審計(jì)學(xué)原理試題及答案

審計(jì)學(xué)原理一、單項(xiàng)選擇題．審計(jì)獨(dú)立性的存在主要取決于（A）在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。A審計(jì)人B被審計(jì)人C委托人D當(dāng)事人．審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（A）A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B生產(chǎn)發(fā)展的需要C會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D管理的現(xiàn)代化3．《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》在全國(guó)實(shí)施的時(shí)間是（B）A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.14．宋代審計(jì)司的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（D）的專用名詞A財(cái)會(huì)審核B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督5．審計(jì)的職能不包括（B）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)6．按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（A）A定期審計(jì)B不定期審計(jì)C事前審計(jì)D事中審計(jì)7．在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（B）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)8．逆查法應(yīng)先從（D）查起A原始憑證B記賬憑證C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表9?函詢法是通過向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（C）的查證。A無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項(xiàng)D流動(dòng)資產(chǎn)10.（B）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。A鑒定法B調(diào)節(jié)法C盤存法D抽樣法11?民間審計(jì)屬于（A）A任意審計(jì)B強(qiáng)制審計(jì)C專項(xiàng)審計(jì)D突擊審計(jì)12.民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（D）A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)C會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)監(jiān)督NPuR!h13?《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)施時(shí)間是（C）A1986.7.1B1993.10.1C1994.1.1D1995.1.114?審計(jì)方法中的查詢法可以分為詢問法和（D）兩種。A核查法B詢查法C查證法D函證法15?注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（A）效力。A證明B公證C公示D確定16．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受（C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A國(guó)家B社會(huì)C國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D社會(huì)審計(jì)組織17．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（A）組織。A全國(guó)性B地方性C綜合性D特定性18．兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（A）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。A內(nèi)部分權(quán)制B內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E19．我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用包括（C）性和促進(jìn)性。A制裁B制度C制約D體制20．審計(jì)的客體是（A）A被審計(jì)單位B專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員C被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題1．只有由（ABC）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。A審計(jì)人B被審計(jì)人C審計(jì)委托人D當(dāng)事人2．審計(jì)的基本特征可以概括為（ACD）3．審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（ABCE）A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立C工作獨(dú)立D思想獨(dú)立E經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4．審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在（ACE）A兩者起源密切相關(guān)B兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致9M5．審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)為（ABCD）A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同B方法不同C工作程序不同D職能不同6．審計(jì)的基本職能有（ADE）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E經(jīng)濟(jì)鑒證7．下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是（BD）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中8．審計(jì)的制約作用可以概括為（ABC）A揭露損失浪費(fèi)B揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9．審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為（BCD）A全部審計(jì) B民間審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D政府審計(jì)10．審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類，可以分為（CE）A民間審計(jì) B部分審計(jì) C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E就地審計(jì)11．審計(jì)按審計(jì)范圍分類，可以分為（AB）A全部審計(jì)B局部審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E專項(xiàng)審計(jì)12．審查書面資料的方法有（ABC）A審閱法B核對(duì)法C查詢法D比較法13．核對(duì)法包括（ABCDE）A證證核對(duì)B賬證核對(duì)C賬表核對(duì)D表表核對(duì)E賬賬核對(duì)14．證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（BCDE）A核對(duì)法B盤存法C調(diào)節(jié)法D觀察法E鑒定法15．民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（BCD）A科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則D客觀原則16．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中，不享有的權(quán)限有（BDE）A監(jiān)督檢查權(quán)B行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)17．西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，按其錄屬關(guān)系不同，主要類型有（ADE）A立法型B聯(lián)合型C紀(jì)律型D司法型E行政型18．《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（ABCDE）。A一般原則B專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對(duì)客戶的責(zé)任D對(duì)同行的責(zé)任E其它原則19．民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為（CDE）A行政責(zé)任B民事責(zé)任C違約責(zé)任D過失責(zé)任E欺詐責(zé)任20．民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為（BDE）A普通過失責(zé)任B行政責(zé)任C重大過失責(zé)任D民事責(zé)任E刑事責(zé)任21．我國(guó)審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱包括（BCD）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B高級(jí)審計(jì)師C審計(jì)師D助理審計(jì)師E高級(jí)會(huì)計(jì)師22．世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格要求，概括起來應(yīng)同時(shí)具備（ABD）等項(xiàng)條件。A專業(yè)教育B資格考試C資格審核D工作經(jīng)驗(yàn)E專業(yè)學(xué)歷23．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指（ABC）A代理納稅申報(bào)B驗(yàn)資C代理記賬D會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)24．注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是（ABC）的總稱，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的要求。A獨(dú)立原則B客觀原則C公正原則D可靠原則25．審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（AC）兩個(gè)方面。A政治素質(zhì)B工作經(jīng)驗(yàn)C業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)三、判斷題審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。x2?審計(jì)的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。丿3?財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，同樣可稱為審計(jì)。X4?報(bào)送審計(jì)主要適用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型企業(yè)的審計(jì)。X5．無論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開始前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書。X6.盤存法適用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查。丿7?在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用詳查法。丿8?調(diào)節(jié)法只包括對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。X9?內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。X10?在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)法結(jié)合起來加以運(yùn)用。丿11?函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項(xiàng)的查證。丿12.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算。X13?在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才能承辦業(yè)務(wù)。丿民間審計(jì)組織不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。丿地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)。X16?國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作。丿17?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能。X18?審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能X19?在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。X20?審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問題的單位履行監(jiān)督職能。X四、問答題1?簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系；三方關(guān)系人缺一不可，否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。2?審計(jì)按主體如何分類？各類的主要內(nèi)容是什么？答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)（政府審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)（社會(huì)審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）。國(guó)家審計(jì)，也稱政府審計(jì)，是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家所實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是指由部門和單位內(nèi)部設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職審計(jì)人員對(duì)本部門、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)。它包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)。民間審計(jì)，即國(guó)外統(tǒng)稱的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì)。在我國(guó)，民間審計(jì)是指依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，由有關(guān)主管部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。?什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其主要內(nèi)容是什么？答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。主要內(nèi)容包括5個(gè)方面：①一般原則②專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范③對(duì)客戶的責(zé)任④對(duì)同行的責(zé)任⑤其他責(zé)任五、實(shí)務(wù)題1．審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤，請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響：年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中；Ce{)S*T(2)實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位；某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬，但已講入期末存貨中；oL0j}(4)某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中；某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)，已將其列在期末存貨內(nèi)；某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)。解答：各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響：年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中；年終存貨實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷的計(jì)入其中，因?yàn)榧拇娲N的物品其所有權(quán)并不是企業(yè)所有，計(jì)入企業(yè)存貨，使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估。(2)實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位；實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)100個(gè)單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤(rùn)低估。某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到，年末未予入賬，但已計(jì)入期末存貨中：由于收到貨物并未估價(jià)記入負(fù)債，最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估。某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計(jì)入期末存貨中：由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨物，最終影響到存貨項(xiàng)目的低估；.某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)，已將其列在期末存貨內(nèi)：由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨物計(jì)入期末存貨，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估，銷售收入和本年利潤(rùn)虛減；某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：由于如果僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本而未記錄銷售收入，最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估，銷售收入和本年利潤(rùn)虛減。2．某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)(上市公司)財(cái)務(wù)部的工作人員之后，找到李某請(qǐng)求其幫忙爭(zhēng)攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出，王某所在的事務(wù)所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務(wù)的條件時(shí)，王某講：“沒有資格好辦，人手少也好辦，我在會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí)，結(jié)識(shí)了許多朋友，我出面雇傭幾個(gè)有這方面資格的高手，跟著一起審。另外，請(qǐng)你和財(cái)務(wù)主管說明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，包你們滿意，不滿意不收費(fèi)?！币螅赫?qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款？解答：(1)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證”的條款。王某還以降低收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款。審計(jì)學(xué)原理一、單項(xiàng)選擇題1．審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果遇到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí)，則應(yīng)以（A）的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評(píng)價(jià)。A高層次B低層次C審計(jì)制度D會(huì)計(jì)制度2．國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)（B）的可信性。A會(huì)計(jì)檔案B會(huì)計(jì)報(bào)表C會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)憑證3．總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（A）A審計(jì)目的B審計(jì)程序C審計(jì)時(shí)間D審計(jì)領(lǐng)域4．收集審計(jì)證據(jù)的階段是（B）A準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C終結(jié)階段D后續(xù)審計(jì)階段）5．審計(jì)通知書應(yīng)由（B）下達(dá)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所B國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D審計(jì)小組6．不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（C）A明確審計(jì)任務(wù)B確定審計(jì)重點(diǎn)C正確處理斯后事項(xiàng)D編制審計(jì)計(jì)劃7．確定重要性水平是在審計(jì)（A）進(jìn)行的。A準(zhǔn)備階段B實(shí)施階段C終結(jié)階段D后續(xù)階段8．審計(jì)計(jì)劃由（B）編制。A部門經(jīng)理B項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C助理人員D主任會(huì)計(jì)師9．審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（C）A中國(guó)B英國(guó)C美國(guó)D法國(guó)10．審計(jì)程序的內(nèi)容有（A）A準(zhǔn)備階段B檢查階段C調(diào)查階段D分析階段11．《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》適用于民間審計(jì)實(shí)施的（D）A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)B財(cái)政審計(jì)C離任審計(jì)D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)12．評(píng)價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的（D）A準(zhǔn)備階段B終結(jié)階段C實(shí)施階段D后續(xù)審計(jì)階段13．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般由（C）起草。A被審計(jì)單位B審計(jì)人員C委托人D會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同9XQVv-t14．審計(jì)法律是由（D）制定和頒布。A國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)B國(guó)家立法機(jī)關(guān)C國(guó)家司法機(jī)關(guān)D國(guó)務(wù)院15．工作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的（D）準(zhǔn)則。A行為B運(yùn)用C內(nèi)勤D外勤16．被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（A）A固有風(fēng)險(xiǎn)B控制風(fēng)險(xiǎn)C抽查風(fēng)險(xiǎn)D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)17．上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱為（B）。A事中審計(jì)B復(fù)審C再度審計(jì)D連續(xù)審計(jì)18．國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序（C）A完全相同B完全不同C基本相同，但各有特點(diǎn)D基本不同，但個(gè)別一致19．選用審計(jì)依據(jù)，不能只考慮眼前利益，還要考慮（D）A國(guó)家利益B企業(yè)利益C長(zhǎng)遠(yuǎn)利益D社會(huì)效益20．我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是（C）A審計(jì)法B會(huì)計(jì)法C注冊(cè)會(huì)計(jì)師法D企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題1．一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由（ABD）等構(gòu)成。A一般準(zhǔn)則B工作準(zhǔn)則C報(bào)表準(zhǔn)則D報(bào)告準(zhǔn)則—般準(zhǔn)則包括（ABD）A獨(dú)立性B訓(xùn)練與能力C制定審計(jì)計(jì)劃D職業(yè)道德我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（BCD）A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)有（ABC）等依據(jù)。A法律B法規(guī)C制度 D法理審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則為（ABCD）A準(zhǔn)確性B針對(duì)性C辯證性D有效性審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為（ACDE）A層次性B可比性C相關(guān)性D時(shí)效性E地域性審計(jì)程序一般包括（ACD）每個(gè)階段又包括若干具體工作內(nèi)容。A準(zhǔn)備階段B計(jì)劃階段C實(shí)施階段D終結(jié)階段E報(bào)告階段技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指（ABC）來表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門、各企業(yè)對(duì)生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A相對(duì)數(shù)B絕對(duì)數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（AB）A審計(jì)范圍B審計(jì)目的C審計(jì)計(jì)劃D審計(jì)事項(xiàng)（ACDE）為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容。A復(fù)核審計(jì)工作底稿B簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C正確處理期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債E撰寫審計(jì)報(bào)告下列（ACD）等項(xiàng)目是《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的基本情況。A經(jīng)營(yíng)規(guī)模B管理者管理經(jīng)驗(yàn)C經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織12?我國(guó)獨(dú)立審計(jì)(基本)準(zhǔn)則包括(ABCD)。(本題出題好象有問題，把基本二字除掉才有答案ABCD)A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南13?審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的(D)。A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤差C抽樣單位D樣本審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(A)X(C)X(D)A固有風(fēng)險(xiǎn)B抽樣風(fēng)險(xiǎn)C控制風(fēng)險(xiǎn)D檢查風(fēng)險(xiǎn)民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的主要工作包括(ABCEFG)。A了解被審計(jì)單位的基本情況B簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C初步了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D收集審計(jì)證據(jù)E分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)F初步界定審計(jì)重要性G編制審計(jì)計(jì)劃三、 判斷題?獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。X?審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。丿3?審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的主要因素。X4?收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇。X5?注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。X6?固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系。丿7?審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所必須遵循的審計(jì)工作步驟。X8?期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完成。丿9?審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的。丿10確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行。X四、 問答題1?什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則？我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成？答：獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定，由中華人民共和國(guó)行政部頒布的，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由(1)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則；(2)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告；(3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南；這三個(gè)層次組成。2?什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其包括哪些具體內(nèi)容？答：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書指民間審計(jì)組織與委托人共同簽署的，以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：(1)簽約雙方名稱(2)審計(jì)目的(3)審計(jì)范圍(4)雙方的責(zé)任和義務(wù)(5)出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求(6)審計(jì)收費(fèi)(7)審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任(8)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的有效期間(9)違約責(zé)任(10)簽約時(shí)間(11)其他有關(guān)事項(xiàng)3?什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)X檢查風(fēng)險(xiǎn)五、實(shí)務(wù)題1、 審計(jì)人員于20XX年2月5日下午5時(shí)對(duì)某企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審查，當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為6832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，取得以下資料：（1） 現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。（2） 下列憑證已付款，尚未制證入賬：職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。（3） 20XX年1月1日至2月5日，該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入189630元，支出192310元。（4） 庫(kù)存現(xiàn)金限額5000元。要求：（1）計(jì)算出20XX年末的庫(kù)存現(xiàn)金的金額；（2）指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的處理意見。解答：（1）20XX年末的庫(kù)存現(xiàn)金余額：5232+189630-192310=2552（元）（2）存在問題：現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元，庫(kù)存現(xiàn)金超出庫(kù)存現(xiàn)金限額（5000元）；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時(shí)，職工朱敏1月25日借的差旅費(fèi)沒及時(shí)入賬；白條抵庫(kù)，職工王林1月10日的借款沒說明用途及時(shí)批準(zhǔn)并入賬。處理意見：庫(kù)存現(xiàn)金超出庫(kù)存現(xiàn)金限額（5000元），出納應(yīng)將超出部分及時(shí)解繳銀行；未做到日清月結(jié)；現(xiàn)金日記賬登記不夠及時(shí)，白條抵庫(kù)；查明原因及時(shí)補(bǔ)入賬；督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，增加遵紀(jì)守法的自覺性。20XX年12月16日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司的請(qǐng)邀請(qǐng)，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師及侯助理對(duì)江華公司委托審計(jì)的目的、審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍是否受到限制、審計(jì)的程序是否能夠順利進(jìn)行、江華公司提供的文件、協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師則表示在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的。要求：請(qǐng)回答孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否正確？為什么？解答：孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是正確的。原因是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性，并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)范圍達(dá)成共識(shí)后，才能簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。審計(jì)學(xué)原理一、單項(xiàng)選擇題1．（B）是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法B流程圖法C逆查法D抽查法2．（D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長(zhǎng)B采購(gòu)員和購(gòu)銷科長(zhǎng)C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬3．（D）易于判斷選擇。A文字描述法B流程圖法C繪圖法D調(diào)查表法D）4．功能測(cè)試的目的是證明（C）的有效性。A控制B程序C控制程序D強(qiáng)化控制5．不相容業(yè)務(wù)分工，即禁止（C）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A一機(jī)構(gòu)承辦B一組人承辦C一人包辦D包辦6．內(nèi)部控制源于（B）A會(huì)計(jì)B審計(jì)C統(tǒng)計(jì)D控制7．總分類賬與日記賬的記錄（A）分工。A必須B無須C可酌情D無須認(rèn)真8．按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門B單位C班組D人9．法人重組可促使（B）發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制B風(fēng)險(xiǎn)C人員D行為10．（D）是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟(jì)效益控制B財(cái)務(wù)程序控制C財(cái)產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、多項(xiàng)選擇題1．審計(jì)證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE）A直接證據(jù)B實(shí)物證據(jù)C書面證據(jù)D口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)2．收集審計(jì)證據(jù)的基本要求是（ABDE）A充分性B成本效益性C獨(dú)立性D重要性E相關(guān)性3．審計(jì)工作底稿按類別劃分，可分為（CDE）A表格B流程圖C綜合類工作底稿D業(yè)務(wù)類工作底稿E備查類工作底稿4．（ABCDE）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C控制活動(dòng)D信息交流E監(jiān)督5．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（ABCD）A會(huì)計(jì)憑證控制B會(huì)計(jì)賬簿控制C會(huì)計(jì)報(bào)表控制D會(huì)計(jì)分析控制6．流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（AD）A直觀B省事省力C深入D靈活7．流程圖法的局限性是（AB）A專業(yè)素質(zhì)要求高B復(fù)雜C靈活D直觀8．（ABC）為禁止無關(guān)人員接觸的主要物品。A現(xiàn)金B(yǎng)支票C報(bào)表D辦公用品9．內(nèi)部控制符合性測(cè)試的方法包括（BCD）A核對(duì)法B穿行試驗(yàn)法C檢查證據(jù)法D現(xiàn)場(chǎng)觀察法10．內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（ABC）A健全性和科學(xué)性B層次性和適用性C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性D合理性和可行性&}|[11．審計(jì)證據(jù)的簽定方法主要有（ACD）A分類B盤存C計(jì)算D比較12．填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（ABCD）A要素齊全B格式規(guī)范C標(biāo)識(shí)一致D記錄清晰13．內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB）A內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部核對(duì)控制D內(nèi)部分析控制14．下列各項(xiàng)可以作為書面證據(jù)的有（ABCE）A會(huì)計(jì)憑證B會(huì)計(jì)賬簿C經(jīng)濟(jì)合同D聯(lián)營(yíng)協(xié)議E會(huì)計(jì)報(bào)表15．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（BCD）的復(fù)核。A分類B主任會(huì)計(jì)師C項(xiàng)目經(jīng)理D部門經(jīng)理三、判斷題在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。X審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。X?銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)。丿4?審計(jì)人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證所證明力強(qiáng)。丿5?部門經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。X6?有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度。丿7?審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。X8?審計(jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試。X9?職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。丿10良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。X四、問答題1．什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)？答：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性，合法性，一慣性的一切資料。特點(diǎn)包括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性。2．什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，可作為審計(jì)過程和結(jié)果的書面證明，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審核要點(diǎn)：實(shí)施審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分有效；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。3．簡(jiǎn)要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工五、實(shí)務(wù)題1．如果審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為10萬元時(shí)是重要的，損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為20萬元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少？為什么？答：審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬元，因?yàn)榘凑铡丢?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要水平，重要水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。因?yàn)楦鶕?jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)—審計(jì)重要性中的規(guī)定：如果同一時(shí)期的不同會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。2．請(qǐng)指出審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，為實(shí)現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)，而應(yīng)采用的的內(nèi)部控制符合性測(cè)試和交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法。內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制測(cè)試交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性）檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時(shí)性）核對(duì)工作守則并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確（表達(dá)與披露）觀察職務(wù)是否分離借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù)）了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)，盤點(diǎn)結(jié)果和會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專門保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3．審計(jì)人員對(duì)某公司存貨的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要存貨管理和控制制度的設(shè)計(jì)及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序、會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。要求：采用調(diào)查表法的形式，對(duì)存貨的內(nèi)部控制提出至少10個(gè)問題。解答：（1）存貨入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？（2）存貨的庫(kù)存量是否合理？（3）倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任是否明確？（4）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制？（5）倉(cāng)庫(kù)保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？（7）存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？（8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫(kù)的處理是否合理？ P（gG6'li/s-R（9） 存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的處理是否合理？（10） 存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？6{J）R&R;'A（11） 有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？（12） 對(duì)違紀(jì)行為是否按章處理？審計(jì)學(xué)原理一、單項(xiàng)選擇題1．統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣（A）A前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能B后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能C兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2．從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來完成抽樣工作的方法是（A）A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣3．將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過程稱為（D）A分段B分部C分組D分層4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（A）A檢查B評(píng)價(jià)C鑒證書D監(jiān)督5．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（A）意見時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。A無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見6．具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（B）A國(guó)家審計(jì)報(bào)告B民間審計(jì)報(bào)告C部門審計(jì)報(bào)告D單位審計(jì)報(bào)告7?某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于20XX年4月5日完成了對(duì)某公司2000年度的審計(jì)，20XX年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（C）A20XX年12月31日B20XX年4月20日C20XX年4月5日D20XX年4月1日8?審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（B）A審計(jì)意見B審計(jì)報(bào)告C審計(jì)記錄D審計(jì)工作底稿9?注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D）負(fù)責(zé)。A委托單位B國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師D會(huì)計(jì)師事務(wù)所10?提交（D）是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。A審計(jì)報(bào)告B審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C審計(jì)工作底稿D管理建議書11?管理建議書是提供給被審單位的（A）A內(nèi)部控制報(bào)告B會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告C審計(jì)報(bào)告D財(cái)務(wù)狀況說明書12?被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（A）審計(jì)報(bào)告。lA保留意見B無保留意見C否定意見D無法表示意見13.民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求是（A）A內(nèi)容完整B書寫端正C措辭恰當(dāng)D報(bào)送及時(shí)14．管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要是（B）A時(shí)間不同B對(duì)象不同C編寫單位不同D地點(diǎn)不同15．在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（A）A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D禁止執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題1．審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CD）A統(tǒng)計(jì)抽樣B非統(tǒng)計(jì)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣2．審計(jì)人員依據(jù)不同的要求和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干（C）就構(gòu)成了不同的（D）A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B可容忍誤差C抽樣單位D樣本3．樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有（ABC）A審計(jì)目的B抽樣單位C抽樣方法D抽樣結(jié)果4．樣本選取的方法有（ABCD）A隨機(jī)數(shù)表法B分層法C系統(tǒng)選取法D整群選樣法5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是（BD）A用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試B用來估計(jì)總體金額而采用的方法C測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法D用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試6．評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（ABCD）A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)D形成審計(jì)結(jié)7．沒有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ACD）A國(guó)家審計(jì)報(bào)告B民間審計(jì)報(bào)告C內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D部門審計(jì)報(bào)告8．具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（BC）A國(guó)家審計(jì)報(bào)告B財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告C民間審計(jì)報(bào)告D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告}9．審計(jì)人員在提出（BD）審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)在說明部分充分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見的理由。A無保留意見B保留意見C反對(duì)意見D無法表示意見E肯定意見F10．編制審計(jì)報(bào)告一般需要經(jīng)過以下步驟（ABCD）A整理和分析審計(jì)工作底稿 B調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表2gC確定審計(jì)報(bào)告意見的類型和措辭 D撰寫審計(jì)報(bào)告11．管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（ABD）A對(duì)象不同B責(zé)任不同C目的不同D影響程度不同12．審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的（AC）負(fù)責(zé)。k1O!A真實(shí)性B正確性C合法性D合規(guī)性三、判斷題1.非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。丿2?屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。X3?變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試。X4?審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表X6?民間審計(jì)報(bào)告都有說明段。X7?當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無法取得證據(jù)時(shí)，就應(yīng)拒絕表示意見。X8?審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府。X9?內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用。X10注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審