自考第12章 國(guó)際貿(mào)易付款方式

第12章

國(guó)際貿(mào)易付款方式第一節(jié)

國(guó)際結(jié)算票據(jù)第二節(jié)

常用國(guó)際貿(mào)易付款方式信用融資

結(jié)算票據(jù)：匯票、本票、支票支付方式：匯付、托收、信用證第三節(jié)信用融資大綱要求1．了解并掌握國(guó)際結(jié)算票據(jù)的基本類型2．匯票的種類、流轉(zhuǎn)與繕制3．能對(duì)匯票、支票與本票進(jìn)行比較4．了解并掌握付款方式的選擇，匯付與托收5．跟單信用證，信用證的種類、審核與修改6．銀行保函和備用信用證，國(guó)際保理，福費(fèi)廷7．了解信用融資的概念與基本內(nèi)容第一節(jié)國(guó)際結(jié)算票據(jù)

票據(jù)概述（了解）（一）票據(jù)的定義和種類票據(jù)可分為匯票、本票和支票三種，凡約定由出票人本人付款的稱為本票，約定由另一人付款的則稱為匯票或支票在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，主要使用匯票，有時(shí)也使用本票和支票。（二）票據(jù)法全球范圍尚無統(tǒng)一的票據(jù)法。英國(guó)《英國(guó)票據(jù)法》、國(guó)際聯(lián)盟特別委員會(huì)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》、中國(guó)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》。二、匯票的種類、流轉(zhuǎn)與繕制匯票（BillofExchange,Draft,Bill）是國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用最廣泛的票據(jù)。（一）匯票的定義

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。賣方給買方的無條件支付命令。

匯票一式兩份，兩張正本，付一不付二（Secondofexchangebeingunpaid），付二不付一（Firstofexchangebeingunpaid），先到先付?！纠}】匯票是出票人指定付款人支付給收款人的無條件支付承諾書?！敬鸢浮緽

【例題】匯票通常開具一式兩份，第一份為正本，第二份為副本，只有正本才有法律效力?！敬鸢浮緽（二）匯票的基本當(dāng)事人1．出票人(drawer)：寫成并交付匯票的人，匯票的主債務(wù)人，一般是出口商。2．付款人(drawee，payer)：出票人在匯票中指定的、在收到匯票提示時(shí)進(jìn)行付款的當(dāng)事人。在信用證業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是開證行或其指定的銀行。在托收業(yè)務(wù)中，匯票的付款人是買方。承兌前：出票人是匯票的主債務(wù)人，付款人是從債務(wù)人承兌后：出票人是匯票的從債務(wù)人，付款人是主債務(wù)人3．收款人(payee)：從出票人手中獲得匯票的當(dāng)事人，唯一的債權(quán)人，一般是出口商指定的銀行。BillofExchangeNo___________(匯票號(hào)碼)Exchangefor________(匯票金額)Beijing,China,(出票地點(diǎn))At(見票)_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),(付一不付二)Paytotheorderof(收款人)__________________Thesumof(金額)_________________________Drawnunder(出票依據(jù))_________________________To(致付款人)_____________

_____________(出票人)Drawnunder__________________________Dated______________Payablewithinterest@_________%perannumNo.___________Exchangefor__________Shenzhen,China________At____________sightofFirstofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)

Paytotheorderof______________Thesumof________________To______________________________________匯票開證行開證日期信用證編號(hào)匯票編號(hào)小寫金額付款時(shí)間受款人金額大寫受票人出票人即期匯票遠(yuǎn)期匯票1、限制性抬頭2、來人抬頭3、指示性抬頭（三）匯票的內(nèi)容1、票據(jù)名稱匯票必須表明“匯票”字樣。2、無條件的支付命令匯票中必須要有無條件支付委托的文句，該委托不受任何限制，不能將其他行為的履行或事件的發(fā)生作為其先決條件?！纠}】根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》，如果匯票上加注“貨物到達(dá)后付”，則構(gòu)成支付的附加條件，該匯票無效?！敬鸢浮緼3、確定金額

匯票金額要用文字大寫和數(shù)字小寫分別表明。如果文字和數(shù)字不符，按照《英國(guó)票據(jù)法》、《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，應(yīng)以文字為準(zhǔn)。實(shí)際做法多為退票，經(jīng)過修改后再提示付款。

我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：“票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載的，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效?！薄纠}】根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載的，兩者必須一致。若兩者不一致，則以中文大寫金額為準(zhǔn)?！敬鸢浮緽【解析】金額可以有5%左右的幅度增減，但是不得超過信用證金額。因而開證行不能拒付。4、付款人名稱(drawee,payer)付款人就是受票人，在匯票上是以“To…”開頭的文句。各國(guó)票據(jù)法都要求匯票必須載明付款人的姓名或商號(hào)?！纠}】按《UCP600》規(guī)定，信用證項(xiàng)下匯票的付款人應(yīng)是（

）。A．議付行B.開證申請(qǐng)人C．開證行D.受益人【答案】C信用證下匯票付款人：開證行托收下匯票付款人：進(jìn)口商5、收款人名稱(payee)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，收款人名稱是匯票必須記載的事項(xiàng)，否則無效。即我國(guó)的匯票必須是記名匯票。

匯票的收款人，俗稱“抬頭”。抬頭寫法：

（1）限制性抬頭“”、“pay

to**Co.not

transferable”

這種匯票不能以背書方式轉(zhuǎn)讓。（2）指示性抬頭(記名抬頭)“pay

to**Co.

or

order”/“pay

to

the

order

of

**Co”（付給**公司或其指定人）這種匯票可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓。（3）持票人或來人抬頭“pay

bearer”/“pay

holder”這種匯票不需背書即可轉(zhuǎn)讓。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，凡簽發(fā)持票人或來人抬頭的匯票無效。

在實(shí)際工作中，匯票的受款人一般都是以銀行指示為抬頭。10.匯票的抬頭人下列哪幾種形式可以轉(zhuǎn)讓(

)。

A.PAYTOBEARER

B.PAYTOHOLDER

C.PAYTOACO.,ONLY

D.PAYTOACO.ORORDER

E.PAYTOACO.,NOTTRANSFERBLE

答案：ABD【例題】匯票的抬頭是指匯票的（

）A．出票人B.受票人C.收款人D.匯票的期限【答案】C

【例題】匯票的收款人有三種填寫方式，根據(jù)我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，其中凡簽發(fā)（）的匯票無效。A.限制性抬頭B.指示性抬頭C.持票人或來人抬頭D.記名抬頭【答案】C

【例題】按我國(guó)《票據(jù)法》，匯票抬頭的規(guī)定方法有（

）。A.限制性抬頭B.指示性抬頭C.持票人或來人抬頭D.記名抬頭【答案】ABD【解析】我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，收款人名稱是匯票必須記載的事項(xiàng)，否則無效。即我國(guó)的匯票必須是記名匯票。

因此，按我國(guó)票據(jù)法，匯票抬頭的規(guī)定方法有限制性抬頭、指示性抬頭（記名抬頭）?！纠}】）一張商業(yè)匯票上的收款人是：“僅付給ABC”（）,這種匯票不能轉(zhuǎn)讓。（）【答案】A

【例題】一張商業(yè)匯票的收款人是“PaytoJohnStoneororder”，這張匯票可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓?！敬鸢浮緼

6、出票日期(dateofissue)我國(guó)《票據(jù)法》和《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》規(guī)定，匯票應(yīng)該記載出票日期，否則無效。其作用有三：（1）決定票據(jù)的有效期。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，即期匯票的有效期為自出票日起的1個(gè)月。（2）決定付款到期日。遠(yuǎn)期匯票是以出票日期推算付款到期日。（3）判定出票人的行為能力。如果出票人在出票時(shí)已宣告破產(chǎn)，則可判定出票人在出票時(shí)已喪失行為能力，該匯票無效。7、付款到期日(tenor)我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：匯票上記載付款日期應(yīng)當(dāng)清楚、明確；未記載付款日期的視為見票即付。

（1）匯票付款日期的記載形式：見票即付：atsight定日付款：onNov.15,2003，于2003年11月15日付款。出票日后定期付款at30daysafterdateofthedraft，出票日期后30天付款見票日后定期付款：at30daysaftersight，見票后30天付款運(yùn)輸單據(jù)出單日期后定期付款：at30daysafterdateofB/L，提單簽發(fā)后30天付款?！纠}】（在其他條件相同的條件下，（

）的遠(yuǎn)期匯票對(duì)收款人最為有利A.出票后30天付款B.提單簽發(fā)日后30天付款C.見票后30天付款D.貨到目的港后30天付款【答案】B復(fù)習(xí):各單據(jù)日期次序:發(fā)票日期<檢驗(yàn)證書日期、保險(xiǎn)單日期<提單裝船日期<裝船通知日期<匯票出票日期<信用證最遲交單日期或信用證有效期（2）計(jì)算到期日的方法：

算尾不算頭：見票日為3月15日，付款期限為見票日后30，則應(yīng)從3月16起算30天，到期日為4月14日。（當(dāng)天不算）“月”為日歷月,以月為單位計(jì)算付款期限的，指日歷上的月份，不考慮每月的具體天數(shù)，若到期月無相同日，則以該月最后一天為到期日。例如，見票日為1月31，見票后1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月付款，到期日分別為2月28日、3月31日、4月30日。假日順延。

8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)我國(guó)《票據(jù)法》未將出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)作為必要項(xiàng)目，匯票上未記載出票地點(diǎn)的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。9、出票人簽章

我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，匯票上必須有出票人的簽章?！纠}】根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》，匯票上必須記載的事項(xiàng)包括（

）。A.

確定的金額B.

出票日期C.

付款人姓名D.

匯票編號(hào)E.

付款項(xiàng)目【答案】ABC(四)匯票的種類1．按出票人的不同銀行匯票(Banker'sDraft)，出票人是銀行，付款人也是銀行。常用于資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，如匯款。商業(yè)匯票(CommercialDraft)，出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)或個(gè)人，也可以是銀行。廣泛用于各類交易中【例題】匯票可以從不同角度進(jìn)行分類，若根據(jù)出票人身份，分為銀行匯票與商業(yè)匯票。（

）【答案】A2012某外貿(mào)企業(yè)簽發(fā)一張匯票，以某銀行為付款人，則這張匯票是(

)。

A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.商業(yè)承兌匯票

D.進(jìn)口商匯票【答案】A2．按付款時(shí)間不同即期匯票(SightDraft)，在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。（見票即付）遠(yuǎn)期匯票(TimeDraft)，在一定期限或特定日期付款的匯票。（見票后一段時(shí)間付款）3．按是否隨附貨運(yùn)單據(jù)光票(CleanDraft)，不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。光票的流通依賴于出票人、付款人、轉(zhuǎn)讓人的信用。一般僅限于從屬費(fèi)用、尾款、傭金的收付。跟單匯票(DocumentaryDraft)，附帶有貨運(yùn)單據(jù)的匯票。匯票的付款以交單為條件，為雙方提供了一定的安全保障，被較多采用。21.某公司簽發(fā)一張匯票，上面注明“AT******SIGHT”，這張匯票是(

)。

A.即期匯票

B.承兌匯票

C.遠(yuǎn)期匯票

D.無效匯票答案：A4．按承兌人的不同商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceDraft），由企業(yè)或個(gè)人承兌，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)。銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceDraft)，由銀行承兌，以銀行信用為基礎(chǔ)。出票人是商號(hào)或個(gè)人的匯票是A．即期匯票 B．遠(yuǎn)期匯票C．銀行匯票 D．商業(yè)匯票（五）匯票的票據(jù)行為

1．出票(draw)出票人寫成匯票經(jīng)簽字后交付給收款人的票據(jù)行為。由兩個(gè)動(dòng)作組成，只有經(jīng)過交付匯票才能生效。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)匯票必然會(huì)被承兌和付款的責(zé)任，即出票人是主債務(wù)人?！纠}】（05年試題）出票就是出票人在匯票上寫明有關(guān)內(nèi)容并簽名的行為。（

）【答案】B2．提示(Presentation)收款人或持票人將匯票提交付款人要求其付款或承兌的行為。①提示承兌，持票人向付款人出示匯票，要求付款人承諾到期付款。②提示付款，持票人向付款人或承兌人出示匯票，要求付款。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，見票即付和見票后定期付款的匯票自出票日后1個(gè)月內(nèi)提示。定日付款或出票日后定期付款的匯票應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。已經(jīng)承兌的遠(yuǎn)期匯票的提示付款期限，我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定為自到期日起10日內(nèi)?！纠}】收款人或持票人將匯票提交（

）要求其付款或承兌的行為，叫做提示。A.付款人B.收款人C.出口商D.議付行【答案】A3．承兌(Acceptance)匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。由付款人在匯票正面寫上“已承兌”(accepted)字樣，注明承兌的日期，并由承兌人簽名，交還收款人或其他持票人。按票據(jù)法的一般規(guī)則，僅由承兌人簽名而未寫“已承兌”字樣的也構(gòu)成承兌。

付款人成為承兌人，負(fù)有遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)付款的責(zé)任。付款人成為匯票的主債務(wù)人，而出票人便成為了匯票的從債務(wù)人。我國(guó)《票據(jù)法》第四十二條規(guī)定：未寫明承兌日期的，以付款人自收到提示承兌的匯票之日起的第3天為承兌日期。承兌是無條件的，附有條件的承兌，是拒絕承兌【例題】承兌是（）對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。A.付款人B.收款人C.出口商D.議付行【答案】A

【例題】根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》，承兌附有條件的，視為拒付?！敬鸢浮緼【例題】即期匯票需要承兌嗎？對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款，因此無須承兌；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為叫(

)。

A.見票

B.即期付款

C.承兌

D.遠(yuǎn)期付款答案：B4．付款(Payment)付款是付款人向持票人按匯票金額支付票款的行為。付款后，匯票上的一切債務(wù)即告終止。付款人的責(zé)任有兩個(gè)：（1）正當(dāng)付款：付款出于善意、背書連續(xù)、到期日付款(2）必須支付金錢，不能用其他物品代替【例題】在我國(guó)，持票人有權(quán)憑來人匯票要求付款人向其支付匯票所記載的全部金額。（

）【答案】B【解析】我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，匯票必須記載收款人名稱，未記載收款人名稱的匯票無效。即我國(guó)的匯票必須是記名匯票。因?yàn)閬砣藚R票未記載收款人姓名，所以該匯票屬于無效匯票。

5．背書(Endorsement)匯票可以通過背書或僅憑交付進(jìn)行流通轉(zhuǎn)讓。①含義指收款人或持票人在匯票的背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。②包括兩個(gè)動(dòng)作匯票持有人匯票背面簽名，或再加上受讓人即被背書人（Endorsee）的名字。把匯票交給受讓人。背書方式的種類：a.限制性背書：即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對(duì)支付給被背書人的指示有限制性的詞語?！啊?、“Payto**Co.,not

transferable”、“Payto**Bank,notnegotiable”我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定：背書人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。(A→B→C)(較少使用)b.記名背書：特別背書，正式背書、完全背書。即背書人在匯票背面簽上自己名字的同時(shí)，還需要寫明被背書人的名字。例如：“PaytoABCCo.”、“PaytotheorderofACo.”、“PaytoABCCo.ororder”。c.空白背書：無記名背書、不記名背書，背書人只需在票據(jù)背面簽字即可進(jìn)行交付轉(zhuǎn)讓，而不記載被背書人名稱。這種背書后的匯票不但可以自由流通，而且可以無背書轉(zhuǎn)讓。我國(guó)法律不允許持票人采用“空白背書”的方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利?！纠}】匯票背書的方式主要有（

）。A.限制性背書

B.指示性背書

C.空白背書D.記名背書【答案】ACD【例題】一張商業(yè)匯票的收款人是“PaytoJohnStoneororder”，這張匯票可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓。（

）【答案】A分清楚背書和抬頭種類

匯票抬頭（收款人payee）舉例特點(diǎn)限制性抬頭pay

to**Co.only/not

transferable不能轉(zhuǎn)讓指示性抬頭（記名抬頭）pay

to

the

order

of

**Copay

to**Co.

or

order付給**公司或其指定人可背書轉(zhuǎn)讓持票人/來人抬頭pay

bearerpay

holder不需背書即可轉(zhuǎn)讓我國(guó)票據(jù)法規(guī)定該匯票無效背書方式舉例背書特點(diǎn)限制性背書Pay

to**Co.only/not

transferable/notnegotiable只能由指定的被背書人憑票取款，不能再轉(zhuǎn)讓或流通。特別背書/記名背書正式背書/完全背書PaytoABCCo.PaytotheorderofACo.PaytoABCCo.ororder被背書人可將匯票繼續(xù)轉(zhuǎn)讓?？瞻妆硶硶撕炞?，不記載被背書人名稱?？梢宰杂闪魍ǎ瑹o背書轉(zhuǎn)讓。我國(guó)法律不允許下列匯票的抬頭中可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的是（）。A．PaytotheorderofABCCompanyB．PaytoABCCompanyonlyC．PaytotheholderD．Paytobearer答案:A6．拒付(Dishonor)，又稱退票①拒絕付款，持票人向付款人提示付款時(shí)，未獲得付款。②拒絕承兌，持票人向付款人作提示承兌時(shí)，被拒絕或未能獲得承兌。其它拒付情形：承兌人或付款人死亡、逃逸、避而不見、破產(chǎn)、因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)。

付款人是虛構(gòu)人物、沒有資格支付匯票的人?！纠}】根據(jù)票據(jù)法的一般規(guī)則，以下哪些情況持票人可視作承兌人或付款人拒付（）。A.承兌人或付款人正式做出拒絕B.承兌人或付款人已死亡、逃匿或避而不見，持票人經(jīng)過合理努力仍未找到的C.承兌人或付款人已被依法宣告破產(chǎn)的或因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的D.付款人是虛構(gòu)人物或根本沒有資格支付匯票的人，在經(jīng)過合理努力后都無法做出提示的【答案】ABCD7．追索（recourse）①含義匯票被拒付后，持票人要求其前手（背書人、出票人、承兌人）清償匯票金額及有關(guān)費(fèi)用的行為。②追索權(quán)行使條件持票人按期向付款人提示，且提示遭拒；遭拒后持票人按期向前手發(fā)出拒付通知書，按期做成拒絕證明在有效期內(nèi)追索：

持票人對(duì)出票人和承兌人的權(quán)力，應(yīng)在票據(jù)到期日起2年內(nèi)行使。即期匯票應(yīng)自出票日起算2年內(nèi)。持票人對(duì)前手的追索權(quán)時(shí)效為自被拒付之日起算6個(gè)月。持票人對(duì)前手的再追索權(quán)是自其清償之日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月內(nèi)。【例題】追索是指匯票遭到拒付時(shí)，持票人要求其前手背書人、出票人、承兌人或其他的匯票債務(wù)人清償匯票金額及有關(guān)費(fèi)用的行為。【答案】A

【例題】根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》，合格的匯票遭到拒付時(shí)，持票人有權(quán)向背書人和出票人追索。（

）【答案】A國(guó)際貿(mào)易中使用的金融票據(jù)主要有匯票、本票和支票。其中(

)使用最多。

A.匯票B.本票C.支票D.以上都對(duì)【答案】A三、匯票、本票、支票的比較1．本票（Promissory

Note）①定義持票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。即：出票人對(duì)受款人的無條件支付承諾?！纠}】本票是出票人簽發(fā)的，承諾（

）在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。A.出票人本人B.承兌人C.付款人D.議付行【答案】A②當(dāng)事人本票兩個(gè);匯票和支票三個(gè)出票人和收款人，出票人就是付款人，在任何情況下都是主債務(wù)人可以由兩個(gè)或更多的出票人簽發(fā)，各出票人自行簽名，共同或單獨(dú)對(duì)本票負(fù)責(zé)。如：Wepromisetopay;Wejointlyandseperallypromisetopay;Ipromisetopay.

③種類

按出票人商業(yè)本票（一般本票），銀行本票。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的大都是銀行本票。按我國(guó)《票據(jù)法》，本票僅限于銀行本票，工商企業(yè)和個(gè)人不能簽發(fā)本票。b.按付款時(shí)間即期本票，見票即付。遠(yuǎn)期本票，承諾在未來某一確定日期支付。銀行本票則都是即期的。④票據(jù)行為不需要承兌。匯票的出票、背書、保證、付款、追索均適用于本票。按我國(guó)《票據(jù)法》，本票自出票之日起，最長(zhǎng)不得超過兩個(gè)月付款。⑤本票與匯票的比較

（07年試題）比較本票匯票本質(zhì)允諾式票據(jù)委托式票據(jù)基本當(dāng)事人兩個(gè)：出票人和收款人三個(gè)：出票人、付款人、收款人承兌無須承兌遠(yuǎn)期匯票需要承兌主債務(wù)人任何情況下，出票人是主要債務(wù)人承兌前，出票人是主債務(wù)人；承兌后，承兌人是主債務(wù)人份數(shù)只能開出一份一式兩份或多份【例題】（）本票可以是遠(yuǎn)期的，遠(yuǎn)期本票像遠(yuǎn)期匯票一樣也存在承兌行為。（）【答案】B

【例題】本票與匯票的區(qū)別在于（）。A.前者的當(dāng)事人有三個(gè)，后者則只有兩個(gè)B.前者無須承兌，后者的遠(yuǎn)期通常要經(jīng)過承兌C.前者的主債務(wù)人不會(huì)變化，后者則會(huì)因?yàn)槌袃抖l(fā)生變化D.前者只有即期，而后者有即期、遠(yuǎn)期之分E.前者是無條件的支付承諾，后者是無條件的支付命令【答案】BCE2．支票(Cheque或Check)①定義出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。即：存款人對(duì)開戶行的無條件支付命令。

②當(dāng)事人出票人、付款人、收款人付款人是出票人的開戶銀行。（本票付款人是出票人自己)【例題】出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如果存款低于票面金額，這種支票被稱為（

）A.空頭支票B.畫線支票C.現(xiàn)金支票D.轉(zhuǎn)賬支票

(二)支票的種類

1.現(xiàn)金支票:支票上印有"現(xiàn)金"字樣，只能用于支取現(xiàn)金：

2.轉(zhuǎn)帳支票:支票上印有"轉(zhuǎn)帳"字樣，只能用于轉(zhuǎn)帳；

3.普通支票:支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”宇樣，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票(分為普通劃線和特殊劃線,后者只能付給銀行)，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。④種類a.按用途普通支票：可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬b.按有無收款人姓名記載記名支票：在收款人一欄中記載收款人的具體名稱。如：paytoAsiaCo.不記名支票：不記載收款人的具體名稱。如：paytobearerc.按是否有平行橫線劃線支票：在支票正面畫兩道平行的橫線。只能通過銀行收款，只能轉(zhuǎn)賬不能提取現(xiàn)金。未劃線支票：可以提取現(xiàn)金。旅行支票是一種定額本票，旅行支票實(shí)際上是銀行或旅游公司為方便旅行者在旅行期間安全攜帶和支付旅行費(fèi)用而發(fā)行的一種固定面額的票據(jù).其作用是專供旅客購(gòu)買和支付旅途費(fèi)用，它與一般銀行匯票、支票的不同之處在于旅行支票沒有指定的付款地點(diǎn)和銀行，一般也不受日期限制，能在全世界通用，客戶可以隨時(shí)在國(guó)外的各大銀行、國(guó)際酒店、餐廳及其他消費(fèi)場(chǎng)所兌換現(xiàn)金或直接使用，是國(guó)際旅行都常用的支付憑證之一。旅行支票是一種全球范圍內(nèi)被普遍接受的票據(jù)，在很多國(guó)家和地區(qū)都有著如同現(xiàn)金一般的流動(dòng)性，不僅很多商場(chǎng)和酒店都支持旅行支票的付款，也可以在旅行地兌換為當(dāng)?shù)氐呢泿攀褂?。特點(diǎn):(1)面額固定:各種旅行支票均有不同的固定面額，形似現(xiàn)鈔，如有10、20、50、100、500、1000美元等面額的旅行支票。使用時(shí)可以零星花用，比銀行匯票方便。(2)兌換方便:在發(fā)行行銀行的代兌行兌取票款，而且還可以在旅行社、旅店、機(jī)場(chǎng)、車站等地隨時(shí)兌付。(3)攜帶安全:購(gòu)買旅行支票時(shí)，需在出售銀行柜臺(tái)上當(dāng)面在旅行支票初簽位置上簽字，作為預(yù)留簽字，取款時(shí)，須在兌付行的柜臺(tái)上當(dāng)面在旅行支票的復(fù)簽位置上第二次簽字，兌付行核對(duì)初簽與復(fù)簽相符后，方可付款。因此，旅行支票遺失或被盜，不易被冒領(lǐng)，比攜帶現(xiàn)鈔安全。(4)掛失補(bǔ)償:發(fā)行行構(gòu)規(guī)定，旅行支票不慎遺失或被盜，可提出“掛失退款申請(qǐng)”，只要符合發(fā)行機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定，掛失人就可得到退款或補(bǔ)發(fā)新的旅行支票(5)流通期限長(zhǎng):旅行支票多數(shù)不規(guī)定流通期限，可以長(zhǎng)期使用，并具有“見票即付”的特點(diǎn)，持票人可以在發(fā)行機(jī)構(gòu)的國(guó)外代兌機(jī)構(gòu)憑票立即取款。⑤付款日期支票都是即期的。我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。

⑥支票與匯票的比較

比較支票匯票性質(zhì)無條件支付命令當(dāng)事人出票人、付款人、收款人付款人必須是銀行不一定是銀行用途結(jié)算結(jié)算、信貸、押匯付款期限即期，不需承兌有即期和遠(yuǎn)期之分，遠(yuǎn)期需要承兌提示期限10天見票即付和見票后定期付款的匯票自出票后1個(gè)月內(nèi)提示可否止付可以止付無止付問題。即期匯票見票即付；遠(yuǎn)期匯票承兌后不可撤銷，必須付款。出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如果存款低于票面金額，這種支票被稱為(

)。

A.空頭支票

B.劃線支票

C.現(xiàn)金支票

D.轉(zhuǎn)賬答案：A【例題】（支票的當(dāng)事人和付款時(shí)間分別為（）A．三個(gè)當(dāng)事人。即/遠(yuǎn)期付款 B．三個(gè)當(dāng)事人。即期付款C．兩個(gè)當(dāng)事人。即/遠(yuǎn)期付款 D．兩個(gè)當(dāng)事人。即期付款【答案】B

【例題】支票與匯票的區(qū)別在于（）。A.前者只能用作結(jié)算工具，后者既可做結(jié)算和押匯工具，又可以作為信貸工具B.前者無須承兌，后者的遠(yuǎn)期匯票通常要經(jīng)過承兌C.前者的提示期限較短，后者的提示期限相對(duì)要長(zhǎng)得多D.前者可以止付，后者在承兌后不可撤銷【答案】ABC第二節(jié)常用國(guó)際貿(mào)易付款方式一、匯付1．含義匯付(Remittance)，又稱匯款。指付款人主動(dòng)通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人。2．當(dāng)事人①匯款人(Remitter)，通常是進(jìn)口人。②收款人(Payee)，通常是出口人。③匯出行(RemittingBank)，受匯款人的委托、匯出款項(xiàng)的銀行，通常是在進(jìn)口地銀行。④匯入行(PayingBank)，受匯出行委托，解付匯款的銀行，又稱解付行，通常是出口地銀行?！纠}】（06年試題）匯付方式涉及哪四個(gè)基本當(dāng)事人？3．匯付的種類匯款人辦理匯款時(shí)，先向匯出行出具匯款申請(qǐng)書，并交款付費(fèi)。匯出行接受申請(qǐng)后，按照申請(qǐng)書的指示，通知匯入行將款項(xiàng)解付給收款人。①信匯(MailTransfer,M/T)。匯出行將信匯委托書航寄（bymail）給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人。②電匯(TelegraphicTransfer，T/T)。是匯出行以電報(bào)、電傳、SWIFT方式通知匯入行，指示解付一定金額給收款人。前TT就是指發(fā)貨前電匯付款，也就是以電匯方式預(yù)付貨款；而后TT是指發(fā)貨后電匯付款。對(duì)進(jìn)口商而言，首選的結(jié)算方式是（）。A．前T/TB．D/AC．D/PatSightD．信用證答案:B（

前T/T

指貨前付款（即收到T/T

COPY

后或確認(rèn)貨款到帳后才發(fā)貨），后T/T

指貨后付款，指發(fā)貨后要求客戶電匯付款。）2012進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，T/T表示(

)。

A.電匯B.票匯

C.信匯D.托收答案：A電匯流程③票匯(RemittancebyBanker'sDemandDraft，D/D)匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以匯入行為付款人的銀行匯票(Banker'sDemandDraft)，支付一定金額給收款人。匯票交由匯款人寄給收款人，持票人憑票向匯入行取款。通過匯出行開立的銀行匯票的轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)貨款支付的匯付方式是(

)。

A.電匯

B.信匯

C.票匯

D.托收答案：C【例題】在票匯情況下，買方購(gòu)買了銀行匯票寄往賣方，由于采用的是銀行匯票，所以這種付款方式屬銀行信用。（）【答案】B【例題】英文縮寫為D/D的是（）。A．信匯 B、電匯 C、票匯 D、匯票【答案】C【例題】接受匯出行的委托將款項(xiàng)解付給收款人的銀行是（）。A、托收行B、匯入行C、代收行D、通知行【答案】B④三種方式的比較相同點(diǎn)都是順匯，即結(jié)算工具（匯款委托書/銀行票據(jù)）的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相同。B．不同點(diǎn)M/T，優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用低廉，缺點(diǎn)是收款人收到匯款的時(shí)間較遲。T/T，優(yōu)點(diǎn)是收款人迅速收到匯款，缺點(diǎn)是費(fèi)用較高。D/D，與電、信匯的不同：匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款。除有限制轉(zhuǎn)讓和流通的規(guī)定外，匯票經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權(quán)轉(zhuǎn)讓。4．匯付的應(yīng)用①預(yù)付貨款（Paymentinadvance）全額預(yù)付和部分預(yù)付賣方先收款，后發(fā)貨，

如：買方應(yīng)該在裝船前20天，支付XX%給賣方。②貨到付款（OpenAccount)賣方先發(fā)貨，后收款，如：買方應(yīng)該在裝船前20天，支付XX%給賣方。。

5．匯付的特點(diǎn)①商業(yè)信用，提供信用的一方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。②資金負(fù)擔(dān)不平衡：預(yù)付下，進(jìn)口人先行墊付，出口人可得到資金融通，可用預(yù)付款備貨、裝貨。貨到付款項(xiàng)下，進(jìn)口人可收貨后甚至可在出售貨物后方支付貨款。③手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。④適用范圍：相互信任的貿(mào)易方或跨國(guó)公司內(nèi)部、母子公司之間，小額交易的貨款、訂金、貿(mào)易從屬費(fèi)用（包括貨款尾數(shù)、傭金、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品費(fèi)等）的結(jié)算。【例題】信匯、電匯和托收業(yè)務(wù)中的結(jié)算工具與資金流向相同，所以屬于順匯。（）【答案】B

【例題】以下關(guān)于匯付陳述正確的是（）A、

由于匯付方式涉及兩家銀行之間的資金支付，因此匯付屬于銀行信用。B、

匯付方式比托收方式更安全，更迅速C、

匯付的基本當(dāng)事人是匯款人和收款人D、

匯付屬于順匯性質(zhì)【答案】D【例題】以下關(guān)于匯付表述正確的是（）A.匯付方式涉及兩家銀行之間的資金支付，因此匯付屬于銀行信用 B.匯付的基本當(dāng)事人就是匯款人和收款人 C.匯付屬于逆匯 D.匯付屬于順匯【答案】D二、托收(Collection)含義、當(dāng)事人、種類、資金融通、特點(diǎn)、注意問題、規(guī)則1．含義出口人出具匯票委托銀行向進(jìn)口人收取貨款?；咀龇ǎ撼隹谌烁鶕?jù)合同先行發(fā)運(yùn)貨物，再開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交出口地銀行（托收行），委托托收行通過它在進(jìn)口地的分行向進(jìn)口人收取貨款。2．當(dāng)事人①委托人（Principal）通常是賣方，開出匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行向國(guó)外的買方收款。②托收行（Remittingbank）通常是出口地銀行，托收行是接受委托辦理托收的銀行，③代收行（Cottectingbank）通常是進(jìn)口地銀行，是托收行的代理人，接受托收行的委托向付款人收款的銀行。④付款人（Payer）通常是買方，托收業(yè)務(wù)的付款人，匯票的受票人（Drawee）有時(shí)還可能涉及到另外兩個(gè)當(dāng)事人：提示行(PresentingBank)，是指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行。提示行可以是代收行自己，也可以是與代收行、付款人均有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的銀行。需要時(shí)的代理(Customer’sRepresentativeinCase-of-need)，即委托人在目的地事先指定的代理人，在付款人拒付時(shí)代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜。托收流程

賣方賣方銀行買方買方銀行信用證受益人議付行申請(qǐng)人開證行托收委托人托收行付款人代收行匯付收款人匯入行匯款人匯出行三種結(jié)算方式的當(dāng)事人比較四托收的種類復(fù)習(xí)：根據(jù)是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，匯票分為光票、跟單匯票。光票(CleanDraft)，不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。光票的流通依賴于出票人、付款人、轉(zhuǎn)讓人的信用。一般僅限于從屬費(fèi)用、尾款、傭金的收付。跟單匯票(DocumentaryDraft)，附帶有貨運(yùn)單據(jù)的匯票。匯票的付款以交單為條件，為雙方提供了一定的安全保障，被較多采用。①光票托收（CleanCollection），指不附有商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。②跟單托收（DocumentaryCollection），在國(guó)際貿(mào)易的托收業(yè)務(wù)中大多數(shù)采用。A．付款交單（Documentsagainstpayment，D/P）賣方的交單需以買方的付款為條件。按付款時(shí)間的不同，可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。a.即期付款交單（D/Patsight）：指出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，見票人于見票時(shí)立即付款，付清貨款后向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。b.遠(yuǎn)期付款交單(D/Pat…daysaftersight)：是由出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付款后向銀行取得單據(jù)。在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握?！癉/Paftersight”是指（）。A．即期付款交單B．遠(yuǎn)期付款交單C．承兌交單D．承兌遠(yuǎn)期匯票答案:BB.承兌交單(DocumentsagainstAcctance，D/A)進(jìn)口人承兌匯票后，就可以向銀行取得全部貨運(yùn)單據(jù)，即出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。也就是說，出口人已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障依賴進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此，出口人對(duì)接受這種方式，一般采用很慎重的態(tài)度?！纠}】（D/P付款條件下，出口商業(yè)匯票上的受票人應(yīng)是（）A.代收行B.托收行C.出口商D.進(jìn)口商【答案】D【解析】匯票受票人Drawee指付款人payer托收方式下，出口方開具匯票上的付款人是(

)。

A.進(jìn)口方

B.托收行

C.代收行

D.需要時(shí)代理【答案】A【例題】采用托收方式結(jié)算時(shí)，如發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商財(cái)務(wù)狀況惡化，出口商應(yīng)采取承兌交單的交單方式。（)【答案】B【例題】信匯、電匯和托收業(yè)務(wù)中的結(jié)算工具與資金流向相同，所以屬于順匯。（

）答案：B【解析】托收屬于逆匯【例題】（05年試題）D/A方式下既可以使用即期匯票也可以使用遠(yuǎn)期匯票，但必須是商業(yè)匯票。（）【答案】B【解析】D/A指承兌交單，所使用的匯票應(yīng)該是遠(yuǎn)期匯票，才存在承兌環(huán)節(jié)。

【例題】（06年試題）根據(jù)《URC522》，D/A90天遠(yuǎn)期，代收行應(yīng)在什么時(shí)候交單（）A、收到單據(jù)后7個(gè)工作日B、承兌后交單C、船到港后交單D、承兌后付款時(shí)交單【答案】Bb

跟單托收中的資金融通①

托收出口押匯托收行以出口商開出的匯票和全套單據(jù)為抵押，向出口商墊付貨款的融資方式。復(fù)習(xí)我國(guó)出口收匯的做法①收妥結(jié)匯，又稱“先收后結(jié)”。議付行的作用是寄單，不墊付款項(xiàng)。②出口押匯。又稱“買單結(jié)匯、議付”。議付行墊付款項(xiàng)，買入跟單匯票，成為匯票持有人，可憑票向付款行索取票款。托收行因墊付資金而承擔(dān)買方拒付的風(fēng)險(xiǎn)。它沒有銀行的信用保證，能否收回貨款完全取決于進(jìn)口商的資信，因而風(fēng)險(xiǎn)較大，押匯利率也較高。因此，只有對(duì)資信較好的委托人和付款人并在即期付款交單方式下，銀行才愿意托收出口押匯，而且一般不會(huì)全額墊付。②憑信托收據(jù)借單（trustreceipt，簡(jiǎn)稱T/R）

買方人承兌匯票后，憑信托收據(jù)向代收行借出單據(jù)，憑單提取貨物，在付款到期日將貨款交付給銀行，收回自己的信托收據(jù)。信托收據(jù)，是買方人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，而與出口人無關(guān)如果代收行借了單據(jù)后，匯票到期不能收到貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。但如果是出口人指示代收行借單，即由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借給進(jìn)口人，即所謂付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P·T/R)，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)?！纠}】托收方式下，信托收據(jù)實(shí)質(zhì)上是銀行向進(jìn)口商提供資金融通的一種方式。（

）【答案】A【例題】D/P·T/R項(xiàng)下，貨到目的港后，買方憑T/R向代收行借單提貨。若事后賣方收不回貨款，則（

）A.代收行應(yīng)負(fù)責(zé)向賣方償付 B.由賣方自行負(fù)擔(dān)貨款損失

C.由賣方與代收行協(xié)商共同負(fù)擔(dān)損失 D.托收行應(yīng)負(fù)責(zé)向賣方償付【答案】B5．托收方式的特點(diǎn)賣方需墊付資金備貨、裝運(yùn)（有了貨運(yùn)單據(jù)才能夠交單付款），然后通過銀行收款，能否收回貨款全憑買方的信用承兌交單下，買方只需做出承兌即可獲得單據(jù)并據(jù)以提貨，以售貨所得款向銀行付款，等于獲得了賣方給予的全部資金融通。三個(gè)特點(diǎn)：①賣方風(fēng)險(xiǎn)大②賣方資金負(fù)擔(dān)大③費(fèi)用相對(duì)匯付費(fèi)用高、手續(xù)繁瑣比較：匯付的特點(diǎn)匯付可用于：預(yù)付貨款、貨到付款

①商業(yè)信用，提供信用的一方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。②資金負(fù)擔(dān)不平衡：預(yù)付項(xiàng)下，進(jìn)口人先行墊付，出口人可得到資金融通。貨到付款項(xiàng)下，進(jìn)口人可收貨后甚至可在出售貨物后方支付貨款。③手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少。④適用范圍：相互信任的貿(mào)易方或跨國(guó)公司內(nèi)部、母子公司之間，小額交易的貨款、訂金、貿(mào)易從屬費(fèi)用的結(jié)算。6．出口貿(mào)易中使用托收方式應(yīng)注意的問題受到進(jìn)口人的歡迎。在使用時(shí)要嚴(yán)格注意風(fēng)險(xiǎn)防范：①調(diào)查進(jìn)口人的資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)②了解進(jìn)口國(guó)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、貿(mào)易管制、外匯管制、商業(yè)習(xí)慣③健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按合同的規(guī)定交貨、制單④爭(zhēng)取以CIF、CIP條件成交賣方可以與自己熟悉的船公司租船訂艙，這樣可以防止承運(yùn)人和買方勾結(jié)無單放貨；另外賣方可以投保賣方利益險(xiǎn)，從而確保賣方的利益。【例題】出口交易中采用了D/P方式，出口人投保了“賣方利益險(xiǎn)”，貨物安全到達(dá)目的港，但進(jìn)口人拒絕付款，出口人可以憑保險(xiǎn)單據(jù)向保險(xiǎn)公司索賠。（）【答案】B【解析】在貨物遇險(xiǎn)時(shí)，進(jìn)口人拒絕付款的情況下，才可以索賠。

【例題】在出口業(yè)務(wù)中，如采用托收支付方式，我方應(yīng)爭(zhēng)取使用以下貿(mào)易術(shù)語中的（）Ａ、FOB B、CFR C、FCA D、CIF【答案】D7．《托收統(tǒng)一規(guī)則》托收業(yè)務(wù)中，由于各當(dāng)事人對(duì)權(quán)責(zé)的解釋不一致，容易產(chǎn)生糾紛和爭(zhēng)議。為統(tǒng)一各國(guó)做法，國(guó)際商會(huì)公布了有關(guān)托收的慣例?，F(xiàn)行的托收慣例《托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRulesforCollection），是國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物，簡(jiǎn)稱URC522?！纠}】在托收項(xiàng)下，單據(jù)的繕制通常以（

）為依據(jù)。A.信用證B.發(fā)票C.合同D.提單【答案】C下列關(guān)于托收的國(guó)際慣例是（）。A．《ISBP》B．《INCOTERMS》C．《URC》D．《UCP》答案:C2．寧波市某進(jìn)出口公司對(duì)外推銷某種貨物，該商品在新加坡市場(chǎng)的銷售情況日趨看好，逐漸成為搶手貨。新加坡貿(mào)發(fā)公司來電訂購(gòu)大批商品，但堅(jiān)持用匯付方式支付。此時(shí)，在寧波公司內(nèi)部就貨款支付方式問題產(chǎn)生不同的意見，一些業(yè)務(wù)員認(rèn)為匯付的風(fēng)險(xiǎn)較大，不宜采用，主張使用信用證方式；但有些人認(rèn)為匯付方式可行；還有一部分業(yè)務(wù)員人認(rèn)為托收可行。試問，如果你是出口公司的業(yè)務(wù)員，應(yīng)如何選擇恰當(dāng)?shù)闹Ц斗绞?并說明理由。出口商甲與進(jìn)口商乙在洽談合同時(shí)都同意使用遠(yuǎn)期跟單托收方式。但甲主張使用D/Pat30daysafersight,而乙則主張使用D/Aat30daysaftersight。請(qǐng)分析甲、乙主張不同的原因?！纠}】關(guān)于L/C與托收相結(jié)合的支付方式，下列說法正確的是（

）。A.代表全部貨款的單據(jù)應(yīng)隨信用證項(xiàng)下的匯票B.代表全部貨款的單據(jù)應(yīng)隨托收項(xiàng)下的匯票C.代表50%貨款的單據(jù)隨信用證項(xiàng)下的匯票，另代表50%貨款的單據(jù)隨托收項(xiàng)下的匯票D.代表全部貨款的商業(yè)單據(jù)隨信用證項(xiàng)下的匯票，資金單據(jù)隨托收匯票項(xiàng)下的匯票

【答案】B【解析】信用證與托收相結(jié)合是指信用證與付款交單兩種結(jié)算方式的結(jié)合。一般做法是：托收采用付款交單方式，出口商在收到信用證經(jīng)審核無誤裝貨后，得到貨運(yùn)單據(jù)。再簽發(fā)兩張匯票，一張用于信用證下的部分貨款憑光票支付，另一張是隨附貨運(yùn)單據(jù)的跟單匯票，按付款交單托收。即全套貨運(yùn)單據(jù)應(yīng)隨托收項(xiàng)下的匯票。即：從賣方角度來看，信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)獲得是有保障的，是銀行信用。但托收項(xiàng)下的款項(xiàng)獲得是商業(yè)信用，可靠性較差，故將貨運(yùn)單據(jù)附于托收項(xiàng)下的匯票，只有買方支付款項(xiàng)才能得到貨運(yùn)單據(jù)，從而利于賣方獲得貨款?！纠}】匯付是付款人主動(dòng)通過銀行或其他途經(jīng)將貨款交收款人的一種支付方式，所以屬于商業(yè)信用，而托收通常稱為銀行托收，因而它屬于銀行信用。（）【答案】B匯付、托收均屬于商業(yè)信用。匯付屬于順匯，托收屬于逆匯。

【例題】出口商采用D/A30天比采用D/P30天承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要大。【答案】A【解析】D/A30是指30天遠(yuǎn)期承兌交單付款方式，進(jìn)口商承兌匯票后不需要立即付款就可拿到單據(jù)，匯票到期后才付款。D/P30是指30天遠(yuǎn)期付款交單付款方式，進(jìn)口商要在匯票到期日付款后才能取得單據(jù)。三、跟單信用證（DocumentaryCredits）

含義、當(dāng)事人與業(yè)務(wù)流程、內(nèi)容、種類、特點(diǎn)、UCP600、操作㈠含義信用證是開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的要求和指示或?yàn)槠渥陨順I(yè)務(wù)需要，向受益人開立的在一定條件下保證付款的憑證銀行開立的有條件的付款承諾?！纠}】信用證是一種銀行開立的無條件承諾付款的書面文件【答案】B【解析】信用證是銀行開立的有條件的付款承諾，是一種銀行信用?！纠}】根據(jù)《UCP600》的規(guī)定，信用證的第一付款人是（）A、進(jìn)口人 B、開證行 C、議付行 D、通知行【答案】B【解析】信用證是開證行以自己的名義做出的付款承諾，屬于銀行信用，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。二跟單信用證的基本內(nèi)容㈡當(dāng)事人與業(yè)務(wù)流程四個(gè)主要當(dāng)事人：開證申請(qǐng)人、開證行、通知行、受益人。此外，還有其他當(dāng)事人：議付行、付款行、償付行、保兌行等。①開證申請(qǐng)人（Applicant，Opener），一般為進(jìn)口商、合同的買方。②開證行（IssueingBank；OpeningBank），開立信用證的銀行，一般是進(jìn)口地銀行。③受益人（Beneficiary），一般是出口商、合同的賣方。④通知行（AdvisingBank；NotifyingBank），一般為出口地銀行，是開證行的代理行。負(fù)責(zé)將信用證通知受益人，審核信用證的真實(shí)性，開證行的政治背景、資信能力、付款責(zé)任、索匯路線等方面的內(nèi)容，并不承擔(dān)其他義務(wù)。⑤議付行（NegotiatingBank），買入受益人交來的跟單匯票的銀行，一般是出口地銀行。信用證的到期地點(diǎn)為出口商所在地，以便于出口商及時(shí)交單議付。⑥付款行（PayingBank；DraweeBank），一般是開證行、是匯票的受票人。有時(shí)是開證行指定的另一家付款行。⑦保兌銀行（ConfirmingBank），對(duì)信用證獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任的銀行，一般由開證行請(qǐng)求通知行兼任，或其它資信良好的銀行充當(dāng)。即由開證行以外的銀行保證對(duì)信用證承擔(dān)付款責(zé)任。⑧償付行（ReimbursingBank），受開證行的授權(quán)或指示，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行，償付行的償付不視作開證行終局的付款。進(jìn)口商申請(qǐng)開立信用證的程序包括（）。A．遞交有關(guān)合同副本及附件B．填寫開證申請(qǐng)書C．繳付保證金D．支付開證手續(xù)費(fèi)E．在開證申請(qǐng)書背面簽字答案:ABCDE出口貿(mào)易中，采用信用證和托收方式收匯時(shí)，常用的匯票是(

)。

A.銀行匯票B.商業(yè)匯票

C.商業(yè)承兌匯票D.光票答案:B信用證業(yè)務(wù)中不會(huì)涉及的當(dāng)事人是（）。A．BeneficiaryB．IssuingBankC．ApplicantD．CollectingBank答案:D受開證行的指示或授權(quán)，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行是（）。A．保兌行B．償付行C．承兌行D．轉(zhuǎn)讓行答案:B信用證在匯票條款中注明“Drawnonus”,出口商繕制匯票時(shí)，應(yīng)將付款人作成（）。A．開證行B．議付行C．開證申請(qǐng)人D．償付行答案:A1．關(guān)于信用證本身的說明OpeningBank/IssuingBank開證行名稱FormofDocumentaryCredit跟單信用證類別IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT不可撤消的跟單信用證（最常出現(xiàn)）CONFIRMED保兌信用證/UNCONFIRMEDL/C不保兌信用證SIGHTL/C/即期信用證，USANCEL/C遠(yuǎn)期信用證TRANSFERABLE可轉(zhuǎn)讓信用證，UNTRANSFERABLEL/C不可轉(zhuǎn)讓信用證REVOLVINGL/C循環(huán)信用證，DEFERREDPAYMENTL/C延期付款信用證L／CNumber信用證號(hào)碼Applicant開證申請(qǐng)人(買方)Beneficiary受益人(賣方)DateandPlaceofIssue開證日期、地點(diǎn)DateandPlaceofExpiry到期日及地點(diǎn)ExpiryDate:May20,2001inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：2001年5月20日前，在受益人國(guó)家議付有效。L／CAmount信用證金額Amount:USD…

金額：……美元Availablewith/by議付Thecreditavailablewithanybankbynegotiation,againstpresentationofbeneficiary’sdraft(s)atsight,drawnonusinduplicate.本信用證可由任何一家銀行議付，議付時(shí)需提供由受益人開出，以開證行為付款人的即期匯票一式兩份。Negotiation&Reimbursement議付與償付PresentationPeriod交單期

2．匯票條款Drawer出票人(賣方)Drawee付款人(開證行)DraftAmount匯票金額NumberofDraft匯票號(hào)碼Tenor匯票期限D(zhuǎn)rawnClause出票條款

3．貨物條款DescriptionandSpecification貨物名稱和規(guī)格Quantity數(shù)量UnitPrice單價(jià)Packing包裝

4．裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款PortofLoading／Shipment裝運(yùn)港PortofDischargeorDestination卸貨港或目的港LatestDateofShipment裝運(yùn)期PartialShipmentandTranshipment分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)船規(guī)定InsuranceClause保險(xiǎn)條款，在CIF和CIP下，包括對(duì)保險(xiǎn)的要求，保險(xiǎn)的險(xiǎn)別、投保的金額，在FOB和FCA下，寫明保險(xiǎn)由買方辦理。

5．單據(jù)條款

DOCUMENTSREQUIRED信用證項(xiàng)下所需要的單據(jù)除匯票外，通常還有：（Singed）COMMERCIALINVOICE（已簽署）商業(yè)發(fā)票BILLOFLADING海運(yùn)提單3/3SETOFORIGINAL＼CLEAN＼ONBOARD＼OCEANBILLSOFLADING＼MADEOUTTOORDEROFSHIPPER＼ANDBLANKENDORSED＼ANDMARKED“FREIGHTCOLLECT”＼NOTIFYAPPLICANT(WITHFULLNAMEANDADDRESS).整套三份正本清潔已裝船海運(yùn)提單，空白抬頭，空白背書，注明“運(yùn)費(fèi)到付”，并且通知信用證申請(qǐng)人（買方）。（MARINE）INSURANCEPOLICY保險(xiǎn)單MARINEINSURANCEPOLICYORCERTIFICATEINDUPLICATE,ENDORSEDINBLANK,FORFULLINVOICEVALUEPLUS10PERCENTSTATINGCLAIMPAYABLEINTHAILANDCOVERINGFPAASPEROCEANMARINECARGOCLAUSEOFTHEPEOPLE’SINSURANCECOMPANYOFCHINADATED1/1/1981。保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證一式二份，空白背書，按發(fā)票金額加10%投保，聲明在泰國(guó)賠付，根據(jù)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司1981年1月1日的海洋運(yùn)輸貨物保險(xiǎn)條款投保平安險(xiǎn)。平安險(xiǎn)freefromparticularaverage，簡(jiǎn)稱FPA水漬險(xiǎn)withparticularaverage，簡(jiǎn)稱WPA一切險(xiǎn)allrisks戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)warrisks罷工險(xiǎn)strikesrisksCERTIFICATEOFORIGIN普通原產(chǎn)地證書CERTIFICATEOFORIGINGSPFORMA普惠制原產(chǎn)地證書，格式為AGSP（GeneralizedSystemofPreferences）普惠制，普遍優(yōu)惠制，指發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度。（SIGNED）PACKINGLIST（已簽署）裝箱單6．特殊條款不準(zhǔn)在某港?？炕蛘卟粶?zhǔn)在某條航線行駛、限裝某船或不得裝某船等。

7．跟單信用證統(tǒng)一慣例文句——適用于UCP600文句。。（本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)2007年修訂本第600號(hào)出版物“跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則”辦理。）㈣信用證的種類1．按是否加保兌①保兌信用證(ConfirmedL/C)。除開證行外，還有另一家銀行保證付款的信用證。對(duì)信用證保兌的銀行，叫做保兌行(ConfirmingBank)。保兌行通常是通知行，也可以是通知行以外的另一家銀行。開證行和保兌行兩家銀行對(duì)受益人負(fù)責(zé)，有利于安全收匯。保兌行與開證行一樣，都是負(fù)第一性的付款責(zé)任。出口人對(duì)開證行資信不清時(shí)，可要求開證行請(qǐng)求另一家銀行保兌②未保兌信用證(UnconfirmedL/C)。由開證行單獨(dú)承擔(dān)付款責(zé)任，不存在保兌行的信用證。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。按銀行承擔(dān)責(zé)任的大小1）可撤消信用證（revocableL/C）指開證行開出信用證后，在信用證的有效期之內(nèi)，開證行不經(jīng)過受益人或其他當(dāng)事人的同意可以修改和撤銷2）不可撤消信用證(irrevocableL/C)指開證行一經(jīng)將信用證開出之后，在信用證的有效期內(nèi)，開證行未經(jīng)受益人或有關(guān)當(dāng)事人（通知行、議付行等）的同意，不得隨意修改或撤銷。只要受益人按照信用證提出的要求，提供有關(guān)單據(jù)和證件，開具不超過信用證金額的匯票，開證行或其指定銀行就保證付款

《UCP500》規(guī)定：若L/C中未表明“不可撤銷”或“可撤銷”，應(yīng)視為不可撤銷L/C信用證中舉例：CONFIRMATION?49:WITHOUT/CONFIRMED

【例題】使用保兌信用證時(shí)，受益人應(yīng)該先交單到開證行，開證行不付款時(shí)，再找保兌行。（

）【答案】B【解析】保兌行具有第一性的付款責(zé)任，受益人也可以先交單到開證行。

【例題】(根據(jù)《UCP600》規(guī)定，保兌行保兌信用證后，對(duì)隨后接到的修改書可自行決定是否將保兌責(zé)任擴(kuò)展至修改書。

（

）【答案】A【解析】保兌行承擔(dān)的是原有信用證的付款責(zé)任，對(duì)于修改了的信用證，即一個(gè)新的信用證業(yè)務(wù)，可自行決定是否將保兌責(zé)任擴(kuò)展至修改書。2．按付款時(shí)間與付款條件的不同UCP600規(guī)定：信用證必須規(guī)定其是以即期付款、延期付款、承兌付款還是議付的方式兌付。①即期付款信用證(SightPaymentL/C)注明“即期付款兌現(xiàn)SightPayment”的信用證稱為即期付款信用證。開立即期匯票，或者不需要匯票，付款行或開證行只憑貨運(yùn)單據(jù)付款，單到付款。證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)，即付款Whenthebeneficiarysubmitteddocuments,willbepaid”的保證文句。該信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期，到期地點(diǎn)為付款行所在地。付款行一經(jīng)付款，不得對(duì)受益人追索。因此凡指定出口地銀行為付款行的SightPaymentCredit，受益人交單、取款極為方便，對(duì)受益人最為有利。②延期付款信用證(DeferredPaymentL/C)指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收到單據(jù)后若干天付款的信用證。延期付款信用證因不使用匯票，沒有承兌和貼現(xiàn)，要求出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金，只能自行墊款或向銀行借款。風(fēng)險(xiǎn)比一般的承兌信用證大。如果開證行資信不足，可要求加具保兌。③承兌信用證(AcceptanceL/C)是指使用遠(yuǎn)期匯票的跟單信用證。開證行或指定付款行在收到匯票和單據(jù)時(shí)，先承兌，待匯票到期再付款的信用證。假遠(yuǎn)期信用證(UsanceCreditpayableasight)。它是指受益人開立遠(yuǎn)期匯票；但按即期付款，付款銀行同意即期付款辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)費(fèi)用由進(jìn)口商承擔(dān)。

假遠(yuǎn)期信用證這對(duì)出口人而言，屬于即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。這種作法的實(shí)質(zhì)是由開證銀行或付款銀行對(duì)進(jìn)口商融通資金，所須支付的利息由進(jìn)口商承擔(dān)?！纠}】就出口商的收匯時(shí)間來說，假遠(yuǎn)期信用證相當(dāng)于（）A.循環(huán)信用證 B.遠(yuǎn)期信用證

C.備用信用證 D.即期信用證【答案】D④議付信用證（NegotiationL/C）規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。議付是指指定銀行在交單相符條件下，向受益人購(gòu)買匯票及/或單據(jù)的行為。指定某一銀行議付的信用證稱為“限制議付信用證”（RestrictedNegotiationCredit）；任何銀行都有權(quán)議付的信用證稱為“公開議付信用證”（OpenNegotiationCredit）或稱“自由議付的信用證”（FreelyNegotiationCredit）。實(shí)務(wù)中大都使用公開議付信用證。41D:AvailableWith/By:AnyBANKINCHINABYNEGOTIATION（信用證的使用范圍/議付行）議付信用證的到期地多在議付行所在地，即出口國(guó)；到期日多以受益人交單議付的日期為準(zhǔn)。匯票的付款人可以是開證行或其指定的其他銀行。有無匯票信用證名稱特點(diǎn)不需要匯票即期付款信用證單到付款對(duì)受益人最為有利延期付款信用證貨物裝船后/開證行收到單據(jù)后若干天付款沒有承兌和貼現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)大需要匯票承兌信用證使用遠(yuǎn)期匯票先承兌，再付款假遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)期匯票，即期付款議付信用證議付行買入?yún)R票/單據(jù)信用證到期地在出口國(guó)，到期日為交單日3．按用途和運(yùn)用方式①可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)a.含義信用證中特別注明“可轉(zhuǎn)讓（Transferable）”字樣，受益人（第一受益人）可將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)給另一受益人（第二受益人）的信用證。根據(jù)UCP600的規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。b.應(yīng)用——中間商賺取差價(jià)可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人往往是中間商，他將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出口人（第二受益人），由實(shí)際出口人辦理裝運(yùn)、交貨、收款c.轉(zhuǎn)讓次數(shù)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。但是，第二受益人可將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。不可轉(zhuǎn)讓信用證（non-transferabelcredit）凡信用證上未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證?！纠}】以下對(duì)可轉(zhuǎn)讓信用證表述正確的是（

）。A.可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次B.可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓無數(shù)次C.第二受益人可將信用證轉(zhuǎn)回給第一受益人D.信用證上必須有“transferable”字樣【答案】ACDC已轉(zhuǎn)讓的信用證須準(zhǔn)確轉(zhuǎn)載原證條款，但信用證金額、單價(jià)、到期日、最遲交單日、最遲發(fā)運(yùn)期等項(xiàng)目可以縮減，投保加成比例可以增加。為了商業(yè)保密，允許用第一受益人名稱替換原證中的開證申請(qǐng)人名稱。.可轉(zhuǎn)讓信用證被轉(zhuǎn)讓時(shí)，(

)可以變動(dòng)。

A.信用證金額

B.商品單價(jià)

C.商品的品質(zhì)規(guī)格

D.交單日

E.最遲裝運(yùn)日答案：ABDE②循環(huán)信用證(RevolvingCredit)a.含義是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。b.特點(diǎn)與應(yīng)用與一般信用證的根本區(qū)別：一般信用證在使用后即告失效；循環(huán)信用證可多次循環(huán)使用，直到達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或總金額。優(yōu)點(diǎn)：進(jìn)口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費(fèi)用，出口方也可簡(jiǎn)化審證、改證等手續(xù)。主要用于長(zhǎng)期供貨，實(shí)行分批均勻交貨和分批收款。c.種類按時(shí)間循環(huán)：信用證金額在一定時(shí)期內(nèi)可循環(huán)使用，稱為積累循環(huán)信用證（Cumulativerevolvingcredit）。按金額循環(huán)：信用證金額在使用完畢后，可恢復(fù)到原金額再使用。包括：自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，不必等待開證行通知即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。非自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)開證行通知，才能恢復(fù)原金額。半自動(dòng)循環(huán)：即信用證在每次裝貨議付后，經(jīng)過一定時(shí)間方可恢復(fù)原金額并再度使用。（在一定時(shí)期內(nèi)開證行未提出停止循環(huán)使用的通知）【例題】我出口新加坡一批貨物共3萬美元，分批交貨，循環(huán)信用證交付，每期使用金額1萬美元。如合同規(guī)定，每期需等開證行通知到達(dá)，才能恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用，則這張信用證是（）A.非自動(dòng)循環(huán)信用證 B.半自動(dòng)循環(huán)信用證 C.自動(dòng)循環(huán)信用證 D.自動(dòng)與非自動(dòng)同時(shí)使用【答案】A③對(duì)開信用證(ReciprocalCredit)a.含義交易雙方互為買賣雙方，雙方對(duì)其進(jìn)口部分向?qū)Ψ介_出信用證，兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。b.特點(diǎn)對(duì)開信用證是兩張相互聯(lián)系、互為條件的信用證。第一張信用證的受益人(出口人)和開證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人。第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。c.應(yīng)用多用于易貨交易、來料加工、來件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易等?！纠}】對(duì)開信用證中，第一張信用證的金額與第二張信用證的金額可以相等，也可以不相等。（）【答案】A【例題】在對(duì)開信用證業(yè)務(wù)中，兩張信用證可以同時(shí)生效，也可以分別生效。 （）【答案】A【例題】對(duì)開信用證多用于易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和來料加工、來件裝配等業(yè)務(wù)。 （）【答案】A對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)a.含義指中間商（B）收到進(jìn)口商（C）開來的信用證后，要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，即對(duì)背信用證，給實(shí)際的出口人（A），是與原證完全獨(dú)立的銷售關(guān)系：A→B，B→Cb.特點(diǎn)與應(yīng)用對(duì)背信用證雖以原證為基礎(chǔ)，但某些條款可以與原證不同，如裝運(yùn)期和交單期可較原證提前以便中