審計學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料

一、名詞解釋（考試為5道題，15分）1.審計風(fēng)險2.審計目標(biāo)3.實質(zhì)性程序4.誤拒風(fēng)險5.循環(huán)審計法6.會計師事務(wù)所7.審計證據(jù)8.分析性復(fù)核9.重要性10.保留意見二、單選題（15題）“理想的審計證據(jù)”。而代之量較差但仍可使用的證據(jù)，這()的要求。A．審計證據(jù)的重要性B．審計證據(jù)的充分性C．審計證據(jù)的可悟性D．審計證據(jù)的經(jīng)濟性2.對被審單位的內(nèi)部控制制度進行符合性測試，一般所使用的是（）。A．統(tǒng)計抽樣法B．權(quán)率抽樣法C．經(jīng)驗抽樣法D．判斷抽樣法3．編制審計工作底稿時，應(yīng)編制一份（）列明尚待解決的問題。A．審計計劃B．工作備忘錄C．審計程序D．審計報告4．會計師事務(wù)所的（），應(yīng)對審計工作底稿進行最終復(fù)核。A．主任會計師B．項目負責(zé)人C．注冊會計師D．審計助理人員5．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（）。

A．審查12月份的支票存根B．函證12月31日的銀行存款余額

C．審查12月31日的銀行對賬單D．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表6．單位年度會計報表公布日后，如獲知審計報告已經(jīng)存在但尚未發(fā)現(xiàn)的期后事項，導(dǎo)致需要修改已審計會計報表，而被審計單位拒絕修改，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）．A．向被審計單位的主管部門通報

B．要求被審計單位撤回已公布的年度會計報表

C．向政府有關(guān)部門報告修改后的年度會計報表

D．考慮是否修改審計報告7.函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一股用于()的查證。A．無形資產(chǎn)B．固定資產(chǎn)C．往來款項D．流動資產(chǎn)8．()是指以實物的外部特征與內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A．環(huán)境證據(jù)B．口頭證據(jù)C．書面證據(jù)D．實物證據(jù)9．甲公司將2002年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2001年度的會計報表，則其2001年度會計報表存在錯誤的認定是（）。A．總體合理性B．估價或分攤

C．存在或發(fā)生D．完整性10.注冊會計師對固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的估計水平及所需審計證據(jù)的數(shù)量（）。A．呈同向變動關(guān)系B．呈反向變動關(guān)系

C．呈比例變動關(guān)系D．不存在關(guān)系11.審計對象是指審計的客體，一般是指被審計單位的經(jīng)濟活動。審計對象的本質(zhì)是指（

）。

A．

被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動

B．

被審計單位的財務(wù)收支及及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計資料及其相關(guān)資料

C．

被審計單位的財務(wù)會計報表

D．

被審計單位的會計資料及其相關(guān)資料

12．（

）屬于被審計單位的認定又屬于注冊會計師的審計目標(biāo)。

A．

真實性

B．

完整性

C．

估價

D．

披露

13．注冊會計師監(jiān)督了被審計單位的所有存貨盤點，但仍不能獲得有關(guān)（

）的證據(jù)。

A．

真實性

B．

完整性

C．

所有權(quán)

D．

估價

14．（

）屬于注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。

A．

審計業(yè)務(wù)

B．

會計咨詢

C．

會計服務(wù)

D．

資產(chǎn)評估

15．注冊會計師函證應(yīng)付賬款時，下列對象中最不應(yīng)該考慮的是（

）。

A．較大金額的債權(quán)人

B．企業(yè)重要供貨人

C．上年度的債權(quán)人及不送對賬單的債權(quán)人

D．較小金額的債權(quán)人

16.下列哪些屬于審計項目質(zhì)量控制的內(nèi)容（）。A．工作委派B．督導(dǎo)及監(jiān)控C．指導(dǎo)及監(jiān)督D．咨詢及復(fù)核17．下列有關(guān)審計計劃表述正確的有（）。A．注冊會計師可以與被審計單位有關(guān)人員就某些重要的審計程序進行討論B．審計計劃應(yīng)由項目負責(zé)人編制C．確定重要審計領(lǐng)域、重要性與審計風(fēng)險等都是具體審計計劃的內(nèi)容D．審計程序的實施應(yīng)嚴格按照審計計劃進行，以保證審計工作質(zhì)量18．下面哪個因素及選擇的樣本量成反向變動關(guān)系（）。A．可容忍誤差B．預(yù)期總體誤差C．可信賴程度D．總體容量19．存貨盤點明細表屬于（）

A．書面證據(jù)

B．口頭證據(jù)

C．環(huán)境證據(jù)D．實物證據(jù)

20．審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性與可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)及（）相關(guān)。

A．審計目標(biāo)

B．審計范圍

C．被審計單位的會計報表D．客觀事實

21．注冊會計師的下列行為中不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A．承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)

B．按服務(wù)成果的大小進行收費

C．不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)

D．對自己的能力進行廣告宣傳22．編制審計工作底稿時，應(yīng)編制一份（）列明尚待解決的問題。A．審計計劃B．工作備忘錄C．審計程序D．審計報告23．會計師事務(wù)所的（），應(yīng)對審計工作底稿進行最終復(fù)核。A．主任會計師B．項目負責(zé)人C．注冊會計師D．審計助理人員24．在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（）。

A．審查12月份的支票存根B．函證12月31日的銀行存款余額

C．審查12月31日的銀行對賬單D．審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表25．下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）

A．授權(quán)業(yè)務(wù)及執(zhí)行業(yè)務(wù)

B．記錄業(yè)務(wù)及審核業(yè)務(wù)

C．記錄資產(chǎn)及保管資產(chǎn)

D．授權(quán)業(yè)務(wù)及審核業(yè)務(wù)

26．注冊會計師審計出具的審計報告，應(yīng)直接報送（）

A．被審計單位

B．委托人

C．被審計單位業(yè)務(wù)主管部門

D．注冊會計師協(xié)會

27．甲會計師事務(wù)所于2002年2月15日對A公司2001年度會計報表出具了審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應(yīng)當(dāng)（）

A．至少保存至2003年2月15日

B．至少保存至2007年2月15日

C．至少保存至2012年2月15日

D．長期保存

28．在對會計報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則A注冊會計師應(yīng)確定的會計報表層次重要性水平為（）A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、300萬元29．在被審計單位對存貨實地盤點時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）

A．指揮盤點工作的進行

B．作為盤點小組成員進行盤點

C．根據(jù)觀察情況進行適當(dāng)抽點D．收集盤點單，編制盤點表

我國國家審計機關(guān)的類型屬于（）A、立法型模式B、司法型模式 C、行政型模式 D、獨立型模式31．會計師事務(wù)所及被審計單位于2003年1月20日簽訂的2002年度會計報表審計業(yè)務(wù)約定書，作為審計檔案至少保存至（）。A.、2004年B、2008年C、2013年D、長期保存32.注冊會計師的審計責(zé)任是(

)。A．保證會計資料的真實、完整、合法B．對會計報表整體發(fā)表意見，并對出具的審計報告負責(zé)C．合理保證所審會計報表的可信程度33.一般用于實質(zhì)性測試方面的抽樣方法是（）A、屬性抽樣B、變量抽樣 C、判斷抽樣 D、統(tǒng)計抽樣34．在樣本的設(shè)計過程中，同樣本量成反向關(guān)系的因素是()。

A、審計對象總體B、可信賴程度C、可容忍誤差D、預(yù)期總體誤差35．()兩種風(fēng)險會導(dǎo)致注冊會計師降低審計效率。

A、信賴不足及誤拒風(fēng)險B、信賴不足及誤受風(fēng)險

C、信賴過度及誤拒風(fēng)險D、信賴過度及誤受風(fēng)險36.()是指以實物的外部特征與內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A．環(huán)境證據(jù)B．口頭證據(jù)C．書面證據(jù)D．實物證據(jù)37．函詢是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一股用于()的查證。A．無形資產(chǎn)B．固定資產(chǎn)C．往來款項D．流動資產(chǎn)38．你認為及產(chǎn)品銷售收入項目無關(guān)的認定是（）。A．估價或分攤B．完整性C．表達及披露D．權(quán)利與義務(wù)39．下列哪些屬于審計項目質(zhì)量控制的內(nèi)容（）。A．工作委派B．督導(dǎo)及監(jiān)控C．指導(dǎo)及監(jiān)督D．咨詢及復(fù)核40.下列()業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A．經(jīng)理與董事長B．采購員及供銷科長C．保管員及車間主任D．記錄日記帳的與記錄總帳41.下列認定中，及損益表組成要素?zé)o關(guān)的是（

）。

A．

存在或發(fā)生認定

B．

權(quán)利與義務(wù)認定

C．

估價或分攤認定

D．

表達及披露認定42．在對年度會計報表進行審計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位會計處理方法選用的一貫性發(fā)表意見。下列情形中不違背一貫性原則的有（）。

A．會計處理方法的選用前后各期保持一致

B．經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)變更會計處理方法

C．依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定變更會計處理方法，并在會計報表附注中披露

D．為提供更可靠、更相關(guān)的會計信息而變更會計處理方法，但不在會計報表附注中披露三、多項選擇題1.下列國家中，()政府審計機關(guān)是屬于立法系統(tǒng)的政府審計機關(guān)。A．日本B．美國C．中國D．加拿大E．西班牙2．我國會計師事務(wù)所大致有()類型A．獨資會計師事務(wù)所B．全國性會計師事務(wù)所C．地方性會計師事務(wù)所D．中外合作會計師事務(wù)所E．合伙設(shè)立的會計師事務(wù)所3.按審計證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類，可以分為()。A．自然證據(jù)B．實物證據(jù)C．書面證據(jù)D．口頭證據(jù)E．環(huán)境證據(jù)4.在對年度會計報表進行審計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位會計處理方法選用的一貫性發(fā)表意見。下列情形中違背一貫性原則的有（）。

A．會計處理方法的選用前后各期保持一致

B．經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)變更會計處理方法

C．依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定變更會計處理方法，并在會計報表附注中披露

D．為提供更可靠、更相關(guān)的會計信息而變更會計處理方法，但不在會計報表附注中披露5.審計人員在提出()審計意見時，應(yīng)在說明段部分充分敘述對會計報表所持意見的理由。A．無保留意見B．保留意見C否定意見D．拒絕表示意見E．肯定意見6.會計師事務(wù)所對審計工作底稿的復(fù)核事務(wù)所的()的復(fù)核。A．主任會計師B．項目負責(zé)人C．輔助人員D．高級竄計師E．注冊會計師’’7．以下有關(guān)重要性的理解（

）是正確的理解。

A．

重要性是針對審計報告而言的

B．

重要性如何從會計報表使用表的角度考慮

C．

重要性的判斷離不開特定的環(huán)境

D．

重要性及可容忍誤差成反向關(guān)系

8．下列各項認定中，通過檢查銀行存款余額調(diào)整表能夠予以再認定的有（）。

A．

存在或發(fā)生

B．

完整性

C．

估價或分攤

D．

表達及披露

9．下列各項中，注冊會計師應(yīng)從嚴確定重要性水平的是（

）。

A．

有關(guān)法規(guī)賦予管理當(dāng)局較大的自主決定權(quán)

B．

被審計單位內(nèi)部控制健全且執(zhí)行良好

C．

上一年度的重要性水平確定得過低

D．

報表使用者十分關(guān)心的報表項目10.下面有關(guān)對重要性水平的提法正確的有（）。A．重要性、審計風(fēng)險、審計、證據(jù)三者中的任何兩者均是反向變動關(guān)系B．賬戶層次重要性水平就是實質(zhì)性測試的可容忍誤差C．重要性一般在審計計劃階段與評價審計結(jié)果時運用D．重要性是指可能影響任何有理性的報表使用者決策或判斷11.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，如果注冊會計師違反執(zhí)業(yè)規(guī)則，可由省級以上人民政府財政部門給予（）等行政處罰。A．警告B．罰款C．暫停執(zhí)業(yè)D．吊銷注冊會計師證書12．若接受會計報表審計委托業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所與注冊會計師，及委托單位之間存在下列關(guān)系時，可能會影響會計師事務(wù)所或注冊會計師獨立性的有（）。

A．

注冊會計師的兒子持有委托單位極少量的股票

B．

注冊會計師的姐姐是委托單位的產(chǎn)品檢驗員

C．

會計師事務(wù)所曾給委托單位提供一筆貸款，目前尚未收回

D．

注冊會計師的妹妹持有委托單位少量的債券

13.審計證據(jù)的特征包括（）A、充分性B、重要性 C、相關(guān)性 D、可靠性四、判斷題（15題，15分）1.我國注冊會計師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所與合伙會計師事務(wù)所，不準(zhǔn)個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。（）2.注冊會計師的審計意見也可以被看作是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及其經(jīng)營效率、效果所作出的承諾。（）3.審計工作底稿的復(fù)核工作只能由編制人的上級人員來完成。（）4．我國獨立審計的總目標(biāo)是對被審單位會計報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見。（）5．審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合同的性質(zhì)，一經(jīng)雙方簽字認可，即成為法律上生效的契約，具有法定約束力。（）6．判斷審計證據(jù)充分、適當(dāng)應(yīng)考慮的主要因素就是審計風(fēng)險與審計項目的重要性。（）7．就審計證據(jù)的可靠性而言，被審計單位的銷貨合同比購貨合同更可靠。（）8.一般而言，審計證據(jù)的相關(guān)及可靠程度越高，則所需審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）9.我國審計準(zhǔn)則規(guī)定審計檔案的所有權(quán)屬于承接該項業(yè)務(wù)的注冊會計師事務(wù)所。（）10.審計抽樣可以在順查法、逆查法及函證中廣泛運用，也可運用于詢問、觀察與分析性復(fù)核程序。（）11．注冊會計師的審計報告按性質(zhì)可以分為公布目的的審計報告與非公布目的的審計報告。（）12．注冊會計師審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是會計師事務(wù)所簽發(fā)審計報告的日期。（）13.統(tǒng)計抽樣的產(chǎn)生意味著判斷抽樣的消亡。（）14.信賴過度風(fēng)險與誤受風(fēng)險對審計人員來說是最危險的風(fēng)險，因為它使審計無法達到預(yù)期的效果。（）15.審計人員對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就應(yīng)越小。（）信賴不足風(fēng)險與誤拒風(fēng)險對審計人員來說是最危險的，因為它使審計無法達到預(yù)期的效果。（）16.可容忍誤差越小，需選取的樣本量就應(yīng)越