IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-1-0財務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-1財務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查）項目名稱**推薦掛牌項目擬掛牌公司名稱****自控股份有限公司調(diào)查時間**年4月-**年8月調(diào)查地點公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪談、查閱資料、抽樣測試調(diào)查事項財務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素，評價公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理、有效。通過與公司管理層及員工交談、查閱公司規(guī)章制度等方法，調(diào)查公司是否建立會計核算體系、會計核算體系是否符合現(xiàn)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，說明在盡職調(diào)查及審計過程中發(fā)現(xiàn)的與公司內(nèi)控及會計核算相關(guān)的主要問題以及后續(xù)規(guī)范措施，并對報告期內(nèi)財務(wù)管理和風(fēng)險控制等制度是否健全，會計核算是否規(guī)范發(fā)表專業(yè)意見，確保公司財務(wù)報告真實可靠、行為合法合規(guī)。通過與公司管理層及員工交談、查閱董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄、查閱公司規(guī)章制度等方法，評價公司是否有積極的控制環(huán)境：包括考察董事會是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，確定經(jīng)營風(fēng)險的可接受水平；考察高級管理人員是否執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，以及高級管理人員和董事會間的責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系是否明確；考察管理層是否促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等。通過與公司管理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險評估報告等，考察管理層為識別和評估對公司實現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險因素所建立的制度或采取的措施，評價公司風(fēng)險識別與評估體系的有效性。通過與公司管理層及主要業(yè)務(wù)流程所涉及部門的負(fù)責(zé)人交談、查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件，了解業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。項目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的控制活動樣本，采取驗證、觀察、詢問、重新操作等測試方法，對公司銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金循環(huán)等五大循環(huán)相關(guān)的內(nèi)控制度，結(jié)合職責(zé)分離、授權(quán)審批、內(nèi)部憑證記錄等核查相關(guān)制度是否有效，評價公司的內(nèi)部控制測試是否得到有效實施。通過與公司管理層和員工交談，查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等，評價信息溝通與反饋是否有效，包括公司是否建立了能夠涵蓋其全部重要活動，并對內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理的有效信息系統(tǒng)，以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)至相關(guān)人員。通過與公司管理層及內(nèi)部審計部門交談，采用詢問、驗證、查閱內(nèi)部審計報告和監(jiān)事會報告等方法，考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評價制度的有效性。調(diào)查公司在報告期內(nèi)的主要會計政策和會計估計是否有針對性地結(jié)合了公司的業(yè)務(wù)特點，是否起到有效防范公司特有財務(wù)風(fēng)險的作用。分析公司選用會計政策和會計估計的適當(dāng)性，會計政策和會計估計是否與同行業(yè)公司存在明顯差異，報告期內(nèi)會計政策的一致性，分析其是否利用會計政策和會計估計變更操縱利潤，如改變收入確認(rèn)方式、調(diào)整壞賬計提比例、調(diào)整存貨計價方式等。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽取注冊會計師意見，評價公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度在合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率、保證財務(wù)報告的可靠性等方面的效果，關(guān)注內(nèi)部控制制度的缺陷及其可能導(dǎo)致的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。盡調(diào)過程和事實依據(jù)通過對公司管理層及員工的訪談（3-1-4），查閱“三會”會議記錄（3-1-2），查閱公司規(guī)章制度（3-1-1、3-1-3），評價公司是否有積極的控制環(huán)境。訪談公司管理層、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險評估報告等，考察公司建立的風(fēng)險評估制度及其所采取的措施，評價公司風(fēng)險識別與評估體系的有效性。通過對公司管理層及員工的訪談，查看公司結(jié)構(gòu)圖，考察公司的業(yè)務(wù)流程及對關(guān)鍵流程控制活動與措施（3-1-6），分析公司業(yè)務(wù)流程運行的有效性。對公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及控制情況進(jìn)行穿行測試，評價公司的內(nèi)部控制測試是否得到有效實施。通過對公司管理層及員工的訪談，查閱公司與信息溝通與反饋相關(guān)規(guī)章制度等并評價其是否有效，評價公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道，查閱公司監(jiān)事會和內(nèi)部審計的相關(guān)會議文件（3-1-7），并與公司管理層就公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評價制度的有效性進(jìn)行訪談（3-1-8）。訪談公司管理層和財務(wù)人員，查閱公司會計政策、財務(wù)管理制度以及公司最近二年及一期審計報告中的會計政策和會計估計，對其合理性和一致性進(jìn)行分析（3-1-5）。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上，聽取注冊會計師意見，評價公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的有效性。分析過程一、內(nèi)部控制制度基本情況調(diào)查人員通過對公司管理層及員工的訪談（3-1-4），獲取公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評價（3-1-8），查閱“三會”會議記錄（3-1-2），查閱公司規(guī)章制度（3-1-1、3-1-3），就內(nèi)控制度聽取注冊會計意見，發(fā)現(xiàn)：公司內(nèi)部控制環(huán)境較好，公司內(nèi)部控制制度較為完整，相關(guān)制度能夠合理地保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、經(jīng)營的效率和成果。二、會計核算體系基本情況公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司范圍內(nèi)的會計核算、資金安全、全面預(yù)算等財務(wù)工作。報告期內(nèi)，公司建立了《公司基本財務(wù)管理制度》等管理制度，在財務(wù)事項的授權(quán)、審批、資金管理、經(jīng)營管理的財務(wù)控制上起到了規(guī)范作用。公司會計政策、會計估計與其營運情況相符，在報告期內(nèi)保持一致，與同行業(yè)企業(yè)無明顯差異。公司財務(wù)報告真實可靠，如實反映了公司經(jīng)營狀況，相應(yīng)報告的出具合法合規(guī)。公司現(xiàn)有財務(wù)人員3名。鄒琴擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，對公司財務(wù)進(jìn)行全面具體管理和審核；鄒玙薇負(fù)責(zé)成本核算、具體賬務(wù)處理等工作；門媛負(fù)責(zé)出納工作。公司的財務(wù)人員崗位設(shè)置、數(shù)量合理，能夠涵蓋公司現(xiàn)有的財務(wù)工作。財務(wù)總監(jiān)具有會計初級資格證書，具有較強(qiáng)專業(yè)能力和豐富的從業(yè)經(jīng)驗，能夠勝任現(xiàn)有的崗位。三、主要業(yè)務(wù)流程控制活動通過訪問公司管理層及相關(guān)人員了解公司主要業(yè)務(wù)流程，并通過穿行測試（3-1-6）檢查控制活動是否得到有效執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)：公司銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、貨幣資金循環(huán)等業(yè)務(wù)流程控制制度能夠保證不相容職位的分離，業(yè)務(wù)活動經(jīng)過適當(dāng)審批，相關(guān)控制制度有效，并得到有效實施。四、信息溝通與反饋公司通過會議、制度文件的發(fā)放和傳閱、郵箱、通訊設(shè)備、互聯(lián)網(wǎng)等實現(xiàn)內(nèi)部信息溝通和反饋、外部信息搜集、整理與反饋，確保員工能充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)至相關(guān)人員。五、公司內(nèi)部審計的建立與運行情況報告期內(nèi)，公司規(guī)模較小，未建立內(nèi)審制度。六、公司管理層就公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評價制度的有效性進(jìn)行訪談、聽取注冊會計師意見，評價公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度的有效性。公司管理層就公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評價制度的有效性出具聲明。公司申報財務(wù)報表經(jīng)過具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計，并出具了編號為“XYZH/**YCA10410”的審計報告，審計意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。結(jié)論意見通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素，公司內(nèi)部控制制度較為充分、合理、有效。內(nèi)部控制的執(zhí)行情況較好。公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度能夠基本保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率、保證財務(wù)報告的可靠性。工作復(fù)核情況盡調(diào)過程和事實依據(jù)、分析過程和結(jié)論意見是否均反映和覆蓋了盡職調(diào)查基本要求規(guī)定的全部調(diào)查事項和全部調(diào)查方法?！跏恰醴癯凶鰡挝回?fù)責(zé)人簽字及日期：□是□否項目負(fù)責(zé)人簽字及日期：（請由簽字人親筆勾選）其他應(yīng)說明事項無底稿文件3-1-1管理規(guī)章制度3-1-2董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄3-1-3公司管理手冊3-1-4內(nèi)部控制調(diào)查訪談筆錄3-1-5公司財務(wù)制度及財務(wù)人員情況調(diào)查3-1-5-1公司財務(wù)人員數(shù)量、執(zhí)業(yè)能力等調(diào)查3-1-5-2報告期內(nèi)會計政策一致性調(diào)查3-1-5-3報告期公司會計政策、會計估計與同行業(yè)公司差異分析3-1-6對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的抽樣驗證記錄3-1-6-1資金管理控制活動樣本測試3-1-6-1-