2022年稅務(wù)師考試題庫(kù)模考300題附有答案(福建省專(zhuān)用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動(dòng)自行車(chē)

D.實(shí)木家具【答案】ACB1J3H1D7H7A3Y2HC8S9Y9L7V10Z4M1ZI4B6F3V4W4T7T72、（2018年）2020年6月20日某食品廠(chǎng)支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專(zhuān)票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCT10X5T3I4P2A5Z5HG3P2P4W10O3J7W5ZR3D4F4T6L5J8A53、某食品加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計(jì)算抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠(chǎng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】ACQ4K5G5T5X3D8M1HB4F4F8M3I2U1Q8ZC5R5N2I6E5O4R44、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。

A.外國(guó)政府向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同

B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C.無(wú)息、貼息貸款合同

D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)【答案】ACF1M4D5B7J7B6S7HF8A1A2G7N9Z8C2ZH9G8G2G1X1O9D55、下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式

C.納稅信用評(píng)價(jià)周期為連續(xù)12個(gè)月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評(píng)級(jí)【答案】CCH9A6T1Y7T3G10C5HC3Q6F9D10K1A9L1ZO7R10J4Q6F2I9N56、下列事項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún)問(wèn)題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議【答案】CCC6I1J2M5T6S9S9HK1Y5Z7O7Z7X6T10ZA6U2V1B7I1H9K77、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A.法定代表人

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項(xiàng)目其他成員【答案】DCH10J7A8O8T1S5V2HI7R10Y10D9W7Z2W7ZM4D6V3C6S10J2R38、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷(xiāo)高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCC1U10L9T5I2T9J2HO8I4W5N7N1F8R4ZM3Q4D8K8S1D10S89、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】BCH3G8F6V6Y3C1R2HC5Z9X5N6K2D7D5ZM2B2A10W8S6S5L210、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領(lǐng)用2019年10月外購(gòu)的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于新建廠(chǎng)房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對(duì)該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無(wú)需調(diào)整【答案】DCI10W9S7B4U3Z4Y9HP2T2Q7O7C3L3R2ZA9Z8O3O3R5H1D511、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢(xún)費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元【答案】BCV3S8D3B1S3F7D9HJ3R2O2Y10R10V7Y3ZV5B10T7Z5J9L2T812、（2017年真題）下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車(chē)制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂(lè)業(yè)【答案】BCT9J9Z5X1E10H4Z10HW2F2A4P2D9T7I7ZC9L1G7N10P3L7H1013、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人【答案】BCE10I7N8V10E6S10I5HA2E10V9R2N7H4G6ZY8Y3N4Z5Q1D3X314、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬(wàn)元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬(wàn)元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCI2W10N8P8U3Z8G4HU10O3O8F1G8H10R2ZH8T1B8Z2N5A2R315、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷(xiāo)售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷(xiāo)售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%【答案】DCI1A2F3K4P8Z7D8HW9G8B10A9R1S10W9ZP9U9G7F6M5L5A716、關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具

B.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢【答案】BCS7F1O10T5N3M6I3HZ9S8B7W4X2K7E10ZX10V10N1Q7M2T3R917、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限【答案】DCB2J3K2X1K5V1T9HD3Q4W2G10D5E9T3ZK10J4O6U1V5A6S518、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】ACV7S5Q5G9O1G7O5HJ6T9T1U5N4X3K4ZL6N2Z7K10P4B5X119、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCD1S6X10L9L4W5A9HG10T7O1T5P9Y3M1ZD8U1T5Q1F5N8N920、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCN6D5E8G10Y2A3S10HP9C10L1M2A9M6K5ZA2O7V4A5X4E6Z821、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10

B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCU1O10O3M10Z3W8M1HW6B6U1B2Q1E2G3ZQ7U8Y1Q2Q1G9V122、（2019年）實(shí)行定期定額征收的個(gè)體戶(hù)在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年【答案】CCT5K4A7Q5F4V3Z6HZ7H3G8C5Z9T8J4ZX7W5P9W1I5R2T1023、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCL10Z1M8K5L6Z4J6HG8M1D8F3E7E2T9ZS4W3Z7W1P3R4C124、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCK6Z5X4V7G2S10P3HH3Z9C10I7Z4Y2D2ZR3R10R3W1S9G2X525、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開(kāi)交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時(shí)該股票的市場(chǎng)價(jià)為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACG10T4C7O9Z4P6B4HY3C2H9P3Q7D2Q9ZX5F10S4P6D1P10L326、某食品加工廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購(gòu)憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫(kù)時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCG6F2Z1Z9G1Y7P7HR1M10A7V5F7E10B10ZH2P2M3K6Z1E5Y227、某乳制品廠(chǎng)是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無(wú)牛奶庫(kù)存，當(dāng)月該廠(chǎng)從農(nóng)戶(hù)手中收購(gòu)牛奶20噸，收購(gòu)金額7萬(wàn)元。將收購(gòu)的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本8萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元，損耗率為2%。乳制品廠(chǎng)按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠(chǎng)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCX5M1C3Q7G8O3W2HX1F9K9J9Q4B7Q3ZE9W4O7P7N6Y9D928、下列居民個(gè)人取得的各項(xiàng)所得中，不屬于綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.稿酬所得【答案】CCE4F1P2C5X10I5S1HG4P9N3E10U3F9Q5ZG10F1N9D2E9I7X629、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢(xún)關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

D.托兒補(bǔ)助費(fèi)【答案】BCU10B7W5E3J8T1D1HX4U2Q9Y4V6V10R9ZM8Z3L6H4P1M6X630、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCE2B4D3R6N4M9S1HZ2G9J4G2H9D8W8ZE3F6H1L4D7E4M631、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）【答案】DCT1K10E7O10L4M1P4HH2J4P7U9P1A7V5ZG3H5G3J5O7W10P1032、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人【答案】BCX4I1O8W5N6Z8C8HR1Y2V4X7D10E6D1ZA6G5Z3A4V10O3E633、（2017年真題）下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油【答案】ACG10D9J5Y6H7L4G5HJ8C6M6U10L6J9X4ZS9H9M1Q6C9B5D934、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷(xiāo)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人

B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人

C.省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】BCC4R7N8T7T3L8I7HS2C3I7A10E6Z3X1ZO10I1V4Z8G1K9D135、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCD3M8B7L5S7Y6X10HX10J7O5V8A6K10C6ZO5Z9J9Y9F3S9I736、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售自己使用過(guò)7年的辦公用小汽車(chē)，獲得含增值稅銷(xiāo)售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCE2A2N2P3T6R9A10HP5M8U6T3B10E3G5ZP6I8J4G1P6B7U637、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款【答案】CCA4Z1H2B8D5J1W10HP6O2H4R7D2U7Q10ZA8X8E2P10B8P5F238、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請(qǐng)人、第三人解除或者變更委托時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書(shū)面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書(shū)面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】ACT5R6V5X6W9D3P1HT8B10M3M6W7E9T6ZZ2L6W7G8V8R3U439、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57【答案】DCJ3Q9N9X7Q10L10Z5HX8X5S9Q4Z2I2S6ZK6K1J2W9Q5K4H540、下列各項(xiàng)中，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人在公司任職同時(shí)擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)

C.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員的傭金收入

D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者編寫(xiě)的作品出版取得的收入【答案】CCF2F1D1V9T9I7T7HS6O7M6B1A10D2F1ZK6J6G6G8Y10Z10M941、一般納稅人申請(qǐng)專(zhuān)票（包括專(zhuān)票和貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)票）最高開(kāi)票限額不超過(guò)（）萬(wàn)元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。

A.1

B.5

C.10

D.100【答案】CCJ8W2M2Z4A3G9Y3HU1A3Z10N5R1F2Y10ZM5V5I5J7G9P2B242、個(gè)人出租住房減按（）征收率計(jì)算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%【答案】ACM8N9U7A7P3E8F3HX1Z8G10A10W1A3C5ZQ1P3M3B4O4H10Q643、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷(xiāo)售部門(mén)職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125

D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500【答案】DCL7A8A10K4I5U9S8HQ3I3U7Z1G3C10X2ZV6P8J9W4A5L7U344、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CCC4Q4C9Y3Y2O6U8HG8V4Y7K3S4J6M6ZR7R2Q7X7Z5J4C645、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動(dòng)板房廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】BCJ7D8G1T3Z1O3D10HC9K2N9R2F1P8T8ZJ8Y3O6D7R1R1E1046、某企業(yè)2020年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACA10T8V6A4X2F7D3HE8I3C4X5C10A3C3ZE7M6Z10O1W4N6D247、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目助理

C.項(xiàng)目組成員

D.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人【答案】DCD6S2V3W8A8X1D3HL7I5V7R9X3G5D10ZY4V1D2D1M7C1Y348、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃

B.為了保證涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過(guò)程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問(wèn)題的，可以對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計(jì)劃

D.業(yè)務(wù)計(jì)劃涉及需要委托人支持或同意的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制定并及時(shí)通知委托人【答案】CCU5H5F6R5Q6D1Y1HT3R2H8F5K4G5U2ZO1T8S9T5I4W7C1049、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈(zèng)送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類(lèi)貨物不含稅銷(xiāo)售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫(kù)存商品2000（紅字）

B.借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：庫(kù)存商品2000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）780（紅字）

D.借：庫(kù)存商品2780（紅字）貸：營(yíng)業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】ACL1N1T9C9P5W10F10HZ8M6S2G5C5L10X8ZD1V9M3W6E5D10P650、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年【答案】CCC10O10L10H1B6C8B1HE6O7P9A5S4J3T6ZV6D6W10D4D5M8F851、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷(xiāo)售公司，2020年5月將150噸白酒銷(xiāo)售給該銷(xiāo)售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷(xiāo)售公司對(duì)外的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCF10F10M6L8O5Q4I2HK5K6S4N3K9C2M8ZT6N10Z4M6M1A8Q552、下列說(shuō)法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】CCN7G2M3A4J3M8G2HP1W3K2U1Y1K4B10ZU7R8C8R6L8X4B953、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCX6C2L8F7X1V6R8HE8Y8A7E3O3H4X7ZJ5X9K5Q3T9X6W554、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】DCP10A8C2I5G5J9K2HV6C5V8W8C9H1A7ZX3K3Z6S3Y2I5Z355、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開(kāi)采原煤的私營(yíng)企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開(kāi)采石油的企業(yè)【答案】ACV5E6R4N7M8C5Q9HC8D6M4W5P1J10V5ZT5Z10O6N6K5H2S656、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開(kāi)庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】DCS7X8S1L7R1M6D9HB8G4U1O2Z3W4P8ZR8G7U7D5S1M7E1057、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶(hù)建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACY7L9Z9E4A8T2F8HI7Q7R2Z5T10Q6N10ZQ6K6L5W10I5I10X958、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬(wàn)元，于是企業(yè)計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

C.增加遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)元

D.增加遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元【答案】BCZ7G3H4S5E10U10B6HC1H8L8J4F1C2U10ZO8K8E5W3Z9V8V859、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)【答案】CCU8Q4E8Y1G1G8K5HL6S10P10O4D4K2M1ZU8Z7P2V3F8E10W960、以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線(xiàn)索

B.審查總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

D.審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】DCB6O1R6X10H7A10L4HR9Z9Q3S8F7T7B2ZM2N5Q2Y2I8V2J661、個(gè)體工商戶(hù)的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，依據(jù)（）填報(bào)。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存利潤(rùn)表

C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】ACC8D2C2I5J8C8A9HH3X10T10B7O7U6P10ZV6A7F9K6T2B10M562、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅

D.全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本時(shí)，個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】ACX9Y3S4J10U3A4E1HL10T3G6E8H4B2K1ZT8L7B10C8X9M10N963、某工藝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷(xiāo)售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠(chǎng)給予甲企業(yè)15%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠(chǎng)提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.15600

B.12994.8

C.16320

D.13260【答案】DCZ3U1I1H7A8X5Q3HY5V4A9Q1R5X9B3ZY5G3B4E3Q8U3U164、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月

C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年

D.子女教育，扣除時(shí)間為子女滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】BCS7V7Z2X9T9C3T2HU6D7O5U6L8S5E7ZP6U8N6W1C4O3E165、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國(guó)稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國(guó)家稅務(wù)總局【答案】DCW8R10I6O1D10S10F3HL1P5D5P10K7P4X2ZL7D7D3Q4W9R4W766、自2019年12月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批自受理申請(qǐng)之日起（）內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)（）。

A.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

B.5個(gè)工作日；10個(gè)工作日

C.10個(gè)工作日；5個(gè)工作日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】CCK1Y2M5Y3M10S2W4HO6Y8J9D6P6Q8G9ZH9H6A2H4I2F4W167、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷(xiāo)售公司，2020年5月將150噸白酒銷(xiāo)售給該銷(xiāo)售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷(xiāo)售公司對(duì)外的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCB8J2K8A3O6N4I1HS7G5X4I2Y6O5O10ZU3Z9H10G10A7R1R768、下列各項(xiàng)中，不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。

A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

B.其他個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.個(gè)人保險(xiǎn)代理人為保險(xiǎn)公司提供保險(xiǎn)代理服務(wù)

D.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的家具【答案】DCL7H5K8R8P3Q4H10HF1M3O6A6Y7X4V7ZI6J2D5W7K8C9W1069、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)【答案】CCX6F7I6T10V2K7Y2HB5Y9R7G1P1X10B5ZN1K7W6B5G4N4S470、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCY1B2U5O4M7G1T3HO9B1R6H3U10O1C7ZT6I10Z10X6X2A8C971、對(duì)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢(xún)”“專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報(bào)。

A.一般稅務(wù)咨詢(xún)

B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務(wù)【答案】ACB7U10U9Q8C8S5V2HJ10W8Y4C2K8S1M6ZA4H10O9K4N10J10R772、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件【答案】CCA5Y6N9I5P3M8C10HK7T1V9C10E5A9X10ZH5L1C6E2S4P7M673、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（）。

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車(chē)銷(xiāo)售公司零售超豪華小汽車(chē)

C.卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙給零售商

D.首飾店銷(xiāo)售金銀首飾【答案】ACU1W9T4T10K6I1V8HC10Z7C7S8H2W4U4ZV5G3W8A3E6Y5N574、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷(xiāo)售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】ACJ6X10U2N9D8I8G5HK8Y1Z9R3K3B5X5ZR4X10K4S2U10U10T775、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】CCT8V4I8A9W1D4S3HJ2A1H9W4P8K7F7ZK6X7N4C2C8U9S576、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱(chēng)的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】BCN9O10F9P4Z7Z5N5HB5K4K2I2C2D9Y4ZB2X6F8X10Q2F10T477、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算

C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】BCW7E6B8Y5U8L7L6HF10M5R2W9R2R3Z7ZN10M4N3K9L1P5R678、下列賬簿和憑證中，不能由稅務(wù)師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細(xì)分類(lèi)賬

D.總分類(lèi)賬【答案】ACY10Z5G2M8A10N10K10HA3E9P4B9L10I6Z1ZW8E6R3O1O10S8L479、某企業(yè)2020年8月11日開(kāi)業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACR6T4U7R2V6U9G2HN6M9Q2Z3P3F9A8ZR4Q8B3O4J7A6N980、某企業(yè)2020年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCT9H4S5U9F4E3Z3HC9E6O10T10S10H7N2ZG10P1E10C8J2J5J881、2021年4月稅務(wù)師在對(duì)某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù)：

A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000

B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000

C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11504.42【答案】DCS9S9X5E5Q7E9M9HM4Y7F5J10H1F3S6ZO4H7Q2H4I7V10D982、位于北京市的某口罩廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷(xiāo)售口罩一批，取得含稅銷(xiāo)售額200000元。該口罩廠(chǎng)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCB1W9R6A2K2J9K7HG4B6M7Y1B1T8L6ZU1O6G6C2E2J2R483、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤(rùn)”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】DCL1N8B8K9A6Y8H8HV10U7O5O5E2D9P3ZW2R6Q8J1A8M8F784、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體戶(hù)建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACV2A7M2F5C9R7Q5HX3L5N5E5G4B7C10ZO1Y4N1T10D1R3D785、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個(gè)人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣(mài)部所占用的土地【答案】DCQ1U3M2F8V8F4R2HX9O8C9X10S10K1V5ZP9O9L1S3V5E9O1086、某食品加工廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠(chǎng)2020年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

A.該廠(chǎng)的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠(chǎng)的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷(xiāo)售貨物行為，按同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.該廠(chǎng)的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品——臘腸”調(diào)整為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.該廠(chǎng)的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理【答案】BCR4W1C8L10P5M8Y2HP9X10I2X2T5A4U9ZN2G6P8W3L2Q3I387、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACI10Z10A1C6S1A5U6HH2D8H2T3C5X1H8ZM6M5T3S10U3O2S888、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCO2O5A6T10Y7M1K3HD4W10S7C1F7L7T7ZV8M6Q5N1N3E9F1089、下列關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個(gè)體工商戶(hù)為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，不得扣除

B.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除

C.個(gè)體工商戶(hù)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

D.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主自行購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除【答案】CCM5G10B1V10O4H9B6HS4X5T4V10K1P2U5ZP5G10A9E6G2R5V290、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷(xiāo)售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫(kù)存商品-40000借：本年利潤(rùn)-40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)-40000貸：庫(kù)存商品-40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)30000【答案】ACU9R1O1Z5C4Y9E7HL4D7E10Q3Q1R5N7ZQ5T1I3R8Z2D9B591、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACN4O7X5I5Z3R3A5HQ7C2O3C9F6X8K8ZT9H6V7O3M8A4C692、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCR4V1B8N7M2N7G4HE2E6S7R3M10X6F10ZI9K5E4G1E7F7C493、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCA1R5C9G8G5V7M5HH8W2T1G3V5V9F6ZQ3P8A10I8R10Y2Q994、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】ACN9B10X1T1B1W6J3HZ1J1H1J8N4K7A1ZY3F9W1R1Y1I8B595、納稅人自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】ACW1U1D1O10X2I5G3HF6L9M4U7N7X1K7ZR10M5Q8T3U5D9C496、（2016年真題）實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCJ9T2Q7N1Q8W1J8HO6D7D9H9X2R3R2ZA1J1M9N10H2T9F897、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCF2U4G5H1M4Q9B3HS1B9M1X6M9V6C6ZA6M4Q1R6R2G5Y698、下列事項(xiàng)關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對(duì)自身進(jìn)行分析評(píng)估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，委托人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃做相應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過(guò)程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請(qǐng)外部專(zhuān)家協(xié)助工作【答案】CCV2S3W1O1M2O2Q1HL3S7S8N2T10C7O9ZW3R4X8U5Z1M5W199、（）是對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個(gè)指引中某些條款、詞語(yǔ)的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說(shuō)明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對(duì)指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引【答案】ACF9P10X1C10P8N4B7HC6M2O2I4C4G5R5ZX3J4Z2J3Q2J7Z3100、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費(fèi)稅

B.按照甲類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅

C.按照乙類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅

D.按照丙類(lèi)啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】BCH8C10U7V10N6J7P6HX1Z4C8L3P3P1S2ZW2R6E1Q8M9K1H4101、可以實(shí)施簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳【答案】CCD6H5K5V8V6C8G7HX3I1N1R4O8H9V5ZP8Y2D5T8A6R8G4102、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】BCG5G9M8R3P8R4L1HZ7C10Q9L10R2S3S10ZN9R10U7D3O5S10M5103、下列關(guān)于原始憑證的審查，說(shuō)法不正確的是（）。

A.通過(guò)庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書(shū)據(jù)、文字要注意有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問(wèn)題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況【答案】CCY5F8L10A2H9R9Q9HO6S3Z8T5V4B2A6ZU1A8V1C4H3R8C8104、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書(shū)面材料

C.檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物

D.詢(xún)問(wèn)或函證事項(xiàng)【答案】ACF3C9E6S2Q3V7X2HF9U8C10J4Q1A9U5ZS8F4C9C1G10G6F9105、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCY7M8M4R7C6U4O6HY3P5Q1V2L6L4A10ZC8H5K1T7H4Y5A2106、2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷(xiāo)售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庫(kù)存商品40000（紅字）（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)40000貸：庫(kù)存商品40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000【答案】ACN3J1I7F6L7S5U2HG5X8W5G7G9L3S2ZZ1M6O5W2O8C2W4107、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車(chē)船稅

D.增值稅【答案】DCR4O6D3M3Z3E6O9HI1V5G7M3D2P6U2ZQ7U6B8J9R3F3Z6108、對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCR3A7L6B10Y2W8W10HJ7N4D9F3Q8V5Z2ZS3M5U8A8G6N5T4109、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCA3D2I10G5R2C7H7HD9B7N8Q1Q7Y9Q4ZB1J8R4M5H5V10M9110、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】CCR9L2I8I10L4G8D6HJ2Q9H1G10W2C4Q4ZQ5H7Y2P1J3H8F5111、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車(chē)

B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫(huà)【答案】BCR9R7J2Y10K2M8L5HZ4P4K8A1W7B9W8ZK8E5U7N6A4Q6H6112、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對(duì)外零售的金額是175.5萬(wàn)元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”金額是（）萬(wàn)元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5【答案】CCN8I9F5N5K9K6H9HZ4S9N10B8N3H9W6ZL6C7L9I10J6F2P1113、某化妝品廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為280萬(wàn)元，增值稅額36.4萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購(gòu)高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫(kù)存外購(gòu)已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)的已稅高檔香水精的買(mǎi)價(jià)為150萬(wàn)元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠(chǎng)當(dāng)月可扣除的外購(gòu)高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】ACD2S9B2L8X10H2N6HQ8J9W9V10D9E6C5ZB4A6S1T9U1F1M6114、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫(kù)存商品80000

C.借：營(yíng)業(yè)外支出87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫(kù)存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57【答案】DCN3T7W1Q9J8B4G2HA7F7Y4E2T9Q5L10ZI7J5E1P2L9P2C9115、下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是（）。

A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國(guó)的乙企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACC10C1X7D7G7C4K8HL5E10J6S5Q10V5K7ZI5E1C9P5C1F10J8116、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCC1E4N5E1L6C9V9HN8X1B6R3Z8P2R9ZD8X5M9E4H9A1D2117、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B.對(duì)重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)階段

C.稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期間可不再關(guān)注

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見(jiàn)分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書(shū)面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告【答案】