審計工作底稿之控制測試過程-生產(chǎn)與倉儲流程

客戶簽名日期項目生產(chǎn)與倉儲流程控制測試過程編制索引號C320會計期間復核頁次編制說明：1.本審計工作底稿記錄執(zhí)業(yè)人員執(zhí)行控制測試的過程。2.執(zhí)業(yè)人員必須對所有能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標的關鍵控制活動執(zhí)行控制測試。3.控制測試的樣本量受控制發(fā)生的頻率以及與控制相關的風險共同影響。4.所有測試的樣本，不需要取得相關單據(jù)的復印件作為審計底稿，除非執(zhí)業(yè)人員認為有必要。同時我們建議執(zhí)業(yè)人員在底稿中記錄樣本的詳細信息，如驗收單編號、采購訂單編號、質(zhì)檢經(jīng)理簽字記錄等。控制測試：生產(chǎn)控制編號驗收-1安排生產(chǎn)-1控制測試的類型詢問（）觀察（）檢查（）重新執(zhí)行（）擬實施的程序在此處列示擬實施的測試程序。對于詢問和觀察，在本部分記錄其結(jié)果：對每一筆選取的驗收單，取得相關的采購訂單并實施以下程序：程序（1）驗收單與采購訂單是否一致程序（2）材料驗收，是否經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字程序（3）已驗收材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)對總體進行定義(1)控制的性質(zhì)自動控制（）依賴信息系統(tǒng)的人工控制（）人工控制（）(2)對總體進行定義201×年全年所有驗收入庫的存貨(3)總體的來源201×年全年的存貨采購明細賬(4)控制執(zhí)行的頻率（期間）驗收-1不定期，淡季時可能兩到三天一次，旺季時可能一天數(shù)次。根據(jù)我們對××公司存貨入庫的了解，全年驗收訂單超過1000份，因此視同一天多次。安排生產(chǎn)-1一天多次(5)總體中項目的總數(shù)××筆采購存貨入庫2.對偏差進行定義訂單-5：驗收單未經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理簽字批準安排生產(chǎn)-1：生產(chǎn)指令未經(jīng)管理層批準。3.確定所測試項目的數(shù)量并選取項目填入所測試項目的數(shù)量。如果選擇的并非最小樣本規(guī)模，應于此處記錄基本理由。樣本規(guī)模：（）個。選取樣本的方法：在××筆材料驗收入庫中自第10筆起每12筆選一筆，即10，22，34，46….等。4.實施測試并評估結(jié)果詳細的控制測試記錄如下表。5.識別出的偏差未發(fā)現(xiàn)偏差。6.考慮擴大測試范圍（如適用）了解和評估識別出的例外的性質(zhì)和起因，并確定是否可擴大測試范圍，以及增加的樣本規(guī)模。不適用。測試的××個樣本中未發(fā)現(xiàn)偏差。7.控制缺陷（如適用）偏差是否被視為控制缺陷本測試中未發(fā)現(xiàn)偏差，控制運行有效。序號樣本信息測試程序(1)測試程序(2)測試程序（3）備注1驗收單編號驗收單×××與采購訂單×××