石油銷售企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理體系的途徑淺析

石油銷售企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理體系的途徑淺析摘要：2014年底中國石油集團(tuán)公司開啟合規(guī)管理工作，以強(qiáng)化合規(guī)管理保證企業(yè)在日趨嚴(yán)格的監(jiān)管及激烈的市場競爭中，能夠?qū)崿F(xiàn)管理增效，謀求企業(yè)穩(wěn)步、快速發(fā)展。文章對合規(guī)發(fā)展趨勢、合規(guī)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，嘗試對石油銷售企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建進(jìn)行初步探索。關(guān)鍵詞：合規(guī)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)制度合規(guī)體系構(gòu)建一、合規(guī)基本概念及其發(fā)展趨勢（一）合規(guī)基本概念1.合規(guī)的含義。合規(guī)（Compliance）在《牛津高級英漢雙語詞典》中特指：服從、順從、遵從。從廣義來講，合規(guī)指公司的經(jīng)營活動要符合內(nèi)外部監(jiān)管要求，即：既要符合公司所在國家和作業(yè)國法律法規(guī)，又要符合國際組織的規(guī)定，滿足股東及利益相關(guān)者的要求，還要符合公司各項(xiàng)制度規(guī)定。從狹義來講，合規(guī)側(cè)重企業(yè)對外商務(wù)活動，專指企業(yè)對反商業(yè)賄賂、反利益輸送、反壟斷和反不正當(dāng)競爭等法律及制度規(guī)范的遵守。2.合規(guī)管理的含義。指企業(yè)在嚴(yán)格執(zhí)行公司所在地法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的需要，制定合規(guī)管理機(jī)制、培育合規(guī)企業(yè)文化，建立起一套覆蓋全員、全部業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部合規(guī)控制體系。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的含義。合規(guī)管理的對象是企業(yè)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以理解為：在公司的內(nèi)部控制和治理流程中，因未能夠與法律、法規(guī)、政策、最佳范例或服務(wù)水平協(xié)定保持一致而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）合規(guī)管理發(fā)展趨勢1.源起銀行業(yè)。19世紀(jì)末，隨著重大操作風(fēng)險(xiǎn)及洗錢案的發(fā)生，商業(yè)銀行將合規(guī)管理作為重要內(nèi)容進(jìn)行探索。具有里程碑意義的是2005年4月巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定發(fā)布的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》。同年，合規(guī)理念在“上海銀行業(yè)第一屆合規(guī)年會”上得到了闡述。在此背景下，國內(nèi)商業(yè)銀行相繼組建合規(guī)部門。2006年10月，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。2008年6月，五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。2010年4月，五部委又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，共18項(xiàng)，連同之前的基本規(guī)范，這一套控制規(guī)范被稱為中國的“薩班斯法案”，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實(shí)際情況、融合國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。2.在其他行業(yè)的滲透及發(fā)展。2005年以來先后發(fā)生西門子賄賂丑聞和葛蘭素史克、強(qiáng)生、IBM、通用電氣、道達(dá)爾等知名企業(yè)的中國行賄事件。這些案例充分暴露了在資源、經(jīng)濟(jì)多元化的今天，沒有有效控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，將會給一個企業(yè)造成怎樣致命的經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)打擊。2010年世界銀行發(fā)布因涉嫌詐騙和賄賂而禁止資助的企業(yè)名單，中國有12家公司，其中不乏大型國有企業(yè)。當(dāng)前，樹立誠信合規(guī)理念、構(gòu)建合規(guī)管理架構(gòu)，已是各行業(yè)，尤其是大型跨國公司的底線要求。3.在中國石油的開展情況。中國石油集團(tuán)公司把抓業(yè)務(wù)與合規(guī)管理同步安排，2014年9月底召開集團(tuán)公司合規(guī)管理工作會議。隨后制定下發(fā)了《集團(tuán)公司合規(guī)管理辦法》《集團(tuán)公司誠信合規(guī)手冊》。三年來，中國石油集團(tuán)公司在合規(guī)管理方面注重頂層設(shè)計(jì)，各基層單位切實(shí)執(zhí)行，合規(guī)的驅(qū)動力日益呈現(xiàn)，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)防控一體化。在能源行業(yè)不斷發(fā)展，全球能源格局持續(xù)博弈的大背景下，中國石油集團(tuán)公司符合時宜的提出“合規(guī)”理念，是實(shí)現(xiàn)依法治企、合規(guī)經(jīng)營、重塑形象、持續(xù)發(fā)展的必由之路和必然選擇。二、企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀及問題國內(nèi)各大商業(yè)銀行、大型企業(yè)在合規(guī)管理方面雖起步較晚，但取得了一定的管理成效，同時也存在一些問題。（一）取得的成效我國商業(yè)銀行是國內(nèi)合規(guī)管理的前沿，合規(guī)管理實(shí)現(xiàn)從無到有，在近些年取得了較大的進(jìn)展。一是制度管理得到加強(qiáng)。二是業(yè)務(wù)和管理流程得到優(yōu)化。三是審計(jì)整改問題得到落實(shí)。四是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效力得到提升。（二）存在的問題國內(nèi)大型企業(yè)合規(guī)管理尚處于初級階段，還存在一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。1.合規(guī)意識淡薄、認(rèn)識不統(tǒng)一。重業(yè)務(wù)、輕合規(guī)。注重主營業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大、速度的增長，忽視合規(guī)管理體系的構(gòu)建。員工合規(guī)意識淡薄、認(rèn)識有偏差。2.△規(guī)管理機(jī)制不健全，執(zhí)行不到位。部分企業(yè)存在制度建立時的盲區(qū)、制度修訂時的滯后以及制度執(zhí)行時的打折扣現(xiàn)象；制定制度時，沒有統(tǒng)籌考慮國家、地方、行業(yè)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.合規(guī)導(dǎo)向作用弱化，獎懲不對等。與合規(guī)相關(guān)的獎懲制度尚未建立，績效考核、獎懲機(jī)制全部以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展為主，沒有將合規(guī)作為關(guān)鍵指標(biāo)，納入考核范圍。合規(guī)在干部任用提拔方面，評判區(qū)分度不高。4.合規(guī)檢查手段單一，資源不共享。合規(guī)與內(nèi)控、審計(jì)、監(jiān)察未進(jìn)行有效對接，缺乏系統(tǒng)性、計(jì)劃性，信息分散，資源不共享，存在檢查盲點(diǎn)或重復(fù)檢查現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控沒有實(shí)現(xiàn)信息化，檢查手段單一。5.合規(guī)隊(duì)伍建設(shè)滯后，能力不匹配。絕大多數(shù)企業(yè)沒有獨(dú)立的合規(guī)管理部門，缺乏權(quán)威性。多數(shù)合規(guī)管理人員一人多崗，人員短缺，缺少必要的系統(tǒng)培訓(xùn)，對合規(guī)管理知識儲備有限。三、構(gòu)建合規(guī)管理體系的進(jìn)一步探索通過上述對國內(nèi)企業(yè)在合規(guī)管理領(lǐng)域取得成效和存在問題的分析，筆者通過工作實(shí)踐以及對現(xiàn)有文獻(xiàn)的學(xué)習(xí)、梳理，粗淺的給出下一步石油銷售企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理的幾點(diǎn)想法。（一）建立明晰的合規(guī)管理組織架構(gòu)要從源頭理順合規(guī)管理的責(zé)權(quán)架構(gòu)，明確規(guī)定各部門在合規(guī)管理工作中的協(xié)作關(guān)系、職責(zé)所在，“管業(yè)務(wù)必須管合規(guī)”。1.合規(guī)部門的獨(dú)立性。銀行合規(guī)的獨(dú)立性體現(xiàn)在四個方面：合規(guī)部門地位的獨(dú)立性，合規(guī)部門職權(quán)的獨(dú)立性，合規(guī)部門工作的獨(dú)立性，合規(guī)思想態(tài)度的獨(dú)立性。保持合規(guī)部門的獨(dú)立性與合規(guī)部門與各專業(yè)線協(xié)同配合并不矛盾，應(yīng)實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理部門與協(xié)作部門的無縫銜接。2.合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。合規(guī)管理與內(nèi)部審計(jì)都是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，可加強(qiáng)兩者之間的融合互動，推動合規(guī)審查的制度化、常態(tài)化。兩者的差別表現(xiàn)在以下方面：（1）防控位置不同。合規(guī)管理部門在事前、事中進(jìn)行合規(guī)審核防控；內(nèi)部審計(jì)防控在事后；（2）風(fēng)險(xiǎn)管控的側(cè)重點(diǎn)不同。合規(guī)管理重在查找管理制度、工作程序的缺陷和漏洞；內(nèi)部審計(jì)側(cè)重財(cái)務(wù)結(jié)果；（3）管理手段不同。合規(guī)管理通過培訓(xùn)、報(bào)告、評價等手段，側(cè)重過程導(dǎo)向，是一個持續(xù)過程；內(nèi)部審計(jì)根據(jù)提供的材料確定審計(jì)底稿，側(cè)重結(jié)果導(dǎo)向，是一個短暫過程；（4）肩負(fù)的職責(zé)不同。合規(guī)管理重點(diǎn)圍繞制度建設(shè)、管理流程等開展工作；內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任、管理增效、資產(chǎn)保值增值等開展工作。兩者的相互協(xié)作，可以從以下幾方面考慮：合規(guī)部門定期向內(nèi)部審計(jì)部門提報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示信息，供其參考確定審計(jì)方向；審計(jì)部門一次性向合規(guī)部門提報(bào)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，供其查找制度漏洞、確定合規(guī)檢查方案及風(fēng)險(xiǎn)防控措施；合規(guī)部門利用其“持續(xù)”的特點(diǎn)，復(fù)查已發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問題。（二）完善合規(guī)管理基本制度石油銷售企業(yè)，業(yè)務(wù)規(guī)模龐大、經(jīng)營地點(diǎn)分散、管理內(nèi)容繁多，監(jiān)管難度較大，建立完備的規(guī)章制度體系，是實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理的基礎(chǔ)。1.堅(jiān)持制度制、修訂環(huán)節(jié)的合規(guī)審查。在合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題，要深入查找是否存在制度缺失、制度不適用等情況。在制度制、修訂環(huán)節(jié)，嵌入合規(guī)審查流程，完善合規(guī)管理要求。2.持續(xù)開展后續(xù)制度合規(guī)評價。制度實(shí)行集中管理，對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展持續(xù)性制度監(jiān)控。制定年度制度修訂計(jì)劃，要對照上年檢查結(jié)果，建立健全制度動態(tài)更新機(jī)制。（三）構(gòu)建合規(guī)管理體制機(jī)制從全局出發(fā)，建立與經(jīng)營范圍、組織機(jī)構(gòu)相匹配的合規(guī)管理體制機(jī)制。1.合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制。合規(guī)主管部門組織的合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)突出合規(guī)相關(guān)要求及正反案例開展；各專業(yè)部門組織的合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)突出關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)。應(yīng)積極爭取合規(guī)管理培訓(xùn)的外部優(yōu)秀資源，通過持續(xù)不斷的教育培訓(xùn)，筑牢合規(guī)意識。2.合規(guī)登記報(bào)告機(jī)制。領(lǐng)導(dǎo)干部及關(guān)鍵崗位員工，將兼職、關(guān)聯(lián)交易、可能涉及利益輸送或沖突等事項(xiàng)，如實(shí)報(bào)送合規(guī)管理部門。合規(guī)管理部門將登記報(bào)告情況納入員工合規(guī)檔案，將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提交管理層，供其決策參考。3.協(xié)同行動機(jī)制。建立分工負(fù)責(zé)、齊抓共管的工作格局。業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)保持高度的敏感度，對非商務(wù)行為齊抓共管，明確業(yè)務(wù)主管部門的管控標(biāo)準(zhǔn)和程序。4.違規(guī)問責(zé)機(jī)制。要明晰各層級在事件中的責(zé)權(quán)關(guān)系，明確違規(guī)人員的處罰方式及其直接管理領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。有證據(jù)證明上級領(lǐng)導(dǎo)落實(shí)了合規(guī)管理職責(zé)，可減輕或免除其合規(guī)管理責(zé)任。5.全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制。（1）開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別。由合規(guī)管理部門綜合內(nèi)控、審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提報(bào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)名稱及內(nèi)容，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及可能產(chǎn)生損失的大小，客觀的給出風(fēng)險(xiǎn)等級；（2）開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。通過信息化手段錄入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，信息包含業(yè)務(wù)內(nèi)容、制度依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)等級、發(fā)生頻次、評估記錄等，通過信息系統(tǒng)，對潛在可能產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示；（3）開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制。各單位根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)提示情況，追查問題風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)，著力開展風(fēng)險(xiǎn)排查及控制。將整改結(jié)果上傳風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，由合規(guī)管理部門核查通過后銷項(xiàng)，并歸檔；（4）完成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評價報(bào)告。合規(guī)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測情況，向管理層定期、不定期提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包含：階段合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)開展情況及分析、整改建議及下一階段防控重點(diǎn)。（四）建立合規(guī)企業(yè)文化為形成合規(guī)管理的行動自覺，需要持續(xù)有效的推進(jìn)企業(yè)合規(guī)文化氛圍，讓“合規(guī)”成為企業(yè)文化的重要組成部分。1.做好“一把手”工程?！昂弦?guī)從高層做起”，領(lǐng)導(dǎo)人員是倡導(dǎo)者、策劃者和推動者，要以上帶下，為合規(guī)文化扎根企業(yè)提供良好的內(nèi)部環(huán)境。2.用好“宣傳”這個工具。在合規(guī)文化建立初期，要通過宣傳，不斷灌輸、引導(dǎo)、夯實(shí)合規(guī)理念，變被動為主動。做好新員工人職合