風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表

被審計(jì)單位:項(xiàng)目:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表編制:日期:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表索引號(hào):B2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:復(fù)核:日期:、識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)是否屬于僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受影響的交易類別、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，存在經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)B4認(rèn)定否否營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生）存貨（計(jì)價(jià)）1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12B4認(rèn)定是否銷售交易、成本結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生截止）

月新聞紙、書寫紙毛利率都遠(yuǎn)高于行業(yè)水平。虛增收入的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）宮業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在準(zhǔn)確性）2010年激勵(lì)方案:如果2010年度凈利潤(rùn)達(dá)到3千萬元，高管人員可以獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)。高估利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)B4認(rèn)定是否營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生截止）營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、支出（完整性截止）存貨（存在準(zhǔn)確性）根據(jù)平安控股公司的心要求，自2010年1月1日起公司啟用新的財(cái)務(wù)軟件。整體層向風(fēng)險(xiǎn)。B4報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案表財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)總體應(yīng)對(duì)措施新的財(cái)務(wù)軟件強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度分派更有經(jīng)驗(yàn)或精通財(cái)務(wù)軟件的 CF更多的督導(dǎo)等三、特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及結(jié)果匯總表項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特別風(fēng)險(xiǎn)管理層應(yīng)對(duì)或控制措施財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠(yuǎn)高于行業(yè)水平。虛增收入少計(jì)成本營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生截止）應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）宮業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在）

2010年激勵(lì)方案：如果2010年度凈利潤(rùn)達(dá)到3千萬元，高管人員可以獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)。高估利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入（發(fā)生截止）營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款."在）營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、支出（完整性截止）存貨（存在）填寫說明:.“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”一欄填寫對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；.“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫那些對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)未來審計(jì)產(chǎn)生影響并有必要向被審計(jì)單位報(bào)告的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；.“特別風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫源自經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)；.“管理層應(yīng)對(duì)或控制措施”一欄填寫管理層認(rèn)為有助于降低特別風(fēng)險(xiǎn)的控制及其評(píng)價(jià)。如果評(píng)價(jià)結(jié)果顯示注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；.“財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定”一欄填寫受特別風(fēng)險(xiǎn)影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定;.“審計(jì)措施”一欄填寫應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)措施，即綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案。根據(jù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)本欄內(nèi)容予以更新。四、對(duì)重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）重要賬戶或列報(bào)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)控制預(yù)期是否后效擬重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平是否為特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)認(rèn)定（注）總體力殺控測(cè)近存在/發(fā)生占兀整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)?準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)貨幣資金低低低低低低低是綜合是應(yīng)收賬款中低低低低低低是綜合是預(yù)付款項(xiàng)低低低低低低低是綜合是存貨中低低低低低低是綜合是固定資產(chǎn)低低低低低低低是綜合是

短期借款低低低低低低低是綜合是應(yīng)付賬款低低低低低低低是綜合是預(yù)收款項(xiàng)中低低低低低低是綜合是應(yīng)付職工薪酬低低低低低低低是綜合是長(zhǎng)期借款低低低低低低低是綜合是營(yíng)業(yè)收入中低N/A低中低低是綜合是營(yíng)業(yè)成本中低N/A低中低低是綜合是營(yíng)業(yè)稅金及附加低低N/A低低低低是綜合是銷售費(fèi)用低低N/A低低低低是綜合是管理費(fèi)用低低N/A低低低低是綜合是財(cái)務(wù)費(fèi)