公司治理案例與分析

公司治理案例與分析通過本案例，了解該公司治理結(jié)構(gòu)的整體框架結(jié)構(gòu)和制度安排原理，把握董事長、獨(dú)立董事、董事會(huì)下屬委員會(huì)的設(shè)置及功能、經(jīng)理層的權(quán)責(zé)與約束，掌握公司治理的架構(gòu)下各機(jī)構(gòu)相互的約束、財(cái)務(wù)的分層管理機(jī)制及具體管理的內(nèi)容。案例內(nèi)容四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司（股票代碼000876）第二屆董事會(huì)第六次會(huì)議于2002年4月24日在本公司會(huì)議室召開。應(yīng)到董事5人，實(shí)到5人，3名監(jiān)事與公司有關(guān)高級管理人員列席了會(huì)議，符合《公司法》《證券法》和本公司《章程》的有關(guān)規(guī)定。會(huì)議由公司董事長劉永好先生主持。經(jīng)過認(rèn)真研究，會(huì)議通過一系列決議。部分決議內(nèi)容摘要如下：一、關(guān)于增選董事為保證公司獨(dú)立董事制度的貫徹和實(shí)施，修改后的《公司章程》規(guī)定，公司董事會(huì)擬由9名董事組成，其中獨(dú)立董事3名。根據(jù)《公司章程》關(guān)于董事候選人的提名的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)征求第一大股東和主要股東意見，由公司董事長劉永好先生提名，增選翁宇、鐘康成、李惠安、曾勇為公司第二屆董事會(huì)董事候選人（其中翁宇、鐘康成、李惠安為獨(dú)立董事候選人），按中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，獨(dú)立董事候選人尚須報(bào)中國證監(jiān)會(huì)審核。二關(guān)于設(shè)立董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)并制訂各專業(yè)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則為加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)化、專業(yè)化水平，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，落實(shí)公司治理措施，提升公司治理水平，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作。根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》和《四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司獨(dú)立董事工作制度》的有關(guān)規(guī)定，公司董事會(huì)擬設(shè)立戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)并制訂各專業(yè)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)擬由劉永好、陳育新、黃代云、鐘康成、曾勇、趙韻新、羅修竹組成，劉永好任主任委員。審計(jì)委員會(huì)擬由翁宇、曾勇、鐘康成組成，翁宇任主任委員。提名委員會(huì)擬由鐘康成、李惠安、黃代云組成，鐘康成任主任委員。薪酬與考核委員會(huì)擬由鐘康成、李惠安、陳育新組成，鐘康成任主任委員。（一）董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。人員組成。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)由7名董事組成，其中應(yīng)至少包括1名獨(dú)立董事。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)委員由董事長、1/2以上獨(dú)立董事或全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)設(shè)主任委員1名，由戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)委員選舉產(chǎn)生，若公司董事長當(dāng)選為戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)委員，則由董事長擔(dān)任。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)任期與董事會(huì)任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由委員會(huì)根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)下設(shè)投資評審小組，由公司總經(jīng)理任投資評審小組組長，另設(shè)副組長1一2名。職責(zé)權(quán)限。主要包括對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議;對《公司章程》規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資方案進(jìn)行研究并提出建議;對《公司章程》規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行研究并提出建議;對其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議;對以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查;董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)對董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。決策程序。投資評審小組負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料:由公司有關(guān)部門或控股（參股）企業(yè)的負(fù)責(zé)人上報(bào)重大投資融資、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的意向、初步可行性報(bào)告以及合作方的基本情況等資料；由投資評審小組進(jìn)行初審，簽發(fā)立項(xiàng)意見書，并報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)備案;公司有關(guān)部門或者控股（參股）企業(yè)對外進(jìn)行協(xié)議、合同、章程及可行性報(bào)告等洽談并上報(bào)投資評審小組;由投資評審小組進(jìn)行評審，簽發(fā)書面意見，并向戰(zhàn)略委員會(huì)提交正式提案。戰(zhàn)略委員會(huì)根據(jù)投資評審小組的提案召開會(huì)議，進(jìn)行討論，將討論結(jié)果提交董事會(huì)，同時(shí)反饋給投資評審小組。（二）董事會(huì)提名委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)提名委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對擬任公司董事和經(jīng)理人員的人選、條件、標(biāo)準(zhǔn)和程序提出建議。人員組成。提名委員會(huì)成員由3名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)。提名委員會(huì)委員由董事長、1/2以上獨(dú)立董事或者全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。提名委員會(huì)設(shè)主任委員1名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。提名委員會(huì)任期與董事會(huì)任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由委員會(huì)根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。職責(zé)權(quán)限。提名委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限:根據(jù)公司經(jīng)營活動(dòng)、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成向董事會(huì)提出建議;研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董事會(huì)提出建議;廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人員的人選對董事候選人和經(jīng)理人選先進(jìn)行審查并提出建議;對須提請董事會(huì)聘任的其他高級管理人員進(jìn)行審查并提出建議;董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。提名委員會(huì)對董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定；控股股東在無充分理由或可靠證據(jù)的情況下，應(yīng)充分尊重提名委員會(huì)的建議，否則，不能提出替代性的董事、經(jīng)理人選。決策程序。提名委員會(huì)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，研究公司的董事、經(jīng)理人員的當(dāng)選條件、選擇程序和任職期限，形成決議后備案并提交董事會(huì)通過，并遵照實(shí)施。董事、經(jīng)理人員的選任程序:提名委員會(huì)應(yīng)積極與公司有關(guān)部門進(jìn)行交流，研究公司對新董事、經(jīng)理人員的需求情況，并形成書面材料;提名委員會(huì)可在本公司、控股（參股）企業(yè)內(nèi)部、人才市場以及其他渠道廣泛搜尋董事、經(jīng)理人選搜集初選人的職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細(xì)的工作經(jīng)歷、全部兼職等情況，形成書面材料征求被提名人對提名的同意，否則不能將其作為董事、經(jīng)理人選召集提名委員會(huì)會(huì)議，根據(jù)董事、經(jīng)理的任職條件，對初選人員進(jìn)行資格審查;在選舉新的董事和聘任新的經(jīng)理人員前一至兩個(gè)月，向董事會(huì)提出董事候選人和新聘經(jīng)理人選的建議和相關(guān)材料;根據(jù)董事會(huì)決定和反饋意見進(jìn)行其他后續(xù)工作。（三）董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)擬訂董事、監(jiān)事和高級管理層成員的薪酬方案，向董事會(huì)提出薪酬方案的建議，并監(jiān)督方案的實(shí)施。本細(xì)則所稱董事是指在本公司支取薪酬的正副董事長、董事，經(jīng)理人員是指董事會(huì)聘任的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書及由總經(jīng)理提請董事會(huì)認(rèn)定的其他高級管理人員。人員組成。薪酬與考核委員會(huì)成員由3名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)。薪酬與考核委員會(huì)委員由董事長、1/2以上獨(dú)立董事或者全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。薪酬與考核委員會(huì)設(shè)主任1名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。薪酬與考核委員會(huì)任期與董事會(huì)任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由委員會(huì)根據(jù)上述第四至第六條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。薪酬與考核委員會(huì)下設(shè)工作組，專門負(fù)責(zé)提供公司有關(guān)經(jīng)營方面的資料及被考評人員的有關(guān)資料，負(fù)責(zé)籌備薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議并執(zhí)行薪酬與考核委員會(huì)的有關(guān)決議。職責(zé)權(quán)限。薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限根據(jù)董事及高級管理人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要度以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計(jì)劃或方案薪酬計(jì)劃或方案主要包括但不限于績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評價(jià)體系，獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的主要方案和制度等;審查公司董事（非獨(dú)立董事）及高級管理人員的履行職責(zé)情況并對其進(jìn)行年度績效考評;負(fù)責(zé)對公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督;董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)有權(quán)否決損害股東利益的薪酬計(jì)劃或方案。薪酬與考核委員會(huì)提出的公司董事的薪酬計(jì)劃，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意并提交股東大會(huì)審議通過后方可實(shí)施公司經(jīng)理人員的薪酬分配方案須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。決策程序。薪酬與考核委員會(huì)下設(shè)的工作組負(fù)責(zé)做好薪酬與考核委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料:提供公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況，公司高級管理人員分管工作范圍及主要職責(zé)情況;提供董事及高級管理人員崗位工作業(yè)績考評系統(tǒng)中涉及指標(biāo)的完成情況;提供董事及高級管理人員的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、創(chuàng)利能力和經(jīng)營績效情況;提供按公司業(yè)績擬訂公司薪酬分配規(guī)劃和分配方式的有關(guān)測算依據(jù)。薪酬與考核委員會(huì)對董事和高級管理人員考評程序公司董事和高級管理人員向董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)提交述職和自我評價(jià);薪酬與考核委員會(huì)按績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，對董事及高級管理人員進(jìn)行績效評價(jià);根據(jù)崗位績效評價(jià)結(jié)果及薪酬分配政策提出董事及高級管理人員的報(bào)酬數(shù)額和獎(jiǎng)勵(lì)方式。表決通過后，報(bào)公司董事會(huì)。議事規(guī)則。薪酬與考核委員會(huì)每年至少召開兩次會(huì)議，并于會(huì)議召開前二天通知全體委員，會(huì)議由主任委員主持，主任委員不能出席時(shí)可委托其他一名委員（獨(dú)立董事）主持。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由2/3以上的委員出席方可舉行;每一名委員有一票的表決權(quán);會(huì)議作出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決;臨時(shí)會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議必要時(shí)可以邀請公司董事、監(jiān)事及高級管理人員列席會(huì)議。如有必要，薪酬與考核委員會(huì)可以聘請中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見，費(fèi)用由公司支付。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議討論有關(guān)委員會(huì)成員的議題時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)回避。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有記錄，出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名會(huì)議記錄由公司董事會(huì)秘書保存。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議通過的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報(bào)公司董事會(huì)。出席會(huì)議的委員均對會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。（四）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部和外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。人員組成。審計(jì)委員會(huì)成員由3名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)，委員中至少有1名獨(dú)立董事為專業(yè)會(huì)計(jì)人士。審計(jì)委員會(huì)委員由董事長、1/2以上獨(dú)立董事或者全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任委員1名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。審計(jì)委員會(huì)任期與董事會(huì)一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由委員會(huì)根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)工作組為日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會(huì)議組織等工作。職責(zé)權(quán)限。主要包括:提議聘請或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；審查公司內(nèi)控制度，對重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審ih公司董事會(huì)授予的其他事宜。審計(jì)委員會(huì)對董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)工作組負(fù)責(zé)做好審計(jì)委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的書面資料，公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告;外部審計(jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告;公司對外披露信息情況;公司重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告;其他相關(guān)事宜。審計(jì)委員會(huì)會(huì)議對審計(jì)工作組提供的報(bào)告進(jìn)行評議，并將相關(guān)書面決議材料呈報(bào)董事會(huì)討論：（1）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請及更換。（2）公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)。（3）公司的對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公司重大的關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)。（4）公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評價(jià)。（5）其他相關(guān)事宜。三、關(guān)于獨(dú)立董事津貼、任職資格及其職責(zé)權(quán)限為加強(qiáng)公司管理，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》和《上市公司治理準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，公司擬在第二屆董事會(huì)中增選3名獨(dú)立董事。旨在完善對獨(dú)立董事的激勵(lì)體制且便于獨(dú)立董事開展工作，公司擬定3名獨(dú)立董事每人每年4至5萬元的年度津貼。（一） 關(guān)于獨(dú)立董事的基本規(guī)定獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。獨(dú)立董事對公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、《指導(dǎo)意見》和公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。（二） 獨(dú)立董事任職資格獨(dú)立董事任職資格為：根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格;具有《指導(dǎo)意見》所要求的獨(dú)立性;具備上市公司運(yùn)作的基本知識，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則;具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn);公司章程規(guī)定的其他條件。獨(dú)立董事的提名、選舉和更換:公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有公司已發(fā)行股份1%以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。獨(dú)立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的同意。提名人應(yīng)當(dāng)充分了解被提名人職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細(xì)的工作經(jīng)歷、全部兼職等情況，并對其擔(dān)任獨(dú)立董事的資格和獨(dú)立性發(fā)表意見被提名人應(yīng)當(dāng)就其本人與公司之間不存在任何影響其獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系發(fā)表公開聲明。在選舉獨(dú)立董事的股東大會(huì)召開前，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露上述內(nèi)容。獨(dú)立董事每屆任期與公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時(shí)間不得超過六年。（三） 獨(dú)立董事的特別職權(quán)為了充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程賦予董事的職權(quán)外，公司還應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事以下特別職權(quán):重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事局討論獨(dú)立董事做出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判斷的依據(jù);向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所向董事會(huì)提請召開臨時(shí)股東大會(huì);提議召開董事會(huì)會(huì)議;獨(dú)立聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu);可以在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)。獨(dú)立董事行使特別職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意。如果獨(dú)立董事因行使特別職權(quán)提出的提議未被采納或者其職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況予以披露。公司董事會(huì)設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（四） 公司為獨(dú)立董事提供必要的條件為了保證獨(dú)立董事有效行使職權(quán)，公司應(yīng)當(dāng)為獨(dú)立董事提供必要的條件。公司應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。四、關(guān)于調(diào)整公司經(jīng)營方針、將乳業(yè)作為公司主營業(yè)務(wù)根據(jù)公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在畜禽（含水產(chǎn)）飼料系列的基礎(chǔ)上將乳業(yè)作為公司主營業(yè)務(wù)，并在今后相當(dāng)時(shí)期，著力發(fā)展乳業(yè)及其關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)，將乳業(yè)構(gòu)筑成公司基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的另一個(gè)事業(yè)平臺。根據(jù)公司發(fā)展乳業(yè)的實(shí)際需要，在公司本屆經(jīng)營班子任期內(nèi)，將通過增量控股、合資合作、資產(chǎn)重組等資本運(yùn)作方式，投人5億元到10億元，形成五到八家具有相當(dāng)區(qū)域優(yōu)勢的公司第一個(gè)乳業(yè)產(chǎn)業(yè)群。公司經(jīng)營班子將盡職做好有關(guān)乳業(yè)項(xiàng)目的篩選、調(diào)研、論證、談判。在此基礎(chǔ)上，公司董事會(huì)根據(jù)《公司章程》第97條的規(guī)定，對經(jīng)營班子具體操作有關(guān)乳業(yè)項(xiàng)目及簽署乳業(yè)項(xiàng)目的有關(guān)合資合作意向協(xié)議予以相應(yīng)授權(quán)，主要內(nèi)容為:單個(gè)項(xiàng)目出資額5000萬元以下董事會(huì)授權(quán)經(jīng)營班子簽署;單個(gè)項(xiàng)目出資額5000萬元一1.8億元董事會(huì)授權(quán)劉永好董事長簽署;單個(gè)項(xiàng)目或年度該類項(xiàng)目累計(jì)投資額超過1.8億元，由董事會(huì)提請股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理。五、關(guān)于董事長任職資格及其職責(zé)權(quán)限（一） 關(guān)于董事長的基本規(guī)定董事長由公司董事?lián)危í?dú)立董事除外），是公司法定代表人。董事長的選舉權(quán)和罷免權(quán)由董事會(huì)惟一行使，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得非法干涉董事會(huì)對董事長的選舉和罷免工作。董事長由全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生或罷免。董事長每屆任期三年，可連選連任。董事長的選舉產(chǎn)生具體程序?yàn)椋河梢幻驍?shù)名董事聯(lián)名提出候選人，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議討論，以全體董事過半數(shù)通過當(dāng)選。董事長的罷免具體程序?yàn)椋河梢幻驍?shù)名董事聯(lián)名提出罷免董事長的議案，交由董事會(huì)會(huì)議討論，以全體董事過半數(shù)通過罷免。除此以外，任何董事不得越過董事會(huì)向其他機(jī)構(gòu)和部門提出董事長的候選人議案或罷免議案。（二） 董事長任職資格董事長的任職資格為:有豐富的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的知識，能夠正確分析、判斷國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展趨勢，有駕馭全局的能力，決策能力強(qiáng)，敢于負(fù)責(zé)有良好的民主作風(fēng)、心胸開闊，任人唯賢，有較強(qiáng)的凝聚力;有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力，善于協(xié)調(diào)董事會(huì)、經(jīng)營班子、黨委和工會(huì)之間的關(guān)系具有10年以上企業(yè)管理或經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)歷，熟悉本行業(yè)和了解多種行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，并能很好地掌握國家的有關(guān)政策、法律和法規(guī)誠信勤勉，清正廉潔，公道正派年富力強(qiáng)，有較強(qiáng)的使命感、責(zé)任感和勇于開拓進(jìn)取的精神，能開創(chuàng)工作新局面。公司董事長和總經(jīng)理原則上不應(yīng)該由同一人擔(dān)任，如果董事長和總經(jīng)理由同一人擔(dān)任，則公司董事會(huì)成員中應(yīng)至少包括1/2的獨(dú)立董事。（三） 董事長職權(quán)范圍董事長的職權(quán)范圍為:主持股東大會(huì)和召集、主持董事會(huì)會(huì)議，領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)的日常工作;督促、檢查董事會(huì)決議的執(zhí)行:在董事會(huì)休會(huì)期間，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，行使董事會(huì)的部分職權(quán)，如決定臨時(shí)報(bào)告的披露等;簽署公司股票、公司債券及其他有價(jià)證券?,簽署董事會(huì)重要文件和其他應(yīng)由公司法定代表人簽署的文件，包括但不限于下述文件:審批使用公司的董事會(huì)基金，根據(jù)董事會(huì)決定，簽發(fā)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級管理人員的任免文件，根據(jù)董事會(huì)決定，簽發(fā)下屬全資企業(yè)法定代表人任免文件;行使法定代表人職權(quán);根據(jù)經(jīng)營需要，向總經(jīng)理及公司其他人員簽署"法人授權(quán)委托書，批準(zhǔn)和簽署單筆在3000萬元以下的投資項(xiàng)目合同文件和款項(xiàng)，以及審批和簽發(fā)單筆在300萬元以下的公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃外的財(cái)務(wù)支出款項(xiàng);批準(zhǔn)1000萬元以下的固定資產(chǎn)購置的款項(xiàng);在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下又寸公司事務(wù)行使符合法律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)告;提出公司總經(jīng)理、董事會(huì)秘書人選;董事會(huì)授予以及公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。董事長因故不能履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定一名董事代行董事長職權(quán)。六、關(guān)于總經(jīng)理任職資格與職責(zé)權(quán)限（一） 總經(jīng)理任職資格總經(jīng)理任職資格應(yīng)當(dāng)具備下列條件:具有較豐富的管理、金融、證券、財(cái)務(wù)、法律等方面的理論知識及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，具有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力;具有調(diào)動(dòng)、激勵(lì)員工積極性、建立合理的組織機(jī)構(gòu)、組織協(xié)調(diào)各種內(nèi)外關(guān)系和統(tǒng)攬全局的能力；誠信勤勉、廉潔奉公、民主公道;年富力強(qiáng)，有較強(qiáng)的使命感和積極開拓的進(jìn)取精神。公司設(shè)總經(jīng)理一名，根據(jù)需要可設(shè)置副總經(jīng)理，實(shí)行董事會(huì)聘任制。董事會(huì)聘任或者解聘公司總經(jīng)理，總經(jīng)理每屆任期三年，總經(jīng)理連聘可以連任，副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理由總經(jīng)理提名，公司董事會(huì)聘任。（二） 總經(jīng)理的職責(zé)權(quán)限總經(jīng)理的職責(zé)權(quán)限:組織和實(shí)施董事會(huì)的決議，全面主持公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營與管理工作;擬訂公司中長期發(fā)展規(guī)劃、重大投資項(xiàng)目及年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃;制定公司的基本管理制度，擬訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案擬訂公司內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案擬訂公司員工工資方案和獎(jiǎng)懲方案;制定公司具體規(guī)章;提請董事會(huì)聘任或解聘副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人決定公司各職能部門負(fù)責(zé)人和分公司負(fù)責(zé)人的任免;決定公司員工的聘用、升級、加薪、獎(jiǎng)懲與辭退;審批公司日常經(jīng)營管理中的各項(xiàng)費(fèi)用支出;非董事總經(jīng)理可列席董事會(huì)；《公司章程》和董事長授予的其他職權(quán)?？偨?jīng)理助理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托，分管部門的工作?？偨?jīng)理應(yīng)履行下列職責(zé):維護(hù)公司企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，確保公司資產(chǎn)的保值和增值，正確處理股東、公司和員工的利益關(guān)系；嚴(yán)格遵守公司章程和董事會(huì)決議，定期向董事會(huì)報(bào)告工作，聽取意見;不得變更董事會(huì)決議，不得越權(quán)行使職責(zé);組織公司各方面的力量，實(shí)施董事會(huì)確定的工作任務(wù)和各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，制定行之有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，保證各項(xiàng)工作任務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成注重分析研究市場信息，組織研究開發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)企業(yè)的市場應(yīng)變能力和競爭能力;組織推行全面質(zhì)量管理體系，按國際標(biāo)準(zhǔn)和國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)產(chǎn)品，提高產(chǎn)品質(zhì)量管理水平；采取切實(shí)措施，推進(jìn)本公司的技術(shù)進(jìn)步和本公司的現(xiàn)代化管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)自我改造和自我發(fā)展能力?？偨?jīng)理應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和教育，注重精神文明建設(shè)、不斷提高員工的勞動(dòng)素質(zhì)和政治素質(zhì)，培育良好的公司文化，逐步改善員工的物質(zhì)文化生活條件，注重員工身心健康，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性?？偨?jīng)理必須對其以下行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任不得自營或?yàn)樗私?jīng)營與本公司同類的業(yè)務(wù);不得為自己或代表他人與其所任職的公司進(jìn)行買賣、借貸以及從事與公司利益有沖突的行為;不得利用職權(quán)行賄受賄或取得其他非法收人;不得侵占公司財(cái)產(chǎn)不得挪用公司資金或借貸他人以謀取非法收人；不得公款私存;未經(jīng)董事會(huì)同意不得為本公司的股東、其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保?？偨?jīng)理辦公會(huì)議每月至少召開一次，參加人員為董事長、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、董事會(huì)秘書及其他高管人員，必要時(shí)可擴(kuò)大到部門經(jīng)理?？偨?jīng)理辦公室須于會(huì)議召開3日前書面或電話形式通知全體與會(huì)人員。參加會(huì)議人員必須準(zhǔn)時(shí)出席。因故不能到會(huì)的，須提前請假。有下列情形之一的，總經(jīng)理應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)召開臨時(shí)總經(jīng)理辦公會(huì)議:總經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí);董事提議時(shí)。總經(jīng)理辦公會(huì)議由總經(jīng)理主持召開，如遇總經(jīng)理因故不能履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理指定一名總經(jīng)理助理代其召集主持會(huì)議?？偨?jīng)理辦公會(huì)議須由總經(jīng)理助理及其他高級管理人員參加。總經(jīng)理辦公會(huì)議應(yīng)有完整會(huì)議記錄，并作為公司檔案進(jìn)行保管。（三）總經(jīng)理工作機(jī)構(gòu)及工作程序總經(jīng)理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置:總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、投資發(fā)展部、資產(chǎn)重組部以及海外事業(yè)部、乳業(yè)事業(yè)部?？偨?jīng)理辦公室:總經(jīng)理指揮的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)行政、宣傳、接待、車輛管理等曰常事務(wù)。財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理等職責(zé)。投資發(fā)展部:負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目投資運(yùn)營管理、投資項(xiàng)目的調(diào)研、預(yù)審、監(jiān)督、管理等職責(zé)。業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理及干部、人事等職責(zé)。海外事業(yè)部:負(fù)責(zé)公司海外板塊的生產(chǎn)經(jīng)營管理和海外項(xiàng)目投資等職責(zé)。資產(chǎn)重組部負(fù)責(zé)公司有關(guān)資本經(jīng)營、產(chǎn)權(quán)交易、資產(chǎn)重組等職責(zé)。乳業(yè)事業(yè)部:負(fù)責(zé)公司乳業(yè)投資、發(fā)展、生產(chǎn)經(jīng)營管理等職責(zé)。案例分析—、政策背景（一） 《中華人民共和國公司法》股份有限公司由股東組成股東大會(huì)。股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依照本法行使職權(quán)。股份有限公司設(shè)董事會(huì)，其成員為5人至19人。董事會(huì)對股東大會(huì)負(fù)責(zé)。股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)聘任或者解聘。經(jīng)理對董事會(huì)負(fù)責(zé)，股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì)，其成員不得少于3人。（二） 《上市公司章程指引》該章程指引在公司治理的要求方面與《公司法》的規(guī)定相同，只是更為具體化。內(nèi)容上，這里不進(jìn)行具體說明。（三） 《中國上市公司治理準(zhǔn)刖》本準(zhǔn)則適用于中國境內(nèi)的上市公司。主要要求：平等對待所有股東，保護(hù)股東合法權(quán)益。股東作為公司的所有者，應(yīng)積極參與公司治理，并依法在股東大會(huì)上行使投票權(quán)。公司應(yīng)該在保證股東大會(huì)合法、有效、安全的前提下，通過各種方式和途徑，包括充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，擴(kuò)大股東參與股東大會(huì)的比例。鼓勵(lì)機(jī)構(gòu)投資者在公司董事選任、經(jīng)營者激勵(lì)與監(jiān)督、重大事項(xiàng)決策等方面發(fā)揮作用。規(guī)范控股股東和上市公司之間的關(guān)系?？毓晒蓶|（包括集團(tuán)公司、授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、實(shí)際控制人等，下同）對上市公司及其他股東負(fù)有誠信義務(wù)。控股股東對其投資的上市公司應(yīng)嚴(yán)格按法律規(guī)定行使出資人的權(quán)利，不得利用其特殊地位謀取額外的利益。上市公司的重大決策，應(yīng)由股東大會(huì)依法作出?？毓晒蓶|不得直接干預(yù)上市公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，損害上市公司及其他股東的權(quán)益?？毓晒蓶|不得利用其特殊地位要求上市公司為其承擔(dān)額外的服務(wù)和責(zé)任?？毓晒蓶|與上市公司應(yīng)實(shí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。上市公司人員和管理層應(yīng)獨(dú)立于控股股東?？毓晒蓶|高級管理人員兼任上市公司董事應(yīng)通過股東大會(huì)等規(guī)定的程序，并保證有足夠的時(shí)間和精力承擔(dān)上市公司的工作。控股股東除董事之外的其他人員不得兼任上市公司執(zhí)行人員（包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等）?？毓晒蓶|投人上市公司的資產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立完整、權(quán)屬清晰D上市公司應(yīng)當(dāng)擁有獨(dú)立的生產(chǎn)、供銷系統(tǒng)。上市公司財(cái)務(wù)應(yīng)獨(dú)立于控股股東。上市公司應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的要求建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，在人員、機(jī)構(gòu)、核算等方面與控股集團(tuán)公司分開，獨(dú)立在銀行開戶及對外結(jié)算，依法獨(dú)立進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。董事會(huì)的主要職責(zé)。董事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。有關(guān)公司治理的各種制度安排應(yīng)確保董事會(huì)能夠按照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定行使職權(quán)。董事會(huì)的人數(shù)及成員構(gòu)成應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)的要求，并保證其能夠進(jìn)行富有成效的討論，作出科學(xué)、迅速和謹(jǐn)慎的決策。建立獨(dú)立董事制度。上市公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。設(shè)立董事會(huì)專門委員會(huì)。上市公司董事會(huì)要按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略決策、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)向全體股東負(fù)責(zé)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時(shí)對公司董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，降低公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。建立健全董事、監(jiān)事績效評價(jià)體系。獨(dú)立董事的評價(jià)應(yīng)采取自我評價(jià)與相互評價(jià)的方式進(jìn)行，其他董事的評價(jià)由董事會(huì)下設(shè)的薪酬和考核委員會(huì)負(fù)責(zé)組織。保障利益相關(guān)者的合法權(quán)利。公司治理應(yīng)保障利益相關(guān)者的合法權(quán)利，銀行及其他債權(quán)人、職工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)等公司的利益相關(guān)者的法定權(quán)利應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶鹬亍Ｉ鲜泄疽豆局卫矸矫娴男畔?。二理論知識（一）公司治理結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)在上市公司中，作為股東的原始產(chǎn)權(quán)與以經(jīng)營者為代表的經(jīng)營權(quán)，在治理結(jié)構(gòu)中是分離的，而作為這兩極之間的法人產(chǎn)權(quán)，它直接接受所有權(quán)的約束，行使其完整的法人財(cái)產(chǎn)責(zé)任和日常事項(xiàng)決策權(quán)、重大事項(xiàng)的制定權(quán)。同時(shí)，又作為委托經(jīng)理人員行使日常經(jīng)營管理權(quán)。公司法人治理結(jié)構(gòu)，力圖通過上述多層代理關(guān)系，從激勵(lì)和監(jiān)督、責(zé)權(quán)利對等、信息交流等方面，形成一個(gè)相互制約、又降低代理成本、提高決策效率的組織體系，這種結(jié)構(gòu)決定了:股東是如何行使其所有權(quán)的？如何保證股東目標(biāo)實(shí)現(xiàn)？董事會(huì)將通過何種機(jī)制來保證經(jīng)營者目標(biāo)不偏離股東目標(biāo)？如何使得經(jīng)理有充分的激勵(lì)手段來發(fā)揮其人力資本優(yōu)勢，同時(shí)又能保證對經(jīng)理人員的有效監(jiān)督。公司的法人治理結(jié)構(gòu)的基本框架是由法律所規(guī)定的。法人治理結(jié)構(gòu)包括四大部分:股東（所有者X董事會(huì)（決策者'經(jīng)理層（執(zhí)行者）和監(jiān)事會(huì)（監(jiān)督者!＞公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心問題和財(cái)務(wù)管理的基本前提。越來越多的人都認(rèn)識到:一個(gè)企業(yè)持續(xù)的競爭優(yōu)勢首先決不是技術(shù)優(yōu)勢，也不是資金或人才優(yōu)勢，而是制度優(yōu)勢。目前從政府的要求和企業(yè)的運(yùn)作中，都在很大程度上關(guān)注企業(yè)制度尤其是法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)和完善。但是從各國的經(jīng)歷和我國的現(xiàn)實(shí)分析，建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，決不可能一蹴而就，需要從法規(guī)、尤其是從實(shí)際運(yùn)作的角度從長計(jì)議，多方著手。一般地講，法人治理結(jié)構(gòu)包括四大機(jī)構(gòu)股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層和監(jiān)事會(huì)。法人治理結(jié)構(gòu)的根本任務(wù)在于明確劃分股東、董事會(huì)、經(jīng)理人員和監(jiān)事會(huì)各自的權(quán)力、責(zé)任和利益，形成相互之間的制衡關(guān)系，最終保證公司制度的有效運(yùn)行。從理論上講，公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)是股東會(huì)議，它決定公司的重大事項(xiàng)，但就一個(gè)擁有眾多股東的公司來說，不可能讓所有的股東定期聚會(huì)來對公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和管理。因此，股東們需要推選出能夠代表自己利益的、有能力的、值得信賴的少數(shù)代表，組成一個(gè)小型的機(jī)構(gòu)替股東代理和管理公司，這就是董事會(huì)。董事長是公司的法定代表人。董事會(huì)對外代表公司進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)，對內(nèi)管理公司的生產(chǎn)和經(jīng)營也就是說公司的所有內(nèi)外事務(wù)和業(yè)務(wù)都在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。從世界各國的公司立法趨勢來看，董事會(huì)的作用日益增強(qiáng)而股東會(huì)議的職能卻相對減弱。董事會(huì)是公司的決策機(jī)關(guān)，對股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法對公司進(jìn)行經(jīng)營管理。經(jīng)理是公司事務(wù)和業(yè)務(wù)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，它由包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等在內(nèi)的高級管理人員組成。這些高級管理人員受聘于董事會(huì)，在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)擁有公司事務(wù)的管理權(quán)，負(fù)責(zé)處理公司的日常經(jīng)營事務(wù)。其中，總經(jīng)理是負(fù)責(zé)公司口常業(yè)務(wù)活動(dòng)的最重要的管理人員。監(jiān)事會(huì)是對董事會(huì)和經(jīng)理執(zhí)行業(yè)務(wù)的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)作為公司的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是對董事會(huì)和經(jīng)理的活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。其內(nèi)容包括一般業(yè)務(wù)上的監(jiān)察，也包括會(huì)計(jì)事務(wù)上的，但對內(nèi)它一般不能參與公司的業(yè)務(wù)決策和管理，對外一般無權(quán)代表公司。（二）公司財(cái)務(wù)分屋管理架構(gòu)從公司法人治理結(jié)構(gòu)看，公司財(cái)務(wù)管理是分層的，管理主體及相對應(yīng)的職責(zé)權(quán)力是不同的公司財(cái)務(wù)已突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)的概念而是包括各科層都參與的一種管理行為，這種科層關(guān)系，有利于明確權(quán)責(zé)，同時(shí)從決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的有效管理模式看，有利于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部約束機(jī)制的有效形成，具體為出資者財(cái)務(wù)、經(jīng)營者財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)。現(xiàn)具體講述如下：出資者財(cái)務(wù)。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資本出資者與企業(yè)經(jīng)營者出現(xiàn)分離日趨明顯，也即所有者并不一定是企業(yè)的經(jīng)營者。而經(jīng)營者作為獨(dú)立的理財(cái)主體，排斥包括所有者在內(nèi)的任意干擾。因而，所有者作為企業(yè)的出資者，主要行使一種監(jiān)控權(quán)力，其主要職責(zé)就是約束經(jīng)營者的財(cái)務(wù)行為，以保證資本安全和增值。經(jīng)營者財(cái)務(wù)。企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的建立，使企業(yè)依法享有法人財(cái)產(chǎn)的占用、使用、處分和相應(yīng)的收益權(quán)利，并以其全部法人財(cái)產(chǎn)自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，對出資者承擔(dān)資本保值和增值的責(zé)任。經(jīng)營者（以董事長、總經(jīng)理為代表）財(cái)務(wù)作為企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的理財(cái)主體，其對象是全部法人財(cái)產(chǎn)，是對企業(yè)全部財(cái)務(wù)責(zé)任，包括出資人資本保值增值責(zé)任和債務(wù)人債務(wù)還本付息責(zé)任的綜合考察。因此，經(jīng)營者財(cái)務(wù)的主要著眼點(diǎn)是財(cái)務(wù)決策、組織和財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，從財(cái)務(wù)決策上看，這種決策主要是企業(yè)宏觀方面、戰(zhàn)略方面的。財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)定位于公司財(cái)務(wù)決策的日常執(zhí)行上，它行使日常財(cái)務(wù)管理，以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為其管理對象。三、分析思路（一） 專業(yè)委員會(huì)和獨(dú)立董事制度能夠夯實(shí)治