新會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔新會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度目錄：1、新會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司管理要求和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。第一章崗位設(shè)置和職責(zé)第一條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心兩個(gè)職能部門。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算工作，構(gòu)建會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)核算流程，制定會(huì)計(jì)核算制度。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理和財(cái)務(wù)管理。第二條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報(bào)表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)主管等崗位。第三條會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會(huì)計(jì)工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報(bào)銷核算、工資社保、總帳報(bào)表、總稽核歸屬于會(huì)計(jì)核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。第四條會(huì)計(jì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月以上實(shí)習(xí)。會(huì)計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會(huì)計(jì)人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第五條基本會(huì)計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價(jià)證券。會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位。第六條會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過(guò)大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。主崗缺崗時(shí)主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。第七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)在崗的會(huì)計(jì)人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計(jì)劃輪換。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時(shí)間執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過(guò)自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。第八條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。第九條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作崗位根據(jù)會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)電算化需要建立崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級(jí)主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。會(huì)計(jì)核算中心主任：全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心工作。負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)核算方面的制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作；負(fù)責(zé)各經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算管理；負(fù)責(zé)對(duì)外提供、填報(bào)各類會(huì)計(jì)資料；將會(huì)計(jì)核算中心各崗月度工作報(bào)告集中報(bào)財(cái)務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。制定資金及財(cái)務(wù)管理方面的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算及日常資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險(xiǎn)等事項(xiàng)。負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司銀行賬戶；向財(cái)務(wù)部主任報(bào)告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)?？偦耍贺?fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)核算各崗位帳實(shí)、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報(bào)表；負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)賬務(wù)；負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，由各會(huì)計(jì)核算崗位按月輪流裝訂；兼任財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行；副崗為總賬報(bào)表。預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書等對(duì)所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會(huì)計(jì)軟件；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會(huì)計(jì)報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理?？値?bào)表：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)工作；保管本年度財(cái)務(wù)報(bào)告；副崗為總稽核。資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤活、對(duì)外投資等財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)小型基建的管理；配合其他部門參與合同管理工作并保管合同；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置清查盤點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負(fù)責(zé)擔(dān)保、保險(xiǎn)管理及相關(guān)的索賠工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)報(bào)表的編制和上報(bào)；副崗為預(yù)算成本。工資社保：負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算、提取、發(fā)放和分?jǐn)偟群怂愎ぷ?；?fù)責(zé)各項(xiàng)社保基金的管理，配合人事部編制社保報(bào)表；負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn)證員；副崗為報(bào)銷核算。報(bào)銷核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項(xiàng)日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；負(fù)責(zé)備用金清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息、銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能部門預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來(lái)票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”；負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號(hào)、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納?，F(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公司用于簽發(fā)支票的財(cái)務(wù)專用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為銀行出納。第十條財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；制定被委派單位會(huì)計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。第十一條各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時(shí)必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對(duì)待工作，不得以任何理由推諉。第十二條履行崗位職責(zé)時(shí)，要求工作流程符合會(huì)計(jì)規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實(shí)做到賬實(shí)、賬證和賬賬相符。第二章控制制度第十三條財(cái)務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理效率。第十四條在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會(huì)計(jì)電算化軟件實(shí)現(xiàn)本制度的各項(xiàng)內(nèi)容。第十五條任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)：財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實(shí)施，具體步驟如下：1、月底各崗位填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對(duì)各崗位工作計(jì)劃匯總平衡后下達(dá)并形成財(cái)務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計(jì)劃”，上報(bào)集團(tuán)公司。2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分開展月度工作。3、在月中實(shí)施過(guò)程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進(jìn)行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。4、月底各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任對(duì)計(jì)劃完成情況予以評(píng)價(jià)，匯總后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。5、財(cái)務(wù)部實(shí)行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報(bào)告（每月十日開始傳閱）、審核通知單、部月度主要工作計(jì)劃、各崗月度工作計(jì)劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。6、臨時(shí)性工作，財(cái)務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。7、例外管理，財(cái)務(wù)部通過(guò)“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”形式建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告，也可用于派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項(xiàng)，如經(jīng)營(yíng)單位制定了違反國(guó)家、集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；經(jīng)營(yíng)單位或者職能機(jī)構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等隱瞞財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報(bào)告單及時(shí)報(bào)告。第十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格：㈠、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會(huì)計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過(guò)程、全方面會(huì)計(jì)電算化，努力實(shí)現(xiàn)以提供實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類實(shí)時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)盡可能通過(guò)利用會(huì)計(jì)核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動(dòng)模型實(shí)現(xiàn)對(duì)源數(shù)據(jù)庫(kù)的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、相關(guān)報(bào)告的會(huì)計(jì)目標(biāo)。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動(dòng)分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡(jiǎn)圖）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納收付款出納記日記賬出納記日記賬審核崗位審核核算崗位制單審核崗位審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單”公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料裝訂歸檔會(huì)計(jì)資料裝訂歸檔報(bào)表崗位編制報(bào)表審核崗位記賬、月末結(jié)賬報(bào)表崗位編制報(bào)表審核崗位記賬、月末結(jié)賬向公司內(nèi)外報(bào)送報(bào)表向公司內(nèi)外報(bào)送報(bào)表各崗位必須妥善保管會(huì)計(jì)核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會(huì)計(jì)核算軟件。會(huì)計(jì)核算崗位對(duì)公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行審核，及時(shí)核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，摘要必須簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會(huì)計(jì)核算崗位工作報(bào)告”并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送?，F(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫簽字。同時(shí)，依照實(shí)際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單一并向總稽核報(bào)送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單歸檔。現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報(bào)”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部主任、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清冊(cè)存檔，由會(huì)計(jì)核算中心主任簽字監(jiān)銷?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時(shí)應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價(jià)證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號(hào)給他人使用?？偦藣徫灰獓?yán)格按照制度審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會(huì)計(jì)科目使用不符合規(guī)定、計(jì)算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時(shí)還要注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一致性?？偦藢?duì)會(huì)計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過(guò)兩天，其中次月首日上午12時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時(shí)記賬；計(jì)算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午12時(shí)前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財(cái)務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報(bào)告”，連同當(dāng)月“審核工作報(bào)告”一并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中，不得利用會(huì)計(jì)核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對(duì)差錯(cuò)憑證進(jìn)行更改，對(duì)憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對(duì)憑證無(wú)痕跡更正，須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)必須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改。計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿年末必須手工裝訂成冊(cè)，不得使用文件夾等活頁(yè)方式?？傎~、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時(shí)如稅務(wù)、審計(jì)等管理部門要求，應(yīng)及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時(shí)采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對(duì)當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會(huì)計(jì)檔案的安全和保密工作；會(huì)計(jì)憑證的厚度一般應(yīng)控制在30mm，最厚不超過(guò)35mm，每本會(huì)計(jì)憑證須裝訂會(huì)計(jì)軟件打印輸出的該本會(huì)計(jì)憑證的科目匯總表。報(bào)表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法》編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會(huì)計(jì)核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意。報(bào)表編制要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)。按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告，提供可能會(huì)影響報(bào)表真實(shí)性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報(bào)表完成后）向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。各項(xiàng)會(huì)計(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證的必須依照本制度的要求及時(shí)傳遞，不得積壓。㈡、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)1、資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會(huì)計(jì)核算崗位會(huì)計(jì)核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納核算崗位制單核算崗位制單內(nèi)部存款單位內(nèi)部存款單位報(bào)銷審核崗位一聯(lián)制單報(bào)銷審核崗位返回一聯(lián)收付款項(xiàng)內(nèi)部存款單位會(huì)計(jì)人員或者財(cái)務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會(huì)計(jì)核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對(duì)簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號(hào)并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。報(bào)銷審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會(huì)計(jì)憑證。“內(nèi)部單位收付款單”編號(hào)辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn)XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn)XXXX”編號(hào)；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為JSZ。資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審簽“貨幣資金旬報(bào)”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對(duì)帳單”、“支票（票據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對(duì)帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；2、全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)流程如下：部?jī)?nèi)負(fù)責(zé)人部?jī)?nèi)負(fù)責(zé)人預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營(yíng)單位機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營(yíng)單位機(jī)關(guān)職能部門錄入預(yù)算會(huì)計(jì)核算軟件資金管理委員會(huì)會(huì)計(jì)核算軟件資金管理委員會(huì)機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算以工作計(jì)劃+收支預(yù)計(jì)的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，同時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。預(yù)算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、和年度預(yù)算對(duì)照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報(bào)送。3、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)資金管理委員會(huì)資金管理委員會(huì)資金結(jié)算中心機(jī)關(guān)職能部門公司經(jīng)營(yíng)單位資金結(jié)算中心機(jī)關(guān)職能部門公司經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)核算崗位會(huì)計(jì)核算崗位金融機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)等資金實(shí)行日常計(jì)劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時(shí)也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末10日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未批復(fù)或未填報(bào)的5000元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營(yíng)單位也應(yīng)于每季末10日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司、經(jīng)營(yíng)單位年初預(yù)算和經(jīng)營(yíng)單位的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未填報(bào)的一萬(wàn)元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的“資金使用計(jì)劃表”對(duì)職能部門和各經(jīng)營(yíng)單位的資金使用予以監(jiān)督，切實(shí)做到資金使用的計(jì)劃性。第十七條所有會(huì)計(jì)職能的完成都是通過(guò)服務(wù)進(jìn)行的，會(huì)計(jì)人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識(shí)，明確會(huì)計(jì)工作是服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的單位或個(gè)人，會(huì)計(jì)人員應(yīng)提供規(guī)范化的服務(wù)以塑造公司、財(cái)務(wù)部以及會(huì)計(jì)人員自身的新形象。財(cái)務(wù)部鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員了解和掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容、方式等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)和具體過(guò)程的把握是會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點(diǎn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，按照企業(yè)績(jī)效、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際情況，客觀、公正的對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)或?qū)ｎ}分析，當(dāng)好公司的經(jīng)營(yíng)參謀。定期召開會(huì)計(jì)核算工作例會(huì)，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽取經(jīng)營(yíng)單位和職能部門的意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營(yíng)造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上，主副崗盡量放在同一辦公室，以確保不因缺崗等原因影響工作。改善工作態(tài)度，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，杜絕服務(wù)忌語(yǔ)。報(bào)銷核算崗要熟悉國(guó)家、集團(tuán)公司的財(cái)經(jīng)制度，熟練掌握各種費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷崗、出納崗執(zhí)行八小時(shí)不離崗制度，做到隨叫隨到、核算準(zhǔn)確、報(bào)銷及時(shí)、服務(wù)周到，熱情、耐心解釋經(jīng)辦人員的疑難。確保服務(wù)崗位工作時(shí)間不缺崗，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。杜絕因會(huì)計(jì)人員缺崗、工作效率低或互相推諉造成延誤經(jīng)辦人員工作時(shí)間的現(xiàn)象。結(jié)合實(shí)際情況，部分崗位逐步推行限時(shí)服務(wù)。第十八條對(duì)會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)工作的管理考核量化：會(huì)計(jì)人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。為了達(dá)到會(huì)計(jì)管理獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、共同提高的目的，財(cái)務(wù)部定期按照崗位責(zé)任，依據(jù)工作報(bào)告等運(yùn)用憑證差錯(cuò)率（會(huì)計(jì)人員憑證填制錯(cuò)誤，由審核崗控制）、審核差錯(cuò)率（審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯(cuò)誤，由報(bào)表崗控制）、報(bào)表差錯(cuò)率（報(bào)表崗編制報(bào)表數(shù)字錯(cuò)誤，由會(huì)計(jì)核算中心主任控制）、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作廢，由資金結(jié)算中心主任控制）、賬實(shí)證相符率（會(huì)計(jì)人員分管業(yè)務(wù)存在賬實(shí)、賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制）、財(cái)務(wù)控制力（會(huì)計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)分管業(yè)務(wù)存在財(cái)務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制）、服務(wù)投訴率（會(huì)計(jì)人員服務(wù)意識(shí)差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)金等掛鉤。財(cái)務(wù)部全體人員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，風(fēng)險(xiǎn)抵押金一次性繳納，按年清算，風(fēng)險(xiǎn)抵押金=100元×崗位×獎(jiǎng)金系數(shù)，主要是對(duì)財(cái)會(huì)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)到位、會(huì)計(jì)服務(wù)的態(tài)度效率、財(cái)務(wù)管理的高效有力進(jìn)行考核的保證金。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德差的會(huì)計(jì)人員，實(shí)行下崗、培訓(xùn)、試用制度，違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定取消會(huì)計(jì)職稱、撤換工作。第三章附則第十九條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度，行使會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督職權(quán)，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理、考核。會(huì)計(jì)人員依照本制度辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二十條本制度規(guī)定的表格或資料，一律使用計(jì)算機(jī)編制、打印。第二十一條本制度適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司內(nèi)財(cái)會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。第二十二條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自2003年月日起執(zhí)行。附表目錄1PAGE\#"'Page:'#'

'"、附表PAGE\#"'Page:'#'

'"2、附表2崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表3、附表3月度工作計(jì)劃4、附表4工作聯(lián)系單5、附表5財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單6、附表6會(huì)計(jì)核算崗位工作月報(bào)7、附表7審核通知單8、附表8審核崗位工作月報(bào)9、附表9預(yù)算崗位工作月報(bào)10、附表10會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào)11、附表11工作交接單12、附表12支票（票據(jù)）登記簿13、附表13銀行存款余額調(diào)節(jié)表14、附表14貨幣資金旬報(bào)15、附表15月度資金計(jì)劃（職能部門）16、附表16月度資金計(jì)劃（經(jīng)營(yíng)單位）附表1文件、資料傳閱單年月傳閱說(shuō)明傳閱人意見及簽字附表2崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表年月崗位名稱或姓名：類別序號(hào)工作內(nèi)容及要求完成情況部?jī)?nèi)計(jì)劃自行安排工作總結(jié)或建議：考核意見：附表3月度工作計(jì)劃年月序號(hào)工作內(nèi)容及要求完成人員注：完成人員若有多人，第一人為該項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人。附表4工作聯(lián)系單年月日部門或人員：工作內(nèi)容及要求簽發(fā)人：實(shí)際完成情況完成人：附表5財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單單位名稱：主要內(nèi)容：建議措施：領(lǐng)導(dǎo)批示：處理結(jié)果：報(bào)告人：報(bào)告日期：附表6會(huì)計(jì)核算崗位工作月報(bào)年月本月共填制（單位）張憑證，其中現(xiàn)金憑證張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證張。本月差錯(cuò)憑證共張，其中現(xiàn)金憑證張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證張。本月憑證差錯(cuò)率（差錯(cuò)憑證/填制憑證）為。分管業(yè)務(wù)賬實(shí)、賬證、賬賬相符情況：分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況：分管業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制情況：工作總結(jié)、意見或建議：報(bào)告人：報(bào)告日期：附表7審核通知單年月日：本次審核由你制單的（單位）憑證，共發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)憑證張，請(qǐng)根據(jù)差錯(cuò)情況及審核建議更正，或與審核聯(lián)系。差錯(cuò)憑證明細(xì)：制單日期憑證號(hào)差錯(cuò)情況更正情況審核人員意見或建議：制單人員意見或建議：審核人：制單人：附表8審核崗位工作月報(bào)年月本月共審核（單位）張憑證，其中現(xiàn)金憑證張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證張。本月打印憑證和機(jī)內(nèi)憑證不一致的有張。本月共發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)憑證張，其中現(xiàn)金憑證張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證張，本月憑證總差錯(cuò)率（差錯(cuò)憑證/審核憑證）為。差錯(cuò)憑證及更正情況匯總：帳實(shí)、帳帳、帳證相符情況匯總：報(bào)表審核意見：工作總結(jié)、意見或建議：報(bào)告人：報(bào)告日期：附表9預(yù)算崗位工作月報(bào)年月項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際差異分析及措施建議工作意見及建議：報(bào)告人：報(bào)告日期：附表10會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào)年月本月共發(fā)現(xiàn)結(jié)賬后差錯(cuò)憑證張，其中現(xiàn)金憑證張，銀行憑證張，轉(zhuǎn)賬憑證張。本月審核差錯(cuò)率（結(jié)賬后差錯(cuò)憑證/全部憑證）為。會(huì)計(jì)報(bào)告編制情況：會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明事項(xiàng)（或差錯(cuò)憑證及更正情況、帳務(wù)情況）集團(tuán)公司機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)報(bào)表集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表工作總結(jié)、意見或建議：報(bào)告人：報(bào)告日期：附表11工作交接單交接日期：移交人：職務(wù)：接交人：職務(wù)：監(jiān)交人：職務(wù)：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制會(huì)計(jì)憑證是□否□二、帳目登記完畢，最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章是□否□三、帳實(shí)、帳帳、帳證完全相符是□否□四、移交內(nèi)容完整無(wú)缺是□否□五、移交清冊(cè)：序號(hào)移交內(nèi)容備注六、未了事項(xiàng)說(shuō)明：七、其他需要說(shuō)明的問題和意見：移交人：接交人：監(jiān)交人：附表12支票（票據(jù)）登記簿票據(jù)名稱：日期內(nèi)容摘要起迄票號(hào)經(jīng)手人備注登記人：附表13銀行存款余額調(diào)節(jié)表年月日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額加：……減：……銀行存款日記賬余額加：……減：……調(diào)整后銀行帳銀行存款余額調(diào)整后企業(yè)帳銀行存款余額注：調(diào)整項(xiàng)目必須說(shuō)明日期、憑證號(hào)和內(nèi)容。編制人：審核人：附表14貨幣資金旬報(bào)年月旬編制日期：序號(hào)資金單位或項(xiàng)目旬初余額本旬收入本旬支出旬末余額一銀行存款12二內(nèi)部存入資金123主要收支情況編制人：審核人：附表15月度資金計(jì)劃年月部門名稱：序號(hào)預(yù)計(jì)時(shí)間主要內(nèi)容預(yù)計(jì)金額是否列入年度預(yù)算批復(fù)意見合計(jì)批復(fù)人：批復(fù)時(shí)間：附表16月度資金計(jì)劃年月單位名稱：主要收入預(yù)計(jì)時(shí)間主要內(nèi)容預(yù)計(jì)金額合計(jì)主要支出預(yù)計(jì)時(shí)間主要內(nèi)容預(yù)計(jì)金額合計(jì)編制人：編制時(shí)間：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司管理要求和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。第一章崗位設(shè)置和職責(zé)第一條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心兩個(gè)職能部門。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算工作，構(gòu)建會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)核算流程，制定會(huì)計(jì)核算制度。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理和財(cái)務(wù)管理。第二條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報(bào)表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)主管等崗位。第三條會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會(huì)計(jì)工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報(bào)銷核算、工資社保、總帳報(bào)表、總稽核歸屬于會(huì)計(jì)核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。第四條會(huì)計(jì)人員上崗必須持有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證和會(huì)計(jì)電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個(gè)月以上實(shí)習(xí)。會(huì)計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會(huì)計(jì)人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第五條基本會(huì)計(jì)崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價(jià)證券。會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位。第六條會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過(guò)大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。主崗缺崗時(shí)主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。第七條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)在崗的會(huì)計(jì)人員在集團(tuán)公司范圍內(nèi)進(jìn)行有計(jì)劃輪換。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時(shí)間執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員通過(guò)自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財(cái)務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)人員或相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行專題講解，培養(yǎng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團(tuán)公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。第八條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。第九條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作崗位根據(jù)會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)電算化需要建立崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級(jí)主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。會(huì)計(jì)核算中心主任：全面負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算中心工作。負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)核算方面的制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作；負(fù)責(zé)各經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算管理；負(fù)責(zé)對(duì)外提供、填報(bào)各類會(huì)計(jì)資料；將會(huì)計(jì)核算中心各崗月度工作報(bào)告集中報(bào)財(cái)務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。資金結(jié)算中心主任：全面負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心工作。制定資金及財(cái)務(wù)管理方面的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算及日常資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險(xiǎn)等事項(xiàng)。負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司銀行賬戶；向財(cái)務(wù)部主任報(bào)告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)?？偦耍贺?fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)核算各崗位帳實(shí)、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報(bào)表；負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)賬務(wù)；負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，由各會(huì)計(jì)核算崗位按月輪流裝訂；兼任財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行；副崗為總賬報(bào)表。預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書等對(duì)所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會(huì)計(jì)軟件；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會(huì)計(jì)報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理?？値?bào)表：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)工作；保管本年度財(cái)務(wù)報(bào)告；副崗為總稽核。資產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤活、對(duì)外投資等財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)小型基建的管理；配合其他部門參與合同管理工作并保管合同；負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置清查盤點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負(fù)責(zé)擔(dān)保、保險(xiǎn)管理及相關(guān)的索賠工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)報(bào)表的編制和上報(bào)；副崗為預(yù)算成本。工資社保：負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算、提取、發(fā)放和分?jǐn)偟群怂愎ぷ?；?fù)責(zé)各項(xiàng)社?；鸬墓芾?，配合人事部編制社保報(bào)表；負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn)證員；副崗為報(bào)銷核算。報(bào)銷核算：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各項(xiàng)日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；負(fù)責(zé)備用金清理和核對(duì)；負(fù)責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息、銀行手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的分?jǐn)倯{證；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各職能部門預(yù)算或費(fèi)用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來(lái)票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”；負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號(hào)、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅收管理工作；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納?，F(xiàn)金出納：負(fù)責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團(tuán)公司用于簽發(fā)支票的財(cái)務(wù)專用章等；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為銀行出納。第十條財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；制定被委派單位會(huì)計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。第十一條各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時(shí)必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對(duì)待工作，不得以任何理由推諉。第十二條履行崗位職責(zé)時(shí)，要求工作流程符合會(huì)計(jì)規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實(shí)做到賬實(shí)、賬證和賬賬相符。第二章控制制度第十三條財(cái)務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理效率。第十四條在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會(huì)計(jì)電算化軟件實(shí)現(xiàn)本制度的各項(xiàng)內(nèi)容。第十五條任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)：財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實(shí)施，具體步驟如下：1、月底各崗位填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對(duì)各崗位工作計(jì)劃匯總平衡后下達(dá)并形成財(cái)務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計(jì)劃”，上報(bào)集團(tuán)公司。2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分開展月度工作。3、在月中實(shí)施過(guò)程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進(jìn)行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。4、月底各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任對(duì)計(jì)劃完成情況予以評(píng)價(jià)，匯總后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。5、財(cái)務(wù)部實(shí)行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報(bào)告（每月十日開始傳閱）、審核通知單、部月度主要工作計(jì)劃、各崗月度工作計(jì)劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。6、臨時(shí)性工作，財(cái)務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。7、例外管理，財(cái)務(wù)部通過(guò)“財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”形式建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度?！柏?cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告，也可用于派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部報(bào)告。會(huì)計(jì)人員對(duì)依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項(xiàng)，如經(jīng)營(yíng)單位制定了違反國(guó)家、集團(tuán)公司規(guī)定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；經(jīng)營(yíng)單位或者職能機(jī)構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫(kù)”等隱瞞財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報(bào)告單及時(shí)報(bào)告。第十六條會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格：㈠、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會(huì)計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過(guò)程、全方面會(huì)計(jì)電算化，努力實(shí)現(xiàn)以提供實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類實(shí)時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)盡可能通過(guò)利用會(huì)計(jì)核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動(dòng)模型實(shí)現(xiàn)對(duì)源數(shù)據(jù)庫(kù)的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、相關(guān)報(bào)告的會(huì)計(jì)目標(biāo)。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動(dòng)分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡(jiǎn)圖）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納收付款出納記日記賬出納記日記賬審核崗位審核核算崗位制單審核崗位審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單”公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料裝訂歸檔會(huì)計(jì)資料裝訂歸檔報(bào)表崗位編制報(bào)表審核崗位記賬、月末結(jié)賬報(bào)表崗位編制報(bào)表審核崗位記賬、月末結(jié)賬向公司內(nèi)外報(bào)送報(bào)表向公司內(nèi)外報(bào)送報(bào)表各崗位必須妥善保管會(huì)計(jì)核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會(huì)計(jì)核算軟件。會(huì)計(jì)核算崗位對(duì)公司發(fā)生的正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行審核，及時(shí)核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達(dá)后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，摘要必須簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會(huì)計(jì)核算崗位工作報(bào)告”并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送?，F(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字?，F(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時(shí)應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫簽字。同時(shí)，依照實(shí)際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單一并向總稽核報(bào)送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報(bào)”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部主任、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清冊(cè)存檔，由會(huì)計(jì)核算中心主任簽字監(jiān)銷?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時(shí)應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價(jià)證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號(hào)給他人使用。總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會(huì)計(jì)科目使用不符合規(guī)定、計(jì)算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時(shí)還要注意從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行全面審核，以及審核機(jī)制憑證和機(jī)內(nèi)憑證的一致性?？偦藢?duì)會(huì)計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過(guò)兩天，其中次月首日上午12時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時(shí)記賬；計(jì)算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午12時(shí)前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財(cái)務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報(bào)告”，連同當(dāng)月“審核工作報(bào)告”一并于次月一日向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中，不得利用會(huì)計(jì)核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對(duì)差錯(cuò)憑證進(jìn)行更改，對(duì)憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對(duì)憑證無(wú)痕跡更正，須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)必須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改。計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿年末必須手工裝訂成冊(cè)，不得使用文件夾等活頁(yè)方式?？傎~、明細(xì)賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時(shí)如稅務(wù)、審計(jì)等管理部門要求，應(yīng)及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿。會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時(shí)采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對(duì)當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會(huì)計(jì)檔案的安全和保密工作；會(huì)計(jì)憑證的厚度一般應(yīng)控制在30mm，最厚不超過(guò)35mm，每本會(huì)計(jì)憑證須裝訂會(huì)計(jì)軟件打印輸出的該本會(huì)計(jì)憑證的科目匯總表。報(bào)表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法》編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會(huì)計(jì)核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意。報(bào)表編制要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)。按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告，提供可能會(huì)影響報(bào)表真實(shí)性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報(bào)表完成后）向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。各項(xiàng)會(huì)計(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證的必須依照本制度的要求及時(shí)傳遞，不得積壓。㈡、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)1、資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會(huì)計(jì)核算崗位會(huì)計(jì)核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納核算崗位制單核算崗位制單內(nèi)部存款單位內(nèi)部存款單位報(bào)銷審核崗位一聯(lián)制單報(bào)銷審核崗位返回一聯(lián)收付款項(xiàng)內(nèi)部存款單位會(huì)計(jì)人員或者財(cái)務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會(huì)計(jì)核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對(duì)簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號(hào)并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。報(bào)銷審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會(huì)計(jì)憑證。“內(nèi)部單位收付款單”編號(hào)辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn)XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn)XXXX”編號(hào)；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為JSZ。資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審簽“貨幣資金旬報(bào)”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對(duì)帳單”、“支票（票據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對(duì)帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；2、全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)流程如下：部?jī)?nèi)負(fù)責(zé)人部?jī)?nèi)負(fù)責(zé)人預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營(yíng)單位機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營(yíng)單位機(jī)關(guān)職能部門錄入預(yù)算會(huì)計(jì)核算軟件資金管理委員會(huì)會(huì)計(jì)核算軟件資金管理委員會(huì)機(jī)關(guān)職能部門預(yù)算以工作計(jì)劃+收支預(yù)計(jì)的形式制定，預(yù)算成本崗位負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，同時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。預(yù)算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、和年度預(yù)算對(duì)照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報(bào)送。3、資金計(jì)劃業(yè)務(wù)資金管理委員會(huì)資金管理委員會(huì)資金結(jié)算中心機(jī)關(guān)職能部門公司經(jīng)營(yíng)單位資金結(jié)算中心機(jī)關(guān)職能部門公司經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)核算崗位會(huì)計(jì)核算崗位金融機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)等資金實(shí)行日常計(jì)劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時(shí)也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末10日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未批復(fù)或未填報(bào)的5000元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營(yíng)單位也應(yīng)于每季末10日前報(bào)送“資金使用計(jì)劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司、經(jīng)營(yíng)單位年初預(yù)算和經(jīng)營(yíng)單位的業(yè)務(wù)實(shí)施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實(shí)施，未填報(bào)的一萬(wàn)元以上項(xiàng)目結(jié)算中心不予安排資金。資金結(jié)算中心各崗位在處理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的“資金使用計(jì)劃表”對(duì)職能部門和各經(jīng)營(yíng)單位的資金使用予以監(jiān)督，切實(shí)做到資金使用的計(jì)劃性。第十七條所有會(huì)計(jì)職能的完成都是通過(guò)服務(wù)進(jìn)行的，會(huì)計(jì)人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識(shí)，明確會(huì)計(jì)工作是服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的單位或個(gè)人，會(huì)計(jì)人員應(yīng)提供規(guī)范化的服務(wù)以塑造公司、財(cái)務(wù)部以及會(huì)計(jì)人員自身的新形象。財(cái)務(wù)部鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員了解和掌握公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容、方式等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)和具體過(guò)程的把握是會(huì)計(jì)人員開展會(huì)計(jì)工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點(diǎn)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，按照企業(yè)績(jī)效、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際情況，客觀、公正的對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)或?qū)ｎ}分析，當(dāng)好公司的經(jīng)營(yíng)參謀。定期召開會(huì)計(jì)核算工作例會(huì)，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽取經(jīng)營(yíng)單位和職能部門的意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營(yíng)造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上，主副崗盡量放在同一辦公室，以確保不因缺崗等原因影響工作。改善工作態(tài)度，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，杜絕服務(wù)忌語(yǔ)。報(bào)銷核算崗要熟悉國(guó)家、集團(tuán)公司的財(cái)經(jīng)制度，熟練掌握各種費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷崗、出納崗執(zhí)行八小時(shí)不離崗制度，做到隨叫隨到、核算準(zhǔn)確、報(bào)銷及時(shí)、服務(wù)周到，熱情、耐心解釋經(jīng)辦人員的疑難。確保服務(wù)崗位工作時(shí)間不缺崗，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。杜絕因會(huì)計(jì)人員缺崗、工作效率低或互相推諉造成延誤經(jīng)辦人員工作時(shí)間的現(xiàn)象。結(jié)合實(shí)際情況，部分崗位逐步推行限時(shí)服務(wù)。第十八條對(duì)會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)工作的管理考核量化：會(huì)計(jì)人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。為了達(dá)到會(huì)計(jì)管理獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、共同提高的目的，財(cái)務(wù)部定期按照崗位責(zé)任，依據(jù)工作報(bào)告等運(yùn)用憑證差錯(cuò)率（會(huì)計(jì)人員憑證填制錯(cuò)誤，由審核崗控制）、審核差錯(cuò)率（審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯(cuò)誤，由報(bào)表崗控制）、報(bào)表差錯(cuò)率（報(bào)表崗編制報(bào)表數(shù)字錯(cuò)誤，由會(huì)計(jì)核算中心主任控制）、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作廢，由資金結(jié)算中心主任控制）、賬實(shí)證相符率（會(huì)計(jì)人員分管業(yè)務(wù)存在賬實(shí)、賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制）、財(cái)務(wù)控制力（會(huì)計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)分管業(yè)務(wù)存在財(cái)務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制）、服務(wù)投訴率（會(huì)計(jì)人員服務(wù)意識(shí)差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)金等掛鉤。財(cái)務(wù)部全體人員實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，風(fēng)險(xiǎn)抵押金一次性繳納，按年清算，風(fēng)險(xiǎn)抵押金=100元×崗位×獎(jiǎng)金系數(shù)，主要是對(duì)財(cái)會(huì)人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)到位、會(huì)計(jì)服務(wù)的態(tài)度效率、財(cái)務(wù)管理的高效有力進(jìn)行考核的保證金。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德差的會(huì)計(jì)人員，實(shí)行下崗、培訓(xùn)、試用制度，違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定取消會(huì)計(jì)職稱、撤換工作。第三章附則第十九條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度，行使會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督職權(quán)，對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理、考核。會(huì)計(jì)人員依照本制度辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二十條本制度規(guī)定的表格或資料，一律使用計(jì)算機(jī)編制、打印。第二十一條本制度適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司內(nèi)財(cái)會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。第二十二條本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自2003年月日起執(zhí)行。附表目錄1PAGE\#"'Page:'#'

'"、附表PAGE\#"'Page:'#'

'"2、附表2崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表3、附表3月度工作計(jì)劃4、附表4工作聯(lián)系單5、附表5財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單6、附表6會(huì)計(jì)核算崗位工作月報(bào)7、附表7審核通知單8、附表8審核崗位工作月報(bào)9、附表9預(yù)算崗位工作月報(bào)10、附表10會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào)11、附表11工作交接單12、附表12支票（票據(jù)）登記簿13、附表13銀行存款余額調(diào)節(jié)表14、附表14貨幣資金旬報(bào)15、附表15月度資金計(jì)劃（職能部門）16、附表16月度資金計(jì)劃（經(jīng)營(yíng)單位）附表1文件、資料傳閱單年月傳閱說(shuō)明傳閱人意見及簽字附表2崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表年月崗位名稱或姓名：類別序號(hào)工作內(nèi)容及要求完