有限公司關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程

經(jīng)營管理關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程①一、業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范公司的關(guān)聯(lián)交易，保證關(guān)聯(lián)交易的公允性，切實保護(hù)投資者利益。2.1 確保關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)行為規(guī)范，防范和控制利用關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，降低經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)目標(biāo)3.1 保證關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)記錄的真實、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的符合國家有關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。關(guān)聯(lián)交易的實施必須符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險1.1 關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。非有權(quán)部門越權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，造成關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險。未經(jīng)審核，擅自變更關(guān)聯(lián)交易合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。①本流程所稱關(guān)聯(lián)交易是指公司或者公司控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項。公司關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。第一版 1經(jīng)營管理財務(wù)風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易事項因歸集、匯總和核銷不及時、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。規(guī)風(fēng)險關(guān)聯(lián)交易違反國家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。關(guān)聯(lián)交易行為不符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)具有下列情形之一的法人，視為公司的關(guān)聯(lián)法人：直接或間接控制公司的法人；直接或間接控制公司的法人直接或者間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除公司及其控股子公司以外的法人;持有公司5%以上股份的法人；中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的法人。具有下列情形之一的人土，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：直接或間接持有公司5%以上股份的自然人；公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；直接或間接控制公司的法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；直接或間接持有公司5%以上股份的自然人的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；第一版經(jīng)營管理中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或者公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的自然人。具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人:根據(jù)與公司關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一；過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一。公司董事會應(yīng)對上述關(guān)聯(lián)人之關(guān)系的實質(zhì)進(jìn)行判斷而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)人的法律聯(lián)系形式應(yīng)指出關(guān)聯(lián)人對公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。關(guān)聯(lián)關(guān)系的確認(rèn)包括但不限于，在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑主要包括關(guān)聯(lián)人與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等。關(guān)聯(lián)交易指公司及其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于下列事項：應(yīng)當(dāng)披露的交易，包括：購買或者出售資產(chǎn)；對外投資（含委托理財、委托貸款等）；提供財務(wù)資助；提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；租入或者租出資產(chǎn)；委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；贈與或者受贈資產(chǎn)；債權(quán)、債務(wù)重組；簽訂許可使用協(xié)議；第一版經(jīng)營管理轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。購買原材料、燃料、動力；銷售產(chǎn)品、商品；提供或者接受勞務(wù)；委托或者受托銷售；與關(guān)聯(lián)人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。根據(jù)深交所《上市規(guī)則2007年修訂稿》的規(guī)定，對于同一關(guān)聯(lián)人，公司對以前經(jīng)審議的日常關(guān)聯(lián)交易且履行中沒有變化的，以后無需再審議，但為防止損害公司利益，關(guān)聯(lián)交易協(xié)議最長期限為3年。關(guān)聯(lián)交易的審核程序分（子）公司、公司經(jīng)營部門在經(jīng)營管理過程中如遇與已確認(rèn)的關(guān)聯(lián)人實施關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)部門須將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)，報告須包括以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)人的名稱、住所；具體關(guān)聯(lián)交易的項目以及交易金額；關(guān)聯(lián)交易價格的定價原則與定價依據(jù)；該項關(guān)聯(lián)交易的必要性；其他事項。公司分管領(lǐng)導(dǎo)在收到報告后應(yīng)提請召開經(jīng)理辦公會就將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、定價的公平性進(jìn)行審查。經(jīng)理辦公會審核通過后，由公司總經(jīng)理提議召開董事會會議。公司董事會秘書依照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)部門的報告、協(xié)議或者合同，向董事會提供相關(guān)議案，并組織編制董事會關(guān)聯(lián)交易報告。第一版經(jīng)營管理董事會應(yīng)對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行審查。董事會在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性時，須考慮以下因素：該項關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人外購產(chǎn)品的則必須調(diào)查公司能否自行購買或獨立銷售。當(dāng)公司不具備采購或銷售渠道、或若自行采購或銷售可能無法獲得有關(guān)優(yōu)惠待遇的或若公司向關(guān)聯(lián)人購買或銷售可降低公司生產(chǎn)、采購或銷售成本的，董事會應(yīng)確認(rèn)該項關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。但該項關(guān)聯(lián)交易價格須按關(guān)聯(lián)人的采購價加上分擔(dān)部分合理的采購成本確定采購成本可包括運輸費、裝卸費等。該項關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人自產(chǎn)產(chǎn)品則該項關(guān)聯(lián)交易的價格按關(guān)聯(lián)人生產(chǎn)產(chǎn)品的成本加合理的利潤確定交易的成本價格，該價格不能顯著高于關(guān)聯(lián)人向其他任何第三方提供產(chǎn)品的價格。如該項關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵押和擔(dān)保、管理、研究和開發(fā)、許可等項目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)人提供確定交易價格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項關(guān)聯(lián)交易的價格依據(jù)。公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)做到：詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實狀況，包括交易標(biāo)的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方；根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時，聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估；公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價格未確定、交易對第一版經(jīng)營管理方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議并作出決定。公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易，獨立董事應(yīng)發(fā)表獨立意見，做出判斷前，可聘請律師、會計師等中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，作為其判斷的依據(jù)。公司董事會對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查并決議提交股東大會審議的，董事會須按《公司法》和《公司章程》規(guī)定期限與程序發(fā)出召開股東大會會議通知。董事會關(guān)聯(lián)交易的審議程序董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：為交易對方；為交易對方的直接或者間接控制人；在交易對方或者能直接或間接控制該交易對方的法人單位任職；為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見〃關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)〃）；為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見〃關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交第一版經(jīng)營管理易的確認(rèn)〃）；中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或者公司基于其他理由認(rèn)定的，其獨立商業(yè)判斷可能受到影響的董事。不論有關(guān)事項在一般情況下是否需要董事會批準(zhǔn)同意關(guān)聯(lián)董事均應(yīng)當(dāng)盡快向董事會披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。如果公司董事在公司首次考慮訂立有關(guān)合同、交易、安排前以書面形式通知董事會，聲明由于通知所列的內(nèi)容，公司日后達(dá)成的合同、交易、安排與其有利益關(guān)系，則在通知闡明的范圍內(nèi)，視為有關(guān)董事作了其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度的披露。關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事在董事會會議召開時，應(yīng)當(dāng)主動提出回避；其他知情董事在該關(guān)聯(lián)董事未主動提出回避時亦有義務(wù)要求其回避。在關(guān)聯(lián)董事回避后，董事會在不將其計入法定人數(shù)的情況下，對該事項進(jìn)行表決。董事會表決有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項未能達(dá)到法定表決人數(shù)時應(yīng)由出席會議董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等交易提交公司股東大會審議等程序性問題作出議案再交由公司股東大會審議并作出相關(guān)決議。除非關(guān)聯(lián)董事向董事會披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度并且董事會在不將其計入法定人數(shù)該董事亦未表決的會議上批準(zhǔn)了該事項，否則公司有權(quán)撤銷該合同、交易或者安排，但在對方是善意第三人的情況下除外。公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會討論。獨立董事做出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占公司最第一版經(jīng)營管理近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或者評估，并將該交易提交股東大會審議。下列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的可以不進(jìn)行審計或者評估：購買原材料、燃料、動力；銷售產(chǎn)品、商品;提供或接受勞務(wù);委托或受托銷售。股東大會關(guān)聯(lián)交易的審^程序股東大會應(yīng)對董事會提交的關(guān)聯(lián)交易議案進(jìn)行審議并表決。公司股東大會就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之一的股東：為交易對方；為交易對方的直接或者間接控制人；被交易對方直接或者間接控制；與交易對方受同一法人或者自然人直接或間接控制；因與交易對方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；中國證監(jiān)會或者深圳證券交易所認(rèn)定的可能造成公司利益對其傾斜的股東。股東大會審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東可以出席股東大會，但不享有表決權(quán)。股東大會作出的有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項的決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的二分之一以上通過。第一版經(jīng)營管理如公司董事聘請的獨立董事或監(jiān)事對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表公允性意見的，股東大會應(yīng)公示其意見。5 關(guān)聯(lián)交易的披露公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易無須股東大會審議通過的公司應(yīng)當(dāng)在簽訂協(xié)議后兩個工作日內(nèi)，由董事會進(jìn)行公告，并在下次定期報告中披露有關(guān)交易的詳細(xì)資料。根據(jù)深交所《上市規(guī)則2007年修訂稿》的規(guī)定，針對股價出現(xiàn)異動和市場傳聞，公司董事會應(yīng)當(dāng)主動求證、真實澄清，函詢控股股東及實際控制人，并披露董事會為核實股票交易異常波動所函詢的對象、方式和結(jié)果等內(nèi)容不得以存在不確定性和保密為理由不履行披露義務(wù)。公司向股東、實際控制人及其他第三方報送文件和傳遞涉及未公開重大信息時應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所報告并披1=1=1露。公司就關(guān)聯(lián)交易發(fā)布的臨時報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：交易概述及交易標(biāo)的的基本情況；獨立董事的事前認(rèn)可情況和發(fā)表的獨立意見；董事會表決情況（如適用）；交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)人基本情況；交易的定價政策及定價依據(jù)成交價格與交易標(biāo)的賬面值或者評估值以及明確、公允的市場價格之間的關(guān)系，以及因交易標(biāo)的的特殊性而需要說明的與定價有關(guān)的其他事項；若成交價格與賬面值、評估值或者市場價格差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因；交易有失公允的，還應(yīng)當(dāng)披露本次關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利益的轉(zhuǎn)移方向；交易協(xié)議其他方面的主要內(nèi)容，包括交易成交價格及結(jié)算方式，關(guān)聯(lián)人在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)和比重，協(xié)議生效條件、生效時間和履行期限等；第一版

經(jīng)營管理對于日常經(jīng)營中發(fā)生的持續(xù)性或者經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)當(dāng)說明該項關(guān)聯(lián)交易的全年預(yù)計交易總金額；交易目的及交易對上市公司的影響，包括進(jìn)行此次關(guān)聯(lián)交易的真實意圖和必要性對公司本期和未來財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的響等；從當(dāng)年年初至披露日與該關(guān)聯(lián)人累計已發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的總金額；中國證監(jiān)會和深圳證券交易所要求的有助于說明交易真實情況的其他內(nèi)容。關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)參照深圳證券交易所頒布的股票上市規(guī)則中關(guān)于應(yīng)當(dāng)披露的交易的要求披露。公司與關(guān)聯(lián)人首次進(jìn)行與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易時應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額或者以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)預(yù)計的當(dāng)年全年累計發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額適用上市規(guī)則規(guī)定的披露要求。公司在以后年度與該關(guān)聯(lián)人持續(xù)進(jìn)行前款所述關(guān)聯(lián)交易的應(yīng)當(dāng)最遲于披露上一年度的年度報告時以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對當(dāng)年全年累計發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計。預(yù)計交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時披露的標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)在預(yù)計后及時披露預(yù)計交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的提交股東大會審議的標(biāo)準(zhǔn)的，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)將預(yù)計情況提交最近一次股東大會審議。對于預(yù)計總金額范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易如果在執(zhí)行過程中其定價10依據(jù)、成交價格和付款方式等主要交易條件未發(fā)生重大變化的，公司可以免予進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易公告，但應(yīng)當(dāng)在定期報告中對該等關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況作出說明并與已披露的預(yù)計情況進(jìn)行對比，說明是否存在差異及差異所在和造成差異的原因。10第一版

經(jīng)營管理關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計總金額或者雖未超出預(yù)計總金額但主要交易條件發(fā)生重大變化的公司應(yīng)當(dāng)說明超出預(yù)計總金額或者發(fā)生重大變化的原因重新預(yù)計當(dāng)年全年累計發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額并按照上市規(guī)則的規(guī)定履行披露義務(wù)和相關(guān)審議程序。公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者報酬；任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易。11深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。11第一版

四、12345678五、1234567891011第一版經(jīng)營管理相關(guān)制度目錄《中華人民共和國公司法》（主席令第四十二號）《中華人民共和國證券法》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》深交所《上市規(guī)則2007年修訂稿》《上市公司治理準(zhǔn)則》《關(guān)于規(guī)范公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及公司對外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)（2003）56號）《股份有限公司章程》（管理制度匯編L］P1-P33）股份有限公司《董事會議事規(guī)則》（管理制度匯編［一］P56-P59）主要控制點相關(guān)資料關(guān)聯(lián)人名單關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)報告與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議董事會關(guān)聯(lián)交易報告關(guān)聯(lián)交易議案董事會會議決議董事會會議記錄公司獨立董事出具的獨立意見公司監(jiān)事會會議決議關(guān)聯(lián)交易公告股東大會決議12

經(jīng)營管理經(jīng)營管理第一版六、關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程表第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給1規(guī)范公司的關(guān)聯(lián)交易，保證關(guān)聯(lián)交易的公允性，切實保護(hù)投資者利益。2確保關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)行為規(guī)范，防范和控制利用關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，降低經(jīng)營風(fēng)險。3保證關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)記錄的真實、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的需要。4符合國家有關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。5關(guān)聯(lián)交易的實施必須符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。1關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.1具有下列情形之一的法人，視為公司的關(guān)聯(lián)法人：檢查關(guān)聯(lián)法人名單1.1.1直接或間接控制公司的法人；1.1.2直接或間接控制公司的法人，直接或者間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；1.1.3公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除公司及其控股子公司以外的法人；1.1.4持有公司5%以上股份的法人；1.1.5中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的法人。正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.2具有下列情形之一的人士，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：檢查關(guān)聯(lián)自然人名單13

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給1.2.1直接或間接持有公司5%以上股份的自然人；1.2.2公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；1.2.3直接或間接控制公司的法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；1.2.4直接或間接持有公司5%以上股份的自然人的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；1.2.5中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或者公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的自然人。正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.3具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：檢查關(guān)聯(lián)人名單1.3.1根據(jù)與公司關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一；1.3.2過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一。正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.4公司董事會應(yīng)對上述關(guān)聯(lián)人之關(guān)系的實質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)人的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)人對公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。檢查關(guān)聯(lián)人名單，關(guān)聯(lián)人識別方法正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.5關(guān)聯(lián)關(guān)系的確認(rèn)包括但不限于，在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等。檢查關(guān)聯(lián)人名單是否完整14

15經(jīng)營管理15業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.6關(guān)聯(lián)交易指公司及其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于下列事項：檢查關(guān)聯(lián)交易事項1.6.1應(yīng)當(dāng)披露的交易，包括：1.6.1.1購買或者出售資產(chǎn)；1.6.1.2對外投資（含委托理財、委托貸款等）；1.6.1.3提供財務(wù)資助；1.6.1.4提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；1.6.1.5租入或者租出資產(chǎn)；1.6.1.6委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；1.6.1.7贈與或者受贈資產(chǎn)；1.6.1.8債權(quán)、債務(wù)重組；1.6.1.9簽訂許可使用協(xié)議；1.6.1.10轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；1.6.1.11深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。1.6.2購買原材料、燃料、動力；1.6.3銷售產(chǎn)品、商品；1.6.4提供或者接受勞務(wù)；1.6.5委托或者受托銷售；1.6.6與關(guān)聯(lián)人共同投資；1.6.7其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。1.7根據(jù)深交所《上市規(guī)則2007年修訂稿》的規(guī)定，對于同一關(guān)聯(lián)人，公司對以前經(jīng)審議的日常關(guān)聯(lián)交易且履行中沒有變化的，以后無需再審議，但為防止損害公司利益，關(guān)聯(lián)交易協(xié)議最長期限為3年。2關(guān)聯(lián)交易的審核程序利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。2.1分（子）公司、公司經(jīng)營部門在經(jīng)營管理過程中，如遇與已確認(rèn)的關(guān)聯(lián)人實施關(guān)聯(lián)交易的，相關(guān)部門須將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式報送公司分管領(lǐng)導(dǎo)，檢查關(guān)聯(lián)交易報告第一版

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給報告須包括以下內(nèi)容：2.1.1關(guān)聯(lián)人的名稱、住所；2.1.2具體關(guān)聯(lián)交易的項目以及交易金額；2.1.3關(guān)聯(lián)交易價格的定價原則與定價依據(jù)；2.1.4該項關(guān)聯(lián)交易的必要性；2.1.5其他事項。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。2.2公司分管領(lǐng)導(dǎo)在收到報告后，應(yīng)提請召開經(jīng)理辦公會就將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、定價的公平性進(jìn)行審查。經(jīng)理辦公會審核通過后，由公司總經(jīng)理提議召開董事會會議。檢查會議記錄未經(jīng)審核，擅自變更關(guān)聯(lián)交易合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。2.3公司董事會秘書依照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)部門的報告、協(xié)議或者合同，向董事會提供相關(guān)議案，并組織編制董事會關(guān)聯(lián)交易報告。檢查關(guān)聯(lián)交易報告非有權(quán)部門越權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，造成關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險。2.4董事會應(yīng)對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行審查。檢查審查記錄利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。2.5董事會在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性時，須考慮以下因素：檢查審查記錄2.5.1該項關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人外購產(chǎn)品的，則必須調(diào)查公司能否自行購買或獨立銷售。當(dāng)公司不具備采購或銷售渠道、或若自行采購或銷售可能無法獲得有關(guān)優(yōu)惠待遇的；或若公司向關(guān)聯(lián)人購買或銷售可降低公司生產(chǎn)、采購或銷售成本的，董事會應(yīng)確認(rèn)該項關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。但該項關(guān)聯(lián)交易價格須按關(guān)聯(lián)人的采購價加上分擔(dān)部分合理的采購成本確定；采購成本可包括運輸費、裝卸費等。2.5.2該項關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人自產(chǎn)產(chǎn)品，則該項關(guān)聯(lián)交易的價格按關(guān)聯(lián)人生產(chǎn)產(chǎn)品的16

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給成本加合理的利潤確定交易的成本價格，該價格不能顯著高于關(guān)聯(lián)人向其他任何第三方提供產(chǎn)品的價格。2.5.3如該項關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵押和擔(dān)保、管理、研究和開發(fā)、許可等項目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)人提供確定交易價格的合法、有效的依據(jù)，作為簽定該項關(guān)聯(lián)交易的價格依據(jù)。關(guān)聯(lián)交易行為不符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。2.6公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)做到：檢查審議關(guān)聯(lián)交易時是否按規(guī)定執(zhí)行2.6.1詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實狀況，包括交易標(biāo)的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、彳仲裁等法律糾紛；2.6.2詳細(xì)了解交易對方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方；2.6.3根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；2.6.4遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時，聘請中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估；2.6.5公司不應(yīng)對所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項進(jìn)行審議并作出決定。2.6.6公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及17

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時提請公司董事會采取相應(yīng)措施。非有權(quán)部門越權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，造成關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險。2.7公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應(yīng)及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。檢查關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失時，是否采取措施避免或減少損失關(guān)聯(lián)交易違反國家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。2.8公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易，獨立董事應(yīng)發(fā)表獨立意見，做出判斷前，可聘請律師、會計師等中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，作為其判斷的依據(jù)。檢查中介機(jī)構(gòu)服務(wù)成果關(guān)聯(lián)交易違反國家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。2.9公司董事會對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查并決議提交股東大會審議的，董事會須按《公司法》和《公司章程》規(guī)定期限與程序發(fā)出召開股東大會會議通知。檢查是否按照規(guī)定提交股東大會審議3事會關(guān)聯(lián)交易的審議程序利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。3.1董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)董事包括卜列董事或者具有下列情形之一的董事：檢查董事會表決記錄3.1.1為交易對方；3.1.2為交易對方的直接或者間接控制人；3.1.3在交易對方或者能直接或間接控制該交易對方的法人單位任職；3.1.4為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見“關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)”）；3.1.5為交易對方或者其直接或18

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見“關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)”）；3.1.6中國證監(jiān)會、深圳證券交易所或者公司基于其他理由認(rèn)定的，其獨立商業(yè)判斷可能受到影響的董事。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。3.2不論有關(guān)事項在一般情況下是否需要董事會批準(zhǔn)同意，關(guān)聯(lián)董事均應(yīng)當(dāng)盡快向董事會披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。如果公司董事在公司首次考慮訂立有關(guān)合同、交易、安排前以書面形式通知董事會，聲明由于通知所列的內(nèi)容，公司日后達(dá)成的合同、交易、安排與其有利益關(guān)系，則在通知闡明的范圍內(nèi)，視為有關(guān)董事作了其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度的披露。檢查會議記錄利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。3.3關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事在董事會會議召開時，應(yīng)當(dāng)主動提出回避；其他知情董事在該關(guān)聯(lián)董事未主動提出回避時，亦有義務(wù)要求其回避。檢查會議記錄正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。3.4在關(guān)聯(lián)董事回避后，董事會在不將其計入法定人數(shù)的情況下，對該事項進(jìn)行表決。檢查表決記錄3.4.1董事會表決有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項未能達(dá)到法定表決人數(shù)時，應(yīng)由出席會議董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等交易提交公司股東大會審議等程序性問題作出議案，再交由公司股東大會審議并作出相關(guān)決議。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。3.5除非關(guān)聯(lián)董事向董事會披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度，并且董事會在不將其計入法定人數(shù)，該董事亦未表決的會議上批準(zhǔn)了該事項，否則公司有權(quán)撤銷該合檢查表決記錄19

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給同、交易或者安排，但在對方是善意第三人的情況下除外。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。3.6公司擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易及公司擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元以上、且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會討論。獨立董事做出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)。檢查獨立董事意見，財務(wù)顧問報告關(guān)聯(lián)交易行為不符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。3.7公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或者評估，并將該交易提交股東大會審議。檢查披露文件3.7.1下列與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計或者評估：3.7.1.1購買原材料、燃料、動力；3.7.1.2銷售產(chǎn)品、商品；3.7.1.3提供或接受勞務(wù)；3.7,1.4委托或受托銷售。4股東大會關(guān)聯(lián)交易的審議程序關(guān)聯(lián)交易違反國家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。4.1股東大會應(yīng)對董事會提交的關(guān)聯(lián)交易議案進(jìn)行審議并表決。檢查關(guān)聯(lián)交易議案,審議、表決記錄關(guān)聯(lián)交易行為不符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。4.2公司股東大會就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。檢查表決記錄正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，4.3關(guān)聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之一的股東：20

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給損害投資者利益。4.3.1為交易對方；4.3.2為交易對方的直接或者間接控制人；4.3.3被交易對方直接或者間接控制；4.3.4與交易對方受同一法人或者自然人直接或間接控制；4.3.5因與交易對方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；4.3.6中國證監(jiān)會或者深圳證券交易所認(rèn)定的可能造成公司利益對其傾斜的股東。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。4.4股東大會審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東可以出席股東大會，但不享有表決權(quán)。股東大會作出的有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項的決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的二分之一以上通過。檢查表決記錄利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財產(chǎn)損失。4.5如公司董事聘請的獨立董事或監(jiān)事對有關(guān)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表公允性意見的，股東大會應(yīng)公示其意見。檢查股東大會意見5關(guān)聯(lián)交易的披露關(guān)聯(lián)交易事項因歸集、匯總和核銷不及時、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.1公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易無須股東大會審議通過的，公司應(yīng)當(dāng)在簽訂協(xié)議后兩個工作日內(nèi)，由董事會進(jìn)行公告，并在下次定期報告中披露有關(guān)交易的詳細(xì)資料。根據(jù)深交所《上市規(guī)則2007年修訂稿》的規(guī)定，針對股價出現(xiàn)異動和市場傳聞，公司董事會應(yīng)當(dāng)主動求證、真實澄清，函詢控股股東及實際控制人，并披露董事會為核實股票交易異常波動所函詢的對象、方式和結(jié)果等內(nèi)容，不得以存在不確定性和保密為理由不履行披露義務(wù)。公司向股東、實際控制人及其他第檢查披露文件21

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給三方報送文件和傳遞涉及未公開重大信息時，應(yīng)當(dāng)及時向證券交易所報告并披露。關(guān)聯(lián)交易事項因歸集、匯總和核銷不及時、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.2公司就關(guān)聯(lián)交易發(fā)布的臨時報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：檢查臨時報告5.2.1交易概述及交易標(biāo)的的基本情況；5.2.2獨立董事的事刖認(rèn)可情況和發(fā)表的獨立意見；5.2.3董事會表決情況（如適用）；5.2.4交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)人基本情況；5.2.5交易的定價政策及定價依據(jù)，成交價格與交易標(biāo)的賬面值或者評估值以及明確、公允的市場價格之間的關(guān)系，以及因交易標(biāo)的的特殊性而需要說明的與定價有關(guān)的其他事項；5.2.5.1若成交價格與賬面值、評估值或者市場價格差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因；交易有失公允的，還應(yīng)當(dāng)披露本次關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利益的轉(zhuǎn)移方向；5.2.6交易協(xié)議其他方面的主要內(nèi)容，包括交易成交價格及結(jié)算方式，關(guān)聯(lián)人在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)和比重，協(xié)議生效條件、生效時間和履行期限等；5.2.6.1對于日常經(jīng)營中發(fā)生的持續(xù)性或者經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，還應(yīng)當(dāng)說明該項關(guān)聯(lián)交易的全年預(yù)計交易總金額；5.2.7交易目的及交易對上市公司的影響，包括進(jìn)行此次關(guān)聯(lián)交易的真實意圖和必要性，對公司本期和未來財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等；5.2.8從當(dāng)年年初至披露日與該關(guān)聯(lián)人累計已發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的總金額；22

第一版經(jīng)營管理第一版業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給5.2.9中國證監(jiān)會和深圳證券交易所要求的有助于說明交易真實情況的其他內(nèi)容。5.2.9.1關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)參照深圳證券交易所頒布的股票上市規(guī)則中關(guān)于應(yīng)當(dāng)披露的交易的要求披露。關(guān)聯(lián)交易事項因歸集、匯總和核銷不及時、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.3公司與關(guān)聯(lián)人首次進(jìn)行與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額或者以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)預(yù)計的當(dāng)年全年累計發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額，適用上市規(guī)則規(guī)定的披露要求。檢查披露文件關(guān)聯(lián)交易事項因歸集、匯總和核銷不及時、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.4公司在以后年度與該關(guān)聯(lián)人持續(xù)進(jìn)行前款所述關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)最遲于披露上年度的年度報告時，以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對當(dāng)年全年累計發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計。預(yù)計交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時披露的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)計后及時披露；預(yù)計交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的提交股東大會審議的標(biāo)準(zhǔn)的，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)將預(yù)計情況提交最近一次股東大會審議。檢查披露文件5.4.1對于預(yù)計總金額范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易，如果在執(zhí)行過程中其定價依據(jù)、成交價格和付款方式等主要交易條件未發(fā)生重大變化的，公司可以免予進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易公告，但應(yīng)當(dāng)在定期報告中對該等關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況作出說明，并與已披露的預(yù)計情況進(jìn)行對比，說明是否存在差異及差異所在和造成差異的原因。5.4.2關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計總金額，或者雖未超出預(yù)計總金額但主要交易條件發(fā)生重大變化的，公司應(yīng)當(dāng)說明超出預(yù)計總金額或者發(fā)生重大變化的原因，重新預(yù)計當(dāng)23

24經(jīng)營管理24業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查不相容職務(wù)/崗位給年全年累計發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額，并按照上市規(guī)則的規(guī)定履行披露義務(wù)和相關(guān)審議程序。正確、完整的識別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。5.5公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：檢查所進(jìn)行的交易是否符合條件5.5.1一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；5.5.2一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；5.5.3一方依據(jù)另一方股東大會決議領(lǐng)取股息、紅利或者報酬；5.5.4任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易。5.5.5深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。第一版

經(jīng)營管理經(jīng)營管理七、關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程圖關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程（一）董事會 董事會辦公室 經(jīng)營部門 分管領(lǐng)導(dǎo)董事會/董事會 董事會辦公室 經(jīng)營部門 經(jīng)理辦公會 董事會秘書公司章程、上市指引規(guī)則等2公司章程、上市指引規(guī)則等2、整理、匯總關(guān)聯(lián)人名單關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)1、進(jìn)行識別，確定關(guān)聯(lián)人觸定公司已進(jìn)行或可能進(jìn)行的關(guān)聯(lián)I交易類型 是4、審批公司章程、上關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)1、進(jìn)行識別，確定關(guān)聯(lián)人觸定公司已進(jìn)行或可能進(jìn)行的關(guān)聯(lián)I交易類型 是4、審批公司章程、上3、進(jìn)行識別，確關(guān)聯(lián)交易類型審批后關(guān)聯(lián)交

易業(yè)務(wù)指南關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)―

指南審批后關(guān)聯(lián)交

易業(yè)務(wù)指南關(guān)聯(lián)交易的審核程序關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)指南不同意3、分管領(lǐng)導(dǎo)提請召開經(jīng)理辦公會★.,4、經(jīng)理辦公會對關(guān)聯(lián)交易必要性、合理性、定價的公