應(yīng)收應(yīng)付款管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考應(yīng)收應(yīng)付款管理制度一、定義：1、應(yīng)收款：公司銷(xiāo)售產(chǎn)品向客戶(hù)收取協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為客戶(hù)提供服務(wù)而簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的款項(xiàng)。2、應(yīng)付款：公司采購(gòu)產(chǎn)品向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為獲得服務(wù)支持而簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的款項(xiàng)。二、現(xiàn)金收款管理《送貨單》。500030%才可以送貨，多次購(gòu)70支公款。出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。等。三、月結(jié)收款管理對(duì)于月結(jié)付款客戶(hù)或者欠款客戶(hù)，由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳列出明細(xì)，按客戶(hù)財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶(hù)發(fā)出《請(qǐng)款單》 ，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。員工向客戶(hù)收取貨款的規(guī)定：②有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。③如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。在公司發(fā)出《請(qǐng)款單》且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)，會(huì)計(jì)將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。四、采購(gòu)付款管理適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。驗(yàn)收單、發(fā)票。（經(jīng)理嚴(yán)格審查批準(zhǔn)方能辦理。必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。必須事先派專(zhuān)人或信用良好的第三方，如派采購(gòu)、品管人員一起必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以需方所在地的法院管轄圍履約。策既要保證生產(chǎn)的需要，又要保證貨款安全。原物料預(yù)付貨款支付以后，采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專(zhuān)人負(fù)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部授權(quán)辦理。付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《請(qǐng)款單》，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。所有手續(xù)合格后，出納付款。5000月結(jié)或分批付款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。五、其他付款管理1.公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月2.3.4.5.各項(xiàng)業(yè)務(wù)前期費(fèi)用、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理費(fèi)、技術(shù)6.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)7.應(yīng)填寫(xiě)資金開(kāi)支申請(qǐng)8.經(jīng)辦部門(mén)持9.一、規(guī)應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)核算核算是管理的基礎(chǔ)和信息來(lái)源，錯(cuò)誤的核算將導(dǎo)致錯(cuò)誤的信息和錯(cuò)誤的分析結(jié)果，因此規(guī)應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)核算至關(guān)重要?！皯?yīng)付帳款”科目的設(shè)置與核算“預(yù)付帳款”業(yè)務(wù)反映在“應(yīng)付帳款”的借方(編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)需根據(jù)其余額方向進(jìn)行重分類(lèi))?！皯?yīng)付帳帳務(wù)處理與時(shí)性要求在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與時(shí)取得貨物出入庫(kù)單據(jù)并做帳務(wù)處理。在企業(yè)實(shí)際工作中，由于貨的時(shí)間性差異，將直接影響應(yīng)付帳款帳齡分析的準(zhǔn)確性。如何保證物流單據(jù)流轉(zhuǎn)的與時(shí)與暢通，是企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理中應(yīng)解決的問(wèn)題。規(guī)應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)核算是進(jìn)行應(yīng)付帳款帳齡分析取數(shù)的基礎(chǔ)。二、建立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案供應(yīng)商基礎(chǔ)信息來(lái)源渠道有三種，一是財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)軟件中錄入，二是財(cái)務(wù)部門(mén)平時(shí)手工或電腦記對(duì)于從前兩種渠道得到的供應(yīng)商信息，仍需進(jìn)行適當(dāng)?shù)募庸げ拍芗右赃\(yùn)用，因此第二、三種渠道相結(jié)合，即財(cái)務(wù)與采購(gòu)部門(mén)配合、在電腦中共同建立和維護(hù)供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，是較佳的選擇。國(guó)別、城市、供貨商品類(lèi)型(或品種)、開(kāi)始合作日期、結(jié)算幣種、結(jié)算方式(細(xì)分為轉(zhuǎn)帳、電匯、信用證、至少有一條(如“供應(yīng)商簡(jiǎn)稱(chēng)或編號(hào)”)與財(cái)務(wù)軟件中的供應(yīng)商資料完全匹配。三、創(chuàng)建應(yīng)付帳款帳齡自動(dòng)分析表格為了分析企業(yè)對(duì)供應(yīng)商欠款時(shí)間的長(zhǎng)短維護(hù)企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)為資金安排提供輕重緩急的依據(jù)，需要象對(duì)待應(yīng)收帳款客戶(hù)一樣，對(duì)應(yīng)付帳款的帳齡進(jìn)行分析。 傳統(tǒng)的帳齡分析方法是，從應(yīng)收(付)帳款明細(xì)帳中逐筆提取、按客戶(hù)逐個(gè)進(jìn)行分析，其結(jié)果是速度慢、工作量大、準(zhǔn)確度低，在客戶(hù)數(shù)量眾多業(yè)務(wù)頻繁時(shí)幾乎無(wú)法開(kāi)展。筆者在實(shí)際工作中，總結(jié)出一種結(jié)合財(cái)務(wù)軟件、利用EXCEL自動(dòng)快速地編制應(yīng)付帳款帳齡分析表的方法：在按月收集供應(yīng)商采購(gòu)額、付款額的基礎(chǔ)上，將近幾年每個(gè)供應(yīng)商每個(gè)月采購(gòu)額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一工作表中，然后運(yùn)用EXCEL函數(shù)，自動(dòng)、快速地編制出各種帳齡時(shí)間段金額分布的應(yīng)付帳款帳齡分析表(受篇幅所限，具體編制方法在此省略)。簡(jiǎn)化的“應(yīng)付帳款帳齡分析表”格式如下：序號(hào)供應(yīng)商名稱(chēng)國(guó)別產(chǎn)品品種幣種信用期/天近半年累計(jì)采購(gòu)額近1年累計(jì)采購(gòu)額本期應(yīng)結(jié)算金額欠款余額360天結(jié)合供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，“應(yīng)付帳款帳齡分析表”能為我們提供與供應(yīng)商管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時(shí)間長(zhǎng)短分布、超過(guò)信用期的供應(yīng)商名稱(chēng)和欠款金額、一定時(shí)期各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購(gòu)與付款金額等。ABC庫(kù)存ABC分類(lèi)法同樣可以被移植到供應(yīng)商管理中來(lái)：供應(yīng)商中的少數(shù)將占采購(gòu)總值的大部份?？蓪⑺泄?yīng)商區(qū)分為三個(gè)不同的部份：A類(lèi)供應(yīng)商：采購(gòu)額占采購(gòu)總額的70~80%、但數(shù)量只相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的15~20%。B類(lèi)供應(yīng)商：采購(gòu)額占采購(gòu)總額的15~20%、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的30~40%。C5~1060~70%。170%時(shí)，組成這些采購(gòu)額的供應(yīng)商即為A9570%~95BCA中最準(zhǔn)確、完整、明細(xì)地記錄基本信息、商品數(shù)量與金額、運(yùn)輸、服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量、損失等情況BC規(guī)結(jié)算條件類(lèi)別結(jié)算條件A盡可能長(zhǎng)的信用期、一定的授信額度B一定的信用期C供需雙方協(xié)商規(guī)結(jié)算流程面規(guī)結(jié)算流程：(1)2526~25一對(duì)帳、統(tǒng)一付款的前提，可大大提高工作效率。(2)將結(jié)算工作劃分為以下幾個(gè)時(shí)間段：a、對(duì)帳期：一般在企業(yè)結(jié)帳日期完畢后幾天，在此期間集中安排與供應(yīng)商的帳務(wù)核對(duì)工作。對(duì)帳完畢后，雙方應(yīng)就對(duì)帳結(jié)果予以書(shū)面確認(rèn)。b、資金計(jì)劃提交期：屬于企業(yè)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進(jìn)行。由采購(gòu)或用款部門(mén)提交下月付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金狀況進(jìn)行審核并將審核結(jié)果反饋給采購(gòu)或用款部門(mén)。c、付款申請(qǐng)?zhí)峤黄冢阂话阍诟犊钊涨耙恢?，由采?gòu)或用款部門(mén)根據(jù)審批后的付款計(jì)劃提交具體的付款申請(qǐng)單，按企業(yè)付款審批流程進(jìn)行審批。d、發(fā)票提交期：一般在對(duì)帳后幾天或付款日前幾天，由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)采購(gòu)部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。e、付款期：一般每月集中一、兩次付款，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)付款計(jì)劃和付款申請(qǐng)單辦理貨款支付手續(xù)。以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算，對(duì)于付款提貨或訂貨等預(yù)付款業(yè)務(wù)的結(jié)算，則需根據(jù)實(shí)際情況而定。五、規(guī)采購(gòu)合同文本對(duì)于不同類(lèi)別的供應(yīng)商應(yīng)采用不同的采購(gòu)合同格式由于AB類(lèi)供應(yīng)商與企業(yè)是長(zhǎng)期合作關(guān)系，因此應(yīng)簽訂一年或一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期有效的一般性(框架性)合作協(xié)議以后每次訂貨時(shí)以雙方 或信函形式往來(lái)的訂貨清單或采購(gòu)指令為準(zhǔn)免去頻繁起草采購(gòu)合同的繁瑣;針對(duì)C類(lèi)供應(yīng)商的采購(gòu)合同格式則應(yīng)包含合作協(xié)議的相關(guān)條款與訂貨清單的容，不能只有訂貨清單。合作協(xié)議應(yīng)包括以下容，以避免日后因交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)法律糾紛而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)供銷(xiāo)雙方的單位名稱(chēng)地址聯(lián)系人銀行稅號(hào)等基本信息;2.對(duì)訂貨清單或采購(gòu)指令法律效力的說(shuō)明：如“依據(jù)本合同所制定的補(bǔ)充合同、訂貨清單、采購(gòu)指令與相關(guān)修訂書(shū)等，與本合同構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的整體，與本合同具有相同的法律效力”;3.關(guān)鍵名詞術(shù)語(yǔ)的定義和解釋;4.產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn);5.知識(shí)產(chǎn)權(quán)的約定;6.包裝運(yùn)輸與保險(xiǎn);7.結(jié)算條件含結(jié)算期的約定信用期、對(duì)帳時(shí)間和方式、付款方式、幣種、發(fā)票類(lèi)型和提交時(shí)間，等等;8.質(zhì)量保證和售后服務(wù);9.反貪條款防止賄賂和貪污行為; 10.違約責(zé)任和不可抗力的定義;11.合同變更與解除的情形約定;12.合同期限;13.爭(zhēng)議的解決方式(尤其應(yīng)注意仲裁或訴訟地點(diǎn)的規(guī)定)。六、建立供應(yīng)商信用評(píng)級(jí)制度不同于以預(yù)防收款風(fēng)險(xiǎn)為目的的銷(xiāo)售客戶(hù)信用評(píng)級(jí)，對(duì)供應(yīng)商的信用評(píng)級(jí)是為了考察供應(yīng)商在生產(chǎn)能力、資金、管理、成本控制、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、可持續(xù)發(fā)展等方面的實(shí)力，以決定是否選擇該供應(yīng)商1.