企事業(yè)單位資金崗位責(zé)任制度

企事業(yè)單位資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行單位內(nèi)控制度編號制度受控狀態(tài)監(jiān)督單位生效日期第一章總則第一條目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第二條資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下四個方面：1、資金支付的審批與執(zhí)行；2、資金的保管與會計(jì)核算；3、資金的保管與盤點(diǎn)清查；4、貨幣資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。第三條出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第四條各級審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批，大額資金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。第二章資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第五條校長崗位責(zé)任1、審批本單位開戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；2、審批有關(guān)資金管理制度；3、審批權(quán)限范圍內(nèi)現(xiàn)金、銀行存款的支付申請；4、保管法定代表人名章或者委托他人代為保管。5、批準(zhǔn)銀行開戶；第六條校委會長崗位責(zé)任1、制定有關(guān)資金管理制度；2、權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目；3、負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽；4、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作；5、復(fù)核現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、單位及個人用款申請、現(xiàn)金記錄和支票登記本等；6、保管財(cái)務(wù)專用章。第七條出納崗位責(zé)任1、填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；2、保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目；3、按規(guī)定辦理單位及個人用款支付，開出支票并進(jìn)行登記；4、定期核對銀行現(xiàn)金日記賬；5、購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第八條會計(jì)崗位責(zé)任1、盤點(diǎn)現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；2、核對“銀行存款對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；3、辦理單位及個人用款申請手續(xù)；4、各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、歸檔；5、辦理銀行開戶、撤銷等工作；6、編制記賬憑證；填制資金總賬；7、審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第三章資金管理崗位定期輪崗制度第九條資金管理人員（包括校委會長、資金核算會計(jì)、出納）實(shí)行定期輪崗制度，原則上每5年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。無法解決輪崗問題的，應(yīng)通過內(nèi)部審計(jì)或委托外部機(jī)構(gòu)定期審計(jì)以減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。第十條校委會確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對應(yīng)人選計(jì)劃，經(jīng)校長按人事決策程序?qū)徟髮?shí)施。第十一條輪崗前應(yīng)制訂輪崗計(jì)劃，內(nèi)容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位職責(zé)描述等。第十二條資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下七項(xiàng)工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；3、移交會計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計(jì)交接之日更換崗位操作員；4、資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：資金核算會計(jì)交接由校委會長負(fù)責(zé)監(jiān)交；校委會長交接由主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收；6、對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；7、及時對輪換崗位的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作