財(cái)務(wù)制度匯編

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)制度匯編目錄：1、財(cái)務(wù)制度匯編2、財(cái)務(wù)部制度匯編 目錄第一章報(bào)銷制度 1豫科〔2012〕29號(hào) 1關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作的通知 1豫科發(fā)〔2014〕15號(hào) 2關(guān)于規(guī)范集團(tuán)話費(fèi)、伙食標(biāo)準(zhǔn)的通知 2豫科發(fā)〔2014〕16號(hào) 3河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于明確有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷制度的通知 3第二章財(cái)務(wù)制度 7豫科〔2012〕15號(hào) 7河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)核算的通知 7豫科發(fā)〔2013〕8號(hào) 11河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批辦法的通知 11豫科發(fā)〔2013〕9號(hào) 13河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)管理印發(fā)相關(guān)制度的通知 13豫科通〔2013〕26號(hào) 35河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理的通知 35豫科發(fā)〔2014〕1號(hào) 36科達(dá)集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作交接的有關(guān)規(guī)定 36豫科發(fā)〔2014〕8號(hào) 38科達(dá)集團(tuán)資金管理辦法 38豫科會(huì)字[2014]9號(hào) 40關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)資金余額及會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)上報(bào)的獎(jiǎng)懲辦法 40河南省科達(dá)公司員工借款管理制度 42第三章車輛管理 59豫科發(fā)[2013]4號(hào) 59河南科達(dá)集團(tuán)車輛管理制度 59豫科發(fā)〔2013〕16號(hào) 63河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于關(guān)于所屬車輛違章及費(fèi)用問(wèn)題處理辦法的通知 63豫科發(fā)〔2013〕19號(hào) 64河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)車輛管理的通知 64豫科發(fā)[2013]23號(hào) 66關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)車輛油料管理的通知 66第四章工資及績(jī)效 68河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司通知 68鶴科〔2010〕4號(hào) 69科達(dá)教育集團(tuán)工作績(jī)效考核方案 69鶴科〔2010〕29號(hào) 71財(cái)務(wù)人員工資及融資提成辦法 71豫科發(fā)〔2014〕3號(hào) 72科達(dá)集團(tuán)關(guān)于工資審批財(cái)務(wù)授權(quán)的補(bǔ)充規(guī)定 72第五章固定資產(chǎn) 73豫科會(huì)字〔2014〕11號(hào) 73科達(dá)集團(tuán)關(guān)于所屬各公司（學(xué)校）固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定 73第六章借款制度 76豫科發(fā)[2014]5號(hào) 76科達(dá)集團(tuán)個(gè)人借款報(bào)銷管理辦法 76第七章社保三金 79河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司通知 79豫科發(fā)〔2013〕15號(hào) 80河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于為員工繳納“三金”的意見(jiàn) 80第八章融資制度 83豫科會(huì)字〔2014〕1號(hào) 83科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善所屬學(xué)校融資平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)辦法的通知 83豫科會(huì)字〔2014〕2號(hào) 85科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善所屬學(xué)校融資平臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)辦法的補(bǔ)充通知 85第九章校區(qū)新建維修制度 86鶴科〔2010〕11號(hào) 86關(guān)于各學(xué)?；ňS修問(wèn)題的幾項(xiàng)規(guī)定 86第十章學(xué)費(fèi)優(yōu)惠 89鶴科〔2010〕34號(hào) 89關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范各學(xué)校各項(xiàng)學(xué)費(fèi)減免政策的通知 89豫科〔2012〕28號(hào) 91關(guān)于調(diào)整科達(dá)小學(xué)、科達(dá)中學(xué)學(xué)費(fèi)減免額度的通知 91豫科〔2012〕30號(hào) 93關(guān)于印發(fā)《科達(dá)教育集團(tuán)“預(yù)存學(xué)費(fèi)”內(nèi)部操作規(guī)程及管理辦法》的通知 93第十一章授權(quán)制度 99豫科發(fā)〔2013〕26號(hào) 99關(guān)于對(duì)外簽署合同授權(quán)的規(guī)定 99豫科通[2013]24號(hào) 100河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對(duì)鶴壁科達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)審批人授權(quán)的通知 100豫科通[2013]33號(hào) 101科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對(duì)河南科達(dá)教育科技有限公司財(cái)務(wù)審批人重新授權(quán)的通知 101豫科通[2013]34號(hào) 102科達(dá)集團(tuán)關(guān)于對(duì)科達(dá)小學(xué)、科達(dá)中學(xué)、鶴壁科達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)審批人授權(quán)的補(bǔ)充通知 102豫科會(huì)字[2014]10號(hào) 103科達(dá)集團(tuán)關(guān)于各公司（學(xué)校）財(cái)務(wù)授權(quán)超限額審批人變更的通知 103第十二章印章管理制度 104豫科發(fā)[2013]28號(hào) 104關(guān)于印發(fā)《河南科達(dá)集團(tuán)印章及重要證件管理辦法》的通知 104第十三章其他 107豫科通[2014]10號(hào) 107關(guān)于明確機(jī)關(guān)各部門工作職責(zé)的通知 107精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔可編輯的精品文檔第一章報(bào)銷制度河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司文件豫科〔2012〕29號(hào)關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作的通知?？h科達(dá)小學(xué)、?？h科達(dá)中學(xué)：根據(jù)《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》精神，結(jié)合我公司實(shí)際，為認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，公司研究出臺(tái)如下意見(jiàn)，望堅(jiān)決遵照?qǐng)?zhí)行。一、該項(xiàng)工作分別由?？h科達(dá)小學(xué)、浚縣科達(dá)中學(xué)具體負(fù)責(zé)辦理。其中校長(zhǎng)為主責(zé)任人，主管會(huì)計(jì)為經(jīng)辦責(zé)任人。校長(zhǎng)牽頭，具體研究制定本單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的工作流程和工作辦法。二、各單位要與縣教育局建立經(jīng)常性的聯(lián)系，切實(shí)掌握?qǐng)?bào)銷地點(diǎn)、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷次數(shù)、報(bào)銷范圍、報(bào)銷單據(jù)等具體細(xì)節(jié)，明確辦結(jié)期限，確保辦理結(jié)果。三、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，圓滿完成經(jīng)費(fèi)報(bào)銷任務(wù)的單位和個(gè)人予以表彰；對(duì)因推諉扯皮，工作拖拉，不負(fù)責(zé)任，致使應(yīng)報(bào)銷經(jīng)費(fèi)流失的，將嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、該項(xiàng)工作由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督辦和協(xié)調(diào)，遇有問(wèn)題及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)。公司財(cái)務(wù)部具體聯(lián)系人為尤志剛，聯(lián)系電2012年12月12日河南科達(dá)教育科技有限公司精品文檔可編輯的精品文檔河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕15號(hào)關(guān)于規(guī)范集團(tuán)話費(fèi)、伙食標(biāo)準(zhǔn)的通知集團(tuán)所屬各公司：為規(guī)范管理，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)研究，特制定集團(tuán)公司通訊話費(fèi)補(bǔ)助和員工餐伙食標(biāo)準(zhǔn)。具體內(nèi)容如下：一、集團(tuán)公司話費(fèi)補(bǔ)助。集團(tuán)公司部門總監(jiān)，各單位執(zhí)行董事、總經(jīng)理話費(fèi)補(bǔ)助每月100元；各單位中層管理人員每月話費(fèi)補(bǔ)助60至80元；司機(jī)、外勤人員話費(fèi)補(bǔ)助40至60元；外出不多的內(nèi)勤員工原則上話費(fèi)補(bǔ)助不予發(fā)放。二、工作餐按人均一日三餐7至10元。實(shí)際執(zhí)行時(shí)，根據(jù)人數(shù)和就餐次數(shù)變化適當(dāng)核減。三、以上標(biāo)準(zhǔn)各單位可根據(jù)實(shí)際情況自行掌握，嚴(yán)禁超標(biāo)。河南科達(dá)集團(tuán)2014年8月5日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕16號(hào)河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于明確有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷制度的通知集團(tuán)所屬各單位、機(jī)關(guān)各部門：為了加強(qiáng)集團(tuán)公司及其所屬子公司出差費(fèi)用的管理，保證出差人員工作和生活需要，本著“勤儉節(jié)約”的原則，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本差旅費(fèi)報(bào)銷制度。一、員工因公出差須借款的，應(yīng)在借款單上注明出差原因，并經(jīng)有簽字權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。借款時(shí)要按往返車票及預(yù)計(jì)出差天數(shù)住宿及餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)估算借款金額，不得任意借款。二、交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)類別職務(wù)級(jí)別火車飛機(jī)公司總經(jīng)理副總經(jīng)理軟臥/硬臥動(dòng)車組、高鐵一等票經(jīng)濟(jì)艙部門經(jīng)理硬臥/硬座動(dòng)車組、高鐵二等票\部門主管員工硬臥/硬座動(dòng)車組、高鐵二等票\（注：公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理含集團(tuán)部門經(jīng)理，集團(tuán)所屬公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理，學(xué)校正副校長(zhǎng)；部門經(jīng)理含集團(tuán)所屬公司中層領(lǐng)導(dǎo)。）2、出差乘座交通工具不超過(guò)上述乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額實(shí)報(bào)實(shí)銷；高于乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，超額部分由出差人自行承擔(dān)。3、未經(jīng)董事長(zhǎng)事前批準(zhǔn)，出差嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)、火車軟臥。4、乘座火車，夜間（20點(diǎn)以后到次日8點(diǎn)）連續(xù)超過(guò)6小時(shí)以上或白天（8點(diǎn)以后到20點(diǎn)）連續(xù)超過(guò)十二小時(shí)的，如果購(gòu)買的是硬座車票可按硬座車票的20%給予補(bǔ)助。不超過(guò)上述規(guī)定時(shí)間的實(shí)報(bào)實(shí)銷。5、出差人員夜間乘火車，購(gòu)買餐車茶座的費(fèi)用由個(gè)人自理，不予報(bào)銷。6、因出差發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)按票面金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。相關(guān)票據(jù)丟失的一律不予報(bào)銷。7、帶車出差者，所有交通費(fèi)均不予報(bào)銷；因出差發(fā)生的汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。三、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、員工出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬涸?天標(biāo)準(zhǔn)類別職務(wù)級(jí)別經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市省會(huì)城市地市縣級(jí)公司總經(jīng)理副總經(jīng)理300250200部門經(jīng)理200150100部門主管、員工15010080說(shuō)明經(jīng)濟(jì)特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？?、廈門、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、住宿費(fèi)不超過(guò)上述住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額實(shí)報(bào)實(shí)銷；高于住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，超額部份由出差人自行承擔(dān)。3、出差人員住宿費(fèi)發(fā)票必須與實(shí)際的出差地點(diǎn)一一對(duì)應(yīng)方可報(bào)銷，若發(fā)票與實(shí)際出差地不符，則該住宿費(fèi)用不予報(bào)銷。4、在外出差由第三方免費(fèi)提供住宿的以及員工外出參加會(huì)議和短期學(xué)習(xí)，由會(huì)議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知。四、餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、員工出差餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝唬涸?天標(biāo)準(zhǔn)類別職務(wù)級(jí)別經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市省會(huì)城市地市縣級(jí)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理1008050部門經(jīng)理605030部門主管、員工504020說(shuō)明經(jīng)濟(jì)特區(qū)和直轄市包括：深圳、?？?、廈門、珠海、廣州、京、津、滬、渝2、餐費(fèi)不超過(guò)上述餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，按票面金額報(bào)銷；高于餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，超額部份由出差人自行承擔(dān)。3、在外出差由第三方免費(fèi)提供食宿的以及員工外出參加會(huì)議和短期學(xué)習(xí)，由會(huì)議方統(tǒng)一安排食宿的，不再報(bào)銷餐費(fèi)。4、出差期間需要招待客戶的，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑發(fā)票單項(xiàng)報(bào)銷，不得與差旅費(fèi)混在一起。五、有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷制度的其他說(shuō)明1、出差人數(shù)在5人以上的需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)審批中心進(jìn)行審批，方可辦理出差相關(guān)事宜。2、出差人員要嚴(yán)格遵守外出紀(jì)律，不得任意繞道，不得游山玩水，不得使用過(guò)期票據(jù)。出差回來(lái)后須在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)填報(bào)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，應(yīng)填明出差日期、返回日期、事由，中途轉(zhuǎn)車日期、地名、天數(shù)、車票金額、住宿及餐飲金額等項(xiàng)目，由承領(lǐng)人簽字，并按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)（在差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字）后報(bào)銷，一次一報(bào)。3、各公司要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷制度，凡屬超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用和其他費(fèi)用（禮金等）特殊情況須單獨(dú)書(shū)面說(shuō)明原因并經(jīng)有簽批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)明確批示后報(bào)銷。4、各學(xué)校（公司）可在貫徹勤儉節(jié)約，控制成本的基礎(chǔ)上根據(jù)本公司實(shí)際情況，制訂差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，并上報(bào)科達(dá)集團(tuán)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部存檔備案。5、到集團(tuán)總部、下屬子公司出差的人員不按此制度執(zhí)行。6、本差旅費(fèi)報(bào)銷制度自文件下發(fā)之日起實(shí)施，同時(shí)廢除《科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于印發(fā)財(cái)務(wù)制度的通知》（豫科〔2011〕4號(hào)）文件中的差旅費(fèi)報(bào)銷制度。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部2014年8月20日第二章財(cái)務(wù)制度河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司文件豫科〔2012〕15號(hào)河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)核算的通知公司所屬各學(xué)校、各單位：為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，為各單位獨(dú)立核算自負(fù)盈虧奠定基礎(chǔ)，經(jīng)公司董事會(huì)研究，現(xiàn)就財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算相關(guān)事宜通知如下：一、財(cái)務(wù)人員管理1、公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行派出制度，接受雙重管理。為增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的獨(dú)立性、強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的服務(wù)意識(shí)，派出的財(cái)務(wù)人員考勤由使用單位負(fù)責(zé)，工資由總公司統(tǒng)一發(fā)放。2、為了發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的謀劃作用，各單位的主管會(huì)計(jì)務(wù)必參加單位的管理會(huì)議，做好會(huì)議記錄。主管會(huì)計(jì)的會(huì)議記錄是各單位年終考核的重要依據(jù)。3、派出的財(cái)務(wù)人員的年終考評(píng)由公司財(cái)務(wù)部結(jié)合使用單位的意見(jiàn)作出年終評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)人員獎(jiǎng)勵(lì)、工資標(biāo)準(zhǔn)、晉升、降級(jí)、處分、辭退以年終評(píng)價(jià)為主要依據(jù)。4、總公司的管理費(fèi)用包含派出人員的工資，由公司財(cái)務(wù)部按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分到各單位。二、各單位務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，不得坐支1、各單位的各種收入、利得、代收款項(xiàng)都必須交到本單位的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員收到款項(xiàng)后要開(kāi)具收據(jù)，客戶聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章后給經(jīng)辦人員。各單位的各項(xiàng)支出按總公司及各單位的財(cái)務(wù)制度及審批程序進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)人員要對(duì)各種款項(xiàng)支付的合理性、合規(guī)性、合法性、正確性進(jìn)行審核并負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各種款項(xiàng)支付財(cái)務(wù)人員要索取發(fā)票或收據(jù)，直接支持佐證要附在發(fā)票或收據(jù)的下面或者注明另存地點(diǎn)。2、各單位申購(gòu)物資，需遵守集團(tuán)公司規(guī)定填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》，并請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，報(bào)送豐康商貿(mào)公司統(tǒng)一購(gòu)買?！恫少?gòu)申請(qǐng)單》需分單位填寫，不得幾個(gè)單位合并一單申購(gòu)。各單位人員需嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，具體經(jīng)辦人員如發(fā)生未報(bào)批私自購(gòu)買物資者，第一次財(cái)務(wù)暫不報(bào)銷，第二次建議具體經(jīng)辦人員調(diào)離該崗位。3、收入包括：學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)、住宿費(fèi)、經(jīng)營(yíng)收入、資料收入、補(bǔ)課收入、資產(chǎn)租賃收入、資產(chǎn)處置收入、資產(chǎn)殘值收入、廢品收入、賠償收入、違章罰款收入、以學(xué)?；蛞詥挝幻x組織的各種活動(dòng)收取的款項(xiàng)或經(jīng)費(fèi)、其他收入，最終風(fēng)險(xiǎn)由學(xué)校或單位承擔(dān)或部分承擔(dān)的事項(xiàng)所代收的款項(xiàng)等。各單位不得以任何名義私設(shè)小金庫(kù)4、各單位發(fā)生坐支行為、私設(shè)小金庫(kù)，一經(jīng)查實(shí)對(duì)單位年終獎(jiǎng)實(shí)行一票否決，對(duì)直接責(zé)任人依性質(zhì)的嚴(yán)重程度給予相應(yīng)處分。各單位自文件下發(fā)之日起一個(gè)月內(nèi)自查，如有坐支行為或小金庫(kù)，要書(shū)面說(shuō)明情況，并予以糾正，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，保證不再發(fā)生該行為，本次可免予追究。三、財(cái)務(wù)核算要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求1、公司各單位執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，學(xué)校結(jié)合自身特點(diǎn)加以修改執(zhí)行。2、公司各單位要以資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果為基礎(chǔ)，核對(duì)賬目，確保賬賬相符，帳物相符。3、固定資產(chǎn)要按月計(jì)提折舊。4、學(xué)校一次性購(gòu)置大量的易耗品按固定資產(chǎn)管理分三年攤銷。5、工資三金按月計(jì)提。6、財(cái)務(wù)費(fèi)用按月計(jì)提。7、廣告費(fèi)按月預(yù)提。8、獎(jiǎng)金按月預(yù)提。9、其他不均衡明確較大支出按月攤銷。10、學(xué)校收入按學(xué)費(fèi)、生活費(fèi)、住續(xù)費(fèi)劃分。11、學(xué)校的主要支出也相應(yīng)劃分為教學(xué)指出、生活支出、住宿支出。12、共同費(fèi)用參照收費(fèi)比例劃分。13、學(xué)校主要業(yè)務(wù)按教學(xué)、生活、住宿分別核算經(jīng)營(yíng)成果，為決策層改善經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。四、做好會(huì)計(jì)電算化管理工作為推行公司管理現(xiàn)代化、自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，公司各學(xué)校財(cái)務(wù)將逐步實(shí)行電算化管理。近期，要做好公司會(huì)計(jì)電算化準(zhǔn)備工作。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和具體實(shí)施。1、首先對(duì)會(huì)計(jì)軟件試運(yùn)行。主要工作有：（1）初始化。各類會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。（2）手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)。2、手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)的主要內(nèi)容：（1）各種核算方法的正確性的檢驗(yàn)，發(fā)生偏差及時(shí)調(diào)整。（2）科目體系的正確性的檢驗(yàn)，看其是否適應(yīng)核算、報(bào)表、管理和會(huì)計(jì)制度的要求。3、試運(yùn)行期間，手工與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算化為主。此間記賬的憑證仍為手工憑證。4、試運(yùn)行3個(gè)月以上，確認(rèn)電算化核算正常，公司會(huì)計(jì)才可逐步放棄手工賬，實(shí)行電算化。五、做好資產(chǎn)盤點(diǎn)工作為準(zhǔn)確的反映公司當(dāng)前的資產(chǎn)狀況，做到賬實(shí)相符，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)范化管理，各單位需要定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。1、資產(chǎn)盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備：（1）組織資產(chǎn)盤點(diǎn)小組，明確責(zé)任，制定盤點(diǎn)工作目標(biāo)。（2）進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)前的摸查。2、利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制資產(chǎn)明細(xì)表。3、實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況。4、根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“資產(chǎn)盤點(diǎn)表”。5、根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)盤盈、盤虧、閑置、報(bào)廢資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意做賬務(wù)處理。六、做好與教體局對(duì)接工作，確保充分利用生均辦公經(jīng)費(fèi)各學(xué)校要按照《浚縣教體局關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》（財(cái)教（2006）5）文件精神，做好與教體局的對(duì)接工作，確保充分、足額利用財(cái)政劃撥的生均辦公經(jīng)費(fèi)。各學(xué)校辦公經(jīng)費(fèi)憑正規(guī)原始發(fā)票到教體局計(jì)財(cái)股報(bào)賬，報(bào)賬取得資金作為收入核算。各學(xué)校要依據(jù)辦公經(jīng)費(fèi)正規(guī)原始發(fā)票復(fù)印件記賬。河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司二〇一二年五月十一日主題詞：財(cái)務(wù)管理核算通知公司行政辦公室2012年5月11日印發(fā)（共印15份）河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2013〕8號(hào)河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批辦法的通知科達(dá)集團(tuán)所屬各全資及控股子公司、各學(xué)校：為進(jìn)一步規(guī)范河南科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合科達(dá)集團(tuán)實(shí)際，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)研究，特制定《河南科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批辦法》，望認(rèn)真貫徹執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批辦法河南科達(dá)集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行分級(jí)授權(quán)下的“一支筆”審批制度，本著艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的精神，做到票據(jù)合法、列支合理、準(zhǔn)確及時(shí)、公開(kāi)透明，經(jīng)得起內(nèi)外部檢查。一、集團(tuán)董事長(zhǎng)原來(lái)對(duì)各子公司（學(xué)校）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)開(kāi)支審批授權(quán)暫不變動(dòng)。二、各單位權(quán)限內(nèi)財(cái)務(wù)開(kāi)支由科達(dá)集團(tuán)董事長(zhǎng)授權(quán)審查后列賬。三、各公司（學(xué)校）在授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，須由董事長(zhǎng)授權(quán)的副總裁岳瑞霞每月（或每半月）集中審查各單位報(bào)賬原始單據(jù)并簽字確認(rèn)后方可進(jìn)賬。此項(xiàng)工作由各公司（學(xué)校）主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提前與岳總約定具體審查時(shí)間。四、科達(dá)集團(tuán)總會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)部審計(jì)人員定期（或不定期）到各子公司（學(xué)校）審計(jì)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)開(kāi)支的合法性，有無(wú)超權(quán)限列支、或者化整為零列支；有無(wú)未經(jīng)集團(tuán)總部授權(quán)人集中審查的列支項(xiàng)目。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題，總會(huì)計(jì)師有權(quán)向董事長(zhǎng)直接匯報(bào)，并建議收回違規(guī)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限或調(diào)整人員。五、本辦法修改權(quán)歸河南科達(dá)集團(tuán)。六、本辦法自2013年4月1日施行，以前執(zhí)行辦法與本辦法不一致的同時(shí)廢止。河南科達(dá)集團(tuán)2013年3月25日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2013〕9號(hào)河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于規(guī)范財(cái)務(wù)管理印發(fā)相關(guān)制度的通知集團(tuán)所屬各單位、機(jī)關(guān)各部門：為規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，《科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法》、《科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》和《科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法》已經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)。附件1：《科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法》附件2：《科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》附件3：《科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法》河南科達(dá)集團(tuán)2013年5月19日附件1：《科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法》科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)科達(dá)集團(tuán)對(duì)各公司（學(xué)校）的監(jiān)督管理，保障集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的認(rèn)真貫徹落實(shí)，提高經(jīng)營(yíng)效益，加快有效發(fā)展，特制定本辦法。第二條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)由集團(tuán)董事長(zhǎng)授權(quán)，財(cái)務(wù)部具體組織實(shí)施。第三條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的范圍包括集團(tuán)總部及所有全資及控股公司（學(xué)校）的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支、資金往來(lái)及授權(quán)的執(zhí)行情況。第四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的第一責(zé)任人，總會(huì)計(jì)師及其他審計(jì)人員負(fù)相關(guān)永久審計(jì)責(zé)任。第二章內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容及依據(jù)第五條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括集團(tuán)及各公司（學(xué)校）制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的貫徹落實(shí)情況，集團(tuán)及各公司（學(xué)校）財(cái)務(wù)開(kāi)支的合法合理性、審批權(quán)限及流程的執(zhí)行情況，資金往來(lái)歸集的執(zhí)行情況，利率的執(zhí)行情況，固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理情況等。第六條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)主要包括集團(tuán)及各公司（學(xué)校）正在執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和管理辦法。第三章集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員和審計(jì)流程第七條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部指派，每次審計(jì)人員不少于2人。第八條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)流程⒈集團(tuán)財(cái)務(wù)部提前通知被審計(jì)單位；⒉集團(tuán)財(cái)務(wù)部出具審計(jì)通知，內(nèi)容包括審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容和審計(jì)人員；⒊審計(jì)人員到被審計(jì)單位后，憑審計(jì)通知與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)）接洽審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)有關(guān)會(huì)計(jì)資料（會(huì)計(jì)憑證、賬簿及報(bào)表等）；⒋審計(jì)結(jié)束，對(duì)審計(jì)出有關(guān)問(wèn)題底稿，由被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)和主管會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)；⒌集團(tuán)財(cái)務(wù)部出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)過(guò)程和結(jié)果、存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層并印發(fā)被審計(jì)單位。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，可直接報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)處理。第四章審計(jì)時(shí)間的確定第九條集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)時(shí)間分定期和不定期兩種。定期審計(jì)為序時(shí)審計(jì)，即自2013年4月1日起發(fā)生的財(cái)務(wù)開(kāi)支，按時(shí)間順序進(jìn)行的正常審計(jì)，最少每季度對(duì)各公司（學(xué)校）審計(jì)檢查一遍。不定期審計(jì)是根據(jù)工作需要臨時(shí)決定對(duì)某一公司（學(xué)校）進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。第十條審計(jì)的具體時(shí)間，財(cái)務(wù)部會(huì)提前通知被審計(jì)單位。第五章附則第十一條本辦法解釋、修改權(quán)歸科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第十二條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。附件：科達(dá)集團(tuán)現(xiàn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度目錄（審計(jì)主要依據(jù)）⒈KD-201202號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺(tái)管理辦法的通知》；⒉KD-201203號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限（集團(tuán)）公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺(tái)管理辦法的補(bǔ)充通知》；⒊KD-201209號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于所屬各學(xué)校融資平臺(tái)管理辦法的補(bǔ)充通知》；⒋KD-201206號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于資金管理辦法的通知》；⒌KD-201213號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒍KD-201214號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于?？h科達(dá)小學(xué)財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒎KD-201215號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于浚縣科達(dá)中學(xué)的財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒏KD-201216號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁科達(dá)國(guó)際學(xué)校財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒐KD-201217號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市豐康商貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒑KD-201218號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市科達(dá)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒒KD-201219號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于鶴壁市彤升小城鎮(zhèn)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒓KD-201220號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于浚縣豐盛農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》；⒔KD-201221號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技有限公司關(guān)于河南省弘泰擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)審批人授權(quán)審批權(quán)限的通知》;⒕豫科[2012]15號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)核算的通知》；⒖豫科[2012]29號(hào)文件《關(guān)于認(rèn)真做好教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作的通知》；⒗豫科[2012]30號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)〈科達(dá)教育集團(tuán)“預(yù)存學(xué)費(fèi)”內(nèi)部操作規(guī)程及管理辦法〉的通知》；⒘豫科通[2013]4號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司結(jié)算中心關(guān)于資金管理辦法的通知》；⒙豫科通[2013]5號(hào)文件《河南科達(dá)教育科技（集團(tuán)）有限公司結(jié)算中心往來(lái)賬賬務(wù)處理辦法》；⒚豫科發(fā)[2013]7號(hào)文件《關(guān)于厲行勤儉節(jié)約反對(duì)鋪張浪費(fèi)的通知》；⒛豫科發(fā)[2013]8號(hào)文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于完善財(cái)務(wù)開(kāi)支審批辦法的通知》；21豫科發(fā)[2013]號(hào)文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)〈固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法〉的通知》；22豫科發(fā)[2013]號(hào)文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)〈內(nèi)部審計(jì)辦法〉的通知》；23豫科發(fā)[2013]號(hào)文件《河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于印發(fā)〈會(huì)計(jì)人員操作規(guī)程〉的通知》。附件2：《科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》財(cái)務(wù)人員管理?xiàng)l例第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員的管理,規(guī)范其工作行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)方面的法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度等，特制定本條例。第二條會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體方法，參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核分析預(yù)算等其他會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條建立健全崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確,分工合理。第二章財(cái)務(wù)人員管理體制第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理崗位，主管公司及所屬成員企業(yè)（學(xué)校）的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)副總經(jīng)理每屆任期三年，以公開(kāi)竟聘方式產(chǎn)生候選人，董事會(huì)以無(wú)記名投票方式產(chǎn)生當(dāng)選人，董事長(zhǎng)聘任和解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。第五條成員企業(yè)（學(xué)校）設(shè)立財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（主管會(huì)計(jì)）為該成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每屆任期三年，產(chǎn)生的辦法同公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，對(duì)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第六條其他財(cái)務(wù)人員的錄用，須經(jīng)公司人事主管部門和財(cái)務(wù)部共同組織考試，遵循公司競(jìng)聘制度，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派，報(bào)董事會(huì)備案。不到年度調(diào)整期調(diào)配財(cái)務(wù)人員，須報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)備案。第七條各成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是各企業(yè)（學(xué)校）領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)然成員，參與企業(yè)（學(xué)校）經(jīng)營(yíng)、管理決策。第三章財(cái)務(wù)人員任職條件第八條財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的任職條件（一）堅(jiān)持黨的基本路線，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密，思想道德品質(zhì)優(yōu)良。（二）有較高的理論政策水平，熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等知識(shí)，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)理論知識(shí)，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力。（三）具有大學(xué)本科學(xué)歷，具備會(huì)計(jì)師或經(jīng)濟(jì)師等經(jīng)濟(jì)類中級(jí)以上任職資格，主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以下。（四）除（一）外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當(dāng)放寬。第九條財(cái)務(wù)科長(zhǎng)任職條件（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質(zhì)優(yōu)良，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密。（二）熟悉國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，掌握會(huì)計(jì)管理的有關(guān)知識(shí)。（三）大專以上文化程度，取得會(huì)計(jì)師以上資格，主管一個(gè)單位財(cái)務(wù)工作三年以上，身體健康，年齡在45周歲以下。（四）堅(jiān)持原則，有責(zé)任心、熟悉行業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力。（五）除（一）外其他條件特別優(yōu)秀的可以適當(dāng)放寬。第十條其他會(huì)計(jì)任職條件（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，思想道德品質(zhì)優(yōu)良，保守企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)密。（二）大專以上學(xué)歷，取得初級(jí)會(huì)計(jì)職稱以上資格，兩年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，身體健康。（三）掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、稅收、金融等政策，熟悉會(huì)計(jì)電算化。（四）在某方面成績(jī)顯著的人才，條件可適當(dāng)放寬。第四章財(cái)務(wù)人員職責(zé)與行為規(guī)范第十一條財(cái)務(wù)副總經(jīng)理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司管理決策委員會(huì)的當(dāng)然成員，參與公司的經(jīng)營(yíng)決策會(huì)議。（二）組織公司及各成員企業(yè)的日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理規(guī)范工作、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作。（三）不斷完善公司的財(cái)務(wù)管理制度，并檢查其執(zhí)行情況。（四）研究公司的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）對(duì)各成員企業(yè)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，報(bào)董事會(huì)備案。（六）研究掌握國(guó)家的金融、稅收政策。（七）協(xié)助各成員企業(yè)籌措、運(yùn)用資金。（八）負(fù)責(zé)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、分析和控制。（九）負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。（十）負(fù)責(zé)公司及成員企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘任、調(diào)動(dòng)、提名、考核、培訓(xùn)和思想教育。第十二條各公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)制度，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)工作，組織開(kāi)展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是成員企業(yè)（學(xué)校）領(lǐng)導(dǎo)班子當(dāng)然成員，參與該企業(yè)（學(xué)校）的經(jīng)營(yíng)管理決策。（三）配合經(jīng)理制定、分解企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用成本計(jì)劃。并負(fù)責(zé)成本費(fèi)用計(jì)劃的控制和考核。（四）負(fù)責(zé)審核企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。（五）制訂完善本單位財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督、檢查企業(yè)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（六）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析，研究企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（七）負(fù)責(zé)資金的籌措，監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用、分配及物資的管理。（八）對(duì)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督。（九）研究掌握國(guó)家的金融、稅收政策。（十）負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃。（十一）負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的選拔、考核、培訓(xùn)和思想教育。第十三條其它會(huì)計(jì)崗位職責(zé)主管會(huì)計(jì)1、審核原始憑證，編制記帳憑證。2、計(jì)提和攤銷有關(guān)費(fèi)用。3、執(zhí)行公司和本企業(yè)制訂的費(fèi)用及其他審批制度。4、控制各部門費(fèi)用。5、協(xié)助科長(zhǎng)搞好財(cái)務(wù)核算、管理。記賬會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門制訂成本管理與核算辦法,參與編制成本費(fèi)用計(jì)劃。2、正確計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)商品收入、成本、稅收、利潤(rùn)。3、提供效益工資計(jì)算的依據(jù)。4、負(fù)責(zé)各種明細(xì)賬的登記。5、裝訂會(huì)計(jì)憑證，整理會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)保管。6、月末編制往來(lái)帳明細(xì)表。7、核對(duì)各明細(xì)賬，劃轉(zhuǎn)清查往來(lái)款?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)人員制訂現(xiàn)金管理辦法與核算辦法。2、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)。3、登記現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)，做好現(xiàn)金周報(bào)。4、定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保證資金安全完整。銀行會(huì)計(jì)1、登記銀行日記帳，按時(shí)編制余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)與銀行核對(duì)。2、編制“資金周報(bào)”掌握資金情況。3、籌措資金，辦理貸款、承兌等銀行手續(xù)。4、編制銀行借款（承兌）明細(xì)表。5、正確計(jì)付銀行貸款利息稅務(wù)會(huì)計(jì)1、學(xué)習(xí)稅收新政策，合理避稅、節(jié)稅、轉(zhuǎn)嫁稅。2、辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。3、負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、發(fā)放和回收，并對(duì)發(fā)票使用質(zhì)量監(jiān)督。4、辦理公司稅務(wù)登記有關(guān)事項(xiàng)。5、編制稅務(wù)報(bào)表及其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。各成員企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部分工，作出不同崗位的職責(zé)規(guī)定，制訂各崗位之間的協(xié)調(diào)方式。第十四條財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范（一）熱愛(ài)科達(dá)，熱愛(ài)本職工作，忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法。（二）團(tuán)結(jié)同志，正確處理領(lǐng)導(dǎo)、同志、客戶之間的關(guān)系，文明禮貌，講究社會(huì)公德。（三）執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)，執(zhí)行公司制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保本單位資財(cái)?shù)陌踩c完整。（四）嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密和商業(yè)機(jī)密，不得私自向外界提供或披露。（五）離職前必須將經(jīng)手的所有會(huì)計(jì)工作移交給接管者，辦理離職手續(xù)。第五章財(cái)務(wù)人員的考核、費(fèi)用開(kāi)支及工資發(fā)放第十五條財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的工資和獎(jiǎng)金由董事會(huì)發(fā)放，各成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工資由董事會(huì)制定，財(cái)務(wù)部發(fā)放，年終根據(jù)企業(yè)（學(xué)校）經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)放獎(jiǎng)金。第十六條財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的費(fèi)用開(kāi)支由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，各成員企業(yè)（學(xué)校）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的費(fèi)用由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，所在企業(yè)經(jīng)理、學(xué)校校長(zhǎng)批準(zhǔn)，在各企業(yè)（學(xué)校）列支。第十七條財(cái)務(wù)人員的月工資標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)800-1200元，主管會(huì)計(jì)1000-1500元，具體數(shù)額視工作能力、工作量、崗位價(jià)值等由董事會(huì)酌定。第十八條財(cái)務(wù)人員的月工資標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)情況三個(gè)月或半年調(diào)整一次，特殊情況可隨時(shí)調(diào)整。第六章財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)懲第十九條對(duì)財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)罰權(quán)（一）對(duì)于董事會(huì)要求財(cái)務(wù)副總經(jīng)理的職責(zé)和工作，董事會(huì)有單項(xiàng)獎(jiǎng)罰權(quán)。（二）對(duì)于財(cái)務(wù)副總經(jīng)理要求各成員企業(yè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的職責(zé)和工作，財(cái)務(wù)部有單項(xiàng)獎(jiǎng)罰權(quán)，報(bào)董事會(huì)備案。（三）對(duì)于成員企業(yè)經(jīng)理要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的職責(zé)和工作，經(jīng)理有單項(xiàng)獎(jiǎng)罰建議權(quán)。（四）對(duì)一般會(huì)計(jì)的獎(jiǎng)懲，由各成員企業(yè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)提出建議，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)執(zhí)行。第二十條獎(jiǎng)懲形式（一）獎(jiǎng)勵(lì)形式：分榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）懲罰形式：分為行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰和司法處罰，視情節(jié)輕重可單獨(dú)使用，也可合并使用。第二十一條財(cái)務(wù)人員在下列方面工作中做出突出貢獻(xiàn)者，根據(jù)情況進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。（一）應(yīng)用現(xiàn)代會(huì)計(jì)方法和技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益取得顯著成績(jī)的。（二）在建立具有科達(dá)特色的財(cái)會(huì)理論方法體系的研究上取得成果的。（三）在減輕企業(yè)稅負(fù)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算方面，取得顯著成績(jī)的。（四）在企業(yè)內(nèi)外部挖潛、增收節(jié)支、降耗、節(jié)能，合理控制成本費(fèi)用。（五）加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果等方面取得顯著成績(jī)的。（六）維護(hù)公司財(cái)務(wù)制度，避免公司財(cái)產(chǎn)遭受重大損失方面，有突出貢獻(xiàn)的。（七）在廉政建設(shè)方面和其他方面，有突出事跡的。第二十二條對(duì)于財(cái)務(wù)人員在工作中出現(xiàn)下列情況之一者，根據(jù)情況給予不同懲罰。（一）違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針和財(cái)務(wù)制度，造成公司財(cái)會(huì)工作混亂的。（二）在其主管的工作范圍內(nèi)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督、管理不力，發(fā)生嚴(yán)重失誤，或者由于玩忽職守，致使公司利益遭受損失的。（三）以權(quán)謀私，弄虛作假，徇私舞弊，致使公司利益遭受損失，或者造成惡劣影響的。（四）私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息、商業(yè)秘密的。（五）偽造、編造、故意毀滅會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表，或者提供虛假會(huì)計(jì)資料的。（六）擅自辦理或出具、受理不真實(shí)、不合法原始憑證的。（七）對(duì)損害企業(yè)利益的行為，不抵制，不制止，不報(bào)告致使企業(yè)利益遭受損失的。（八）有其他瀆職行為或嚴(yán)重錯(cuò)誤的，致使企業(yè)利益遭受損失的。第七章附則第二十三條本條例由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條公司原財(cái)務(wù)管理制度中，與本條例有抵觸者，以本條例為準(zhǔn)。第二十五條本條例自公布之日起執(zhí)行。附件3：《科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法》固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法總則第一條為了加強(qiáng)科達(dá)集團(tuán)固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理，合理配置并節(jié)約、有效使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全性、完整性和使用合理性，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，總量控制，授權(quán)管理，逐級(jí)申報(bào)，逐級(jí)負(fù)責(zé)”的管理原則，即在集團(tuán)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各公司（學(xué)校）在集團(tuán)資產(chǎn)投資預(yù)算額度內(nèi)，在集團(tuán)董事長(zhǎng)授權(quán)下行使固定資產(chǎn)的購(gòu)置和處置權(quán)，各公司（學(xué)校）嚴(yán)格按本辦法管理和使用固定資產(chǎn)及低值易耗品，集團(tuán)行政部、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的監(jiān)督管理。第三條固定資產(chǎn)管理的范圍包括擁有產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、新建、改建、擴(kuò)建、使用、調(diào)撥、維護(hù)、修理、清理和處置等各個(gè)環(huán)節(jié)。第四條固定資產(chǎn)管理實(shí)行總經(jīng)理（校長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制及項(xiàng)目管理責(zé)任制，各公司總經(jīng)理（學(xué)校校長(zhǎng)）是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，項(xiàng)目決策人和其它責(zé)任人負(fù)有永久的相關(guān)責(zé)任。第二章固定資產(chǎn)及低值易耗品定義、確認(rèn)和分類第五條固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：⒈為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；⒉使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指公司使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。第六條本辦法所指固定資產(chǎn)，是指單位價(jià)值在2000元(含)以上，使用年限在1年以上，使用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。自行購(gòu)建、改擴(kuò)建、融資租入以及接受捐贈(zèng)、抵債所得的固定資產(chǎn)，均依本辦法進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)的配套附屬設(shè)施，可一并計(jì)入固定資產(chǎn)入賬管理，如：圍墻、操場(chǎng)、塑膠跑道；除塵設(shè)施、消防設(shè)施；電子設(shè)備的附屬機(jī)具等。凡單價(jià)在100元以上且不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品，作為低值易耗品管理核算。第七條固定資產(chǎn)折舊核算方法當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月計(jì)提。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍提折舊，從下月停止計(jì)提。計(jì)算折舊方法集團(tuán)統(tǒng)一使用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率定為3%。平均年限法計(jì)算公式：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=固定資產(chǎn)原值×（1－凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限月折舊額=年折舊額/12除以下二種情況情況外，企業(yè)要對(duì)所有的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入帳的土地。第八條固定資產(chǎn)的分類及使用年限⒈房屋、建筑物：20年；⒉飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年；

⒊與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年；

⒋飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具：4年；⒌電子設(shè)備：3年。第九條取得固定資產(chǎn)的方式和計(jì)價(jià)方法外購(gòu)固定資產(chǎn)：包括買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、使用固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、專業(yè)技術(shù)人員的服務(wù)費(fèi)。自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過(guò)程中發(fā)生的全部費(fèi)用入賬。投資人投入的固定資產(chǎn)：根據(jù)目前市場(chǎng)情況，按雙方約定的價(jià)值入帳（實(shí)收資本）。融資租入的固定資產(chǎn)：（成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定）一般按租賃協(xié)議的租賃費(fèi)入賬。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：按捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證和企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等入賬。第十條固定資產(chǎn)核算及帳務(wù)處理⒈購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款5萬(wàn)元，支付的包裝費(fèi)3000元，運(yùn)費(fèi)4000元，用銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)57000貸：銀行存款57000⒉購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款28000元，支付安裝費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)1000元。借：在建工程30000貸：銀行存款30000⒊安裝上述設(shè)備領(lǐng)用材料1000元，支付安裝人員工資1500元。借：在建工程2500貸：原材料1000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資1500⒋上述設(shè)備安裝完畢，交付使用。借：固定資產(chǎn)32500貸：在建工程32500⒌某公司接受一臺(tái)舊設(shè)備（作為投資）投出單位帳面原值10萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)9萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)90000貸：實(shí)收資本90000⒍某企業(yè)將一臺(tái)不需用設(shè)備出售，該原值50000元，已提折舊15000元，根據(jù)目前市場(chǎng)情況購(gòu)銷雙方協(xié)議價(jià)40000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈收益。⑴注銷固定資產(chǎn)原值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理35000借：累計(jì)折舊15000貸：固定資產(chǎn)50000⑵收回出售的價(jià)款借：銀行存款40000貸：固定資產(chǎn)清理40000⑶結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益借：固定資產(chǎn)清理5000貸：營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得5000⒎某企業(yè)報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，該原值10萬(wàn)元，已提折舊95000元，在清理中發(fā)生清理費(fèi)3000元，殘料收入4000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈損失。⑴注銷固定資產(chǎn)原值和已提折舊：借：固定資產(chǎn)清理5000借：累計(jì)折舊95000貸：固定資產(chǎn)100000⑵收回殘料變價(jià)收入時(shí)：借：銀行存款（或現(xiàn)金）4000貸：固定資產(chǎn)清理4000⑶支付清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理3000貸：銀行存款（或現(xiàn)金）3000⑷結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失：借：營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失4000貸：固定資產(chǎn)清理4000第三章固定資產(chǎn)管理及低值易耗品管理部門及職責(zé)第十一條固定資產(chǎn)及低值易耗品管理部門固定資產(chǎn)實(shí)行“帳物分管”原則，行政后勤部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的實(shí)物管理，分使用單位和個(gè)人，分類建立固定資產(chǎn)及低值易耗品卡片，詳細(xì)登記名稱、原值、計(jì)量單位及數(shù)值、使用單位、使用日期及預(yù)計(jì)使用年限、折舊率、計(jì)提折舊額及累計(jì)折舊額等內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，及時(shí)做好登記入賬、計(jì)提折舊、報(bào)廢處置等工作。各部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)及低值易耗品管理員，切實(shí)履行管理職責(zé)。第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門管理職責(zé)⒈負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加（購(gòu)置、盤盈、調(diào)入等）、減少（出售、報(bào)廢、毀損、盤虧、調(diào)出等）的財(cái)務(wù)核算，建立健全固定資產(chǎn)及低值易耗品的核算憑證和賬簿，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的審批，對(duì)盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢固定資產(chǎn)及低值易耗品等及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。⒉按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。⒊參與固定資產(chǎn)及低值易耗品實(shí)物管理部門組織的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。⒋根據(jù)使用單位采購(gòu)申請(qǐng)，擬定固定資產(chǎn)及低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，報(bào)公司董事會(huì)審批。擬定固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度。第十三條行政后勤部門管理職責(zé)⒈執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。⒉按照董事會(huì)批準(zhǔn)的采購(gòu)預(yù)算，正確采購(gòu)、分配、使用及保管固定資產(chǎn)及低值易耗品，做好日常維護(hù)工作。⒊不定期清查盤點(diǎn)，年終牽頭搞好集中盤點(diǎn)工作。第四章固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗(yàn)收、登記和出入庫(kù)管理第十四條各單位指定專人負(fù)責(zé)集中采購(gòu)固定資產(chǎn)及低值易耗品的驗(yàn)收、出入庫(kù)臺(tái)帳的登記工作。第十五條固定資產(chǎn)及低值易耗品專管人員依據(jù)采購(gòu)合同對(duì)品牌、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、保修內(nèi)容等進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)收，并在固定資產(chǎn)及低值易耗品入庫(kù)單及發(fā)票上簽字確認(rèn)。在驗(yàn)收過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠等。第十六條驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)及低值易耗品準(zhǔn)予入庫(kù)并辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部錄入系統(tǒng)。第十七條固定資產(chǎn)入庫(kù)后，專管人員須分類編號(hào)并建立固定資產(chǎn)及低值易耗品臺(tái)賬進(jìn)行管理，同時(shí)將分類編號(hào)標(biāo)識(shí)貼在相對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)及低值易耗品上。第十八條專管員應(yīng)遵守固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管制度，根據(jù)批準(zhǔn)件辦理固定資產(chǎn)出庫(kù)，填制一式兩份的出庫(kù)單，一份由固定資產(chǎn)及低值易耗品管理人員登記臺(tái)賬，一份交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。第十九條專管員對(duì)已辦理完手續(xù)的固定資產(chǎn)及低值易耗品資料按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，歸檔管理。第五章固定資產(chǎn)的日常管理第二十條固定資產(chǎn)的保管⒈固定資產(chǎn)的使用人是保管責(zé)任人，負(fù)有妥善保管資產(chǎn)的責(zé)任，但外勤、臨時(shí)用工等使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為其所在部門的共用資產(chǎn)，部門資產(chǎn)協(xié)管員為保管責(zé)任人。⒉保管人或使用人須熟悉和掌握固定資產(chǎn)性能，嚴(yán)格按照使用說(shuō)明書(shū)或其他保管要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行使用和保管。⒊行政后勤部門應(yīng)定期對(duì)部門內(nèi)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行一次自查，如資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生變化或部門地點(diǎn)變更時(shí)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門。⒋公司員工離職時(shí)，需交回所使用的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)專管員根據(jù)使用情況進(jìn)行驗(yàn)收核實(shí)，部門負(fù)責(zé)人簽名認(rèn)可，人力資源部準(zhǔn)予辦理離職手續(xù)。若因手續(xù)不全造成公司資產(chǎn)流失的，由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。⒌崗位變動(dòng)引起固定資產(chǎn)保管人或使用人發(fā)生變化時(shí)，由實(shí)物管理部門固定資產(chǎn)專管員組織相關(guān)人員辦理交接手續(xù)。部門負(fù)責(zé)人變動(dòng)部門或離職時(shí)，除滿足上述要求外，還應(yīng)由固定資產(chǎn)專管人員對(duì)其部門內(nèi)的固定資產(chǎn)做一次全面核查，核查清單經(jīng)固定資產(chǎn)專管人員、部門負(fù)責(zé)人簽字后送行政部備案。固定資產(chǎn)專管員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)需辦理交接手續(xù)，由專管人員部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。交接清單歸檔管理。第二十一條固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理⒈實(shí)物管理部門應(yīng)定期按技術(shù)要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)能在使用年限內(nèi)正常使用。車輛、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等每年至少應(yīng)進(jìn)行一次全面的檢查、保養(yǎng)。⒉電子計(jì)算機(jī)及其附屬設(shè)備和其他電子設(shè)備，由專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)維護(hù)和保養(yǎng)。房屋等建筑物、交通運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備和其他固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和修理，由行政后勤部門負(fù)責(zé)。⒊若固定資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生故障，使用人應(yīng)及時(shí)通知行政后勤部門。由行政后勤部門派技術(shù)人員修理或通知有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行維修，使用人不得擅自自行維修。第二十二條固定資產(chǎn)的檔案管理集團(tuán)和各公司的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)檔案的分類和保管工作。固定資產(chǎn)檔案包括立項(xiàng)文件、購(gòu)置合同、發(fā)票和附加稅費(fèi)的復(fù)印件、商檢單復(fù)印件、貨物進(jìn)口證明書(shū)復(fù)印件、產(chǎn)品合格證、技術(shù)說(shuō)明、保修卡、使用安裝說(shuō)明和權(quán)屬憑據(jù)等。第二十三條低值易耗品比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。低值易耗品要分類設(shè)立登記簿進(jìn)行登記，實(shí)行五五攤銷法，即購(gòu)置時(shí)按價(jià)格的一半直接進(jìn)成本費(fèi)用，另一半報(bào)廢時(shí)進(jìn)成本費(fèi)用；單價(jià)不足100元的物品，直接列入公司當(dāng)期費(fèi)用。第六章固定資產(chǎn)及低值易耗品的盤點(diǎn)第二十四條集團(tuán)各部門、各分公司應(yīng)定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。盤點(diǎn)計(jì)劃由行政后勤部門統(tǒng)一安排，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和其他部門協(xié)同配合并組織實(shí)施，對(duì)所管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后，出具一式兩份的盤點(diǎn)報(bào)告，一份留存，一份報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部備案。第二十五條盤點(diǎn)結(jié)束后，實(shí)物盤點(diǎn)人員記錄盤盈、盤虧情況。對(duì)于盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)由保管人員和行政部門查明具體原因，寫出書(shū)面報(bào)告。報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)集團(tuán)總部審批并進(jìn)行處理，審批處理結(jié)果應(yīng)在每年12月25日前報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在年終決算前完成賬務(wù)處理。第七章固定資產(chǎn)的清理和處置第二十六條公司的所有固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置，更不得擅自以固定資產(chǎn)對(duì)外抵押或投資。對(duì)于盤盈、閑置的固定資產(chǎn)，以及超過(guò)使用期限、不能繼續(xù)使用或需要經(jīng)常修理、且修理費(fèi)用較高的固定資產(chǎn)，各分公司可以上報(bào)集團(tuán)申請(qǐng)出售或報(bào)廢。第二十七條固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢由行政后勤部門提出書(shū)面申請(qǐng)并填制有關(guān)固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢申報(bào)表，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)總部審批，集團(tuán)總部審查批復(fù)后，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門作帳務(wù)處理。第二十八條固定資產(chǎn)的處理由實(shí)物管理部門組織實(shí)施，每年處理一次。第二十九條資產(chǎn)處置后，回收資金應(yīng)及時(shí)解繳。實(shí)物管理部門應(yīng)將處置收入及原始憑證等及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理，并在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行變更和登記。各實(shí)物管理部門應(yīng)同時(shí)做好實(shí)物臺(tái)帳的變更登記。第八章獎(jiǎng)懲第三十條為嚴(yán)格固定資產(chǎn)及低值易耗品管理，集團(tuán)將定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)投資和管理情況進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第三十一條各單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)置及超預(yù)算購(gòu)置固定資產(chǎn)、以費(fèi)用或其他名義形成賬外資產(chǎn)的，集團(tuán)將視情節(jié)輕重作出通報(bào)批評(píng)，并追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第三十二條對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，造成固定資產(chǎn)賬務(wù)混亂，賬實(shí)不符的，視情節(jié)輕重對(duì)所在單位有關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)或經(jīng)濟(jì)處罰。第三十三條對(duì)因保管不當(dāng)，發(fā)生資產(chǎn)短缺、毀損和丟失的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任處理。對(duì)故意或嚴(yán)重失職造成資產(chǎn)損失的，集團(tuán)有權(quán)向有關(guān)責(zé)任人按固定資產(chǎn)凈值和市場(chǎng)價(jià)格孰高的原則要求賠償。㈠造成固定資產(chǎn)遺失的，責(zé)任人須購(gòu)買補(bǔ)上或按價(jià)賠款；㈡造成固定資產(chǎn)損壞的，責(zé)任人須負(fù)責(zé)修復(fù)，修理費(fèi)自理；不能修復(fù)，參照上述遺失處罰處理。第三十四條關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率，各分公司必須按照集團(tuán)的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，不能擅自變更。第三十五條本管理辦法未盡事宜，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、補(bǔ)充，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第三十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)通知豫科通〔2013〕26號(hào)河南科達(dá)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理的通知為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部研究，現(xiàn)就財(cái)務(wù)規(guī)范相關(guān)事宜通知如下：一、對(duì)于以個(gè)人名義開(kāi)立存折、銀行卡存入銀行的公款產(chǎn)生的利息每季度結(jié)息時(shí)應(yīng)及時(shí)入帳，保證帳實(shí)相符。因個(gè)人帳戶發(fā)生的開(kāi)戶費(fèi)、年費(fèi)及其他費(fèi)用，各公司（學(xué)校）一并報(bào)銷。二、對(duì)于各公司（學(xué)校）的帳外收入（例如：廢品收入、代理業(yè)務(wù)收入等）從2013年11月1日起主管會(huì)計(jì)需按程序?qū)徍瞬?bào)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，使領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握本單位財(cái)物收支情況。三、各公司（學(xué)校）列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等原則上要正規(guī)發(fā)票，若確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)以收款單位蓋章或收款人簽字（蓋指紋）后的收據(jù)列帳。不得以公司（學(xué)校）內(nèi)部個(gè)人簽字證明的白條報(bào)帳。四、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)2013年10月31日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕1號(hào)科達(dá)集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作交接的有關(guān)規(guī)定為加強(qiáng)科達(dá)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)人員的工作交接流程，明確監(jiān)督交接人員及交接人員的責(zé)任義務(wù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性、安全性，結(jié)合集團(tuán)具體情況，特規(guī)定如下：一、集團(tuán)各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整或者因故離職必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。二、離職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員為交出人，接管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員為接受人，監(jiān)督交接過(guò)程的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員為監(jiān)交人。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員交接過(guò)程中，三方必須同時(shí)參與交接全過(guò)程，交接后在《會(huì)計(jì)人員工作交接登記表》（見(jiàn)附件）交出人、接受人和監(jiān)交人處簽字確認(rèn)，每人保存一份，對(duì)交接財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)負(fù)永久責(zé)任。三、單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)離職，應(yīng)將本人所經(jīng)管的全部財(cái)務(wù)工作事項(xiàng)辦理交接，詳細(xì)填列《會(huì)計(jì)人員工作交接登記表》及有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明，移交給接管財(cái)會(huì)人員，并協(xié)助接受人處理好善后事宜。交接日由上級(jí)財(cái)會(huì)部門派人監(jiān)督交接。交接日應(yīng)結(jié)賬，出日計(jì)表或科目余額平衡表，盤點(diǎn)貨幣資金及有價(jià)單證、重要空白憑證、財(cái)務(wù)公章等等，保證會(huì)計(jì)工作“賬賬、帳表、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、內(nèi)外賬務(wù)”六相符。對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏；接管會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保證會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要分別在移交清單上簽名或蓋章確認(rèn)。交接登記表上必須填明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、移交人、接受人和監(jiān)交人的姓名以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。四、單位的現(xiàn)金會(huì)計(jì)離職，應(yīng)將本人分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記完畢，與主管會(huì)計(jì)的總賬和現(xiàn)金、銀行存款科目分戶賬核對(duì)余額相符，盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和各家銀行存款余額，保證賬款、賬賬、內(nèi)外部賬全部相符，同時(shí)將分管的有價(jià)證券和重要空白憑證、有關(guān)印章與接受人交接清楚。交接單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)為監(jiān)交人，應(yīng)詳細(xì)填列《會(huì)計(jì)人員工作交接登記表》，要按交接登記表內(nèi)容逐項(xiàng)移交，接受人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)點(diǎn)收。交接后三方分別在交接表上簽字確認(rèn)。五、所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員沒(méi)有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或者離職，否則所在單位不予辦理調(diào)動(dòng)工作手續(xù)和勞動(dòng)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)金等移交手續(xù)。六、本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。河南科達(dá)集團(tuán)2013年1月2日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科發(fā)〔2014〕8號(hào)科達(dá)集團(tuán)資金管理辦法一、目的:為了加強(qiáng)資金管理，盤活閑置資金，降低資金使用成本，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。二、資金管理的基本原則：集中管理、合理調(diào)配。1、集團(tuán)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，分戶使用。各公司對(duì)外的收支業(yè)務(wù)通過(guò)各自銀行賬戶，不由集團(tuán)統(tǒng)一收支，集團(tuán)只調(diào)劑下屬公司之間的資金余缺。2、合理調(diào)配、加速周轉(zhuǎn)。集團(tuán)總部將根據(jù)各分公司資金運(yùn)營(yíng)情況，核定各分公司日最佳資金持有量，對(duì)超出限額的資金當(dāng)日及時(shí)劃轉(zhuǎn)公司總部。3、注重資金運(yùn)營(yíng)成本，追求最大經(jīng)濟(jì)效益。集團(tuán)公司內(nèi)的全部資金實(shí)行有償占用。三、資金使用管理1、資金使用堅(jiān)持預(yù)算管理原則。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算制度，集團(tuán)公司和下屬公司都應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，定期（分年度、季度、月度）編制資金預(yù)算。用款計(jì)劃由各公司在每月25日前向集團(tuán)公司書(shū)面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后使用。2、對(duì)既無(wú)資金計(jì)劃又無(wú)資金預(yù)算的必要支出，應(yīng)按程序追加，獲批后撥付。3、對(duì)具有特定用途的專項(xiàng)資金嚴(yán)格管理、?？顚Ｓ?、嚴(yán)謹(jǐn)挪作他用。四、資金監(jiān)督管理1、各公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、政府補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)清理、工程罰款、各種融資等所有收入必須入賬，不得外借、私存。2、每日下午5點(diǎn)之前上報(bào)資金余額至三融<2209986308＠qq>。不得延誤、漏報(bào)。有特殊原因應(yīng)及時(shí)電話告知。3、集團(tuán)總部對(duì)下屬各公司授權(quán)日資金限額，超出限額及時(shí)上存總公司。一經(jīng)查出未及時(shí)上存，將按照規(guī)定進(jìn)行處罰。處罰制度詳見(jiàn)(kd-201206號(hào)）通知。4、各公司資金支付采用預(yù)算管理。每月25日上報(bào)下月用款計(jì)劃，有總公司批復(fù)后撥付。過(guò)期不報(bào)，總公司不做安排。五、資金占用規(guī)定：鼓勵(lì)上存、追求效益。1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，由集團(tuán)總部授權(quán)各公司日常資金使用限額。超出限額部分及時(shí)上存，并辦理上存資金手續(xù)。2、根據(jù)上存資金的性質(zhì)和來(lái)源，一事一議，合理確定上存資金利率及付息方式。3、根據(jù)下屬公司經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資金需求，總公司將合理調(diào)劑資金短缺。下屬公司需要借款時(shí)，應(yīng)提前向總公司結(jié)算中心寫出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)、協(xié)商后撥付。4、撥付時(shí)需簽訂借款協(xié)議和借據(jù)，借款利率一筆一議。本辦法修改解釋權(quán)歸資金結(jié)算中心。本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。河南科達(dá)集團(tuán)2014年2月24日河南科達(dá)集團(tuán)文件豫科會(huì)字[2014]9號(hào)關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)資金余額及會(huì)計(jì)報(bào)表按時(shí)上報(bào)的獎(jiǎng)懲辦法科達(dá)集團(tuán)所屬各公司（學(xué)校）：為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量及效率，針對(duì)各公司（學(xué)校）上報(bào)結(jié)算中心的資金余額、上報(bào)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部的會(huì)計(jì)報(bào)表不及時(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)重影響集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性、準(zhǔn)確性的問(wèn)題，經(jīng)集團(tuán)研究，特制定如下獎(jiǎng)懲辦法。一、公司有關(guān)制度規(guī)定上報(bào)時(shí)間豫科發(fā)〔2014〕8號(hào)文件《科達(dá)集團(tuán)資金管理辦法》規(guī)定，資金余額應(yīng)在每日下午5點(diǎn)之前上報(bào)結(jié)算中心；豫科發(fā)〔2013〕9號(hào)文件附件2《科達(dá)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)及操作規(guī)程》規(guī)定，各公司（學(xué)校）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在每月7日（含7日）之前上報(bào)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部。二、獎(jiǎng)懲辦法每月末，結(jié)算中心根據(jù)各公司（學(xué)校）每日上報(bào)資金余額情況，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部根據(jù)各公司（學(xué)校）上月會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)情況對(duì)各公司（學(xué)校）上報(bào)會(huì)計(jì)信息的及時(shí)準(zhǔn)確性進(jìn)行綜合排名。凡是不按規(guī)定時(shí)間上報(bào)資金余額和會(huì)計(jì)報(bào)表的公司（學(xué)校），集團(tuán)將給予通報(bào)批評(píng)并處以400元罰款，所罰款項(xiàng)分別從公司(學(xué)校)發(fā)放工資中直接扣除，單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)及現(xiàn)金會(huì)計(jì)分別承擔(dān)罰款金額200元、150元和50元。連續(xù)三個(gè)月不能及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)信息的，建議撤換單位主管會(huì)計(jì)。所罰款項(xiàng)用于年終獎(jiǎng)勵(lì)全年均能按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)信息的的公司（學(xué)校）有關(guān)人員。三、本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部二〇一四年六月六日河南省科達(dá)公司員工借款管理制度第一條為嚴(yán)格貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，減少結(jié)算資金占用，提高資金使用效率，堵塞管理漏洞，特制定本制度。

第二條嚴(yán)禁員工因私事借用公款。

第三條公司總部員工不得以個(gè)人名義到下屬單位借款，因公需向下屬各企業(yè)借款時(shí)，一律通過(guò)公司財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第四條借款流程凡因公需借用公款者，應(yīng)由借款人填制“借支單”，并在“借支單”上注明歸還日期，借款用途財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)需對(duì)借款人的帳面借款情況進(jìn)行查詢，并在借支單上簽注，堅(jiān)持前帳不清、后帳不借領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)出納借支。第五條審批權(quán)限單筆借支金額3000元以下（含3000元）由各學(xué)校校長(zhǎng)（企業(yè)經(jīng)理）審批；單筆借支金額超過(guò)3000元，不超過(guò)5000元的由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；單筆借支金額5000元以上的由公司董事長(zhǎng)審批。第六條公司財(cái)務(wù)部、下屬企業(yè)財(cái)務(wù)科都要安排專人對(duì)本單位員工借款事項(xiàng)進(jìn)行管理。第七條借支單所填還款期，最長(zhǎng)不得超過(guò)15天。出差借款的還款期以出差預(yù)計(jì)天數(shù)另加3天為借款允許的最長(zhǎng)還款期限。第八條對(duì)超期還款的借款人，按日加收5‰的滯納金。滯納金在還款時(shí)一并交納。對(duì)不能如期交還的，將在發(fā)工資時(shí)，從借款人的工資中一并扣除。超期借款及滯納金未清前，借款人工資停發(fā)。第九條各財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位滯納金的收交情況負(fù)責(zé)檢查。并負(fù)責(zé)把應(yīng)收未收的滯納金從負(fù)責(zé)本項(xiàng)工作的財(cái)務(wù)人員的當(dāng)月工資中全額扣除。第十條對(duì)借款管理不力的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人將予以50—100元的處罰。下列現(xiàn)象屬于管理不力：（1）前帳不清后帳又借的；（2）越權(quán)借款的；（3）出現(xiàn)新的超期借款的；（4）給外單位的員工借款的；（5）對(duì)未扣超期借款人滯納金的財(cái)務(wù)人員未作扣工資處理的。在上述情況中，情況特殊且公司總部已經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)、下屬企業(yè)已經(jīng)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)的，可以不予追究財(cái)務(wù)部門責(zé)任人的失職責(zé)任。河南科達(dá)實(shí)業(yè)公司資金安全管理制度（試行）第一條營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)地的安全（一）各公司營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)地包括：財(cái)務(wù)部門、營(yíng)業(yè)室等其它收付款處。要做到“三鐵二器”即：鐵門、鐵窗、鐵保險(xiǎn)柜、驗(yàn)鈔器、警報(bào)器。（二）擔(dān)保公司等涉及重要財(cái)務(wù)憑證及性質(zhì)特殊的單位，辦公場(chǎng)地要實(shí)行夜間值班制度，定時(shí)定點(diǎn)進(jìn)行巡邏檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告和處理。（三）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（四）出納人員、收款人員下班前要仔細(xì)檢查自己的辦公場(chǎng)所，如：辦公桌、保險(xiǎn)柜、重要票據(jù)、門窗等，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)處理，以保障安全。第二條財(cái)務(wù)人員的安全（一）財(cái)務(wù)人員需收、取、付款時(shí)，要有保安或?qū)Ｈ伺阃巴?，專車接送。（二）?cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)守公司資金存放、收付、資金狀況的機(jī)密，不得向外泄漏。第三條嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)的傳遞，防止票據(jù)丟失。（一）付款手續(xù)：主辦人→交辦人→驗(yàn)貨人→財(cái)務(wù)審核→批準(zhǔn)人→報(bào)銷人→付款（二）購(gòu)貨人員要取得對(duì)方正規(guī)發(fā)票，及時(shí)報(bào)銷，如遺忘、丟失造成損失的后果自負(fù)，并進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第四條票據(jù)管理（一）實(shí)行印章和票據(jù)分人管理，空白票據(jù)不得蓋章存放。印章管理，實(shí)行使用登記制度，嚴(yán)格印章的交接手續(xù)，規(guī)范印章管理。（二）收款收據(jù)使用科達(dá)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一備案的票據(jù)，由各財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)領(lǐng)用、收回，最后上交到財(cái)務(wù)部。（三）國(guó)家正規(guī)發(fā)票、增值稅票，要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定使用，要安全保管，存入保險(xiǎn)柜。（四）作廢票據(jù)要加蓋作廢章或全聯(lián)復(fù)寫“作廢”字樣。第五條加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理。（一）現(xiàn)金、銀行存款日記帳，日清月結(jié)?？七_(dá)公司財(cái)務(wù)部定期和不定期進(jìn)行抽查，每月至少檢查一次，不得白條抵庫(kù)。（二）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的管理?，F(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票要順序使用；印鑒章由主管會(huì)計(jì)保管，支票由出納保管，辦手續(xù)時(shí)，由雙方同時(shí)當(dāng)場(chǎng)填寫。（三）各營(yíng)業(yè)場(chǎng)所收款后，直接交本企業(yè)財(cái)務(wù)科，或交存指定銀行。（四）各公司應(yīng)結(jié)合自己實(shí)際情況，確定收款時(shí)間，使資金及時(shí)回籠。（五）嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，堅(jiān)持收支兩條線，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)肅處理。第六條內(nèi)部資金調(diào)動(dòng)內(nèi)部各單位之間50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的資金調(diào)動(dòng)，由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理協(xié)調(diào)辦理，50萬(wàn)元以上的資金調(diào)拔，由董事長(zhǎng)安排辦理。貨幣資金管理制度（試行）第一條貨幣資金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條庫(kù)存現(xiàn)金的管理（一）現(xiàn)金必須建立現(xiàn)金日記帳簿。（二）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須憑審核無(wú)誤的原始憑證辦理。發(fā)現(xiàn)有事項(xiàng)不清、字跡模糊、印章不全、有涂改、偽造、大小寫不符等不符合制度要求的原始憑證，不予辦理，并有權(quán)扣留并處理。（三）現(xiàn)金日記帳由現(xiàn)金出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款憑證，逐日逐筆順序登記。做到日清日結(jié)，每日盤存，保證帳款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款要立即報(bào)告，組織查找，對(duì)無(wú)故脫款者，除分析原因，追查責(zé)任外，由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。（四）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，當(dāng)日現(xiàn)金收入要及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，公司限額2000元以下，其他學(xué)校或公司在1000元以下，不準(zhǔn)大額現(xiàn)金過(guò)夜。（五）不得擅自挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。不得將公款以個(gè)人名義存入銀行，特殊情況須經(jīng)批準(zhǔn)，并將存款利息及時(shí)入帳，否則，不論金額大小，一律按貪污論處。（六）存單、存折要加密碼，要有防范措施，并進(jìn)行逐筆登記，分別存放備查，及時(shí)告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（七）現(xiàn)金出納應(yīng)將保險(xiǎn)柜及辦公桌鑰匙隨身攜帶，不準(zhǔn)亂扔亂放，每日下班，應(yīng)將現(xiàn)金、支票及印鑒存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜號(hào)碼不得告訴任何第二者，以確保安全。（八）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤存抽查。第三條銀行存款的管理（一）建立銀行存款日記帳，并按各開(kāi)戶銀行分別設(shè)置明細(xì)賬。（二）銀行存款日記帳由銀行會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。（三）嚴(yán)格遵守《銀行結(jié)算辦法》。（四）支票業(yè)務(wù)的結(jié)算，由銀行會(huì)計(jì)辦理，銀行印鑒分別分人保管，使用要填寫登記表，妥善保管，嚴(yán)防丟失。（五）支票的存根，作為原始付款憑證附在記帳憑證后，是付款的依據(jù)。（六）建立支票使用登記簿。領(lǐng)用空白支票時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格登記，注明使用人、支票號(hào)碼、領(lǐng)用及交回時(shí)間等內(nèi)容。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。未使用或超期未用支票必須及時(shí)交回。遇有遺失、被盜等情況時(shí)，要及時(shí)掛失，及時(shí)報(bào)案。如未及時(shí)申報(bào)造成損失的，由領(lǐng)用支票人賠償損失。（七）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得將支票轉(zhuǎn)借外單位及他人使用，不得以轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。（八）對(duì)過(guò)期、填錯(cuò)等原因作廢的支票，由財(cái)務(wù)科注銷并加蓋“作廢”戳記。作廢支票應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失。（九）辦理銀行結(jié)算時(shí)，必須填寫“轉(zhuǎn)帳支票、信（電）匯、匯票審批單”經(jīng)批準(zhǔn)人、審核人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、經(jīng)辦人、取票人簽字后簽發(fā)，并作為附件附在會(huì)計(jì)憑證后。（十）銀行存款月底與總帳核對(duì)，按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)帳項(xiàng)的原由。第四條其他貨幣資金（一）其他貨幣資金主要是指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用卡存款等。（二）發(fā)生上述業(yè)務(wù)時(shí)，須填寫“信（電）匯匯票審批單”，經(jīng)批準(zhǔn)人、審核人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、經(jīng)辦人、銀行出納填寫匯票匯款委托書(shū)等辦理銀行手續(xù)后，交取票人簽字記入其他貨幣資金，并由取票人負(fù)責(zé)資金的安全完整。（三）由財(cái)務(wù)部門定期進(jìn)行檢查，核對(duì)存款數(shù)額，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。會(huì)計(jì)核算規(guī)定（試行）第一條為了統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本會(huì)計(jì)核算規(guī)程：第二條記帳方法：借貸記帳法。第三條記帳原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。第四條會(huì)計(jì)年度的確定：以公歷每年一月一日至十二月三十一日，為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：按財(cái)政部統(tǒng)一制定的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括：原始憑證、記帳憑證、記帳憑證匯總表三種。（一）原始憑證：包括自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。自制原始憑證包括：收款收據(jù)、領(lǐng)料單、借支單、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、調(diào)撥單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、內(nèi)轉(zhuǎn)單等。外來(lái)原始憑證：指與我公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人出具給我公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。（二）記帳憑證記帳憑證使用公司統(tǒng)一印制的復(fù)式記帳憑證，按月統(tǒng)一編號(hào)，粘貼整齊，裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度三公分左右，憑證編號(hào)不得出現(xiàn)重號(hào)、缺號(hào)，如出現(xiàn)重號(hào)，要以二分之一和二分之二憑證予以更正；如出現(xiàn)缺號(hào)，在裝訂好的憑證封面注明。（三）記帳憑證匯總表每月最少匯總一次，附在該冊(cè)憑證前面。第七條會(huì)計(jì)帳簿公司設(shè)置下列帳簿：總帳（訂本式）現(xiàn)金日記帳（訂本式）銀行日記帳（訂本式）各類明細(xì)帳（活頁(yè)式）固定資產(chǎn)明細(xì)帳、低值易耗品明細(xì)帳(活頁(yè)式)，可以跨年度使用，其它帳簿一年一換。第八條財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（一）會(huì)計(jì)報(bào)表：分月報(bào)、季度、年報(bào)叁種，科達(dá)公司財(cái)務(wù)部按月裝訂成冊(cè)。下屬單位按年裝訂成冊(cè)。報(bào)送種類：月報(bào)（季報(bào)）：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、期間費(fèi)用表、往來(lái)帳款明細(xì)表、銀行貸款明細(xì)表、成本計(jì)算表、進(jìn)銷存明細(xì)表、利潤(rùn)目標(biāo)考核及調(diào)整表。年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、期間費(fèi)用表、進(jìn)銷存明細(xì)表、利潤(rùn)目標(biāo)考核表及調(diào)整表、往來(lái)帳款明細(xì)表、銀行存、貸款明細(xì)表、成本計(jì)算表、利潤(rùn)分配表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、工資總額明細(xì)表、年末盤點(diǎn)表、現(xiàn)金流量表。報(bào)送時(shí)間：下屬公司月度報(bào)表于次月五日前，年度報(bào)表于次年元月十五日前。（二）財(cái)務(wù)分析：分月、季度、年度叁種。月度分析：重點(diǎn)分析當(dāng)月盈虧情況及影響的主要因素和存在的問(wèn)題；年度分析：要對(duì)本企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)成果、改善經(jīng)營(yíng)管理的做法、經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題及資金運(yùn)用情況進(jìn)行全面分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。報(bào)送時(shí)間：同報(bào)表報(bào)送時(shí)間。以上報(bào)送時(shí)間最后一天如遇節(jié)假日可順延。（三）評(píng)價(jià)體系1、反映償債能力的比率：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率＝──────×100%資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率＝──────×100%流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率＝──────×100%流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金現(xiàn)金比率=——————流動(dòng)負(fù)債已獲利息倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用負(fù)債總額有形資產(chǎn)負(fù)債率=————————————×100%資產(chǎn)總額-無(wú)形資產(chǎn)凈值負(fù)債總額產(chǎn)權(quán)比率=————————×100%所有者權(quán)益總額2、反映營(yíng)運(yùn)能力的比率：銷售收入應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝────────×100%平均應(yīng)收帳款余額銷售成本存貨周轉(zhuǎn)率＝───────×100%存貨平均余額3、反映獲利能力的比率：凈利潤(rùn)銷售凈利潤(rùn)率＝──────×100%銷售收入凈額凈利潤(rùn)資本收益率＝──────×100%實(shí)收資本凈利潤(rùn)資產(chǎn)凈利潤(rùn)率＝──────×100%資產(chǎn)平均總額凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)收益率＝──────————×100%所有者權(quán)益平均余額第九條費(fèi)用攤銷（一）待攤費(fèi)用的核算1待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用的受益期限分期攤銷，如果待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為企業(yè)帶來(lái)利益，應(yīng)將尚未攤銷的待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。2攤銷時(shí)間：從費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)月攤銷，以后按月攤?cè)氘?dāng)期成本費(fèi)用，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)十二個(gè)月。3本科目應(yīng)按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（二）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理固定資產(chǎn)大修理支出采取待攤方法的，實(shí)際發(fā)生的大修理支出應(yīng)當(dāng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚未可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)平均攤銷。本科目應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬。第十條利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（一）利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)一律采用“帳結(jié)法”。（二）年末，將“本年利潤(rùn)”轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目。第十一條利潤(rùn)分配各企業(yè)的利潤(rùn)按下列順序分配：（一）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損（二）提取法定公盈余公積（三）提取公益金（四）支付優(yōu)先股股利（五）提取任意盈余公積金（六）支付普通股股利會(huì)計(jì)稽核及內(nèi)部牽制制度（試行）第一條稽核工作內(nèi)容（一）按照規(guī)定要求，對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、成本計(jì)劃、資金計(jì)劃等進(jìn)行審查，主要審核計(jì)劃指標(biāo)的項(xiàng)目是否齊全；編制依據(jù)是否可靠；數(shù)額計(jì)算是否正確；及各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接平衡，切實(shí)可靠，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出修改意見(jiàn)或建議。（二）根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，逐筆審查各項(xiàng)收支憑證，對(duì)違反制度或計(jì)算有誤的憑證要及時(shí)落實(shí)糾正。（三）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核。查看憑證是否合法、合理；憑證與附件金額是否一致；內(nèi)容是否真實(shí)；手續(xù)是否完備；數(shù)字是否正確；帳簿記錄是否符合記帳要求；復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否相互銜接符合制度要求，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整更正。

（四）不定期抽查現(xiàn)金庫(kù)存和核對(duì)銀行存款。

第二條內(nèi)部牽制制度

（一）出納以外的會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù)。（二）出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作。（三）單位在銀行預(yù)留印鑒的有關(guān)印章，不得由一人保管。河南省科達(dá)實(shí)業(yè)公司會(huì)計(jì)憑證管理制度（試行）第一條會(huì)計(jì)憑證的傳遞，前后環(huán)節(jié)要緊密銜接，手續(xù)齊備，以保證憑證傳遞安全、完整、及時(shí)。會(huì)計(jì)憑證的傳遞和處理，必須在報(bào)告期內(nèi)完成。第二條公司內(nèi)部各部門需提交的原始憑證，如：庫(kù)存盤存表，物料耗用表，辦公、勞保用品耗用表，所屬站（點(diǎn)）結(jié)算及盤存表等均應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)送。第三條財(cái)務(wù)部門按照審核無(wú)誤的原始憑證和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)