《審計(jì)學(xué)》第三次作業(yè)

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)。A．內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行受制于成本效益原則B．內(nèi)部控制是針對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的C．內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失敗D．內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效4．下列選項(xiàng)中不正確的是(。A．內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B．在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C．特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D．在某些情況下，僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證5．下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法不正確的是(。A．可以界定于某類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定B．與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系C．可能影響多項(xiàng)認(rèn)定了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在A．在承接客戶或續(xù)約時(shí)B．在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)CD．在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)依據(jù)《審計(jì)準(zhǔn)則—了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》，部控制的要素中，不包括下列（ ）要素。A．控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程BC．控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督D．會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取有關(guān)控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)證據(jù)。但下列（ ）程序難以為此獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。AB．觀察特定控制的運(yùn)行C．檢查文件和報(bào)告D．穿行測(cè)試余期間的審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮不恰當(dāng)?shù)氖?。的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)間的補(bǔ)充證據(jù)越多控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少10常是相同的，但（）制的程序。A．詢問(wèn)、觀察 B．重新執(zhí)行C．檢查文件記錄 D．穿行測(cè)試11．系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式審計(jì)的目標(biāo)是（ ）A．查錯(cuò)防弊 B．確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允C．盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D．將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平12.根據(jù)控制測(cè)試的目的和特點(diǎn)所采用的審計(jì)抽樣稱(chēng)為( A．變量抽樣 B．屬性抽樣C．統(tǒng)計(jì)抽樣 D．非統(tǒng)計(jì)抽樣13．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式審計(jì)的目標(biāo)是（ ）A．查錯(cuò)防弊 B．確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允C．盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D．將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平14．以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)作為一切審計(jì)工作出發(fā)點(diǎn)并貫穿于審計(jì)全過(guò)程的計(jì)模式，稱(chēng)為（ ）A．憑證導(dǎo)向?qū)徲?jì) B．賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)廋．系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì) D．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)?5．在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無(wú)法達(dá)到預(yù)期信賴(lài)度，則應(yīng)當(dāng)( 。A．增加樣本量或執(zhí)行替代審計(jì)程序B．增加樣本量或執(zhí)行追加審計(jì)程序C．增加樣本量，擴(kuò)大測(cè)試范圍D．增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性程序16．有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，正確的是( 當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)審計(jì)抽樣用于符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序中的所有審計(jì)程序統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的選用，影響運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選D．信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率17．在選取測(cè)試項(xiàng)目以獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，對(duì)于下列( 情形注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮選取全部項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試A．被用于測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目B．被用于獲取某些信息的項(xiàng)目C．存在特別風(fēng)險(xiǎn)且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的項(xiàng)目D．超過(guò)某一金額的項(xiàng)目18．統(tǒng)計(jì)抽樣是指具備下列( 特征的抽樣方法A．隨機(jī)選取樣本B．運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)C．A和BD．A或B19．下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，不正確的是( AB．在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C．審計(jì)抽樣的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類(lèi)型的某一特征D．選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試屬于審計(jì)抽樣20．有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是( 。A．信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效率B．信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)會(huì)降低審計(jì)效果CD．審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的控制風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)二、多項(xiàng)選擇題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注其固限制包括( 。A．內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)BC．信息技術(shù)人員可能獲得超越其履行職責(zé)之外的數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工D．管理部門(mén)負(fù)責(zé)人凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避2．被審計(jì)單位管理當(dāng)局建立健全內(nèi)部控制一般應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)A．資產(chǎn)的安全與完整B．財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C．經(jīng)營(yíng)的效率和效果D．對(duì)法律、法規(guī)的遵循3．內(nèi)部控制內(nèi)容包括( 。A．合規(guī)合法性控制 B，復(fù)查核對(duì)控制C．授權(quán)與分權(quán)控制論 D．職務(wù)分離控4．在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序()。A.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B．將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系C．考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大D．考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性5關(guān)的是()。A．被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資B．被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易C．被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信D．被審計(jì)單位承受異常的壓力6．內(nèi)部控制調(diào)查記錄的方法主要有( A．調(diào)查表 B．文字表述C．流程圖 D．核對(duì)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,的有()。A．確定重要性水平B．識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域C．設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D據(jù)()。A．控制的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)B．控制是否得到執(zhí)行CD．運(yùn)行是否有效。A．提供更多的督導(dǎo)BC．選擇綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D．分派更有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員10．下面有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的提法正確的是。執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師可使用詢問(wèn)程序來(lái)獲得其設(shè)計(jì)的證據(jù)以及確定其是否得到執(zhí)行在對(duì)某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)D．穿行測(cè)試即可獲得其設(shè)計(jì)的證據(jù)也可確定其是否得到執(zhí)行11．審查書(shū)面資料的方法按審查書(shū)面資料所涉及的數(shù)量，可分為( )。A．順查法 B．詳查法C．抽查法 D．逆查法E．分析法12．證實(shí)客觀事物的方法，主要包括( )。A．核對(duì)法 B．盤(pán)點(diǎn)法C．調(diào)節(jié)法 D．觀察法E.鑒定13．在審計(jì)歷史上，審計(jì)抽樣先后出現(xiàn)過(guò)( )。任意抽樣 B．判斷抽樣 C．統(tǒng)計(jì)抽樣D．概率抽樣E.隨機(jī)抽樣14．審計(jì)抽樣通常在( 程序中不采用應(yīng)收賬款函證 B．詢問(wèn)被審計(jì)單位管理當(dāng)局C．實(shí)地觀察 D．分析程序15．在統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷的情形有( A．審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位可容忍誤差與預(yù)期總體誤差C．運(yùn)用于樣本的審計(jì)程序的選擇D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)的樣本錯(cuò)誤所做的適當(dāng)反應(yīng)16．在審計(jì)工作中運(yùn)用的選取樣本方法，主要有( A．隨機(jī)數(shù)表法 B．隨機(jī)數(shù)圖法C．系統(tǒng)抽樣法D．判斷抽樣法 E．整群抽樣法17．變量抽樣主要有( 。A．可靠性估計(jì) B．精確度估計(jì)C．平均值估計(jì) D．差異估計(jì) E．比率估18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在樣本的設(shè)計(jì)中，應(yīng)考慮的基本因素有( A．審計(jì)目的 B．抽樣風(fēng)險(xiǎn)以及非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C．可信賴(lài)程度 D．可容忍誤差及預(yù)期總體誤差/r/