《財(cái)政與稅收》期末復(fù)習(xí)大綱

《財(cái)政與稅收》期末復(fù)習(xí)大綱一、客觀部分：（單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、判斷）（一）單項(xiàng)選擇（全部來自在線練習(xí)題）1、交換效率要求滿足（B）條件A每一產(chǎn)品的邊際技術(shù)替代率相等B每一消費(fèi)者的邊際替代率相等C消費(fèi)者的邊際替代率等于生產(chǎn)者的邊際轉(zhuǎn)換率D邊際技術(shù)替代率等于邊際轉(zhuǎn)換率2、當(dāng)社會(huì)財(cái)富的分配越趨于公平時(shí)，吉尼系數(shù)（A）A越趨于0B越趨于1C越趨于無窮大D將等于13公共物品容易形成“免費(fèi)搭車”的現(xiàn)象，是由于公共物品具有（A）A非排他性B非競(jìng)爭(zhēng)性C排他性D競(jìng)爭(zhēng)性4、非排他性意味著（D）A任何人都不可能不讓別人消費(fèi)B任何人都不得不自己消費(fèi)C任何人都恰好消費(fèi)相同的數(shù)量D以上都對(duì)5、一般來說，下列屬于公共資源型產(chǎn)品的有（B）A博物館B公共池塘C公共電影院D公共游泳池6、直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)的支出是（D）A積累性支出B消費(fèi)性支出C購(gòu)買性支出D轉(zhuǎn)移性支出7、美國(guó)“9.11”事件后，國(guó)防支出增加，這符合（B）A瓦格納法則B經(jīng)濟(jì)替代效應(yīng)（梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論）C經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)階段理論D凱恩斯干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論8、在社會(huì)保障體系中處于核心地位的是（A）。A社會(huì)保險(xiǎn)B社會(huì)救濟(jì)C社會(huì)福利D社會(huì)優(yōu)撫與安置9、社會(huì)保障的實(shí)施主體是（A）A國(guó)家B社會(huì)C企業(yè)D家庭10、在財(cái)政收入形式中，通過信用方式取得的收入是（C）。A公產(chǎn)收入B對(duì)外貸款歸還收入C債務(wù)收入D耗費(fèi)收入11、在通貨膨脹條件下，如果實(shí)行以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，則意味著（A）A稅收收入的增長(zhǎng)與物價(jià)上漲率一致，不會(huì)有實(shí)際增長(zhǎng)B稅收收入的增長(zhǎng)必然對(duì)于物價(jià)上漲率，實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)C稅收收入的增長(zhǎng)與物價(jià)上漲率一致，實(shí)際也增長(zhǎng)D稅收收入的增長(zhǎng)高于物價(jià)上漲率，實(shí)際也增長(zhǎng)12、財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率一致，則（D）A財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際上增長(zhǎng)B財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際上不增不減C財(cái)政收入名義增長(zhǎng)，實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)D財(cái)政收入名義不變，實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)13、下列商品課稅中，稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是（A）A對(duì)供給彈性大，需求彈性小的商品課稅B對(duì)供給彈性大，需求彈性大的商品課稅C對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品課稅14、納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收，體現(xiàn)了稅收的（C）原則A中性原則B效率原則C橫向公平原則D縱向公平原則15、當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，稅負(fù)（D）A易向前轉(zhuǎn)嫁B易向后轉(zhuǎn)嫁C不轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)由納稅人自己負(fù)擔(dān)16、稅收的縱向公平是指（C）A通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境B具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收C具有不同納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收D收入的公平分配17、直接稅和間接稅的劃分，是（B）A按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類B按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類C按稅收的管理權(quán)限分類D按稅收和價(jià)格關(guān)系分類18、一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（B）A納稅人B課稅對(duì)象C課稅依據(jù)D稅率結(jié)構(gòu)19、下列屬于直接稅的稅種是(C)A營(yíng)業(yè)稅B增值稅C個(gè)人所得稅D關(guān)稅20、引起對(duì)同一跨國(guó)納稅人的國(guó)際雙重征稅問題的發(fā)生的決定性的條件是(C)A跨國(guó)納稅人B跨國(guó)征稅對(duì)象C不同稅收管轄權(quán)的重疊D經(jīng)濟(jì)淵源同一（二）多項(xiàng)選擇（全部來自在線練習(xí)題）1、市場(chǎng)的資源配置功能不是萬能的，市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在（ABCD）A壟斷B信息不充分或不對(duì)稱C收入分配不公D經(jīng)濟(jì)波動(dòng)2、財(cái)政的基本職能是（ABD）A資源配置職能B收入分配職能C組織生產(chǎn)和銷售職能D經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能3、關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（ＡＣ）A系數(shù)越接近1表明貧富差距越大B系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C系數(shù)越接近0表明貧富差距越小D系數(shù)越接近0表明貧富差距越大4、公共財(cái)政的特征(ACD)A彌補(bǔ)性B政策性C公共性D法制性5、與私人產(chǎn)品相比，公共產(chǎn)品具有的特征表現(xiàn)為（BD）A競(jìng)爭(zhēng)性B非競(jìng)爭(zhēng)性C排他性D非排他性6、一般來說，下列屬于公共資源型產(chǎn)品的有（ACD）A博物館B教育C橋梁D公共游泳池7、非政府部門投資的特點(diǎn)有（ACD）A追求微觀上的盈利性B從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資C主要依靠自身積累的利潤(rùn)和社會(huì)籌資來為投資提供資金D私人出資、定期收費(fèi)8、社會(huì)保障資金的籌集方式（ABC）A完全基金制B現(xiàn)收現(xiàn)付制C部分基金制D預(yù)收現(xiàn)付制9、我國(guó)社會(huì)保障體系組成部分有（ABCD）A社會(huì)保險(xiǎn)B社會(huì)救濟(jì)C社會(huì)福利D社會(huì)優(yōu)撫10、社會(huì)保險(xiǎn)的基本特征有（ABCD）A公共基本權(quán)利B基本保障C法制性D非商業(yè)性11、體現(xiàn)政府重要作用的資金分擔(dān)方式（BD）A社會(huì)保障稅B資產(chǎn)收益C社會(huì)統(tǒng)籌費(fèi)D預(yù)算撥付13、影響財(cái)政收入規(guī)模最主要的因素是（ABCD）A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B生產(chǎn)技術(shù)水平C價(jià)格D收入分配體制14、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)表現(xiàn)為（AC）A收入效應(yīng)B擠出效應(yīng)C替代效應(yīng)D排擠效應(yīng)15、“拉弗曲線”的政策意義是（CD）A稅率越高，稅收收入越多B稅率越低，稅收收入越多C提高稅率不必然導(dǎo)致增加收入D降低稅率不必然導(dǎo)致減少收16、下列稅收中屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的有（BCD）A所得稅B增值稅C營(yíng)業(yè)稅D消費(fèi)稅17、增值稅納稅人是（ABC）A、在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B、在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理裝配勞務(wù)的單位和個(gè)人C、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D、出口貨物的單位和個(gè)人18、公債的發(fā)行價(jià)格有（ABC）A平價(jià)發(fā)行B溢價(jià)發(fā)行C折價(jià)發(fā)行D貼現(xiàn)價(jià)發(fā)行（三）判斷（全部來自在線練習(xí)題）1、由于市場(chǎng)機(jī)制在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在不足和失效問題，因此可以由財(cái)政來替代它分配社會(huì)資源。(某)2、由于市場(chǎng)失靈的存在，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)越多越好。（某）3、洛倫茨曲線越接近45度線則社會(huì)收入分配越不公平。（某）4、政府財(cái)政活動(dòng)必須根據(jù)法律、法規(guī)的要求，在一套嚴(yán)格的制度約束（如預(yù)、決算程序）和規(guī)范監(jiān)督下有序地進(jìn)行（√）5、嚴(yán)格意義上的政府財(cái)政活動(dòng)要求政府，只能在不扭曲市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的前提下來履行其資源再配置職能（√）6、公共物品的市場(chǎng)需求曲線是通過個(gè)人需求曲線垂直相加求得。（√）7、純公共物品只能由政府提供。（√）8、市場(chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品也是有效的。（某）9、一般來說，正的外部性會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品供應(yīng)量的過度，而負(fù)的外部性則往往表現(xiàn)為產(chǎn)量供應(yīng)的不足。（某）10、在多數(shù)票決策機(jī)制（集中決策機(jī)制）中，如果不能滿足單峰形偏好的條件，將會(huì)出現(xiàn)循環(huán)投票、投票順序影響投票結(jié)果等問題。（某）11、公共產(chǎn)品是在消費(fèi)過程中發(fā)生外在利益的產(chǎn)品即所有權(quán)不能確定的產(chǎn)品，所以對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)不能有效的排除“免費(fèi)搭車者”（√）12、只要公共產(chǎn)品增加給社會(huì)成員帶來的邊際正效用大于相應(yīng)減少的私人產(chǎn)品給社會(huì)成員帶來的邊際負(fù)效用，政府就應(yīng)該增加公共產(chǎn)品的供給（√）13、由于社會(huì)成員在消費(fèi)同樣數(shù)量公共產(chǎn)品之時(shí)，未必支付同樣的價(jià)格，即未必承擔(dān)相同的政府稅收，體現(xiàn)公共產(chǎn)品的非排他性消費(fèi)特點(diǎn)（某）14、像經(jīng)濟(jì)學(xué)一樣，公共選擇理論的基本行為假設(shè)是，人是一個(gè)自利的、理性、追求效用最大化的人（√）15、一致同意規(guī)則可以達(dá)到帕雷托最優(yōu)狀態(tài)（√）16、正常情況下，政府財(cái)政開支的增長(zhǎng)往往要快于國(guó)民收入（或國(guó)民生產(chǎn)總值）的增長(zhǎng)，這種情況表示經(jīng)濟(jì)社會(huì)中人們的公共產(chǎn)品需求的收入彈性小于1（某）17、非義務(wù)教育應(yīng)采用市場(chǎng)提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（√）18、稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征。（√）19、全額累進(jìn)稅率在臨界點(diǎn)會(huì)出現(xiàn)稅額的增長(zhǎng)超過收入增長(zhǎng)的不合理現(xiàn)象（√）20、轉(zhuǎn)讓定價(jià)所產(chǎn)生的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，就會(huì)出現(xiàn)等于、低于、高于正常交易價(jià)格的三種不同情況，但導(dǎo)致相同的稅務(wù)結(jié)果。（某）21、在經(jīng)濟(jì)處于通貨膨脹時(shí)，政府應(yīng)該采取增加政府支出，減少稅收的政策。（某）22、自動(dòng)性的財(cái)政政策在穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的作用是有限的，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)超過一定限度該財(cái)政政策即趨于失效(√)23、增稅$1對(duì)降低國(guó)民收入的作用要大于減支$1所產(chǎn)生的同種作用，而增支$1對(duì)提高國(guó)民收入的作用也要大于減稅$1所產(chǎn)生的同種作用(某)24、“雙松”和“雙緊”政策,是在結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡的條件下采取的措施(某)二、主觀部分：（一）名詞解釋1.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)參見教材P12.外部效應(yīng)參見教材P63.公共品參見教材P384.科斯定理參見教材P555.公共選擇參見教材P597.購(gòu)買性支出參見教材P1128.社會(huì)保險(xiǎn)參見教材P1639.財(cái)政收入?yún)⒁娊滩腜19210.稅收參見教材P21511.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁參見教材P21512.納稅對(duì)象參見教材P23813.國(guó)際雙重征稅參見教材P28214.公債參見教材P30815.財(cái)政政策參見教材P41816、累進(jìn)稅率參見教材P23917、直接稅參見教材P24018、價(jià)外稅參見教材P24119、復(fù)合稅制參見教材P24320、增值稅參見教材P247（二）簡(jiǎn)答1.簡(jiǎn)述市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷的主要表現(xiàn)參見教材P6-P82.簡(jiǎn)述私人選擇與公共選擇的差異參見教材P60-613.簡(jiǎn)述瓦格納“政府活動(dòng)不斷擴(kuò)大法則”的內(nèi)容參見教材P924.如何進(jìn)行公共教育資源的優(yōu)化配置參見教材P1325.比較分析社會(huì)保障的模式參見教材P164-1656.簡(jiǎn)述公平課稅論的基本思想?yún)⒁娊滩腜2267.簡(jiǎn)述公債的政策功能參見教材P3108.簡(jiǎn)述擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策的實(shí)施效果參見教材P433.9、闡述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的三大流派及社會(huì)模式：參見教材P1-210、什么是帕雷托最優(yōu)？簡(jiǎn)要敘述帕雷托最優(yōu)的實(shí)現(xiàn)條件。參見教材P411、簡(jiǎn)述區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。參見教材P38-3912、簡(jiǎn)述公共品一般均衡的條件。參見教材P42-4313、怎樣解決“囚徒困境”問題？參見教材P47-4814、簡(jiǎn)述現(xiàn)代公共選擇理論的三個(gè)重要假設(shè)前提。參見教材P62-6315、簡(jiǎn)述財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響因素。參見教材P96-9716、簡(jiǎn)述財(cái)政投資的內(nèi)在規(guī)律。參見教材P13817、簡(jiǎn)述發(fā)達(dá)國(guó)家的農(nóng)業(yè)財(cái)政政策。參見教材P14618、簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。參見教材P24719、簡(jiǎn)述國(guó)際逃避稅的主要形式。參見教材P287-29020、簡(jiǎn)述公債償還自己的籌集及償還方式。參見教材P322-323（三）計(jì)算題注意：這里僅僅是樣題，期末考試卷的有關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)改變，希望大家掌握解題方法，不要只記答案。1.某企業(yè)為一般納稅人，本月銷售商品取得銷售收入10萬元（不含稅），本月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)商品用的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅。考核知識(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)算，參見上傳的第八章課件（第55~57張）。解題過程：銷項(xiàng)稅額=100000某17%=17000（元）應(yīng)納稅額=17000－8500=8500（元）2.某企業(yè)為一般納稅人，本月銷售商品取得銷售收入117000萬元（含稅），本月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)商品用的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅?？己酥R(shí)點(diǎn)：增值稅的計(jì)算，參見上傳的第八章課件（第55~57張）。解題過程：不含稅價(jià)格=117000÷（1+17%）=100000（元）銷項(xiàng)稅額=100000某17%=17000（元）應(yīng)納稅額=17000—8500=8500（元）3.某日用化學(xué)品廠本月銷售一批化妝品，銷售收入為117000元（含稅），本月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)化妝品用的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅和消費(fèi)稅（企業(yè)為一般納稅人，化妝品的消費(fèi)稅率為30%）?？己酥R(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅、增值稅的計(jì)算，參見上傳的第八章課件（第71~72張）。解題過程：不含稅價(jià)格=117000÷（1+17%）=100000（元）銷項(xiàng)稅額=100000某17%=17000（元）應(yīng)納增值稅稅額=17000—8500=8500（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=100000某30%=30000（元）4.某作家本月取得稿酬收入20000元，計(jì)算該作家應(yīng)