公司內(nèi)部控制之貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程模版

貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)降低資金成本，提高資金收益水平；建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度；確保資金在正常運(yùn)營(yíng)中安全，提高資金利用率；確保資金交易符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度；保證資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所必需的資金；確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)；防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失；資金在使用過(guò)程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失；資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失；資金管理違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰；資金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)；銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失；資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)；有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失。業(yè)務(wù)范圍銀行賬戶(hù)的管理、銀行存款的管理、網(wǎng)上銀行的管理、銀行票據(jù)的管理、現(xiàn)金的管理、資金調(diào)度的管理。業(yè)務(wù)流程步驟銀行存款管理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立（變更及撤銷(xiāo)）需要在指定銀行開(kāi)立新賬戶(hù)（變更及撤銷(xiāo)）時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)向銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，填寫(xiě)銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)等相關(guān)文件資料。開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。預(yù)留印鑒管理用于銀行支取的預(yù)留印鑒分人保管。公章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由一人保管所有銀行預(yù)留印鑒。如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填寫(xiě)印鑒移交交接單，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員將印鑒移交交接單視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。預(yù)留印鑒需要變更時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《單位更改印鑒及戶(hù)名申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批簽字后向銀行提出變更申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員將歷次預(yù)留印鑒變更填寫(xiě)的《單位更改印鑒及戶(hù)名申請(qǐng)表》作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)留印鑒變動(dòng)記錄，記錄各銀行賬戶(hù)的預(yù)留印鑒的變動(dòng)情況。獨(dú)立于印鑒保管的人員定期或在預(yù)留印鑒變動(dòng)頻繁時(shí)對(duì)預(yù)留印鑒與授權(quán)使用人員情況進(jìn)行審閱和核對(duì)，檢查在人員發(fā)生變更的情況下，印鑒及其授權(quán)使用人員是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。會(huì)計(jì)檢查人員每季度對(duì)預(yù)留印鑒的保管情況進(jìn)行檢查并在會(huì)計(jì)檢查報(bào)告中說(shuō)明。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制獨(dú)立于銀行存款賬務(wù)記錄人員的財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員每月根據(jù)銀行對(duì)賬單與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)列明原因并對(duì)平進(jìn)平出項(xiàng)目及長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)。對(duì)于銀行對(duì)賬單中的異?；虼箢~支出，財(cái)務(wù)部門(mén)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制人員向銀行進(jìn)行核實(shí)和再確認(rèn)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表經(jīng)編制人簽字、蓋章后提交獨(dú)立于銀行存款實(shí)物和賬務(wù)管理的財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員審閱，審閱人員對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行審閱并檢查長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)是否得以及時(shí)清理后簽字/蓋章，以保證銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)人員對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)和清理或?qū)Υ箢~未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整。會(huì)計(jì)檢查人員每季度對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制和清理未達(dá)賬項(xiàng)的情況進(jìn)行檢查并在會(huì)計(jì)檢查報(bào)告中說(shuō)明。網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)公司使用網(wǎng)上銀行服務(wù)，需要填寫(xiě)網(wǎng)上銀行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表、客戶(hù)證書(shū)制作表、分支機(jī)構(gòu)信息表、網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶(hù)服務(wù)協(xié)議書(shū)。以上材料均需財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理及主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）審批，并加蓋公司章，然后提交網(wǎng)上銀行所在行。網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)任何一筆網(wǎng)上銀行付款，至少需要經(jīng)過(guò)制單、兩級(jí)授權(quán)（復(fù)核和審批）才能生效。其中，制單人員由出納擔(dān)任，復(fù)核和審批人員按照付款金額、性質(zhì)的不同，設(shè)定相應(yīng)級(jí)別的授權(quán)人員。用戶(hù)證書(shū)及密碼管理客戶(hù)證書(shū)與密碼在領(lǐng)取時(shí)和發(fā)放前，應(yīng)由單位指定人員分別保管。對(duì)于同一網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，每個(gè)使用人員只能分配一個(gè)客戶(hù)證書(shū)與密碼，嚴(yán)禁一人同時(shí)持有或使用多個(gè)客戶(hù)證書(shū)與密碼。使用人員收到客戶(hù)證書(shū)與密碼后，應(yīng)確認(rèn)客戶(hù)證書(shū)有效及密碼密封完好，并妥善保管，一旦發(fā)現(xiàn)或懷疑客戶(hù)證書(shū)被盜用、遺失、損壞、密碼泄密等情況，應(yīng)立即通知開(kāi)戶(hù)銀行辦理掛失手續(xù)?？蛻?hù)證書(shū)與密碼由使用人員本人保管，除了工作調(diào)動(dòng)和出差等需要進(jìn)行工作交接外，使用人員不得將證書(shū)與密碼交給其他非指定的任何人使用。使用人員應(yīng)經(jīng)常更換密碼，防止泄密。票據(jù)管理票據(jù)的領(lǐng)用支票的領(lǐng)用出納根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核簽章后的附有完整原始憑證的記賬憑證開(kāi)具支票。支票開(kāi)出并領(lǐng)用后，出納在原始憑證上加蓋“付訖”章，連同支票存根、支票申領(lǐng)單等轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員，并在支票領(lǐng)用登記簿中記錄。支票領(lǐng)用人需在支票申領(lǐng)單/支票領(lǐng)用登記簿中簽收。對(duì)于因預(yù)借資金而開(kāi)具的支票，資金預(yù)借人持經(jīng)適當(dāng)授權(quán)人員審批的支票申領(lǐng)單，向出納領(lǐng)用支票。出納在支票領(lǐng)用登記簿中記錄領(lǐng)用支票的信息。支票領(lǐng)用人需在支票申領(lǐng)單和支票領(lǐng)用登記簿中簽收。出納將支票存根、支票申領(lǐng)單轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)出納對(duì)支票使用情況進(jìn)行跟進(jìn)并監(jiān)控支票領(lǐng)用人的及時(shí)核銷(xiāo)。空白支票由專(zhuān)門(mén)人員保管。匯票的領(lǐng)用匯票視同現(xiàn)金管理并建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用情況進(jìn)行逐筆登記。獨(dú)立于票據(jù)保管人的人員定期將票據(jù)存根與票據(jù)登記簿進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后在票據(jù)登記簿上簽字。需要開(kāi)具承兌匯票時(shí)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員根據(jù)需求單位的要求提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后加蓋公章并提交相關(guān)銀行。銀行審核并同意承兌后，財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員與銀行協(xié)商由銀行對(duì)匯票進(jìn)行承兌的具體事宜。協(xié)商一致后，財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員與銀行簽訂銀行承兌匯票協(xié)議并由雙方授權(quán)人員在匯票上簽字并加蓋公章。銀行承兌匯票協(xié)議簽署后，財(cái)務(wù)部門(mén)出納按照銀行的相關(guān)程序辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯票開(kāi)出并領(lǐng)用后，出納在原始憑證上加蓋“已付訖”章，連同匯票回單、匯票申領(lǐng)單等轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿中記錄。承兌匯票領(lǐng)用人需在匯票申領(lǐng)單/匯票領(lǐng)用登記簿中簽收。支票的收取收到業(yè)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交的支票后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支票進(jìn)行核驗(yàn)，檢查票據(jù)的真實(shí)性和有效性，并于當(dāng)日或次日交存銀行。出納將銀行回單轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員將支票金額與相關(guān)合同、賬務(wù)信息進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行賬務(wù)處理。如果發(fā)生退票，出納通知業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)經(jīng)辦人進(jìn)行追收。同時(shí)，出納將銀行退票回單轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。現(xiàn)金管理現(xiàn)金實(shí)物管理根據(jù)自身現(xiàn)金流動(dòng)情況，各公司建立庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度，現(xiàn)金限額經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層書(shū)面批準(zhǔn)后實(shí)施。獨(dú)立于現(xiàn)金管理的財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員定期或不定期參加現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額進(jìn)行監(jiān)控。除根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其它款項(xiàng)的支付須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以大額現(xiàn)金的形式支付。不得坐支現(xiàn)金，日常經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的現(xiàn)金從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，提取現(xiàn)金時(shí)需在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途?，F(xiàn)金收付和盤(pán)點(diǎn)需要對(duì)外支付的部門(mén)提出付款申請(qǐng)，提交證明款項(xiàng)支付的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意后提交財(cái)務(wù)部門(mén)。根據(jù)款項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額的不同，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和/或公司管理層根據(jù)費(fèi)用審批權(quán)限對(duì)付款進(jìn)行審批。出納根據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核簽章后的附有完整原始憑證的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付后，出納在收、付款憑證上加蓋現(xiàn)金收（付）訖章并由收付款人簽字，并將收付款憑證等轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。出納對(duì)現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)。財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立于出納的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期（如每周）盤(pán)點(diǎn)和不定期抽查，就庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物和賬面記錄進(jìn)行核對(duì)。參與盤(pán)點(diǎn)的人員在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行跟進(jìn)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款情況，盤(pán)點(diǎn)人員向具有相應(yīng)權(quán)限的管理層進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)并在取得管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。會(huì)計(jì)檢查人員至少每季度抽查盤(pán)點(diǎn)一次現(xiàn)金，對(duì)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、庫(kù)存現(xiàn)金限額執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款情況向具有相應(yīng)權(quán)限的管理層提交會(huì)計(jì)檢查報(bào)告，并在取得管理層審批后進(jìn)行相應(yīng)處理。借款管理現(xiàn)金借款現(xiàn)金借款范圍差旅費(fèi)；備用金；銀行結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支付?，F(xiàn)金借款程序因工作需要借款，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》（一式兩聯(lián)），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部予以付款。簽字后的《現(xiàn)金借款單》（存查聯(lián)）隨會(huì)計(jì)憑證歸入會(huì)計(jì)檔案，《現(xiàn)金借款單》（沖銷(xiāo)聯(lián)）由經(jīng)辦人持有，待報(bào)賬時(shí)隨《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部給已報(bào)賬并結(jié)清手續(xù)的經(jīng)辦人員開(kāi)具蓋有“已報(bào)帳沖借款”印章收據(jù)一份，注明沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)容、時(shí)間、金額等事項(xiàng)?，F(xiàn)金借款要求現(xiàn)金借款額度一般不超過(guò)1000元，超過(guò)1000元的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以銀行支票支付。確需大額現(xiàn)金的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。大額現(xiàn)金借款需提前1天通知財(cái)務(wù)部，以便備款。備用金及其限額。備用金是預(yù)先支付給有關(guān)使用部門(mén)一筆固定金額的資金，以供日常發(fā)生的各項(xiàng)在規(guī)定使用范圍內(nèi)的小額費(fèi)用支付。備用金限額控制在3000元以?xún)?nèi)。如特殊情況需增加備用金的，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。支票借款超過(guò)現(xiàn)金支付起點(diǎn)的費(fèi)用支付，一律以銀行支票支付。銀行支票支付由經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款會(huì)簽單》，履行簽字手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部出納送交銀行予以轉(zhuǎn)賬。特殊情況確需借用支票的，按以下程序辦理：由經(jīng)辦人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》（一式兩聯(lián)），注明收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行、用途、付款金額及支票號(hào)等內(nèi)容，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，在出納處登記辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。簽字后的《支票領(lǐng)用單》（存查聯(lián)）隨會(huì)計(jì)憑證歸入會(huì)計(jì)檔案，《支票領(lǐng)用單》（沖銷(xiāo)聯(lián)）由經(jīng)辦人持有，待報(bào)賬時(shí)隨《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部給已報(bào)帳并結(jié)清手續(xù)的經(jīng)辦人員開(kāi)具蓋有“已報(bào)帳沖借款”印章收據(jù)一份，注明沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)內(nèi)容、時(shí)間、金額等事項(xiàng)?？瞻字辈挥杞璩?。特殊情況需要借出的，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。支票領(lǐng)用人對(duì)支票的安全負(fù)全部責(zé)任。借款的其他規(guī)定一般業(yè)務(wù)借款應(yīng)在借款后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清,差旅費(fèi)借款應(yīng)在返回單位5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，清理借款。報(bào)賬后未結(jié)欠部分和不能按期清賬又無(wú)特殊原因的，財(cái)務(wù)部將通知部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，從經(jīng)辦人下月工資中扣除，直至結(jié)清欠款為止。備用金使用部門(mén)經(jīng)辦人應(yīng)至少每?jī)蓚€(gè)星期憑有關(guān)各種支付憑證向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)并補(bǔ)足規(guī)定的金額。借款只能按照批準(zhǔn)的用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人使用，借款用途如有變化，須先償還原借款，重新辦理新用途借款手續(xù)。日常報(bào)銷(xiāo)管理報(bào)銷(xiāo)要求部門(mén)所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)控制在本部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)。用于報(bào)銷(xiāo)的各種原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家法律的規(guī)定（包括票據(jù)取得合法，票據(jù)記載內(nèi)容真實(shí)，無(wú)涂改印跡等）。從外單位取得的原始單據(jù)，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始單據(jù)，必須有填制人員的簽名或蓋章。對(duì)不符合規(guī)定的原始票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》并在所有原始票據(jù)上簽署經(jīng)辦人姓名、用途，連同其附件粘貼整齊，審批手續(xù)齊全。報(bào)銷(xiāo)程序固定費(fèi)用類(lèi)此類(lèi)費(fèi)用包括：電話費(fèi)、交通費(fèi)、員工車(chē)輛費(fèi)、工資、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)各部門(mén)預(yù)算和分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃的前提下，實(shí)行如下流程：經(jīng)辦人將單據(jù)歸類(lèi)粘貼完畢后填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交部門(mén)主管審核簽字；部門(mén)主管進(jìn)行審核簽字后將單據(jù)返給經(jīng)辦人交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核；財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)合規(guī)性、數(shù)字準(zhǔn)確性、是否有預(yù)算和資金計(jì)劃進(jìn)行審核后簽字，并在原始單據(jù)上蓋上“附件”標(biāo)記；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字；財(cái)務(wù)部出納依據(jù)審批齊全的單據(jù)進(jìn)行付款。歸還銀行貸款，支付貸款利息、銀行手續(xù)費(fèi)、稅金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等不需經(jīng)過(guò)付款會(huì)簽程序，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)可直接以原始票據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。其他費(fèi)用類(lèi)此類(lèi)費(fèi)用包括除上述費(fèi)用外的其余費(fèi)用。經(jīng)辦人將單據(jù)歸類(lèi)粘貼完畢后填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交部門(mén)主管審核簽字；部門(mén)主管進(jìn)行審核簽字后將單據(jù)返給經(jīng)辦人交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核；財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)合規(guī)性、數(shù)字準(zhǔn)確性、是否有預(yù)算和資金計(jì)劃進(jìn)行審核后簽字，并在原始單據(jù)上蓋上“附件”標(biāo)記；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽字；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核簽字；常務(wù)副總經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)部出納依據(jù)審批齊全的單據(jù)進(jìn)行付款。對(duì)外付款管理付款要求對(duì)外付款實(shí)行合同管理。各部門(mén)辦理對(duì)外付款時(shí),須向財(cái)務(wù)部提供該事項(xiàng)的有效合同（或協(xié)議）的原件、審計(jì)評(píng)估報(bào)告、收費(fèi)依據(jù)、批準(zhǔn)文件等，同時(shí)提供收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)等內(nèi)容。付款程序各業(yè)務(wù)部門(mén)因工作需要辦理對(duì)外付款業(yè)務(wù)時(shí)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款會(huì)簽單》，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后由常務(wù)副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)?；ǜ犊罟芾砘疽蠼ㄔO(shè)工程概、預(yù)、決算是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的重要手段。凡有集團(tuán)公司資金投入的基建項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部均應(yīng)參與概算的審查。集團(tuán)公司所有基建項(xiàng)目均應(yīng)在工程概、預(yù)算基礎(chǔ)上按國(guó)家規(guī)定簽訂真實(shí)、合法、有效的合同。合同（或協(xié)議）簽訂后須存放一份于財(cái)務(wù)部備查。財(cái)務(wù)部對(duì)所有基建付款均實(shí)行合同管理。嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序、年度基建投資計(jì)劃、年度支出預(yù)算、合同條款及工程進(jìn)度進(jìn)行資金撥付。對(duì)基建項(xiàng)目開(kāi)工前可撥付前期工作費(fèi)用，工程款必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)開(kāi)工后才能撥付?；?xiàng)目申請(qǐng)付款時(shí)，須按規(guī)定履行正常匯簽手續(xù)，并提供完備的資料。為有效控制投資資金使用，避免浪費(fèi)，對(duì)超概算的建設(shè)項(xiàng)目需經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)變更的預(yù)算或追加預(yù)算應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備查，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)停止撥款。具體要求支付前期費(fèi)用項(xiàng)目立項(xiàng)前需支付的各項(xiàng)費(fèi)用，由經(jīng)辦人根據(jù)年度投資計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度辦理付款申請(qǐng)手續(xù)。支付工程進(jìn)度款申請(qǐng)支付工程進(jìn)度款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供：①該項(xiàng)目合同（或協(xié)議）的原件；②經(jīng)集團(tuán)公司主管項(xiàng)目部門(mén)和監(jiān)理單位的有關(guān)人員審核并簽字加蓋單位公章后的《驗(yàn)工計(jì)價(jià)單》；③建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方三方確認(rèn)的《工程進(jìn)度款支付表》。由財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)原備查合同（協(xié)議）及所提供資料對(duì)工程價(jià)款、付款條件、已付款金額及結(jié)算方式予以審核確認(rèn)，按確認(rèn)后的《工程進(jìn)度款支付表》上列明的上月實(shí)際完工量支付進(jìn)度款。原則上按工程進(jìn)度的80%支付進(jìn)度款。對(duì)由甲方供應(yīng)材料的項(xiàng)目，經(jīng)辦人應(yīng)在《工程進(jìn)度款支付表》中注明，以便付款時(shí)作相應(yīng)扣除。支付工程決（結(jié)）算款申請(qǐng)支付工程決（結(jié)）算款時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)提供：①由中介機(jī)構(gòu)出具的工程決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告書(shū)和財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告書(shū)原件；②填寫(xiě)無(wú)誤的《工程決（結(jié)）算付款表》。由財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)原備查合同（協(xié)議）及所提供資料進(jìn)行審核，其中合同注明要求驗(yàn)收后付款的，還應(yīng)提供由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)簽字蓋章的驗(yàn)收合格證明。工程決算款必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的一定比例（5%-10%）預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程質(zhì)量保證期滿(mǎn)后，扣除有關(guān)保修費(fèi)用，全部付清，合同終止。其他工程費(fèi)用的支付其他工程費(fèi)用是指監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等。對(duì)這些費(fèi)用的支付，經(jīng)辦人須提供該項(xiàng)業(yè)務(wù)的合同（或協(xié)議），填寫(xiě)《付款會(huì)簽單》，履行簽字審批手續(xù)后由財(cái)務(wù)部根據(jù)合同約定的付款條件予以支付。其中涉及勘察、檢測(cè)、測(cè)量等業(yè)務(wù)的還需提供結(jié)果報(bào)告?！陡犊顣?huì)簽單》的要求經(jīng)辦人填寫(xiě)付款會(huì)簽單時(shí)，除應(yīng)附上述要求提供的資料外，還須正確填寫(xiě)：工程項(xiàng)目名稱(chēng)、收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)行、賬號(hào)、款項(xiàng)內(nèi)容（若該工程同時(shí)涉及幾個(gè)項(xiàng)目的，需詳細(xì)注明）。其他要求每月30日前基建項(xiàng)目主管部門(mén)需將當(dāng)月工程完工情況及下月預(yù)計(jì)工程量報(bào)送財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部核對(duì)當(dāng)月投資情況并對(duì)下月預(yù)計(jì)資金做出計(jì)劃安排。所有基建項(xiàng)目付款經(jīng)辦人必須是集團(tuán)公司正式聘用人員。基建項(xiàng)目付款簽字程序及相關(guān)責(zé)任權(quán)限所有基建項(xiàng)目須由施工單位提供《驗(yàn)工計(jì)價(jià)單》，經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算員、項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，進(jìn)入下列付款申請(qǐng)程序。經(jīng)辦人填寫(xiě)《付款會(huì)簽單》，附上必須提供的相關(guān)資料，粘貼整齊；部門(mén)負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字；財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和事項(xiàng)的真實(shí)性進(jìn)行審查；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審查簽字；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核簽字;常務(wù)副總經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)部出納依據(jù)審批齊全的單據(jù)進(jìn)行付款。其他規(guī)定基建項(xiàng)目竣工后，工程項(xiàng)目責(zé)任部門(mén)須督促施工單位及時(shí)辦理工程決（結(jié)）算手續(xù)。無(wú)故拖延不進(jìn)行工程決（結(jié)）算和財(cái)務(wù)決算的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)工程決（結(jié)）算報(bào)告書(shū)和財(cái)務(wù)決算報(bào)告書(shū)審核全部付款票據(jù)，審計(jì)支出款項(xiàng)，以書(shū)面形式向總經(jīng)理報(bào)告。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理集團(tuán)公司工作人員因工作需要確需出差，應(yīng)持有關(guān)會(huì)議通知或申請(qǐng)，注明出差人數(shù)、事由、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)天數(shù)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。出差人員借款須填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》（一式兩聯(lián)），附主管副總經(jīng)理同意出差的批件，按《西安曲江文化產(chǎn)業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)支出管理辦法》中關(guān)于“借款程序”的規(guī)定辦理借款。出差人員返回后，應(yīng)于返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，清理借款。臨時(shí)事項(xiàng)財(cái)務(wù)支出規(guī)定臨時(shí)事項(xiàng)財(cái)務(wù)支出支付程序由臨時(shí)事項(xiàng)籌備組業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和集團(tuán)公司相對(duì)接部門(mén)一名正式員工共同在經(jīng)辦人欄簽字經(jīng)辦，填寫(xiě)借款或報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。雙簽的經(jīng)辦人應(yīng)注意做好相互之間的銜接對(duì)帳工作，對(duì)發(fā)生的欠款由兩名經(jīng)辦人共同承擔(dān)責(zé)任；由臨時(shí)事項(xiàng)籌備組領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司相對(duì)接部門(mén)部長(zhǎng)在部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)欄簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)；集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批簽字；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核簽字;常務(wù)副總經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)部出納依據(jù)審批齊全的單據(jù)進(jìn)行付款；出納人員按照審批齊全的單據(jù)付款，領(lǐng)款人處實(shí)行雙簽領(lǐng)款。關(guān)于借款的其他規(guī)定:一般業(yè)務(wù)借款應(yīng)在借款后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清,差旅費(fèi)借款應(yīng)在返回單位5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，清理借款。對(duì)于特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的,可適當(dāng)延后,但必須在臨時(shí)性事項(xiàng)完成后15天內(nèi)進(jìn)行清賬。不能按期清賬又無(wú)特殊原因的，財(cái)務(wù)部將通知部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人，并由人事部門(mén)從經(jīng)辦人下月工資中扣除，直至結(jié)清欠款為止。預(yù)算外事項(xiàng)的付款流程由經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，加蓋部門(mén)印章，申請(qǐng)必須明確本次預(yù)算外付款的文件依據(jù)、原因、內(nèi)容、金額以及申請(qǐng)追加該筆預(yù)算的時(shí)間，同時(shí)將所需追加的預(yù)算報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部；集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所報(bào)的預(yù)算追加情況進(jìn)行初審；集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字審核，集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理簽字審批；審批后的申請(qǐng)與付款單據(jù)一起由經(jīng)辦部門(mén)按照集團(tuán)《財(cái)務(wù)支出管理辦法》辦理付款簽字手續(xù)后予以支付；追加的預(yù)算由集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。有預(yù)算無(wú)資金滾動(dòng)計(jì)劃的付款流程由經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，加蓋部門(mén)印章，申請(qǐng)必須明確本次計(jì)劃外付款的原因、內(nèi)容、金額；集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初審；集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理簽字審核，集團(tuán)常務(wù)副總經(jīng)理簽字審批；審批后的申請(qǐng)與付款單據(jù)一起由經(jīng)辦部門(mén)按照集團(tuán)《財(cái)務(wù)支出管理辦法》辦理付款簽字手續(xù)后予以支付。內(nèi)部資金管理集團(tuán)公司及其投資設(shè)立的全資、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“子公司”）應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌使用閑余資金，提高資金使用效率。集團(tuán)公司可以對(duì)各子公司的閑余資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，具體調(diào)度方式以集團(tuán)公司調(diào)度通知為準(zhǔn)。集團(tuán)公司調(diào)度資金滿(mǎn)足臨時(shí)周轉(zhuǎn)需要，分自有資金（注冊(cè)資本金之內(nèi)的）和貸款兩種情況向子公司支付利息。子公司應(yīng)依照《公司法》及集團(tuán)公司章程的規(guī)定完善相應(yīng)手續(xù)。未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，子公司不得將閑余資金交由信托公司、證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理，不得將資金投向證券、期貨、貴重金屬或其它金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)。集團(tuán)內(nèi)部借款集團(tuán)內(nèi)部借款僅限于集團(tuán)公司與集團(tuán)內(nèi)部各子公司及各關(guān)聯(lián)單位的臨時(shí)性借款。各全資、控股子公司之間因經(jīng)營(yíng)需要經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出的議題審議通過(guò)后可相互拆借款項(xiàng)，由雙方辦理相關(guān)手續(xù)及付款，子公司之間借款利息參照集團(tuán)公司借款規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)內(nèi)部借款權(quán)限集團(tuán)公司借款須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。集團(tuán)內(nèi)部借款程序提出借款申請(qǐng)。各借款單位因經(jīng)營(yíng)需要確需向集團(tuán)公司借款的，應(yīng)以書(shū)面文件形式提出借款申請(qǐng)，申請(qǐng)書(shū)要注明借款金額、用途、借款期限，由借款單位法定代表人簽字并加蓋公章，報(bào)集團(tuán)公司行政部。簽訂借款協(xié)議。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)文件起草借款協(xié)議，經(jīng)集團(tuán)公司會(huì)簽后，由雙方單位簽字蓋章。劃轉(zhuǎn)借款。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部憑正式借款協(xié)議、借款單位收據(jù)、借款單位提供的開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審批制度辦理付款，將借款轉(zhuǎn)入借款人指定賬戶(hù)。集團(tuán)內(nèi)部借款利息集團(tuán)內(nèi)部借款利息集團(tuán)公司提供給子公司的借款,按集團(tuán)公司的實(shí)際資金成本計(jì)算利息；集團(tuán)公司在不影響子公司正常經(jīng)營(yíng)的情況下調(diào)用子公司閑余資金，按銀行同期存款利率加計(jì)一個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算利息；由子公司代集團(tuán)公司獲得的專(zhuān)項(xiàng)貸款所發(fā)生的利息支出及融資相關(guān)手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用由集團(tuán)公司承擔(dān)；借款利息按季度結(jié)算，每季最后一月的21日為結(jié)息日，并于此日前轉(zhuǎn)付利息,最后一期利息隨本金于借款到期日一次償還。集團(tuán)內(nèi)部借款的歸還借款人必須按期償還借款本息