《稅法(第4版)》課后習(xí)題答案13

課后練習(xí)一、單選題1.下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.會計制度咨詢合同C.稅務(wù)籌劃咨詢合同D.經(jīng)濟法律咨詢合同2.下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（）。A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同3.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供電用電合同B.家庭財產(chǎn)兩全保險合同C.人壽保險合同D.審計服務(wù)合同4.下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的是（）。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)5.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.技術(shù)開發(fā)合同的計稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括所保財產(chǎn)的金額C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括貨物裝卸費和保險費D.記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”的合計金額6.甲企業(yè)與運輸公司簽訂貨物運輸合同，記載貨物價款100萬元、裝卸費15萬元、運輸費20萬元。甲企業(yè)按“貨物運輸合同”稅目計算繳納印花稅的計稅依據(jù)為（）。A.20萬元B.100萬元C.120萬元D.135萬元7.甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。A.195元B.390元C.399元D.408元8.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定校服面料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是（）。A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅9.下列應(yīng)稅憑證中，減半征收印花稅的是（）。A.記載資金的營業(yè)賬簿B.其他營業(yè)賬簿C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.土地使用證二、多選題1.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列涉稅處理正確的有（）。A.應(yīng)稅合同的擔(dān)保人為印花稅的納稅人，證人、鑒定人不是印花稅的納稅人B.印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證書立或領(lǐng)受時C.各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人，也要繳納印花稅D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時2.下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計征印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同3.下列證照中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。A.專利證書B.衛(wèi)生許可證C.土地使用證D.工商營業(yè)執(zhí)照4.電網(wǎng)公司甲在2016年4月與發(fā)電廠乙簽訂了購銷電合同1份，與保險公司丙簽訂了保險合同1份，直接與用戶簽訂了供電合同若干份，另與房地產(chǎn)開發(fā)公司丁簽訂了一份購房合同。下列關(guān)于甲公司計繳印花稅的表述中，正確的有（）。A.與丙簽訂的保險合同按保險合同繳納印花稅B.與乙簽訂的購銷電合同按購銷合同繳納印花稅C.與用戶簽訂的供電合同按購銷合同繳納印花稅D.與丁簽訂的購房合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅5.下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的有（）。A.未按期兌現(xiàn)的倉儲合同B.企業(yè)的備查賬簿C.用人單位與勞動者簽訂的勞動合同D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同6.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.個人無償贈送不動產(chǎn)登記表D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單7.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.貼息貸款合同B.聯(lián)運合同C.保險公司與牧民簽訂的牧業(yè)保險合同D.視同正本使用的憑證副本或者抄本8.居民甲將一處兩居室房屋無償贈送給他的孫子乙，雙方填寫簽訂了“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應(yīng)納印花稅及契稅的表述中，正確的有（）。A.甲應(yīng)對“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅B.乙應(yīng)對“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅C.乙應(yīng)對接受甲的房屋贈與計算繳納契稅D.乙和丙交換房屋應(yīng)按所交換房屋的市場價格分別計算繳納契稅一、單選題1.【答案】A【解析】技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓（專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓）、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)合同，其中技術(shù)咨詢合同，是當(dāng)事人就有關(guān)項目的分析、論證、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。2.【答案】B【解析】選項A、D按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅；選項C，按照“借款合同”稅目征收印花稅。3.【答案】B【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；審計服務(wù)不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不繳印花稅。4.【答案】D【解析】選項A、B、C均為技術(shù)合同。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。5.【答案】D【解析】選項A，技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。選項B，財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費，不包括所保財產(chǎn)的金額。選項C，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。6.【答案】A【解析】貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。7.【答案】C【解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。應(yīng)繳納的印花稅＝（65＋68）×0.3‰×10000＝399（元）。8.【答案】C【解析】對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費，加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花稅。9.【答案】A【解析】2018年5月1日起，對納稅人設(shè)立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半。其他營業(yè)賬簿，免征印花稅。權(quán)利、許可證照依據(jù)按每件5元納稅。二、多選題1.【答案】BC【解析】應(yīng)稅合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人都不是印花稅的納稅人；在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為攜帶合同入境時。2.【答案】ABD【解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。選項C屬于技術(shù)合同。技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，以及作為合同使用的單據(jù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。3.【答案】ACD【解析】“權(quán)利、許可證照”包括五證：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。4.【答案】ABD【解析】選項A，與保險公司簽訂的保險合同屬于印花稅征稅范圍，財產(chǎn)保險合同屬于印花稅征稅范圍；選項C，與用戶簽訂的供電合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。5.【答案】BC【解析】選項A為應(yīng)稅合同，選項D為租賃合同，但是享受免稅。6.【答案】BCD【解析】選項A，銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要