UCP600下信用證欺詐原因、手段及應(yīng)對

理魁一論文發(fā)表專家一嘔U中國學(xué)木期期^85!^Fwww.qikanw3ng,nelUCP600下信用證欺詐原因、手段及應(yīng)對摘要：ucp600解決了ucp500的許多不足，更符合國際貿(mào)易實務(wù)需要oucp600的審單標(biāo)準(zhǔn)更加寬松化，有利于降低信用證的拒付率，但也使得一些信用證欺詐更加容易得逞。本文在ucp600的框架下研究信用證欺詐產(chǎn)生的原因與主要形式。關(guān)鍵詞：ucp600信用證欺詐原因信用證欺詐形式ucp600及國際商會isbp中的各種技術(shù)性審單規(guī)則的進(jìn)步，解決了許多信用證不符點糾紛及信用證各方當(dāng)事人責(zé)任糾紛等問題，但信用證欺詐案件仍不絕于耳，動輒金額過億，給相關(guān)當(dāng)事人帶來巨大損失，嚴(yán)重危害我國金融與貿(mào)易秩序。一、ucp600下信用證欺詐產(chǎn)生的原因分析（一）信用證兩大基本原則的負(fù)效應(yīng)ucp600第4條規(guī)定“就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同完全無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行做出承付、議付或履行信用證項下其他義務(wù)的承諾，并不受申請人與開證行之間或受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯的制約。受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的契約關(guān)系?！辈⒃诘?4條“審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)”中規(guī)定“按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行必須對提示的單據(jù)進(jìn)行審核，并僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來是否構(gòu)成相符提示?！边@就是信用證的“獨立抽象原則”和“表面相符原則”兩大基石，據(jù)此免除了銀行審核雙方交易合同，并進(jìn)行實物審核的麻煩，而僅負(fù)責(zé)單據(jù)審核，大大提高了銀行的工作效率，保證了買賣雙方貿(mào)易的安全、便捷進(jìn)行，使信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中發(fā)揮出重要的作用，體現(xiàn)出信用證制度的優(yōu)越性。但也正是這兩大基本原則給了不法分子可乘之機(jī)，成為誘發(fā)信用證欺詐的重要因素。銀行在決定是否予以付款時，只審核受益人提交的單證表面上看上去是否嚴(yán)格符合信用證的要求，而不考慮貨物的真?zhèn)?，不考慮基礎(chǔ)合同的履行情況，對單據(jù)的真實性不負(fù)有責(zé)任。而目前，作為銀行付款憑證的單據(jù)大多沒有標(biāo)準(zhǔn)、固定的格式，隨意性比較強(qiáng)，再加上現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展，使得偽造這些單據(jù)有了很大的可能性，相關(guān)當(dāng)事人往往也難辨真假。因此，通過不法途徑獲取或偽造、變造信用證項下要求的單證、以假貨充真貨等騙取銀行付款的信用證欺詐方式屢見不鮮。（二）信用證欺詐的低成本和高收益信用證欺詐成本極低，不法分子有時只需要通過偽造一張假提單就可以騙取大額款項。而由于信用證詐騙是一種非暴力的犯罪，它的危害性很容易被忽略而得不到應(yīng)有的重視，各國有關(guān)立法和打擊措施力度不夠。再加上信用證詐騙犯罪的國際性，關(guān)系到國際管轄、引渡、法律適用和國家間的司法協(xié)助等相關(guān)問題，程序復(fù)雜，追究成本高、難度大，各國尚未形成有效的信用證欺詐國際懲治合作機(jī)制，使得信用證欺詐違法犯罪風(fēng)險較低。如在古巴使用偽造信用證附隨的提單詐騙了900萬美元的案犯，在美國邁阿密州卻只被判了2個月的監(jiān)禁。但信用證欺詐違法犯罪所得回報卻極高，成為實施信用證欺詐的一種激勵。如我國近期影響較大的史明案，涉案金額就達(dá)2億多美元。（三）信用證使用人風(fēng)險意識淡漠隨著我國對外貿(mào)易的迅速發(fā)展，信用證業(yè)務(wù)增多，但許多當(dāng)事人只是看到了信用證制度便利和安全的一面，忽視了信用證存在的潛在危機(jī)，對信用證風(fēng)險防范的措施和相關(guān)制度沒有跟上。有些基礎(chǔ)合同的當(dāng)事人一味為了達(dá)成交易，對合同及信用證重視不夠，對信用證條款不認(rèn)真審查，也不聘請專業(yè)人員協(xié)助審查，防范意識薄弱。有些受益人為了爭取出口，可能自愿接受軟條款等信用證的苛刻條件。另外，許多國家的銀行存在操作程序不規(guī)范、缺乏監(jiān)督機(jī)制、社會責(zé)任感缺失、工作人員素質(zhì)不高等問題，使銀行自身不能或者不愿對信用證進(jìn)行過多的審查，有些銀行甚至為了自己的一己之私而涉足其中。如史明案中，上海澳新銀行直接參與了融資套現(xiàn)方式的設(shè)計，利用信用證獨立抽象性原則的保護(hù)對虛構(gòu)的基礎(chǔ)交易采取放任態(tài)度，并為了自身收取高額的金融服務(wù)費用而向受益人貼現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致該案信用證欺詐嚴(yán)重后果的發(fā)生。（四）被欺詐人信用證使用知識欠缺信用證的出具和運(yùn)作具有較強(qiáng)的專業(yè)性，交易流程復(fù)雜，許多企業(yè)和銀行工作人員對信用證業(yè)務(wù)沒有深入的了解，甚至不懂信用證的基本知識，不熟悉與信用證相關(guān)的國際慣例和法律，未能較好地甄別和預(yù)防信用證欺詐，使得被欺詐的情況屢屢發(fā)生。（五）世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢影響當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境形勢嚴(yán)峻時，信用證當(dāng)事人可能會面臨資金短缺，市場銷路不暢，或者所銷售貨物市場價格大幅下跌，較為容易引發(fā)信用證欺詐案件。這從歷年來的信用證欺詐案發(fā)率就可看出，在金融危機(jī)期間發(fā)生的信用證欺詐和糾紛案例明顯增多。因此，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化時，更應(yīng)警惕信用證欺詐。二、ucp600下信用證欺詐的主要形式信用證欺詐活動往往經(jīng)過周密謀劃，國際貿(mào)易從業(yè)人員應(yīng)積累借鑒經(jīng)驗，以便更好地應(yīng)對。ucp600下信用證欺詐的主要形式有：（一）信用證單據(jù)欺詐單據(jù)欺詐是國際貿(mào)易中最常見的信用證欺詐方式，具體手段：一是受益人使用偽造、變造的信用證或隨附的單據(jù)和文件，使銀行相信單證表面一致而付款，如偽造信用證要求的開證申請人簽發(fā)的商檢證書，并仿冒其簽字；或在根本未將貨物交付承運(yùn)人的情況下，偽造提單等全部單據(jù)從銀行獲得款項等。二是在單據(jù)中進(jìn)行欺騙性陳述。這種情況下單據(jù)都是真實的，貨物也實際存在，不過所裝運(yùn)的貨物并非信用證上所要求的貨物，交付的貨物無價值，是殘次品理魁一論文發(fā)表專家一嘔U中國學(xué)木期期或廢物等。如在無錫中院2010年一審判決的“江陰瑪?shù)鄄顒e化纖有限公司與新威實業(yè)公司、第三人興業(yè)銀行股份有限公司無錫分行信用證欺詐糾紛案”中，新威公司就是交付符合要求的sgs檢驗報告等單據(jù)，但以垃圾廢料冒充合同貨物交貨的信用證欺詐行為。三是受益人與承運(yùn)人相互勾結(jié)，以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單等手段欺騙開證行和開證申請人。還有一種較為特殊的欺詐方式是重復(fù)簽發(fā)提單，即承運(yùn)人對同一單貨物在未收回已簽發(fā)提單的條件下，另行簽發(fā)一套提單。導(dǎo)致欺詐者憑其中的一套提單提貨后，真正的貨主憑另一套提單卻無貨可提。（二）信用證軟條款欺詐開證申請人在信用證中加列一些由其控制信用證的生效條件和限制單據(jù)結(jié)匯效力的條款。其欺詐形式主要有：一是規(guī)定信用證暫不生效條款，待到貨樣經(jīng)開證申請人確認(rèn)后再通知生效，或待進(jìn)口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由開證行簽發(fā)通知后生效。二是規(guī)定限制性裝運(yùn)條款，如規(guī)定船公司、船名、裝運(yùn)港、裝運(yùn)日期或目的港須由開證申請人通知或須經(jīng)其同意，并以修改書形式通知。三是規(guī)定一些自相矛盾，難以實現(xiàn)或根本無法實現(xiàn)的條款。如在海運(yùn)提單中規(guī)定將內(nèi)陸城市確立為裝運(yùn)港，或運(yùn)輸條款要求海陸聯(lián)運(yùn)，但又要求提交海運(yùn)提單。四是規(guī)定部分正本提單應(yīng)該直接寄送給進(jìn)口商。五是在信用證中規(guī)定向銀行交單的檢驗證書必須由開證申請人指定的檢驗檢驗機(jī)構(gòu)或檢驗人員簽發(fā)；或規(guī)定必須在貨物到達(dá)目的理魁一論文發(fā)表專家一嘔U中國學(xué)木期期港，經(jīng)開證申請人簽字后才付款等。受益人往往因為這些條件無法實現(xiàn)，或無法提供這些限制性的單據(jù)而喪失受益權(quán)。（三）買賣雙方勾結(jié)詐騙進(jìn)口代理商這類詐騙的手法通常是進(jìn)口方向?qū)嶋H進(jìn)口代理商預(yù)付一定比例的貨款，委托進(jìn)口代理商以實際開證申請人的身份對外開立信用證，出口方以假提單騙取貨款，然后買賣雙方突然失蹤，進(jìn)口代理商因此錢貨兩空。史明案中就采取了類似的做法：第一步，（史明控制的）盛通公司與中基等進(jìn)口代理公司簽訂委托代理合同，進(jìn)口電解銅；第二步，中基與（同樣由史明控制的）永聯(lián)（某離岸公司）簽訂進(jìn)口買賣合同并向?qū)幉ㄞr(nóng)行申請開立信用證，其中代理進(jìn)口的外貿(mào)公司可收取1％左右的代理費及20％左右的保證金；第三步，寧波農(nóng)行開立金額為343.33萬美元信用證，并通過澳新上海銀行通知受益人；第四步，永聯(lián)向澳新上海銀行交付相關(guān)倉儲單據(jù)，澳新上海銀行審單后付款，并將單據(jù)交付寧波農(nóng)行要求承兌……如果交易順利完成，第五步就該是信用證到期后，寧波農(nóng)行向澳新上海付款，并放單給中基；中基向?qū)幉ㄞr(nóng)行付款，并向盛通收取相應(yīng)款項。而實際上永聯(lián)提交的倉儲單據(jù)都是經(jīng)過拆分、虛構(gòu)放大或在多筆信用證下重復(fù)提交的單據(jù)，大多數(shù)已是廢紙一張。史明案發(fā)后中基等外貿(mào)公司面臨著巨大損失。（四）雙方勾結(jié)實施信用證融資欺詐對開證行的欺詐一般是指開證申請人與受益人相互勾結(jié)（或者申請人與受益人實際上就是由同一家公司控制的），編造虛假買賣合同，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行信用證付款，然后雙方分贓。隨著金融創(chuàng)新工具的飛速發(fā)展，買賣雙方勾結(jié)，或自買自賣，滾動開證，以新證套來的資金償還舊證，進(jìn)行貿(mào)易融資欺詐也成為信用證結(jié)算中欺詐銀行的常用手段。從南德集團(tuán)牟其中案，到濟(jì)南輕騎張家?guī)X案，再到2008年頻發(fā)的中盛糧油案、縱橫集團(tuán)案、華聯(lián)三鑫案、史明案等信用證欺詐大案，手法均大同小異，涉案金額大，影響面極廣。最典型的南德集團(tuán)牟其中案中，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)與香港東澤科技有限公司勾結(jié)，委托湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司與香港東澤訂立虛構(gòu)的進(jìn)口貨物合同，并取得交通銀行貴陽分行對合同的“見證意見書”。此后由湖北輕工騙取中國銀行湖北分行以香港東澤為受益人循環(huán)開立180天遠(yuǎn)期信用證共計33份，議付31份，獲取總金額7507.4萬美元（約合人民幣6.23億元）。此案造成湖北中行實際損失3549.94萬美元（約合人民幣2.94億元）。這些缺少真實貿(mào)易基礎(chǔ)的信用證融資欺詐案例給國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)帶來了極大的沖擊。此外，信用證欺詐的形式還有：進(jìn)口商偷取、偽造開證行的空白信用證，仿冒銀行簽字人的簽名，制造假信用證；或者通過涂改過期、無效的信用證，修改信用證的主要內(nèi)容等，來騙取貨物或款項。三、ucp600下信用證各方應(yīng)對信用證欺詐的措施實務(wù)中開證申請人、受益人、開證行、議付行、進(jìn)口代理商等都理魁一論文發(fā)表專家一嘔U中國學(xué)木期期有可能成為信用證欺詐的對象。因此，信用證環(huán)節(jié)中的各方當(dāng)事人，應(yīng)針對ucp600下信用證欺詐的產(chǎn)生原因及主要形式，積極采取預(yù)防措施，一旦發(fā)現(xiàn)欺詐，及時采取措施。（一） 注意調(diào)查交易伙伴的資信情況和履約能力對交易對象資信進(jìn)行調(diào)查是防范信用證欺詐風(fēng)險最為關(guān)鍵的一環(huán)。即使是對于長期合作的重要老客戶，也要注意客戶資信情況變化。對此我們可以通過如下方式進(jìn)行調(diào)查：一是可以通過我駐外使館、商務(wù)處或?qū)I(yè)咨詢機(jī)構(gòu)調(diào)查交易伙伴資信，收集存儲對方信息，建立完整的交易伙伴資料庫。二是充分利用各國行業(yè)協(xié)會和貿(mào)易監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期公布的交流信息，查詢確定對方是否存在不良記錄，幫助判斷貿(mào)易的真實性、合理性和安全性。另外，對銀行的調(diào)查也非常關(guān)鍵，需要深入了解銀行的資信狀況和政治背景，包括銀行的規(guī)模、投資者的實力和分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量、業(yè)績水平、社會評價、商業(yè)地位、市場占有額、對其所在國金融秩序的影響力，以及是否有不良業(yè)務(wù)記錄等。這樣可以較好地避免銀行倒閉或與開證申請人或出口商聯(lián)合欺詐的風(fēng)險。（二） 提高防范意識豐富國際貿(mào)易知識水平可以通過案例分析借鑒、講座研討等形式來培訓(xùn)和提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要求員工掌握ucp、isbp及incoterm等相關(guān)國際貿(mào)易規(guī)則和慣例，提高制單和審單水平，避免單據(jù)欺詐。對信用證的審核要細(xì)致全面，既要核實信用證的真實性，又要甄別是否有軟條款，開證行的付款責(zé)任和索償路線是否存在問題等。慎重訂立合同條款，選擇對自己有利的貿(mào)易術(shù)語，掌握貨運(yùn)情況，還可以爭取采用電子提單，實現(xiàn)對貨物流轉(zhuǎn)全程的監(jiān)控，防止提單欺詐的發(fā)生。由于目前法律、制度及技術(shù)等方面的限制，信用證欺詐仍時有發(fā)生。信用證業(yè)務(wù)各方應(yīng)提高警惕，增強(qiáng)防范，特別是經(jīng)濟(jì)不景氣的形勢下，更應(yīng)提高信用證欺詐的防范意識和能力。參考文獻(xiàn)：金賽波.信用證案件盤點j].中國外匯，2011(6)馬靜嬰，陳中小路.2億美元信用證融資局/