公司財務報表附注

精品文檔精心整理PAGE10精品文檔可編輯的精品文檔公司財務報表附注目錄：1、公司財務報表附注2、有限公司財務報表附注有限公司財務報表附注200年1月1日至200年12月31日（本附注除特別注明外，均以人民幣元列示）（本財務報表附注在實際編制過程中，可根據(jù)被審計單位的具體情況作適當項目增減和文字變更，變動后應注意編號順序的相應調整）附注一、公司簡介本公司系經(jīng)于年月日以號文批準，由、和共同出資組建，于年月日成立，領取了市工商行政管理局核發(fā)的注冊號為企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本人民幣元。法定代表人：。地址：。經(jīng)營期限年。（當年度若有公司名稱、性質、股東、股權及注冊資本金等變動事宜，需在此說明）批準的經(jīng)營范圍包括：附注二、財務報表的編制基礎：本公司財務報表以公司的持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照《企業(yè)會計制度》和相關會計準則的規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。附注三、遵循會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合財政部2006年附注四、主要會計政策和會計估計的說明（一）公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度本公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》和財政部2006年（二）會計年度：本公司采用公歷年為會計年度，即自每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度。（三）記帳本位幣：本公司以人民幣為記帳本位幣。（四）記帳基礎和計價原則：本公司采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎。除特別注明外，資產(chǎn)于取得時按實際成本入賬；如果取得后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計提相應的減值準備。（五）外幣業(yè)務核算方法：本公司涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務，采用當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬，期末對貨幣性項目按當日人民銀行公布的基準匯價進行調整，所產(chǎn)生的匯兌損益列入當期損益，屬于籌建期間的記入長期待攤費用，屬于與購建固定資產(chǎn)有關的按規(guī)定予以資本化。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準：現(xiàn)金等價物是指：持有的期限短（一般是指自購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。本公司的現(xiàn)金等價物包括。（七）短期投資：短期投資按實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息計價，按收到的現(xiàn)金股利或利息沖減投資成本。期（年）末，短期投資按成本與市價孰低法計價，投資跌價準備按單項（或分類）法計提。（八）壞帳核算：采用備抵法核算壞帳損失，期末按個別認定法計提壞賬準備或按年末應收款項（包括應收帳款和其他應收款）余額之和的%提取壞帳準備?；虮竟靖鶕?jù)期末應收款項余額按帳齡分析法提取壞帳準備，其中：帳齡1年以內1-2年2-3年3年以上計提比例本公司確認壞帳的標準是：（a）債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收款項；（b）債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特征表明無法收回的應收款項；（c）對符合上述標準之一的應收款項，根據(jù)公司管理權限，經(jīng)批準后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。（九）存貨：1、存貨的分類：本公司存貨主要包括：（在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等）2、取得和發(fā)出的計價方法：各類存貨的購入與入庫按計價，發(fā)出按法計價。3、存貨的盤存制度：存貨采用永續(xù)（或定期）盤存制。4、生產(chǎn)成本的分攤方法：生產(chǎn)成本按方法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。5、低值易耗品和包裝物采用攤銷法；6、存貨跌價準備的確認標準：年終按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價，可變現(xiàn)凈值低于賬面成本時，按其差額計提存貨跌價準備7、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)存貨的估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值。8、減值準備計提方法：按單項存貨計提存貨跌價準備，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備，存貨跌價損失計入當期損益。（十）長期投資：長期債權投資購入時按實際支付的金額或確定的價值入帳，期（年）末按法計價，投資收益按法確認，溢價或折價在投資期內攤銷。長期股權投資對持股在50%以上的控股子公司和持股在20%以上（含20%）的非控股聯(lián)營或合營公司按權益法核算。持股20%以下的聯(lián)營或合營企業(yè)按成本法核算。股權投資差額按10年攤銷。期末對長期投資進行逐項檢查，如果被投資單位的市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于投資的帳面價值，按單項其可收回金額低于帳面價值的差額計提減值準備。（十一）固定資產(chǎn)及累計折舊：1、固定資產(chǎn)的標準：本公司將使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過二年的物品歸入固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的計價方法：固定資產(chǎn)按實際成本計價。3、固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值（原值的%）確定其折舊率，分類折舊率如下：資產(chǎn)類別預計經(jīng)濟使用年限預計殘值率年折舊率房屋及建筑物年％％機器設備年％％運輸設備年％％電子及其他設備年％％4、固定資產(chǎn)后續(xù)支出（1）固定資產(chǎn)修理費用，直接計入當期費用；（2）固定資產(chǎn)改良支出，計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不應超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；增計后的金額超過該固定資產(chǎn)可收回金額的部分，直接計入當期營業(yè)外支出；（3）如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結合在一起，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當期費用；（4）固定資產(chǎn)裝修費用，符合上述原則可予資本化，在“固定資產(chǎn)”科目下單設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用合理的方法單獨提折舊。下次裝修時，該項固定資產(chǎn)相關的“固定資產(chǎn)裝修”明細科目的余額減去相關折舊后的差額，一次全部計入營業(yè)外支出。5、固定資產(chǎn)的減值準備期末，由于市價持續(xù)下跌或技術落后、設備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的，按單項預計可收回金額，按其與帳面價值的差額提取減值準備。（十二）在建工程：在建工程按為工程所發(fā)生的直接建筑、安裝成本及所借入款的實際承擔的利息支出、匯兌損益核算反映工程成本。本年度已將相關工程應承擔的利息資本化，利息資本化的計算依據(jù)是在資產(chǎn)支出、借款費用已經(jīng)發(fā)生以及為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始的條件下，按照至當期末止購建固定資產(chǎn)的累計支出加權平均數(shù)與資本化率的乘積不超過實際發(fā)生的利息進行，以所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)為在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點。期末，由于停建并且預計在未來三年內不會重新開工的，無論是性能上還是技術上已經(jīng)落后的，按單項額計可收回金額，按其低于帳面價值的差額計提減值準備。（十三）無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的確認和初始計價按購入時實際支付的價款計價。2、無形資產(chǎn)的攤銷：自取得當日起，預計使用年限以受益年限和法律規(guī)定的有效年限內采用孰短原則確定，無受益年限和法律規(guī)定的有效年限則不超過10年的攤銷年限內分項平均攤銷，計入當期損益。3、無形資產(chǎn)減值準備期末按各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項項目計提減值準備。4、無形資產(chǎn)轉銷預期不能帶來經(jīng)濟利益時，將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉銷。（十四）長期待攤費用：長期待攤費用的攤銷方法為直線法，長期待攤費用的攤銷期為年（或長期待攤費用按其受益年限平均攤銷）。（十五）借款費用處理原則：為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生專門借款所產(chǎn)生的利息、折/溢價攤銷及匯兌損益等借款費用，在資產(chǎn)支出及借款費用已經(jīng)發(fā)生、并且為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始時，開始資本化計入該資產(chǎn)的成本。當購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用金額較大的，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，于發(fā)生時資本化；其后發(fā)生的輔助費用計入當期損益。借款費用中每期利息費用按當期購建固定資產(chǎn)累計支出加權平均數(shù)與相關借款的加權平均利率/該特定借款的利率，在不超過當期專門借款實際發(fā)生的利息費用范圍內，確定資本化金額。其他借款發(fā)生的的借款費用，于發(fā)生時計入當期財務費用（十六）職工社會保障及福利本公司的中方在職職工參加由政府機構設立及管理的職工社會保障體系，包括養(yǎng)老及醫(yī)療保險、住房公積金及其他社會保障制度。除此以外，本公司并無其他重大職工福利承諾。根據(jù)有關規(guī)定，本公司按工資總額/其他繳費基數(shù)的一定比例且在不超過規(guī)定上限的基礎上提取保險費及公積金，并向勞動和社會保障機構繳納，相應的支出計入當期成本或費用。保險費及公積金的提取比例如下：項目計提比例基本養(yǎng)老保險X%補充養(yǎng)老保險X%基本住房公積金X%補充住房公積金X%基本醫(yī)療保險X%補充醫(yī)療保險X%失業(yè)保險X%工傷保險X%生育保險X%（十七）預計負債的確認原則本公司將同時符合以下條件與或有事項相關的義務確認為負債：該義務是公司承擔的現(xiàn)時義務；該義務的執(zhí)行很可能導致經(jīng)濟利益流出公司；該義務的金額能夠可靠計量。（十八）收入確認原則：1、銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時確認：①、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；②、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；③、與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；④、相關的收入和成本能夠可靠地計量。2、提供勞務的收入的確認①、在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入。②、如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關勞務收入。在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權收入確認①、與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；②、收入金額能夠可靠地計量。（十九）租賃與資產(chǎn)所有權有關的全部風險與報酬實質上已轉移至承租方的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。①、經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金費用在租賃期內按直線法確認為期間費用。②、融資租賃按出租方租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值。租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認融資費用，最低租賃付款額作為長期應付款列示。融資租入的固定資產(chǎn)按本公司固定資產(chǎn)的折舊政策計提折舊，未確認融資費用在融資租賃期限內按實際利率法/年數(shù)總和法/直線法攤銷。（二十）企業(yè)所得稅的會計處理方法：1、所得稅的會計處理方法：本公司企業(yè)所得稅采用（應付稅款法/納稅影響會計法），采用（遞延法/債務法）的會計處理方法。2、所得稅匯算清繳的方式（1）企業(yè)所得稅的征收的時期：采取季度預征、年度匯算清繳的方式；（2）所得稅匯算清繳的征收方式：一般申報或應稅所得稅率申報。（3）所得稅匯算清繳的范圍：獨立納稅。（二十一）合并會計報表的編制基礎：在將本公司的控股子公司及有實質控制權的聯(lián)營公司之間的投資、內部往來、內部交易未實現(xiàn)損益等全部抵銷的基礎上，逐項合并，并計算少數(shù)股東權益。少數(shù)股東權益是指除母公司以外的其他投資者在子公司中的權益。附注五、會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明（一）會計政策變更：本公司無需披露的會計政策變更事項。（二）會計估計變更：本公司無需披露的會計估計變更事項。（三）重大前期差錯更正：本公司本年度末發(fā)現(xiàn)（列明會計差錯），在編制上年度與本年度可比的會計報表時，已對該項差錯進行了更正。由于此項錯誤的影響，使年的凈資產(chǎn)減少（或增加）元，利潤總額減少（或增加）元。附注六、稅項本公司適用主要稅種包括：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等。 流轉稅稅率分別為：增值稅%、營業(yè)稅%、消費稅%、城市維護建設稅為流轉稅額的%，教育費附加為流轉稅額的%。企業(yè)所得稅率為%（若公司及子公司有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限）。如：企業(yè)所得稅率為%。公司于年月日取得下發(fā)的，同意公司從開始獲利年度起，第年的經(jīng)營所得免征所得稅，第年減半征收所得稅。本年度為第個獲利年度。附注七、利潤分配本公司實現(xiàn)的凈利潤根據(jù)章程規(guī)定的比例，按下列順序進行分配：（1）提取%的法定盈余公積金附注八、財務報表主要項目注釋 注釋1、貨幣資金項目年末余額年初余額外幣折人民幣外幣折人民幣現(xiàn)金其中：人民幣日元美元歐元銀行存款其中：人民幣日元美元歐元其他貨幣資金合計(若銀行存款存在與對帳單不符情況,有抵押的情況,有收不回的可能等情況,有大額定單存款不能隨時支用，存放于關聯(lián)方，可能被其他單位占用的情況，請詳細說明) 注釋2、短期投資（1）項目年末余額年初余額投資金額跌價準備投資金額跌價準備股票投資債券投資其他投資合計提示：（按投資總額計提跌價準備的，可不分三類投資列示跌價準備數(shù)額，如果某項投資的金額占整個短期投資的金額達到10%及以上，應按單項投資為基礎計提減值準備。）（2）股票投資：股票項目年末余額年初余額投資金額市價跌價準備投資金額市價跌價準備合計本公司根據(jù)來確定期末市價。（3）債券投資：債劵項目年末余額年初余額投資金額市價跌價準備投資金額市價跌價準備合計本公司根據(jù)來確定期末市價。（4）其他投資：投資項目年末余額年初余額投資金額跌價準備所得收益投資金額跌價準備合計提示：（其他投資項目只有金額占該項目金額10%以上的才要披露投入時間及收益。） （5）短期投資跌價準備明細表：項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計股票投資債券投資其他投資合計注釋3、應收票據(jù)提示：（應收票據(jù)如有抵押的，按下列格式披露，否則可以合并披露。）出票單位出票日期到期日金額備注合計提示：（應收票據(jù)合并披露模板）票據(jù)種類年末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計應收票據(jù)年末余額中無應收持本公司5%以上(含5%)股份的股東單位的款項。注釋4、應收股利單位名稱年末余額年初余額性質內容合計提示：（金額較大的，應說明其性質和內容，其余可合并。）注釋5、應收利息（1）賬齡結構年末余額年初余額一年以內（含一年）一年以上合計（2）一年以上應收利息明細：被投資單位或投資項目年末余額未收回的原因計提的減值準備合計注釋6、應收帳款（1）賬齡年末余額年初余額金額占總額比例壞賬準備金額占總額比例壞賬準備1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）應收賬款壞賬準備明細表：年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計本公司三年以上應收賬款未提壞帳準備的原因是：本公司認為三年以上帳齡的應收帳款，無任何具體證據(jù)表明其無法收回。提示：（對提取壞帳比例較大的于本年收回的項目應作具體說明其原因、原估計比例的理由及其合理性，下同）（應收款項本年沖銷的應作具體說明，下同；對沖銷的應收款項涉及關聯(lián)交易的，應單獨披露。）（對本年度金額計提或計提比例較大，或者金額較大或賬齡較長的不計提準備或比例較低，應單獨說明理由。）（3）200年12月單位名稱所欠金額欠款時間欠款內容合計截止200年12月31日，欠款前五名金額合計注釋7、其他應收款（1）賬齡年末余額年初余額金額占總額比例壞賬準備金額占總額比例壞賬準備1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）其他應收款壞賬準備明細表：年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計（3）200年12月單位名稱所欠金額欠款時間欠款內容合計截止200年12月31日，欠款前五名金額合計注釋8、預付帳款賬齡年末余額年初余額金額占總額比例金額占總額比例1年以內1-2年2-3年3年以上合計本公司認為三年以上帳齡的預付帳款，無任何證據(jù)表明其無法收回。注釋9、應收補貼款項目年初余額本年增加本年減少年末余額合計注釋10、存貨及存貨跌價準備（1）類別年末余額年初余額金額跌價準備金額跌價準備庫存商品原材料在途物資低值易耗品合計（2）存貨跌價準備明細表：項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計庫存商品原材料在途物資低值易耗品合計存貨可變現(xiàn)凈值按成本與市價孰低法確定。注釋11、待攤費用類別年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計注釋12、其他流動資產(chǎn)類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋13、長期投資（1）明細列示如下：項目年初余額本年增加本年減少年末余額長期股權投資其中：子公司投資合營公司投資聯(lián)營公司投資長期債權投資合計（2）長期股權投資a.股票投資 被投資單位名稱股份性質股票數(shù)量股權比例初始投資成本年末余額市價合計b.其他股權投資被投資單位名稱股權比例初始投資額本期權益增（減）額累計權益增（減）額年末余額合計c.股權投資差額被投資單位名稱初始金額攤銷年限本期攤銷累計攤銷年末余額合計（3）長期債權投資a.債券投資種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息期末應收利息累計應收或已收利息減值準備備注合計（4）長期投資減值準備明細表：項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計長期股權投資長期債權投資合計注釋14、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)原值年初余額本年增加本年減少年末余額房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備融資租入固定資產(chǎn)合計累計折舊年初余額本年增加本年減少年末余額房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備融資租入固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)凈值（2）固定資產(chǎn)減值準備減值準備年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備融資租入固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)凈額注釋15、在建工程（1）工程項目名稱預算總金額年初余額本年增加數(shù)本年轉出數(shù)年末余額進度轉入固定資產(chǎn)其他減少數(shù)合計在建工程中期末利息資本化金額元，其中期初利息資本化元，本期增加利息資本化元，本期轉入固定資產(chǎn)利息資本化元，本期其他減少利息資本化元。（2）在建工程減值準備如下：工程項目名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計合計注釋16、固定資產(chǎn)清理項目年末余額年初余額房屋建筑物機器設備運輸設備電子設備及其他合計注：本期轉入固定資產(chǎn)清理的原因：注釋17、無形資產(chǎn)（1）類別原始金額年初余額本年增加本年轉出本年攤銷年末余額剩余攤銷年限合計提示：（若有土地使用權，應披露其取得方式和取得成本。）（2）無形資產(chǎn)減值準備如下：項目名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計合計注釋18、長期待攤費用類別原始發(fā)生額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計注釋19、其他長期資產(chǎn)類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋20、所有權受到限制的資產(chǎn)本公司截至200年月日止所有權受到限制的資產(chǎn)明細如下：所有權受到限制的資產(chǎn)類別年初余額本年增加本年減少年末余額一、用于貸款抵押的資產(chǎn)其中：房屋建筑物二、用于擔保的資產(chǎn)其中：房屋建筑物三、其他原因造成所有權受到限制的資產(chǎn)其中：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)注釋21、短期借款借款類型年初余額年末余額備注原幣人民幣銀行借款其中：抵押擔保信用小計非銀行金融機構借款其中：抵押擔保信用小計其他單位借款小計合計提示：（若有逾期借款，應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款方案、貸款用途、逾期原因及預計還款期，并在期后事項中反映是否已償還。）注釋22、應付票據(jù)收票人出票日期年末余額備注合計注釋23、應付帳款（1）項目年末年初賬面余額所占比例賬面余額所占比例1年以內1—2年2—3年3年以上合計年末余額元，其中欠關聯(lián)方的款項為元，占全部應付帳款總額的%，詳見附注九。（2）賬齡超過1年的應付賬款的說明（前5名）。單位名稱應付余額形成時間款項內容合計截止200年12月31日，賬齡超過1年的欠付款前五名金額合計注釋24、預收帳款（1）項目年末年初賬面余額所占比例賬面余額所占比例1年以內1—2年2—3年3年以上合計期末余額元，其中欠關聯(lián)方的款項為元，占全部預收帳款總額的%，詳見附注九。（2）賬齡超過1年的預收賬款的說明（前5名）。單位名稱預收余額形成時間款項內容合計截止200年12月31日，賬齡超過1年的預收款前五名金額合計注釋25、應付工資項目年初余額本年增加額本期支付額年末余額工資、獎金、津貼和補貼合計注釋26、應付福利費項目年初余額本年增加額本期支付額年末余額合計注釋27、應付股利主要投資者年末余額年初余額合計欠付原因：注釋28、應交稅金稅項年初余額本年應交本年已交年末余額增值稅營業(yè)稅城建稅企業(yè)所得稅房產(chǎn)稅個人所得稅其他合計注釋29、其他應交款稅項年初余額本年應交本年已交年末余額教育費附加防洪費合計注釋30、其它應付款項目年末年初賬面余額所占比例賬面余額所占比例1年以內1—2年2—3年3年以上合計（1）期末余額元，其中應付關聯(lián)公司款元,占全部其他應付款總額的%，詳見附注九。（2）賬齡超過1年的其他應付款的說明（前5名）。單位名稱應付余額形成時間款項內容合計截止200年12月31日，賬齡超過1年的其他應付款前五名金額合計注釋31、預提費用項目年末余額年初余額結存原因合計注釋32、預計負債項目年初余額本年增加本年減少年末余額合計注釋33、一年內到期的長期負債項目年初余額年末余額到期日年利率借款條件一年內到期的長期借款一年內到期的應付債券一年內到期的長期應付款合計注釋34、其他流動負債類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋35、長期借款借款類型年初余額年末余額備注原幣人民幣銀行借款其中：抵押擔保信用小計非銀行金融機構借款其中：抵押擔保信用小計其他單位借款小計合計注釋36、應付債券債券名稱面值發(fā)行日期發(fā)行金額債券期限年初應付利息本年應付利息本年已付利息年末應付利息合計合計注釋37、長期應付款項目期限年末余額年初余額合計注釋38、專項應付款項目年初余額本年增加本年減少年末余額合計注釋39、其他長期負債類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋40、實收資本投資者名稱年初余額本年增減金額年末余額比例金額比例金額合計提示：（上表適用于注冊資金已到位或年度注冊資金有變動內資的企業(yè)）投資者名稱年末余額本年增減金額年初余額比例原幣金額比例原幣金額合計提示：（上表適用于注冊資金已到位或年度注冊資金有變動外資的企業(yè)）投資者名稱注冊資金實收資本比例金額比例金額合計提示：（上表適用于注冊資金未完全到位或新設立的內資企業(yè)）投資者名稱注冊資金實收資本比例金額比例原幣折注冊幣種折人民幣合計提示：（上表適用于注冊資金未完全到位或新設立的外資企業(yè)）以上實收資本經(jīng)會計師事務所以驗資報告驗證。注釋41、資本公積項目年初余額本年增加本年減少年末余額資本溢價接受捐贈資產(chǎn)股權投資準備撥款轉入外幣資本折算差額其他資本公積合計注釋42、盈余公積項目年初余額本年增加本年減少年末余額法定盈余公積金合計注釋43、未分配利潤項目金額上年年末余額加：年初未分配利潤調整數(shù)其中：會計政策變更重大會計差錯其他調整因素本年年初余額本年增加額其中：本年凈利潤轉入其他增加本年減少額其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配現(xiàn)金股利數(shù)其他減少本年年末余額其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)說明：重大會計差錯調整說明詳見本附注五、會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明“。注釋44.主營業(yè)務收入與成本營業(yè)項目本年數(shù)上年數(shù)主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本合計注釋45、主營業(yè)務稅金及附加稅種本年數(shù)上年數(shù)營業(yè)稅城市維護建設稅教育費附加合計注釋46、其他業(yè)務利潤其他業(yè)務類別本年數(shù)上年數(shù)其他業(yè)務收入其他業(yè)務成本利潤其他業(yè)務收入其他業(yè)務成本利潤合計注釋47、營業(yè)費用類別本年金額上年金額營業(yè)費用其中主要項目:保險費包裝費展覽廣告費商品維修費運輸費裝卸費折舊費修理及物料消耗費職工薪酬業(yè)務費差旅費預計產(chǎn)品質量保證損失合計注釋48、管理費用類別本年金額上年金額管理費用其中主要項目:職工薪酬修理及物料消耗費低值易耗品攤銷辦公費差旅費水電費業(yè)務招待費折舊費保險費研究費用技術轉讓費董事會費聘請中介機構費無形資產(chǎn)攤銷房產(chǎn)、車船、印花、土地使用稅合計注釋49、財務費用類別本年金額上年金額利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計注釋50、投資收益類別本年金額上年金額股權投資收益?zhèn)顿Y收益聯(lián)營或合營公司分配來的利潤年末調整的被投資公司所有者權益凈增減額合計注釋51、補貼收入項目本年金額上年金額備注合計注釋52、營業(yè)外收支收入項目本年金額上年金額1.非流動資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得2.政府補助3.其他合計支出項目本年金額上年金額1.非流動資產(chǎn)處置損失其中：固定資產(chǎn)處置損失2.公益性捐贈支出3.其他合計注釋53、所得稅項目金額備注利潤總額加：納稅調整增加額其中：計提減值準備等業(yè)務招待費超標（可根據(jù)情況添加行、列）減：納稅調整減少額應納稅所得額稅率應納所得稅額附注九、關聯(lián)方關系及其往來不存在控制關系的關聯(lián)公司關聯(lián)公司名稱與本公司的關系2、存在控制關系的關聯(lián)公司公司名稱注冊地主要業(yè)務與本公司關系注冊資本對本公司持股比例對本公司表決權比例關聯(lián)公司交易公司名稱項目本年數(shù)上年數(shù)金額占該項目百分比金額占該項目百分比采購貨物銷售貨物固定資產(chǎn)交易資金拆借收取管理費、技術使用費等出讓或受讓股權提供或接受勞務擔保代理租賃委托經(jīng)營技術轉移協(xié)議或非協(xié)議許可支付報酬合計提示：（項目是指所有相同交易的交易額，合并已抵消的不屬于關聯(lián)交易）4、關聯(lián)公司往來往來項目關聯(lián)公司名稱經(jīng)濟內容年末數(shù)年初數(shù)合計附注十、或有事項項目涉及金額對本期和期后公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響性質合計提示：(只要存在對外擔保,資產(chǎn)收不回,訴訟等重大不確定事項,均應披露。如受表格表述限制，也可增加文字表述)（如沒有需要說明的或有事項，應明確注明）本公司在會計報表日至審計報告日期間，無對外應披露的或有事項。附注十一、承諾事項內容涉及金額影響性質合計提示：(在審計期間或期后鑒訂的未履行的重大合約,且對公司有重大影響的,均應披露，經(jīng)常的經(jīng)營合約無需披露)（如沒有需要說明的承諾事項，應明確注明）本公司在會計報表日至審計報告日期間，無重大承諾事項。附注十二、資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項內容涉及金額影響性質備注合計提示：1、資產(chǎn)負債表日以后發(fā)生的股票和債券的發(fā)行、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災害導致的資產(chǎn)損失和外匯匯率發(fā)生較大變動等，應披露并估計其對財務狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法作出估計，應說明原因。2、如果受表格限制，為清楚表達，可增加文字描述。附注十三、非貨幣性資產(chǎn)交換和債務重組事項提示：（債務人披露：債務重組方式、債務重組收益總額、將債務轉為資本所導致的股本增加額和或有支出。）（債權人披露：債務重組方式、債務重組損失總額、債權轉為股權所導致的長期投資增加額及長期投資占債務人股權的比例和或有收益）附注十四、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明附注十五、企業(yè)合并、分立等重大重組事項說明提示：僅披露當年發(fā)生的事項。附注十六、按照有關財務會計和制度應披露的其他內容********有限公司法定代表人：日期：（編制說明：1、附注一至附注十六大標題內容不能刪除，如沒有寫“無此內容”2、附注四、主要會計政策和會計估計的說明其中不適用的內容可刪除3、會計報表項目注釋1至53其中不適用的內容可刪除）精品文檔精心整理PAGE10精品文檔可編輯的精品文檔有限公司財務報表附注200年1月1日至200年12月31日（本附注除特別注明外，均以人民幣元列示）（本財務報表附注在實際編制過程中，可根據(jù)被審計單位的具體情況作適當項目增減和文字變更，變動后應注意編號順序的相應調整）附注一、公司簡介本公司系經(jīng)于年月日以號文批準，由、和共同出資組建，于年月日成立，領取了市工商行政管理局核發(fā)的注冊號為企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本人民幣元。法定代表人：。地址：。經(jīng)營期限年。（當年度若有公司名稱、性質、股東、股權及注冊資本金等變動事宜，需在此說明）批準的經(jīng)營范圍包括：附注二、財務報表的編制基礎：本公司財務報表以公司的持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照《企業(yè)會計制度》和相關會計準則的規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。附注三、遵循會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合財政部2006年附注四、主要會計政策和會計估計的說明（一）公司目前執(zhí)行的會計準則和會計制度本公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》和財政部2006年（二）會計年度：本公司采用公歷年為會計年度，即自每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度。（三）記帳本位幣：本公司以人民幣為記帳本位幣。（四）記帳基礎和計價原則：本公司采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎。除特別注明外，資產(chǎn)于取得時按實際成本入賬；如果取得后發(fā)生資產(chǎn)減值，則計提相應的減值準備。（五）外幣業(yè)務核算方法：本公司涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務，采用當日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬，期末對貨幣性項目按當日人民銀行公布的基準匯價進行調整，所產(chǎn)生的匯兌損益列入當期損益，屬于籌建期間的記入長期待攤費用，屬于與購建固定資產(chǎn)有關的按規(guī)定予以資本化。（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準：現(xiàn)金等價物是指：持有的期限短（一般是指自購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。本公司的現(xiàn)金等價物包括。（七）短期投資：短期投資按實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息計價，按收到的現(xiàn)金股利或利息沖減投資成本。期（年）末，短期投資按成本與市價孰低法計價，投資跌價準備按單項（或分類）法計提。（八）壞帳核算：采用備抵法核算壞帳損失，期末按個別認定法計提壞賬準備或按年末應收款項（包括應收帳款和其他應收款）余額之和的%提取壞帳準備?；虮竟靖鶕?jù)期末應收款項余額按帳齡分析法提取壞帳準備，其中：帳齡1年以內1-2年2-3年3年以上計提比例本公司確認壞帳的標準是：（a）債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收款項；（b）債務人逾期未履行償債義務，且有明顯特征表明無法收回的應收款項；（c）對符合上述標準之一的應收款項，根據(jù)公司管理權限，經(jīng)批準后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。（九）存貨：1、存貨的分類：本公司存貨主要包括：（在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等）2、取得和發(fā)出的計價方法：各類存貨的購入與入庫按計價，發(fā)出按法計價。3、存貨的盤存制度：存貨采用永續(xù)（或定期）盤存制。4、生產(chǎn)成本的分攤方法：生產(chǎn)成本按方法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配。5、低值易耗品和包裝物采用攤銷法；6、存貨跌價準備的確認標準：年終按存貨賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計價，可變現(xiàn)凈值低于賬面成本時，按其差額計提存貨跌價準備7、可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)存貨的估計售價減去估計完工成本及銷售所必須的估計費用后的價值。8、減值準備計提方法：按單項存貨計提存貨跌價準備，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備，存貨跌價損失計入當期損益。（十）長期投資：長期債權投資購入時按實際支付的金額或確定的價值入帳，期（年）末按法計價，投資收益按法確認，溢價或折價在投資期內攤銷。長期股權投資對持股在50%以上的控股子公司和持股在20%以上（含20%）的非控股聯(lián)營或合營公司按權益法核算。持股20%以下的聯(lián)營或合營企業(yè)按成本法核算。股權投資差額按10年攤銷。期末對長期投資進行逐項檢查，如果被投資單位的市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于投資的帳面價值，按單項其可收回金額低于帳面價值的差額計提減值準備。（十一）固定資產(chǎn)及累計折舊：1、固定資產(chǎn)的標準：本公司將使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用年限超過二年的物品歸入固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的計價方法：固定資產(chǎn)按實際成本計價。3、固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值（原值的%）確定其折舊率，分類折舊率如下：資產(chǎn)類別預計經(jīng)濟使用年限預計殘值率年折舊率房屋及建筑物年％％機器設備年％％運輸設備年％％電子及其他設備年％％4、固定資產(chǎn)后續(xù)支出（1）固定資產(chǎn)修理費用，直接計入當期費用；（2）固定資產(chǎn)改良支出，計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不應超過該固定資產(chǎn)的可收回金額；增計后的金額超過該固定資產(chǎn)可收回金額的部分，直接計入當期營業(yè)外支出；（3）如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結合在一起，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當期費用；（4）固定資產(chǎn)裝修費用，符合上述原則可予資本化，在“固定資產(chǎn)”科目下單設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用合理的方法單獨提折舊。下次裝修時，該項固定資產(chǎn)相關的“固定資產(chǎn)裝修”明細科目的余額減去相關折舊后的差額，一次全部計入營業(yè)外支出。5、固定資產(chǎn)的減值準備期末，由于市價持續(xù)下跌或技術落后、設備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的，按單項預計可收回金額，按其與帳面價值的差額提取減值準備。（十二）在建工程：在建工程按為工程所發(fā)生的直接建筑、安裝成本及所借入款的實際承擔的利息支出、匯兌損益核算反映工程成本。本年度已將相關工程應承擔的利息資本化，利息資本化的計算依據(jù)是在資產(chǎn)支出、借款費用已經(jīng)發(fā)生以及為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始的條件下，按照至當期末止購建固定資產(chǎn)的累計支出加權平均數(shù)與資本化率的乘積不超過實際發(fā)生的利息進行，以所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)為在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點。期末，由于停建并且預計在未來三年內不會重新開工的，無論是性能上還是技術上已經(jīng)落后的，按單項額計可收回金額，按其低于帳面價值的差額計提減值準備。（十三）無形資產(chǎn)1、無形資產(chǎn)的確認和初始計價按購入時實際支付的價款計價。2、無形資產(chǎn)的攤銷：自取得當日起，預計使用年限以受益年限和法律規(guī)定的有效年限內采用孰短原則確定，無受益年限和法律規(guī)定的有效年限則不超過10年的攤銷年限內分項平均攤銷，計入當期損益。3、無形資產(chǎn)減值準備期末按各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，按單項項目計提減值準備。4、無形資產(chǎn)轉銷預期不能帶來經(jīng)濟利益時，將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉銷。（十四）長期待攤費用：長期待攤費用的攤銷方法為直線法，長期待攤費用的攤銷期為年（或長期待攤費用按其受益年限平均攤銷）。（十五）借款費用處理原則：為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生專門借款所產(chǎn)生的利息、折/溢價攤銷及匯兌損益等借款費用，在資產(chǎn)支出及借款費用已經(jīng)發(fā)生、并且為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始時，開始資本化計入該資產(chǎn)的成本。當購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用金額較大的，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，于發(fā)生時資本化；其后發(fā)生的輔助費用計入當期損益。借款費用中每期利息費用按當期購建固定資產(chǎn)累計支出加權平均數(shù)與相關借款的加權平均利率/該特定借款的利率，在不超過當期專門借款實際發(fā)生的利息費用范圍內，確定資本化金額。其他借款發(fā)生的的借款費用，于發(fā)生時計入當期財務費用（十六）職工社會保障及福利本公司的中方在職職工參加由政府機構設立及管理的職工社會保障體系，包括養(yǎng)老及醫(yī)療保險、住房公積金及其他社會保障制度。除此以外，本公司并無其他重大職工福利承諾。根據(jù)有關規(guī)定，本公司按工資總額/其他繳費基數(shù)的一定比例且在不超過規(guī)定上限的基礎上提取保險費及公積金，并向勞動和社會保障機構繳納，相應的支出計入當期成本或費用。保險費及公積金的提取比例如下：項目計提比例基本養(yǎng)老保險X%補充養(yǎng)老保險X%基本住房公積金X%補充住房公積金X%基本醫(yī)療保險X%補充醫(yī)療保險X%失業(yè)保險X%工傷保險X%生育保險X%（十七）預計負債的確認原則本公司將同時符合以下條件與或有事項相關的義務確認為負債：該義務是公司承擔的現(xiàn)時義務；該義務的執(zhí)行很可能導致經(jīng)濟利益流出公司；該義務的金額能夠可靠計量。（十八）收入確認原則：1、銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時確認：①、企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；②、企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；③、與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；④、相關的收入和成本能夠可靠地計量。2、提供勞務的收入的確認①、在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入。②、如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關勞務收入。在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入。3、讓渡資產(chǎn)使用權收入確認①、與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；②、收入金額能夠可靠地計量。（十九）租賃與資產(chǎn)所有權有關的全部風險與報酬實質上已轉移至承租方的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。①、經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金費用在租賃期內按直線法確認為期間費用。②、融資租賃按出租方租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值。租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認融資費用，最低租賃付款額作為長期應付款列示。融資租入的固定資產(chǎn)按本公司固定資產(chǎn)的折舊政策計提折舊，未確認融資費用在融資租賃期限內按實際利率法/年數(shù)總和法/直線法攤銷。（二十）企業(yè)所得稅的會計處理方法：1、所得稅的會計處理方法：本公司企業(yè)所得稅采用（應付稅款法/納稅影響會計法），采用（遞延法/債務法）的會計處理方法。2、所得稅匯算清繳的方式（1）企業(yè)所得稅的征收的時期：采取季度預征、年度匯算清繳的方式；（2）所得稅匯算清繳的征收方式：一般申報或應稅所得稅率申報。（3）所得稅匯算清繳的范圍：獨立納稅。（二十一）合并會計報表的編制基礎：在將本公司的控股子公司及有實質控制權的聯(lián)營公司之間的投資、內部往來、內部交易未實現(xiàn)損益等全部抵銷的基礎上，逐項合并，并計算少數(shù)股東權益。少數(shù)股東權益是指除母公司以外的其他投資者在子公司中的權益。附注五、會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明（一）會計政策變更：本公司無需披露的會計政策變更事項。（二）會計估計變更：本公司無需披露的會計估計變更事項。（三）重大前期差錯更正：本公司本年度末發(fā)現(xiàn)（列明會計差錯），在編制上年度與本年度可比的會計報表時，已對該項差錯進行了更正。由于此項錯誤的影響，使年的凈資產(chǎn)減少（或增加）元，利潤總額減少（或增加）元。附注六、稅項本公司適用主要稅種包括：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等。 流轉稅稅率分別為：增值稅%、營業(yè)稅%、消費稅%、城市維護建設稅為流轉稅額的%，教育費附加為流轉稅額的%。企業(yè)所得稅率為%（若公司及子公司有稅負減免的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限）。如：企業(yè)所得稅率為%。公司于年月日取得下發(fā)的，同意公司從開始獲利年度起，第年的經(jīng)營所得免征所得稅，第年減半征收所得稅。本年度為第個獲利年度。附注七、利潤分配本公司實現(xiàn)的凈利潤根據(jù)章程規(guī)定的比例，按下列順序進行分配：（1）提取%的法定盈余公積金附注八、財務報表主要項目注釋 注釋1、貨幣資金項目年末余額年初余額外幣折人民幣外幣折人民幣現(xiàn)金其中：人民幣日元美元歐元銀行存款其中：人民幣日元美元歐元其他貨幣資金合計(若銀行存款存在與對帳單不符情況,有抵押的情況,有收不回的可能等情況,有大額定單存款不能隨時支用，存放于關聯(lián)方，可能被其他單位占用的情況，請詳細說明) 注釋2、短期投資（1）項目年末余額年初余額投資金額跌價準備投資金額跌價準備股票投資債券投資其他投資合計提示：（按投資總額計提跌價準備的，可不分三類投資列示跌價準備數(shù)額，如果某項投資的金額占整個短期投資的金額達到10%及以上，應按單項投資為基礎計提減值準備。）（2）股票投資：股票項目年末余額年初余額投資金額市價跌價準備投資金額市價跌價準備合計本公司根據(jù)來確定期末市價。（3）債券投資：債劵項目年末余額年初余額投資金額市價跌價準備投資金額市價跌價準備合計本公司根據(jù)來確定期末市價。（4）其他投資：投資項目年末余額年初余額投資金額跌價準備所得收益投資金額跌價準備合計提示：（其他投資項目只有金額占該項目金額10%以上的才要披露投入時間及收益。） （5）短期投資跌價準備明細表：項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計股票投資債券投資其他投資合計注釋3、應收票據(jù)提示：（應收票據(jù)如有抵押的，按下列格式披露，否則可以合并披露。）出票單位出票日期到期日金額備注合計提示：（應收票據(jù)合并披露模板）票據(jù)種類年末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計應收票據(jù)年末余額中無應收持本公司5%以上(含5%)股份的股東單位的款項。注釋4、應收股利單位名稱年末余額年初余額性質內容合計提示：（金額較大的，應說明其性質和內容，其余可合并。）注釋5、應收利息（1）賬齡結構年末余額年初余額一年以內（含一年）一年以上合計（2）一年以上應收利息明細：被投資單位或投資項目年末余額未收回的原因計提的減值準備合計注釋6、應收帳款（1）賬齡年末余額年初余額金額占總額比例壞賬準備金額占總額比例壞賬準備1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）應收賬款壞賬準備明細表：年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計本公司三年以上應收賬款未提壞帳準備的原因是：本公司認為三年以上帳齡的應收帳款，無任何具體證據(jù)表明其無法收回。提示：（對提取壞帳比例較大的于本年收回的項目應作具體說明其原因、原估計比例的理由及其合理性，下同）（應收款項本年沖銷的應作具體說明，下同；對沖銷的應收款項涉及關聯(lián)交易的，應單獨披露。）（對本年度金額計提或計提比例較大，或者金額較大或賬齡較長的不計提準備或比例較低，應單獨說明理由。）（3）200年12月單位名稱所欠金額欠款時間欠款內容合計截止200年12月31日，欠款前五名金額合計注釋7、其他應收款（1）賬齡年末余額年初余額金額占總額比例壞賬準備金額占總額比例壞賬準備1年以內1-2年2-3年3年以上合計（2）其他應收款壞賬準備明細表：年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計（3）200年12月單位名稱所欠金額欠款時間欠款內容合計截止200年12月31日，欠款前五名金額合計注釋8、預付帳款賬齡年末余額年初余額金額占總額比例金額占總額比例1年以內1-2年2-3年3年以上合計本公司認為三年以上帳齡的預付帳款，無任何證據(jù)表明其無法收回。注釋9、應收補貼款項目年初余額本年增加本年減少年末余額合計注釋10、存貨及存貨跌價準備（1）類別年末余額年初余額金額跌價準備金額跌價準備庫存商品原材料在途物資低值易耗品合計（2）存貨跌價準備明細表：項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計庫存商品原材料在途物資低值易耗品合計存貨可變現(xiàn)凈值按成本與市價孰低法確定。注釋11、待攤費用類別年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計注釋12、其他流動資產(chǎn)類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋13、長期投資（1）明細列示如下：項目年初余額本年增加本年減少年末余額長期股權投資其中：子公司投資合營公司投資聯(lián)營公司投資長期債權投資合計（2）長期股權投資a.股票投資 被投資單位名稱股份性質股票數(shù)量股權比例初始投資成本年末余額市價合計b.其他股權投資被投資單位名稱股權比例初始投資額本期權益增（減）額累計權益增（減）額年末余額合計c.股權投資差額被投資單位名稱初始金額攤銷年限本期攤銷累計攤銷年末余額合計（3）長期債權投資a.債券投資種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息期末應收利息累計應收或已收利息減值準備備注合計（4）長期投資減值準備明細表：項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計長期股權投資長期債權投資合計注釋14、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)原值年初余額本年增加本年減少年末余額房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備融資租入固定資產(chǎn)合計累計折舊年初余額本年增加本年減少年末余額房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備融資租入固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)凈值（2）固定資產(chǎn)減值準備減值準備年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計房屋及建筑物機器設備運輸設備電子設備其他設備融資租入固定資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)凈額注釋15、在建工程（1）工程項目名稱預算總金額年初余額本年增加數(shù)本年轉出數(shù)年末余額進度轉入固定資產(chǎn)其他減少數(shù)合計在建工程中期末利息資本化金額元，其中期初利息資本化元，本期增加利息資本化元，本期轉入固定資產(chǎn)利息資本化元，本期其他減少利息資本化元。（2）在建工程減值準備如下：工程項目名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計合計注釋16、固定資產(chǎn)清理項目年末余額年初余額房屋建筑物機器設備運輸設備電子設備及其他合計注：本期轉入固定資產(chǎn)清理的原因：注釋17、無形資產(chǎn)（1）類別原始金額年初余額本年增加本年轉出本年攤銷年末余額剩余攤銷年限合計提示：（若有土地使用權，應披露其取得方式和取得成本。）（2）無形資產(chǎn)減值準備如下：項目名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額因資產(chǎn)價值回升轉回數(shù)其他原因轉出數(shù)合計合計注釋18、長期待攤費用類別原始發(fā)生額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計注釋19、其他長期資產(chǎn)類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋20、所有權受到限制的資產(chǎn)本公司截至200年月日止所有權受到限制的資產(chǎn)明細如下：所有權受到限制的資產(chǎn)類別年初余額本年增加本年減少年末余額一、用于貸款抵押的資產(chǎn)其中：房屋建筑物二、用于擔保的資產(chǎn)其中：房屋建筑物三、其他原因造成所有權受到限制的資產(chǎn)其中：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)注釋21、短期借款借款類型年初余額年末余額備注原幣人民幣銀行借款其中：抵押擔保信用小計非銀行金融機構借款其中：抵押擔保信用小計其他單位借款小計合計提示：（若有逾期借款，應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款方案、貸款用途、逾期原因及預計還款期，并在期后事項中反映是否已償還。）注釋22、應付票據(jù)收票人出票日期年末余額備注合計注釋23、應付帳款（1）項目年末年初賬面余額所占比例賬面余額所占比例1年以內1—2年2—3年3年以上合計年末余額元，其中欠關聯(lián)方的款項為元，占全部應付帳款總額的%，詳見附注九。（2）賬齡超過1年的應付賬款的說明（前5名）。單位名稱應付余額形成時間款項內容合計截止200年12月31日，賬齡超過1年的欠付款前五名金額合計注釋24、預收帳款（1）項目年末年初賬面余額所占比例賬面余額所占比例1年以內1—2年2—3年3年以上合計期末余額元，其中欠關聯(lián)方的款項為元，占全部預收帳款總額的%，詳見附注九。（2）賬齡超過1年的預收賬款的說明（前5名）。單位名稱預收余額形成時間款項內容合計截止200年12月31日，賬齡超過1年的預收款前五名金額合計注釋25、應付工資項目年初余額本年增加額本期支付額年末余額工資、獎金、津貼和補貼合計注釋26、應付福利費項目年初余額本年增加額本期支付額年末余額合計注釋27、應付股利主要投資者年末余額年初余額合計欠付原因：注釋28、應交稅金稅項年初余額本年應交本年已交年末余額增值稅營業(yè)稅城建稅企業(yè)所得稅房產(chǎn)稅個人所得稅其他合計注釋29、其他應交款稅項年初余額本年應交本年已交年末余額教育費附加防洪費合計注釋30、其它應付款項目年末年初賬面余額所占比例賬面余額所占比例1年以內1—2年2—3年3年以上合計（1）期末余額元，其中應付關聯(lián)公司款元,占全部其他應付款總額的%，詳見附注九。（2）賬齡超過1年的其他應付款的說明（前5名）。單位名稱應付余額形成時間款項內容合計截止200年12月31日，賬齡超過1年的其他應付款前五名金額合計注釋31、預提費用項目年末余額年初余額結存原因合計注釋32、預計負債項目年初余額本年增加本年減少年末余額合計注釋33、一年內到期的長期負債項目年初余額年末余額到期日年利率借款條件一年內到期的長期借款一年內到期的應付債券一年內到期的長期應付款合計注釋34、其他流動負債類別年末余額年初余額合計提示：（金額較大的，或有特殊性質，應說明其內容和形成原因）。注釋35、長期借款借款類型年初余額年末余額備注原幣人民幣銀行借款其中：抵押擔保信用小計非銀行金融機構借款其中：抵押擔保信用小計其他單位借款小計合計注釋36、應付債券債券名稱面值發(fā)行日期發(fā)行金額債券期限年初應付利息本年應付利息本年已付利息年末應付利息合計合計注釋37、長期應付款項目期限年末余額年初余額合計注釋38、專項應付款項目年初余額本年增加本年減少年末余額合計注釋39、其他長期負債類別年末余額年初余額合計提示