2023年初級會計師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題

【單項選擇題】甲首飾店為增值稅一般納稅人。2023年11月實行“以舊換”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為139200元，換回的舊項鏈作價127600元。，增值稅稅率為16(2023年改編)A139200÷(116%)×16=19200(元)B127600÷(116%)×16=17600(元)C139200×1622272(元)D11600÷(116%)×161600(元)D【解析】對金銀首飾以舊換業(yè)務(wù)，按銷售方實際收取的不含增值稅全部價款征收增值稅。13920012760011600(元)，當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額11600÷(116%)×161600(元)。應(yīng)選D?！就茢囝}】納稅人實行以舊換方式銷售電視機(jī)的，應(yīng)依據(jù)實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。( )×【解析】除金銀首飾以外的以舊換業(yè)務(wù)，應(yīng)按貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。故此題表述錯誤?！締雾椷x擇題】甲商場為增值稅一般納稅人，2023年6月實行“以舊換”方式促銷手機(jī)，手機(jī)的總銷售含稅價款為70.2萬元，收購舊手機(jī)作價總款為20萬元。增值稅稅率為16%，甲商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為( )。A9.68萬元B11.23萬元C8.03萬元D6.92萬元A【解析】納稅人實行以舊換方式銷售貨物的，應(yīng)按貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。則甲商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=70.2÷(1+16%)×16%=9.68(萬元)。應(yīng)選A。2023年5月銷售食品取得不含增值稅價款116萬元，另收取包裝物押金2.32萬元。，增值稅稅率為16%。甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的以下計算中，正確的選項是()。(2023年改編)A.(1162.32)÷(116%)×16%16.32(萬元)B116÷(116%)×1616(萬元)C116×1618.56(萬元)D[1162.32÷(116%)]×16=18.88(萬元)C【解析】甲廠銷售食品即一般貨物收取的包裝物押金應(yīng)在逾期或12個月以上并入銷售額，收取時不并入銷售額計算增值稅，則甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅=116×16%=18.56(萬元)。應(yīng)選C?！締雾椷x擇題】甲扮裝品廠為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售高檔扮裝品取得含稅收入46.8萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元;另收取逾期包裝物押金收入1萬元。，增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為15%。該扮裝品廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅額為( )。A7.02萬元B6.05萬元C6.25萬元D6.38萬元D【解析】價外費(fèi)用和逾期包裝物押金均應(yīng)并入銷售額計算消費(fèi)稅，且均為含增值稅收入，則甲扮裝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(46.81.51)÷(116%)]×156.38(萬元)應(yīng)選D。2023年5月銷售白酒22345.64.68萬16%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克。則甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅分別為()。增值稅32.28萬元，消費(fèi)稅40.54萬元增值稅32.28萬元，消費(fèi)稅41.51萬元增值稅33.05萬元，消費(fèi)稅40.54萬元增值稅33.05萬元，消費(fèi)稅41.51萬元D時不再并入銷售額計算納稅。則甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(2345.6)÷(1+16%)×1633.05234÷(116%)×202×2000×0.5÷100005.6÷(116%)×2041.51(萬元)。應(yīng)選D?！締雾椷x擇題】依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中不正確的是( )。(2023年)納稅人實行直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天納稅人分期收款方式銷售貨物，為書面合同商定的收款日期的當(dāng)天納稅人實行托付銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天A【解析】納稅人實行直接收款方式銷售貨物的，不管貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。應(yīng)選A?！径囗椷x擇題】依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有( )。(2023年)納稅人托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為簽訂托付加工合同的當(dāng)天納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天納稅人承受預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天BCD【解析】選項A表述錯誤，納稅人托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天;選項B、C、D表述正確。應(yīng)選BCD?！就茢囝}】實行分期收款銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同商定的收款日期的當(dāng)天;書面合同沒有商定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。( √【推斷題】實行托收承付銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同商定的收款日期的當(dāng)天。( )×【解析】納稅人實行托收承付銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)