審計(jì)質(zhì)量控制程序

審計(jì)質(zhì)量控制程序?qū)徲?jì)質(zhì)量控制程序?qū)徲?jì)質(zhì)量控制程序xxx公司審計(jì)質(zhì)量控制程序文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度審計(jì)質(zhì)量控制程序?yàn)閲?yán)格質(zhì)量控制，保證審計(jì)質(zhì)量達(dá)到審計(jì)準(zhǔn)則的要求，特制訂本控制程序。一、業(yè)務(wù)承接的控制程序1、承接業(yè)務(wù)之前，必須按照“質(zhì)量控制制度”的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行調(diào)查，并將調(diào)查情況向主任會(huì)計(jì)師報(bào)告；2、由主任會(huì)計(jì)師或其代理人與委托人就審計(jì)約定事項(xiàng)進(jìn)行商談；3、將擬承接的業(yè)務(wù)報(bào)經(jīng)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；4、由主任會(huì)計(jì)師或其代理人與委托人簽定審計(jì)業(yè)務(wù)委托書(shū)。二、審計(jì)計(jì)劃控制程序1、首先對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)；2、對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析性測(cè)試；3、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；4、確定重要會(huì)計(jì)問(wèn)題和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域；5、確定審計(jì)重要性水平；6、編制審計(jì)計(jì)劃；7、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和副主任會(huì)計(jì)師兩級(jí)審查后，報(bào)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；8、將批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃下達(dá)項(xiàng)目組全體審計(jì)人員執(zhí)行。審計(jì)計(jì)劃的修改也必須按程序報(bào)批，并記錄于審計(jì)工作底稿。三、現(xiàn)場(chǎng)外勤工作質(zhì)量控制程序1、首先必須委派具有足夠?qū)I(yè)勝任能力的管理和技術(shù)人員（其中至少有兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師），組成項(xiàng)目組，承擔(dān)審計(jì)任務(wù)；2、審計(jì)助理人員必須在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下工作，其審計(jì)工作底稿必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核并簽字；3、建立現(xiàn)場(chǎng)工作的逐級(jí)報(bào)告制度，凡重大和疑難事項(xiàng)必須書(shū)面報(bào)告質(zhì)量控制監(jiān)管部或質(zhì)量控制委員會(huì)，質(zhì)量控制監(jiān)管部或質(zhì)量控制委員會(huì)必須書(shū)面給予回復(fù)。往來(lái)報(bào)告及回復(fù)資料必須收錄于審計(jì)工作底稿；4、按照“審計(jì)質(zhì)量控制制度”的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)底稿的三級(jí)復(fù)核制度，尤其是項(xiàng)目經(jīng)理的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核（一級(jí)復(fù)核），必須嚴(yán)格執(zhí)行，并將復(fù)核意見(jiàn)記錄于審計(jì)工作底稿。否則，不予簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。四、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制程序1、首先項(xiàng)目經(jīng)理要收集、審核、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)差異匯總表；2、就審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，并將交換意見(jiàn)的情況作出記錄，由雙方代表簽字確認(rèn)；3、復(fù)核已審會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，了解被審計(jì)單位調(diào)整情況；4、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)及被審計(jì)單位調(diào)整情況，按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，認(rèn)真分析判斷，提出最終審計(jì)意見(jiàn)和擬出具的審計(jì)報(bào)告類型；5、項(xiàng)目經(jīng)理填制審計(jì)意見(jiàn)報(bào)批單，連同與客戶交換意見(jiàn)記錄表一并逐級(jí)上報(bào)審批；6、項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)經(jīng)主任會(huì)計(jì)師審定的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告類型，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿；7、項(xiàng)目經(jīng)理填制“審計(jì)報(bào)告簽批單”，逐級(jí)上報(bào)審批，最后由主任會(huì)計(jì)師審定簽發(fā)。五、檔案管理質(zhì)量控制程序1、審計(jì)項(xiàng)目外勤工作結(jié)束后，必須按照“審計(jì)工作底稿編制規(guī)范”和“審計(jì)檔案管理制度”的規(guī)定，將審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)總結(jié)、審計(jì)報(bào)告以及其他相關(guān)資料整理歸檔，編制清冊(cè)，統(tǒng)一移交檔案室管理；2、檔案保管的期限分為永久性和一般性檔案兩類，永久性檔案永久保存，一般性檔案至少保存十年，保管期限從年度終了后的第一天算起。3、檔案超出規(guī)定保存期限需銷毀時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，并編制檔案銷毀清冊(cè)。4、嚴(yán)格做到“四不”、“五防”。即：不丟、不失、不腐、不損、防鼠、防蛀、防火、防水、防霉變、確保檔案的安全完整。5、嚴(yán)格遵守有關(guān)保密規(guī)定，未經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得復(fù)印、復(fù)制檔案。6、調(diào)閱檔案、必須先辦