資金管理專項審計方案-常規(guī)審計范例

資金管理專項審計方案-常規(guī)審計范例資金管理專項審計方案-常規(guī)審計范例資金管理專項審計方案-常規(guī)審計范例xxx公司資金管理專項審計方案-常規(guī)審計范例文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度資金管理專項審計方案（安全性、規(guī)范性部分）一、審計關(guān)注點：資金管理環(huán)節(jié)審計關(guān)注點安全性合規(guī)性存量管理現(xiàn)金崗位設(shè)計——現(xiàn)金接觸的控制審批權(quán)限及額度——現(xiàn)金付款、提現(xiàn)庫存現(xiàn)金的完整性現(xiàn)金存量的安全性——轉(zhuǎn)存及時性存折管理——保管、密碼、轉(zhuǎn)存的及時性離職員工借款的清理違規(guī)行為——小金庫定期現(xiàn)金盤點記錄備用金借款歸還與清理的及時性存折記錄和備案銀行存款違規(guī)行為：出租、出借銀行帳戶、套現(xiàn)印鑒保管——分開保管票據(jù)管理——票據(jù)不能預(yù)留印鑒、進行領(lǐng)用作廢記錄、嚴禁開具空頭無限額支票等。網(wǎng)上銀行審批權(quán)限及額度——集團內(nèi)資金劃撥、公司內(nèi)部銀行帳戶間資金劃撥。帳戶開立的審批（尤其關(guān)注共管帳戶）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》流量管理收款第三方付款的風(fēng)險控制收款的及時性、催款付款地價及工程款：地價、工程款付款審批權(quán)限、額度以合作雙方簽署合同為支付依據(jù)的符合性。付款的審批——尤其關(guān)注對提前支付的控制往來管理不允許不同地區(qū)或不同集團考核主體的公司之間擅自進行資金調(diào)撥及期末掛往來帳。內(nèi)部往來應(yīng)按月核對，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方簽字蓋章確認；融資管理專戶資金專戶專用專檔建立募集資金項目使用

二、審計程序：（一）準(zhǔn)備階段1、資料搜集清單——發(fā)被審計單位提供。2、分析性審核（1）內(nèi)控環(huán)境分析（2）業(yè)務(wù)狀況分析（二）現(xiàn)場階段1、現(xiàn)金業(yè)務(wù)：2、銀行業(yè)務(wù)：3、收款業(yè)務(wù)：4、付款業(yè)務(wù)：5、往來業(yè)務(wù)：6、專項資金業(yè)務(wù)：步驟審計程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘迩鍐尉幪柕赘迕Q附件1內(nèi)控環(huán)境分析與評價（1）資料搜集1-001資料搜集情況表（2）現(xiàn)場訪談1-002訪談提綱及紀(jì)要（3）分析與評價1-003內(nèi)控環(huán)境分析評價底稿：庫存現(xiàn)金余額、當(dāng)?shù)劂y行余額、大額現(xiàn)金使用公司承諾2審計符合性測試（1）現(xiàn)金及備用金管理2-1-001審計現(xiàn)場盤點現(xiàn)金工作底稿2-1-002公司定期盤點現(xiàn)金記錄檢查底稿2-1-003現(xiàn)金轉(zhuǎn)存及時性測試底稿2-1-004備用金借款測試底稿（2）銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開戶審批測試底稿2-2-002銀行票據(jù)管理測試底稿2-2-003違規(guī)套現(xiàn)行為測試底稿2-2-004資金劃撥管理測試底稿2-2-005銀行存款余額調(diào)節(jié)表測試底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款風(fēng)險測試工作底稿（4）付款管理2-4-001大額付款符合性