《管理會(huì)計(jì)》第二次作業(yè)

1、計(jì)算題月已知：某企業(yè)的甲產(chǎn)品１~８月份的產(chǎn)量及總成本資料如下表所示：月份12345678指標(biāo)產(chǎn)量(件)10501000190016001800190020002100總成本(元)6000062000650007200070000790008200080000要求：采用高低點(diǎn)法，進(jìn)行成本性態(tài)分析。1.解：高點(diǎn)）b=(80000-62000)/(2100-1000)=16.36364a=62000-16.36364×1000=45636.36y=45636.36+16.36364x2、計(jì)算題丙產(chǎn)品虧損，面臨是否轉(zhuǎn)產(chǎn)丁產(chǎn)品的決策。已知丙產(chǎn)品年銷(xiāo)售收入15000元，105001500元；固定成本：制造與管30007506002016元。要求：請(qǐng)分析是否應(yīng)轉(zhuǎn)產(chǎn)？解：CMCM=600*（20-16）=2400因?yàn)椋篊M丙>CM丁，所以繼續(xù)生產(chǎn)丙產(chǎn)品。施樂(lè)公司主要從事各種復(fù)印機(jī)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和租賃，同時(shí)，施工的人數(shù)、其需要的培訓(xùn)以及為這些基地服務(wù)所需的零配件存貨的數(shù)量。這類(lèi)服務(wù)基地的情況還將影響到施樂(lè)公司生產(chǎn)的易耗品的銷(xiāo)售。要求：通過(guò)本案例的分析，回答下列問(wèn)題：答：通過(guò)預(yù)算來(lái)進(jìn)行溝通。預(yù)算可以分成三個(gè)階段：預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。在每一個(gè)階段中，都需要各部門(mén)間進(jìn)行充分的溝通，以此來(lái)保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體說(shuō)來(lái)：Ⅰ、預(yù)算編制：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。首先，企業(yè)董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，并由預(yù)算管理層下達(dá)各部門(mén)。然后，各部門(mén)結(jié)合自身特點(diǎn)提出詳細(xì)的本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。接著，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案在此基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會(huì)或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)將審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級(jí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。在此過(guò)程中，需要“誠(chéng)心”溝通：即要求從實(shí)際出發(fā)，客觀地編制預(yù)算，反饋信息，不隱瞞事實(shí)，使編制的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)實(shí)際相符，提高預(yù)測(cè)的精確性，為預(yù)算管理起好步。Ⅱ、預(yù)算執(zhí)行。 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算調(diào)整是一個(gè)不可回避的問(wèn)題。面預(yù)算調(diào)整時(shí)，預(yù)算專(zhuān)職部門(mén)需作詳盡的調(diào)查，仔細(xì)分析原因。其他各部門(mén)也要給予大力的配合，提供必要的資料，相互間釋疑解惑，用心交流，降低信息的不對(duì)稱(chēng)性，得出科學(xué)合理的預(yù)算調(diào)整與否的結(jié)論，使公司在動(dòng)態(tài)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中牢牢掌握主動(dòng)權(quán)，獲得更大的管理收益。 在此過(guò)程中，注重“用心”通：要求預(yù)算專(zhuān)職部門(mén)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，嚴(yán)格審核預(yù)算上報(bào)資料，善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行有效。Ⅲ、預(yù)算考核。 企業(yè)主部門(mén)需依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核，并以此作為制定下一年預(yù)算方案的依據(jù)。在此過(guò)程中，也不可避免地會(huì)發(fā)生考核部門(mén)與其他部門(mén)之間的溝通協(xié)調(diào)?？己瞬块T(mén)需要按照公司預(yù)算考核的有關(guān)規(guī)定，對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行科學(xué)合理的計(jì)量。而被考核部門(mén)則需要提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)。 在過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)“公心”溝通：要本著對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的原則，事實(shí)求是的原則，公平公正，發(fā)揮績(jī)效考核的功效。(2)在預(yù)算過(guò)程中，通過(guò)公司內(nèi)部的管理信系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)鍵計(jì)劃假設(shè)信息的收集與共享。 90年代后期，施樂(lè)公司率先建立起較為完善的知識(shí)管理信息體系，這一系統(tǒng)極大地便利了公司內(nèi)部信息的傳遞與交流，從而為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展注入了新的活力與動(dòng)力。 從預(yù)算方面來(lái)說(shuō)首先，施樂(lè)公司建立企業(yè)內(nèi)部知識(shí)庫(kù)，用來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部知識(shí)的共享。知識(shí)庫(kù)建立在企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上，員工可以利用該系統(tǒng)閱讀公報(bào)和查找歷史事件，了解必要的預(yù)算信息，其他部門(mén)制定預(yù)算的歷史數(shù)據(jù)、文獻(xiàn)資料，本部門(mén)的歷史預(yù)算資料、完成情況等信息，以便進(jìn)行本部門(mén)的未來(lái)工作安排，系統(tǒng)還可以使員工在虛擬的公告板上溝通交流。該系統(tǒng)解決了公司內(nèi)部知識(shí)共享問(wèn)題。 同時(shí)，系統(tǒng)設(shè)立了“知識(shí)主管”，幫助了解各個(gè)部門(mén)的預(yù)算信息需求，督促各個(gè)門(mén)提供其他部門(mén)需要的信息，及時(shí)更新息，監(jiān)督保證知識(shí)庫(kù)內(nèi)容的質(zhì)量、深度風(fēng)格，并與公司的發(fā)展一致，促進(jìn)知識(shí)的共享。由于知識(shí)涉及的范圍大于信息知識(shí)主管的作用已大大超出信息技術(shù)的范圍，進(jìn)而包括培訓(xùn)、技能、獎(jiǎng)勵(lì)、戰(zhàn)略等。 施樂(lè)公司還專(zhuān)門(mén)建立了名為“知識(shí)地平線”的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)相比知識(shí)庫(kù)更加動(dòng)態(tài)化，網(wǎng)絡(luò)包括員工自己的工作空間、企業(yè)的相關(guān)知識(shí)管理新聞、各個(gè)部門(mén)的最新預(yù)算制定和實(shí)施狀況，還可以連接到知識(shí)庫(kù)，搜索知識(shí)管理研究資料、發(fā)展趨勢(shì)和最佳實(shí)踐案例，其中也包括施樂(lè)職員已經(jīng)做的工作和有關(guān)施樂(lè)公司的文章和案例研究。同時(shí)連接了與知識(shí)管理有關(guān)的15一20個(gè)站點(diǎn)，包括知識(shí)工作和知識(shí)管理站點(diǎn)、知識(shí)公司的站點(diǎn)等，便于公司在制定各個(gè)戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)吸收新的外界的觀點(diǎn)和看法。答公司中較低層的管理人員，在整個(gè)預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)該扮演什么角?答：公司中較低層的管理人員，在整個(gè)預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)該扮演信息采集歸納、預(yù)算執(zhí)行者、信息反饋者的角色。 ①是預(yù)算數(shù)字的提供者，核算本部門(mén)的預(yù)算金并將其準(zhǔn)確上報(bào)頂頭上司，逐級(jí)匯總。 ②是信息的執(zhí)行者，