一月下旬經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》第三次基礎(chǔ)試卷

一月下旬經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務》第三次基礎(chǔ)試卷一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、財政補貼支出與社會保障支出的差別主要體現(xiàn)在（）。A、對象不同B、性質(zhì)不同頃目的不同D、與相對價格體系的關(guān)系不同【參考答案】：D【解析】：本題考查財政補貼支出和社會保障支出的差別。財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出，他們之間有著明顯的差別，主要體現(xiàn)在同相對價格體系的關(guān)系上。2、實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的（）決策體制。A、金融B、稅收C、財政D、政府【參考答案】：C3、實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。A、全額上繳社會保障基金B(yǎng)、家屬可以繼承C、社會保障基金會和家屬各得一半D、家屬得70%，社會保障基金會得30%【參考答案】：B【解析】：當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。4、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增減注冊資本，經(jīng)營期不少于（）的，可向稅務機關(guān)申請退稅。TOC\o"1-5"\h\zA、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：B5、營業(yè)稅以一個月為一期納稅的，自期滿之日起（）申報納稅。A、30日內(nèi)B、10日內(nèi)C、5日內(nèi)D、3日內(nèi)【參考答案】：B6、撫恤和社會福利救濟費屬于（）。A、積累性支出B、生產(chǎn)性支出C、補償性支出D、消費性支出【參考答案】：D【解析】：本題考查消費性支出的內(nèi)容。撫恤和社會福利救濟費屬于消費性支出。7、根據(jù)國際通用的控制標準，國債依存度應控制在（）。A、5%?6%B、5%?8%C、10%?15%D、15%?20%【參考答案】：D8、甲汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2007年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部銷售，計價200萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額257.40萬元。汽車輪胎的消費稅率為10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額是（）。A、20萬元B、22萬元C、24.4萬元D、25.74萬元【參考答案】：B9、下列關(guān)于財政支出效益分析的特點說法不正確的是（）。A、財政支出效益分析計算所費與所得的范圍較微觀經(jīng)濟組織寬B、財政支出效益分析以經(jīng)濟效益和社會效益為衡量標準C、財政支出追求的是整個社會的最大效益D、財政支出不講求經(jīng)濟效益【參考答案】：D10、通常把一年以內(nèi)還本付息的國債稱為（）。A、短期國債B、中期國債C、一級國債D、強制國債【參考答案】：A【解析】：本題考查短期國債的概念。一年以內(nèi)還本付息的國債稱為短期國債。11、從（）看，政府預算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、預算收支的內(nèi)容D、性質(zhì)【參考答案】：D12、下列項目中可以計人企業(yè)工資總額的是（）。A、年終加薪B、雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得C、勞動保護支出D、獨生子女補貼【參考答案】：A13、某企業(yè)（一般納稅人）2011年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入60000元，該設備為2004年5月購入，則該項銷售行為應納增值稅為（）元。A、0B、1153.85C、1200D、2307.69【參考答案】：B【解析】：本題考查銷售舊貨的計算。應納增值稅二60000/（1+4%）X4%X50%=1153.85（元）。14、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月外購原材料30萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.1萬元，當月銷售啤酒80萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該啤酒廠2006年6月份應納增值稅為（）。A、5.1萬元B、6.8萬元C、8.6萬元D、10.2萬元【參考答案】：C15、某鋼鐵企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為l0萬元，無同類產(chǎn)品的對外售價。下列正確的賬務處理為（）。A、借：在建工程100000貸：主營業(yè)務收入l00000B、借：在建工程117000貸：主營業(yè)務收入l00000應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）17000C、借：在建工程118700貸：庫存商品l00000應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）18700D、借：在建工程100000貸：庫存商品l00000【參考答案】：C16、我國政府預算管理體制的基本原則是（）。A、公平與效率原則B、責、權(quán)、利相結(jié)合原則C、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、權(quán)責結(jié)合D、與政治經(jīng)濟體制相適應原則【參考答案】：C17、某內(nèi)資企業(yè)2005年度來源于境內(nèi)的全部應稅所得為100萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅）20萬元，在A國已繳所得稅5萬元，假設該企業(yè)適用33%的所得稅率，且不用彌補以前年度虧損，則該企業(yè)2005年度應納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、28B、33C、34.6D、36.25【參考答案】：D【解析】：來源境外應補交所得稅（20+5）X33%-5：3.25萬元內(nèi)交納所得稅l00X33%=33萬元全部交納：33+3.25=36.25萬元18、中央地方共享稅由（）負責管理和征收。A、財政部門B、地稅局C、國稅局D、包干制【參考答案】：C19、我國目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是（）。A、公式化補助B、專項補助C、稅收返還D、體制補助【參考答案】：C20、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的是（）。A、政府意志B、市場失靈C、價值觀念D、經(jīng)濟狀況【參考答案】：B21、關(guān)于賬簿管理，下列幾種情形中符合制度規(guī)定的是（）。A、某股份制企業(yè)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照后第ll天設置了賬簿B、某個體雜食店不設任何賬簿C、某扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后第11天設置了代扣（收）代繳稅款賬簿D、某企業(yè)的賬簿在保存了10年后自行銷毀【參考答案】：A22、稅收的首要職能是（）。A、經(jīng)濟職能B、財政職能C、控制職能D、調(diào)節(jié)職能【參考答案】：B【解析】：本題考查財政的職能。稅收的首要職能是財政職能。23、國家預算產(chǎn)生于（）。A、奴隸社會末期B、資本主義社會中期C、封建社會末期D、社會主義社會【參考答案】：C24、下列城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人表述正確的是（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位和個人繳納B、土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生糾紛未解決的，由土地實際使用人納稅C、土地使用權(quán)共有的，由所占份額大的一方納稅D、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅【參考答案】：B25、查賬征收一般適用于（）。A、財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位B、賬冊不夠健全，能夠控制原材料或進銷貨的納秘單位C、經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不周定的納稅人D、無完整考核依據(jù)的納稅人【參考答案】：A【解析】：本題考查賬征收的內(nèi)容。查賬征收一般適用于財務會計制度比較健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。26、我國的預算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年農(nóng)歷1月1日至12月31日【參考答案】：D【解析】：本題考查我國的預算年度。我國的預算年度是歷年制，也就是每年的1月1日至12月31日。27、企業(yè)挖潛改造支出屬于（）。A、積累性支出B、補償性支出C、消費性支出D、非生產(chǎn)性支出【參考答案】：B28、下列財政支出中，不屬于購買性支出的有（）。A、行政管理費支出B、各項事業(yè)經(jīng)費支出C、財政補貼D、政府各部門投資撥款【參考答案】：C29、下列貨物中使用增值稅17%稅率的是（）。A、雜志B、農(nóng)機C、暖氣D、服裝【參考答案】：D30、以下不屬于預算外資金管理范疇的是（）。A、合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費B、國務院和財政部批準設立的基金C、主管部門從所屬單位集中的資金D、國有企業(yè)稅后留用資金【參考答案】：D31、資源配置方式實質(zhì)上是（）。A、供給需求B、政府強制方式C、財政運行機制D、計劃控制方式【參考答案】：C【解析】：本題考查資源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。32、行政單位已完成項目的專項結(jié)余，報經(jīng)主管預算單位或者財政部門批準后方可用于（）。A、經(jīng)常性支出8、自籌基本建設支出C、對附屬單位補助支出D、上繳上級支出【參考答案】：A33、某汽車制造企業(yè)2008年實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入1000萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出300萬元，則該企業(yè)2008年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）。A、20萬元B、80萬元C、150萬元D、300萬元【參考答案】：C34、政府間轉(zhuǎn)移支付的原因不包括（）。A、補助有利于地方政府資源配置效率的提高B、補助有利于實現(xiàn)橫向公平C、補助有助于經(jīng)濟穩(wěn)定D、補助有利于實現(xiàn)縱向公平【參考答案】：D35、預算外經(jīng)常性支出不包括（）。A、福利支出B、城市維持支出C、事業(yè)費支出D、大修理支出【參考答案】：D36、農(nóng)產(chǎn)品的出口退稅率為（）。A、17%B、15%C、10%D、5%【參考答案】：D37、下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。A、煙葉B、報刊C、中藥飲片D、古舊圖書【參考答案】：D38、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式是（）。A、承受法B、支付發(fā)行法C、出賣法D、公募法【參考答案】：D【解析】：本題考查公募法的內(nèi)容。公募法適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式。39、提出稅收應堅持公平、確定、簡便和征收費用最小的古典經(jīng)濟學家是（）。A、馬歇爾B、亞當?斯密C、凱恩斯D、弗里德曼【參考答案】：B40、從（）開始，我國的中央預算試編部門預算。A、2000年B、2001年C、2002年D、2003年【參考答案】：A41、下列選項中，屬于委托加工應稅消費品的是（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品B、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品C、受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品D、由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品【參考答案】：D42、兩階段招標方式，一般用于（）。A、批量采購B、小額貨物采購C、服務采購D、大型貨物采購【參考答案】：D43、實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A、完善公共部門的效率評估制度B、完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C、完善政府的收支制度D、改變公共部門的壟斷性質(zhì)【參考答案】：B【解析】：實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度，因此選B44、下列所得中，征收個人所得稅的是（）。A、軍人的復員費B、獨生子女補貼C、國際組織頒發(fā)的科學發(fā)明獎金D、個人轉(zhuǎn)讓自用達兩年以上的家庭居住用房取得的所得【參考答案】：D【解析】：本題考查個人所得稅的免稅項目。ABC屬于免稅項目，不征收所得稅。45、下列收入屬于中央收入的是（）。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、海洋石油資源稅D、國有土地有償使用收入【參考答案】：C46、甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅（）。A、0B、10萬元C、20萬元D、30萬元【參考答案】：B【解析】：抵免限額=100X30%=30萬元乙國實際繳納=100X20%=20萬元＜30萬元甲國該筆所得征收所得稅30-20=10萬元47、執(zhí)行審批預算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是（）。A、各級人民代表大會B、各級人民代表大會常務委員會C、各級政策D、各級財政部門【參考答案】：A48、下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是（）。A、報紙8、自來水C、服裝D、化肥【參考答案】：C【解析】：本題考查適用增值稅17%稅率的貨物。其他三項的稅率是13%。49、某工業(yè)企業(yè)采用“先進先出法”核算發(fā)出材料成本。某種材料月初結(jié)存數(shù)量1OOkg，單價100元，金額10000元；本月購進材料200kg，單價120元，金額為24000元；本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料數(shù)量200kg，應結(jié)轉(zhuǎn)材料成本金額為（）。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【參考答案】：B50、某家具廠2003年實現(xiàn)銷售收入100萬元，實際發(fā)生的廣告費支出為10萬元，則該家具廠2003年計算應納稅所得額時，可以稅前扣除廣告費為（）。A、2萬元B、4萬元C、8萬元D、10萬元【參考答案】：C51、《中華人民共和國預算法》規(guī)定，由（）審查本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告。A、各級人民代表大會B、各級人民政府C、各級財政部門D、各部門【參考答案】：A52、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是（）。A、社會再生產(chǎn)B、商品交換C、貨幣流通D、市場失靈【參考答案】：D【解析】：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。53、“收支兩條線”是一種（）管理制度，是指政府在對財政性資金的管理中，取得收入與發(fā)生支出脫鉤。A、財政B、資金C、稅收D、金融【參考答案】：B54、在計算應納稅所得額時，下列關(guān)于職工福利費的表述，正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除B、企業(yè)計捉的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除C、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過計稅工資14%的部分，準予扣除D、企業(yè)計提的職工福利費支出，不超過計稅工資14%的部分，準予扣除【參考答案】：A【解析】：本題考查職工福利費的計提。注意此處的計稅工資和工資薪金總額，區(qū)分計提的和發(fā)生的。55、村民王某在本村有兩問臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（）。A、就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅B、不繳納房產(chǎn)稅C、暫免房產(chǎn)稅D、減半繳納房產(chǎn)稅【參考答案】：B【解析】：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。56、在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%的稅種是（）。A、增值稅B、消費稅C、所得稅D、印花稅【參考答案】：A【解析】：本題考查中央和地方的分享稅。增值稅在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%。57、某電器企業(yè)（增值稅一般納稅人）在收取貨款時，另向購買方收取延期付款利息2萬元，企業(yè)作如下會計處理：借：銀行存款。20000貸：財務費用20000下列關(guān)于該筆會計處理的表述，正確的是（）。A、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅l200元B、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅2905.98元C、該筆會計處理造成企業(yè)少繳增值稅3400元D、該筆會計處理造成企業(yè)少繳營業(yè)稅l000元【參考答案】：C58、在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是（）。A、順向檢查法B、逆向檢查法C、對照檢查法D、票面邏輯推理法【參考答案】：C【解析】：本題考查發(fā)票的檢查。在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是對照檢查法。59、財政行政訴訟的主管機關(guān)是（）。A、財政部B、人民法院C、中央人民銀行D、國務院【參考答案】：B60、新企業(yè)所得稅法對應納稅所得額的計算公式為（）。A、應納稅所得額=收入總額一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損一免稅收入B、應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損C、應納稅所得額=收入總額一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損D、應納稅所得額=收入總額一不征稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損一免稅收入【參考答案】：B【解析】：本題考查應納稅所得額的計算公式。B是正確的。二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、建立收費驗證制度，可對收費實行源泉控管的部門有（）。A、財政部門B、海關(guān)部門C、稅務部門D、審計部門E、物價部門【參考答案】：A,C,D,E62、基金設施建設的特征有（）。A、初始投資小B、建設周期長C、投資回收慢D、投資效益高E、風險性低【參考答案】：B,C63、下列視同銷售應稅消費品行為繳納消費稅的賬務處理中，正確的有（）。入、將自產(chǎn)應稅消費品用于在建工程借：在建工程貸：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一一應交消費稅8、將自產(chǎn)應稅消費品用于職工福利借：應付福利費貸：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一一應交消費稅頃將自產(chǎn)應稅消費品用于對外投資借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一一應交消費稅。、將自產(chǎn)應稅消費品用于贊助借：其他業(yè)務支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一一應交消費稅￡、將自產(chǎn)應稅消費品無償贈與他人借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交稅費一一應交消費稅【參考答案】：A,B【解析】領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、職工福利需繳納增值稅、消費稅，但不確認收入。64、營業(yè)稅的納稅期限為（）。TOC\o"1-5"\h\z5日10日15日D?一個月【參考答案】：A,B,C,D65、國庫單一賬戶制度的含義有（）。A、集中收入管理B、集中支出管理C、集中賬戶管理D、集中供應商管理E、集中代理銀行管理【參考答案】：A,B,C【解析】本題考查國庫單一賬戶制度的含義。國庫單一賬戶制度的含義：（1）集中收人管理；（2）集中支出管理；（3）集中賬戶管理。66、貨幣政策的類型包括（）。A、擴張性貨幣政策B、緊縮性貨幣政策C、宏觀貨幣政策D