融資性擔(dān)保公司政策解讀課件

融資性擔(dān)保公司政策解讀融資性擔(dān)保公司政策解讀第二章融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司政策解讀-課件變更名稱(chēng)1變更組織形式2變更注冊(cè)資本3變更公司住所45

調(diào)整業(yè)務(wù)范圍第十二條融資性擔(dān)保公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)：變更名稱(chēng)1變更組織形式2變更注冊(cè)資本3變更公司變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員6變更持有5%以上股權(quán)的股東7分立或者合并8修改章程910

監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)第十二條融資性擔(dān)保公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)：

融資性擔(dān)保公司變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)后，按規(guī)定向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)變更登記

變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員6變更持有5%以上股權(quán)的股

第十六條

融資性擔(dān)保公司解散或被撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)依法成立清算組進(jìn)行清算，按照債務(wù)清償計(jì)劃及時(shí)償還有關(guān)債務(wù)。監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督其清算過(guò)程。擔(dān)保責(zé)任解除前，公司股東不得分配公司財(cái)產(chǎn)或從公司取得任何利益。設(shè)立、變更和終止設(shè)立、變更和終止設(shè)立、變更和終止第十七條

融資性擔(dān)保公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施破產(chǎn)設(shè)立、變更和終止第三章業(yè)務(wù)范圍貸款擔(dān)保票據(jù)承兌擔(dān)保貿(mào)易融資擔(dān)保項(xiàng)目融資擔(dān)保信用證擔(dān)保其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)第十八條融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)：第三章業(yè)務(wù)范圍貸款票據(jù)承兌擔(dān)保貿(mào)易融資擔(dān)保項(xiàng)目融資擔(dān)保第三章業(yè)務(wù)范圍5432第十九條融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，可以兼營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)：以自有資金進(jìn)行投資與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介服務(wù)投訴保全擔(dān)保1監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)第三章業(yè)務(wù)范圍5432第十九條融資性擔(dān)保第三章業(yè)務(wù)范圍吸收存款發(fā)放貸款受托發(fā)放貸款受托投資監(jiān)管部門(mén)規(guī)定不得從事的其他活動(dòng)第二十一條融資性擔(dān)保公司不得從事下列活動(dòng)：融資性擔(dān)保公司從事非法集資活動(dòng)的，由有關(guān)部門(mén)依法予以查處第三章業(yè)務(wù)范圍吸收存款發(fā)放貸款受托發(fā)放第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制全能服務(wù)能力第二十二條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性?！锏谒恼陆?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制全能服務(wù)能力第二經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十三條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立符合審慎經(jīng)營(yíng)原則的擔(dān)保評(píng)估制度、決策程序、事后追償和處置制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，并制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理?！锝?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十三條融資性擔(dān)保公司應(yīng)★第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十七條

融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的30％?！锏谒恼陆?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十七條融資性擔(dān)保第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十八條

融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的（）倍。10★第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十八條融資性擔(dān)保第四章規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十九條

融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20％的其他投資?！锏谒恼乱?guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十九條融資性擔(dān)保公司以第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十條

融資性擔(dān)保公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十條融資性擔(dān)第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十一條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10％的，實(shí)行差額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門(mén)另行制定。★第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十一條融資性擔(dān)保公司融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員第三條擔(dān)任融資性擔(dān)

保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)任職資格。第一章總則第一章總則第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

任職資格條件123熟悉經(jīng)濟(jì)、金融、擔(dān)保的法律法規(guī)，具有良好的合規(guī)意識(shí)和審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)具備與擬任職務(wù)相適應(yīng)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力4具有完全民事行為能力遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡職，具有良好的職業(yè)操守、品行和聲譽(yù)第五條融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

任職資格條件123熟悉經(jīng)濟(jì)、第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格條件：

第八條

融資性擔(dān)保公司高級(jí)管理人員應(yīng)從事?lián)；蚪鹑诠ぷ魅暌陨?，或從事相關(guān)行業(yè)工作五年以上。

融資性擔(dān)保公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)了解所任職務(wù)的職責(zé)，熟悉任職公司的管理框架、盈利模式，熟知任職公司的內(nèi)控制度，具備與所任職務(wù)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格條件：第三章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理

第十條

監(jiān)管部門(mén)可以約見(jiàn)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬任人進(jìn)行任職前談話(huà)或考試，對(duì)擬任人的資格進(jìn)行審查?！竦谌露?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理第十條董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理

●第十三條

融資性擔(dān)保公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬任人在監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)其任職資格前不得履職。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理●第十三條融資性擔(dān)保公司治理指引融資性擔(dān)保公司第一章總則

第四條

本指引所稱(chēng)公司治理包括建立以股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層為主體的組織架構(gòu)，并對(duì)各主體之間相互制衡的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系作出制度安排，保障融資性擔(dān)保公司建立明晰的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的決策機(jī)制、合理的激勵(lì)機(jī)制和有效的約束機(jī)制。第一章總則第四條本指引所稱(chēng)公司治理包括建立第一章總則

第六條

融資性擔(dān)保公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具有審慎經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。第一章總則第六條融資性擔(dān)保公司的董事第二章股東和股東大會(huì)第十一條

股東不得利用其股東地位損害融資性擔(dān)保公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，不得有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資等行為。第二章股東和股東大會(huì)第十一條股東不得利用其股第三章董事和董事會(huì)◆第十四條董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、提示、控制和處置公司總體風(fēng)險(xiǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)。第三章董事和董事會(huì)◆第十四條董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、董事和董事會(huì)

◆第二十三條

規(guī)模較小的融資性擔(dān)保公司可以不設(shè)董事會(huì)。不設(shè)董事會(huì)的融資性擔(dān)保公司股東（大）會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集和主持。執(zhí)行董事可以兼任公司總經(jīng)理。執(zhí)行董事的職權(quán)由公司章程確定。董事和董事會(huì)◆第二十三條規(guī)模較小的融資性擔(dān)保公司可以不第四章監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)第三十一條

規(guī)模較小的融資性擔(dān)保公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)。不設(shè)監(jiān)事會(huì)的融資性擔(dān)保公司可以設(shè)一至二名監(jiān)事，由監(jiān)事履行監(jiān)事會(huì)的職責(zé)。第四章監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)第三十一條規(guī)模較小的第五章高級(jí)管理層第三十二條

融資性擔(dān)保公司的高級(jí)管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成?？偨?jīng)理由董事會(huì)聘任，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，其他高級(jí)管理人員的任免權(quán)限和程序由公司章程規(guī)定。高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)任職資格。第五章高級(jí)管理層第三十二條融資性擔(dān)保公司第五章高級(jí)管理層第三十六條

高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，建立內(nèi)部規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，擬訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定建立完善的公司內(nèi)部控制體系，確保公司安全穩(wěn)健運(yùn)行。第五章高級(jí)管理層第三十六條高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)根第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官

第四十一條

首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)公司信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制，并應(yīng)當(dāng)就加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)處置向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官第四十一條第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官

第四十二條

首席合規(guī)官負(fù)責(zé)研究審查公司的合規(guī)政策，審查內(nèi)部規(guī)章制度的合法性與合規(guī)性，確保公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，對(duì)項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并就加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官第四十二條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證管理指引融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第九條

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、終止，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)許可后頒發(fā)、換發(fā)或繳回經(jīng)營(yíng)許可證。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第九條融資性擔(dān)保機(jī)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證應(yīng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的顯著位置公示。

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引第九條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、終止，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)許可后頒發(fā)、換發(fā)或繳回經(jīng)營(yíng)許可證。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引第九條融資性擔(dān)保機(jī)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十五條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證應(yīng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的顯著位置公示。

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十五條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條

頒發(fā)或換發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在監(jiān)管部門(mén)指定的網(wǎng)站或公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行公告。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證被注銷(xiāo)的，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在網(wǎng)站或公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行公告。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條頒發(fā)或換融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引第四條

本指引所稱(chēng)內(nèi)部控制是融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引第四條本指引所稱(chēng)內(nèi)部控第五條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制

的目標(biāo)：1234確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)

施，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)第五條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制

的目標(biāo)：1234確保法第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)有案可查全面性原則重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道制衡性原則適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：第二章內(nèi)部控制職責(zé)第八條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)明確劃分董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層之間、相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制。第二章內(nèi)部控制職責(zé)第八條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)?shù)诙聝?nèi)部控制職責(zé)

第十二條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章內(nèi)部控制職責(zé)第十二條融資性擔(dān)保公司第二章內(nèi)部控制職責(zé)第十三條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目審批實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項(xiàng)目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。第二章內(nèi)部控制職責(zé)第十三條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)?shù)诙聝?nèi)部控制職責(zé)第十五條

融資性擔(dān)保公司各個(gè)部門(mén)和崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

融資性擔(dān)保公司對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)有明確的保前調(diào)查、保時(shí)審查、保后檢查的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。第二章內(nèi)部控制職責(zé)第十五條融資性擔(dān)保公司各第三章業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制第二十六條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)合理調(diào)控項(xiàng)目集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。當(dāng)代償率出現(xiàn)大幅度上升時(shí)，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)暫時(shí)停止辦理新的擔(dān)保項(xiàng)目。第三章業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制第二十六條融資性擔(dān)保融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度

第四條

本制度所稱(chēng)重大風(fēng)險(xiǎn)事件是指可能?chē)?yán)重危及融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)正常經(jīng)營(yíng)、償付能力和資信水平，影響地區(qū)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定的事件。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度

第四條本制度融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度第七條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)事件具體包括以下情形：融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)引發(fā)群體事件的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生擔(dān)保詐騙、金額可能達(dá)到其凈資產(chǎn)5%以上的擔(dān)保代償或投資損失的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大債權(quán)到期未獲清償致使其流動(dòng)性困難，或已無(wú)力清償?shù)狡趥鶆?wù)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度第七條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度第七條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)事件具體包括以下情形：融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查的發(fā)現(xiàn)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要出資人虛假出資、抽逃出資或主要出資人對(duì)公司造成其他重大不利影響的3個(gè)月內(nèi)，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或高級(jí)管理層中有二分之一以上辭職的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人失蹤、非正常死亡或喪失民事行為能力的，或被司法機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度第七條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)要求報(bào)告的其他情況監(jiān)管部門(mén)要求報(bào)告的其他情況擔(dān)更多責(zé)任，保更高效率謝謝！擔(dān)更多責(zé)任，保更高效率謝謝！融資性擔(dān)保公司政策解讀融資性擔(dān)保公司政策解讀第二章融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司政策解讀-課件變更名稱(chēng)1變更組織形式2變更注冊(cè)資本3變更公司住所45

調(diào)整業(yè)務(wù)范圍第十二條融資性擔(dān)保公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)：變更名稱(chēng)1變更組織形式2變更注冊(cè)資本3變更公司變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員6變更持有5%以上股權(quán)的股東7分立或者合并8修改章程910

監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)第十二條融資性擔(dān)保公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)：

融資性擔(dān)保公司變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)審查批準(zhǔn)后，按規(guī)定向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)變更登記

變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員6變更持有5%以上股權(quán)的股

第十六條

融資性擔(dān)保公司解散或被撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)依法成立清算組進(jìn)行清算，按照債務(wù)清償計(jì)劃及時(shí)償還有關(guān)債務(wù)。監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督其清算過(guò)程。擔(dān)保責(zé)任解除前，公司股東不得分配公司財(cái)產(chǎn)或從公司取得任何利益。設(shè)立、變更和終止設(shè)立、變更和終止設(shè)立、變更和終止第十七條

融資性擔(dān)保公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施破產(chǎn)設(shè)立、變更和終止第三章業(yè)務(wù)范圍貸款擔(dān)保票據(jù)承兌擔(dān)保貿(mào)易融資擔(dān)保項(xiàng)目融資擔(dān)保信用證擔(dān)保其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)第十八條融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)下列部分或全部融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)：第三章業(yè)務(wù)范圍貸款票據(jù)承兌擔(dān)保貿(mào)易融資擔(dān)保項(xiàng)目融資擔(dān)保第三章業(yè)務(wù)范圍5432第十九條融資性擔(dān)保公司經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，可以兼營(yíng)下列部分或全部業(yè)務(wù)：以自有資金進(jìn)行投資與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介服務(wù)投訴保全擔(dān)保1監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)第三章業(yè)務(wù)范圍5432第十九條融資性擔(dān)保第三章業(yè)務(wù)范圍吸收存款發(fā)放貸款受托發(fā)放貸款受托投資監(jiān)管部門(mén)規(guī)定不得從事的其他活動(dòng)第二十一條融資性擔(dān)保公司不得從事下列活動(dòng)：融資性擔(dān)保公司從事非法集資活動(dòng)的，由有關(guān)部門(mén)依法予以查處第三章業(yè)務(wù)范圍吸收存款發(fā)放貸款受托發(fā)放第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制全能服務(wù)能力第二十二條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依法建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，保持公司治理的有效性?！锏谒恼陆?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制全能服務(wù)能力第二經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十三條融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立符合審慎經(jīng)營(yíng)原則的擔(dān)保評(píng)估制度、決策程序、事后追償和處置制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，并制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理?！锝?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十三條融資性擔(dān)保公司應(yīng)★第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十七條

融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的30％?！锏谒恼陆?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十七條融資性擔(dān)保第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十八條

融資性擔(dān)保公司的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的（）倍。10★第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十八條融資性擔(dān)保第四章規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十九條

融資性擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資，限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類(lèi)金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20％的其他投資?！锏谒恼乱?guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第二十九條融資性擔(dān)保公司以第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十條

融資性擔(dān)保公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十條融資性擔(dān)第四章經(jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十一條

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，并按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金。擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到當(dāng)年擔(dān)保責(zé)任余額10％的，實(shí)行差額提取。差額提取辦法和擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金的使用管理辦法由監(jiān)管部門(mén)另行制定?！锏谒恼陆?jīng)營(yíng)規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)控制第三十一條融資性擔(dān)保公司融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格管理暫行辦法融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員第三條擔(dān)任融資性擔(dān)

保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)任職資格。第一章總則第一章總則第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

任職資格條件123熟悉經(jīng)濟(jì)、金融、擔(dān)保的法律法規(guī)，具有良好的合規(guī)意識(shí)和審慎經(jīng)營(yíng)意識(shí)具備與擬任職務(wù)相適應(yīng)的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力4具有完全民事行為能力遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡職，具有良好的職業(yè)操守、品行和聲譽(yù)第五條融資性擔(dān)保公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

任職資格條件123熟悉經(jīng)濟(jì)、第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格條件：

第八條

融資性擔(dān)保公司高級(jí)管理人員應(yīng)從事?lián)；蚪鹑诠ぷ魅暌陨?，或從事相關(guān)行業(yè)工作五年以上。

融資性擔(dān)保公司高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)了解所任職務(wù)的職責(zé)，熟悉任職公司的管理框架、盈利模式，熟知任職公司的內(nèi)控制度，具備與所任職務(wù)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。第二章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格條件：第三章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理

第十條

監(jiān)管部門(mén)可以約見(jiàn)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬任人進(jìn)行任職前談話(huà)或考試，對(duì)擬任人的資格進(jìn)行審查。●第三章董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理第十條董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理

●第十三條

融資性擔(dān)保公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬任人在監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)其任職資格前不得履職。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的管理●第十三條融資性擔(dān)保公司治理指引融資性擔(dān)保公司第一章總則

第四條

本指引所稱(chēng)公司治理包括建立以股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層為主體的組織架構(gòu)，并對(duì)各主體之間相互制衡的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系作出制度安排，保障融資性擔(dān)保公司建立明晰的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的決策機(jī)制、合理的激勵(lì)機(jī)制和有效的約束機(jī)制。第一章總則第四條本指引所稱(chēng)公司治理包括建立第一章總則

第六條

融資性擔(dān)保公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具有審慎經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)。第一章總則第六條融資性擔(dān)保公司的董事第二章股東和股東大會(huì)第十一條

股東不得利用其股東地位損害融資性擔(dān)保公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，不得有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資等行為。第二章股東和股東大會(huì)第十一條股東不得利用其股第三章董事和董事會(huì)◆第十四條董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、提示、控制和處置公司總體風(fēng)險(xiǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)。第三章董事和董事會(huì)◆第十四條董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解、董事和董事會(huì)

◆第二十三條

規(guī)模較小的融資性擔(dān)保公司可以不設(shè)董事會(huì)。不設(shè)董事會(huì)的融資性擔(dān)保公司股東（大）會(huì)會(huì)議由執(zhí)行董事召集和主持。執(zhí)行董事可以兼任公司總經(jīng)理。執(zhí)行董事的職權(quán)由公司章程確定。董事和董事會(huì)◆第二十三條規(guī)模較小的融資性擔(dān)保公司可以不第四章監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)第三十一條

規(guī)模較小的融資性擔(dān)保公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)。不設(shè)監(jiān)事會(huì)的融資性擔(dān)保公司可以設(shè)一至二名監(jiān)事，由監(jiān)事履行監(jiān)事會(huì)的職責(zé)。第四章監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)第三十一條規(guī)模較小的第五章高級(jí)管理層第三十二條

融資性擔(dān)保公司的高級(jí)管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等組成?？偨?jīng)理由董事會(huì)聘任，向董事會(huì)負(fù)責(zé)，其他高級(jí)管理人員的任免權(quán)限和程序由公司章程規(guī)定。高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)任職資格。第五章高級(jí)管理層第三十二條融資性擔(dān)保公司第五章高級(jí)管理層第三十六條

高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，建立內(nèi)部規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，擬訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定建立完善的公司內(nèi)部控制體系，確保公司安全穩(wěn)健運(yùn)行。第五章高級(jí)管理層第三十六條高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)根第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官

第四十一條

首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)公司信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制，并應(yīng)當(dāng)就加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)處置向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官第四十一條第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官

第四十二條

首席合規(guī)官負(fù)責(zé)研究審查公司的合規(guī)政策，審查內(nèi)部規(guī)章制度的合法性與合規(guī)性，確保公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，對(duì)項(xiàng)目合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并就加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。第六章首席風(fēng)險(xiǎn)官首席合規(guī)官第四十二條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證管理指引融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第九條

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、終止，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)許可后頒發(fā)、換發(fā)或繳回經(jīng)營(yíng)許可證。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第九條融資性擔(dān)保機(jī)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證應(yīng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的顯著位置公示。

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引第九條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立、變更、終止，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)許可后頒發(fā)、換發(fā)或繳回經(jīng)營(yíng)許可證。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引第九條融資性擔(dān)保機(jī)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十五條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證應(yīng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的顯著位置公示。

融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十五條融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條

頒發(fā)或換發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)在監(jiān)管部門(mén)指定的網(wǎng)站或公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行公告。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證被注銷(xiāo)的，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)在網(wǎng)站或公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙上進(jìn)行公告。融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證

管理指引

第十四條頒發(fā)或換融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引第四條

本指引所稱(chēng)內(nèi)部控制是融資性擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引第四條本指引所稱(chēng)內(nèi)部控第五條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制

的目標(biāo)：1234確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)

施，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和效率的充分實(shí)現(xiàn)。確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)第五條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制

的目標(biāo)：1234確保法第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)有案可查全面性原則重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：第六條融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道制衡性原則適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本