《國際貿(mào)易概論》第八章

第八章國際貨款的結(jié)算國際貿(mào)易概論支付工具第一節(jié)支付方式第二節(jié)第一節(jié)支付工具匯票本票支票支票、本票和匯票的異同第一節(jié)支付工具一、匯票匯票（BillofExchange，Draft）是最常見的票據(jù)類型之一。我國的《票據(jù)法》第19條規(guī)定：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)，或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！庇镀睋?jù)法》規(guī)定，匯票是由一個(gè)人簽發(fā)給另一個(gè)人的無條件書面命令，要求受票人見票時(shí)或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定的人或持票人。1.1.1

匯票的定義第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.2

匯票的內(nèi)容根據(jù)各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須格式齊全，否則法律上不予承認(rèn)。我國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票必須記載以下事項(xiàng)：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人（Payer）名稱，即接受支付命令付款的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；收款人（Payee）名稱，即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口商或其指定的銀行；出票日期；出票人簽章。匯票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。除了以上主要項(xiàng)目外，匯票還可以記載一些其他項(xiàng)目，如利息與利率、付一不付二、付二不付一、出票依據(jù)及匯票編號(hào)等。第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.3

匯票的分類銀行匯票（Banker'sDraft）：是指簽發(fā)人為銀行，付款人為其他銀行的匯票。商業(yè)匯票（CommercialDraft）：是指簽發(fā)人為商號(hào)或個(gè)人，付款人為其他商號(hào)、個(gè)人或銀行的匯票。

1．按付款人劃分光票（CleanBill）：是指本身不附帶貨運(yùn)單據(jù)的匯票。銀行匯票多為光票。跟單匯票（DocumentaryBill）：又稱信用匯票、押匯匯票，是指需要附帶提單、倉單、保險(xiǎn)單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等單據(jù)，才能進(jìn)行付款的匯票。商業(yè)匯票多為跟單匯票。

2．按有無附屬單據(jù)劃分即期匯票（SightBill，DemandBill）：又稱見票或即付匯票，是指持票人向付款人提示后對(duì)方立即付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票（TimeBill，UsanceBill）：是指在出票一定期限后或特定日期付款的匯票。在遠(yuǎn)期匯票中，記載于到期日付款的，為定期匯票；記載于出票日后一定期間付款的，為計(jì)期匯票；記載于見票后一定期間付款的，為注期匯票；將票面金額劃為幾份，并分別指定到期日的，為分期付款匯票。

3．按付款時(shí)間劃分第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.3

匯票的分類第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.3

匯票的分類商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceBill）：是指以銀行以外的任何商號(hào)或個(gè)人為承兌人的遠(yuǎn)期匯票。銀行承兌匯票（Banker'sAcceptanceBill）：是指承兌人為銀行的遠(yuǎn)期匯票。

4．按承兌人劃分第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.4

匯票的使用1出票（Issue）出票是指出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。出票后，出票人即承擔(dān)保證匯票得到承兌和付款的責(zé)任。如匯票遭到拒付，出票人應(yīng)接受持票人的追索，清償匯票金額、利息和有關(guān)費(fèi)用。出票時(shí)有以下三種方式規(guī)定收款人：限制性抬頭（RestrictivePayee）。這種匯票通常會(huì)標(biāo)注“Pay××Co.Ltd.only”或“Pay××Co.Ltd.,notnegotiable”。這種匯票不得流通轉(zhuǎn)讓。指示性抬頭（ToOrder）。這種匯票通常會(huì)標(biāo)注“Pay××Co.Ltd.ororder”或“Paytotheorderof××Co.Ltd.”。這種匯票能夠通過背書轉(zhuǎn)讓給第三者。持票人或者來人抬頭（ToBearer）。這種匯票通常會(huì)標(biāo)注“Paytobearer”或“Payto××Co.Ltd.orbearer”。這種匯票不需由持票人背書即可轉(zhuǎn)讓。第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.4

匯票的使用2提示（Presentation）提示是指持票人將匯票提交付款人，要求承兌或付款的行為。提示是持票人要求取得票據(jù)權(quán)利的必要程序，可分為付款提示和承兌提示。3承兌（Acceptance）承兌是指付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌（Accepted）”字樣，注明承兌日期，于簽章后交還持票人。付款人一旦對(duì)匯票作出承兌，即成為承兌人，以主債務(wù)人的地位承擔(dān)匯票到期時(shí)付款的法律責(zé)任。第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.4

匯票的使用4付款（Payment）付款人在匯票到期日，應(yīng)向提示匯票的合法持票人足額付款。持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明，匯票所代表的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告終止。第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.4

匯票的使用5背書（Endorsement）我國《票據(jù)法》規(guī)定，除非出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”外，匯票的收款人可以以記名背書的方式轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。即在匯票背面簽上自己的名字，并記載被背書人的名稱，然后把匯票交給被背書人即受讓人，受讓人成為持票人，是票據(jù)的債權(quán)人。受讓人有權(quán)以背書方式再行轉(zhuǎn)讓匯票的權(quán)利。在匯票經(jīng)過不止一次轉(zhuǎn)讓時(shí)，背書必須連續(xù)，即背書人和被背書人名字前后一致。對(duì)受讓人來說，所有以前的背書人和出票人都是他的“前手”；對(duì)背書人來說，所有他轉(zhuǎn)讓以后的受讓人都是他的“后手”，“前手”對(duì)“后手”承擔(dān)匯票得到承兌和付款的責(zé)任。在金融市場(chǎng)上，最常見的背書轉(zhuǎn)讓為匯票的貼現(xiàn)，即遠(yuǎn)期匯票經(jīng)承兌后，尚未到期，持票人背書后，由銀行或貼現(xiàn)公司作為受讓人，從票面金額中扣減按貼現(xiàn)率結(jié)算的貼息后，將余款付給持票人。貼現(xiàn)后余額的計(jì)算公式如下：

貼現(xiàn)后余額＝票面金額－（票面金額×貼現(xiàn)率×日數(shù)／360）－有關(guān)費(fèi)用第一節(jié)支付工具一、匯票1.1.4

匯票的使用6拒付和追索（Dishonour&Recourse）拒付又稱退票，是指持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破產(chǎn)，以致持票人無法實(shí)現(xiàn)提示，也稱拒付。出現(xiàn)拒付時(shí)，持票人有追索權(quán)，即有權(quán)向其“前手”（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用的權(quán)利。在國外，通常要求持票人提供拒付證書（Protest）。所謂拒付證書，是指由付款地的法定公證人或其他依法有權(quán)做出證書的機(jī)構(gòu)（如法院、銀行、工會(huì)、郵局等）做出的證明拒付事實(shí)的文件。第一節(jié)支付工具二、本票1．本票的定義我國《票據(jù)法》第73條規(guī)定：“本票（PromissoryNote）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！庇镀睋?jù)法》規(guī)定：“本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件書面承諾。”我國《票據(jù)法》與英國《票據(jù)法》對(duì)本票的定義沒有實(shí)質(zhì)上的區(qū)別，只是我國《票據(jù)法》對(duì)本票的出票人進(jìn)行了限定，只接受銀行作為本票的出票人。第一節(jié)支付工具二、本票2．本票的內(nèi)容我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票必須記載以下事項(xiàng)：表明“本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。本票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。第一節(jié)支付工具二、本票3．本票的種類根據(jù)簽發(fā)人的不同，分為商業(yè)本票（又稱一般本票）和銀行本票。商業(yè)本票的出票人是企業(yè)或個(gè)人，可以是即期本票，也可是遠(yuǎn)期本票；銀行本票的出票人是銀行，只能是即期本票。根據(jù)付款時(shí)間的不同，分為即期本票和遠(yuǎn)期本票；根據(jù)有無收款人的記載，分為記名本票和不記名本票；根據(jù)金額記載方式的不同，分為定額本票和不定額本票；根據(jù)支付方式的不同，分為現(xiàn)金本票和轉(zhuǎn)賬本票。第一節(jié)支付工具三、支票1．支票的定義我國《票據(jù)法》第81條規(guī)定：“支票（Check，Cheque）是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！庇镀睋?jù)法》規(guī)定：“支票是以銀行為付款人的即期匯票。它是銀行存款人（出票人）對(duì)銀行（付款人）簽發(fā)的授權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面命令?！钡谝还?jié)支付工具三、支票2．支票的內(nèi)容我國《票據(jù)法》規(guī)定，支票必須記載以下事項(xiàng)：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。支票上未記載以上規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無效。除此之外，支票上還可以記載支票的用途、合同編號(hào)、約定的違約金、管轄法院等，這些內(nèi)容是支票的非法定記載事項(xiàng)，并不影響支票的效力。第一節(jié)支付工具三、支票3．支票的種類記名支票（ChequePayabletoOrder）：在支票的收款人一欄寫明收款人姓名，如“限付某人”（PayAOnly）或“指定人”（PayAOrder），取款時(shí)須由收款人簽章，方可支取。不記名支票（ChequePayabletoBearer）：又稱空白支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”（PayBearer）。取款時(shí)，持票人無須在支票背后簽章即可支取。這種支票僅憑交付而轉(zhuǎn)讓。劃線支票（CrossedCheque）：在支票正面劃有兩道平行線。劃線支票非由銀行不得領(lǐng)取票款，故只能委托銀行代收票款入賬。使用劃線支票的目的是為了在支票遺失或被人冒領(lǐng)時(shí)，還有可能通過銀行代收的線索追回票款。第一節(jié)支付工具三、支票3．支票的種類保付支票（CertifiedCheque）：是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時(shí)付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對(duì)支票進(jìn)行“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時(shí)一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)，出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對(duì)支票保付后，即將票款從出票人的賬戶轉(zhuǎn)入一個(gè)專戶，以備付款，所以保付支票提示時(shí)，不會(huì)退票。銀行支票（Banker’sCheque）：是指由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時(shí)，可以開立銀行支票。第一節(jié)支付工具四、支票、本票和匯票的異同1.4.1

相同之處1．具有同一性質(zhì)2．具有相同

的票據(jù)功能都是設(shè)權(quán)有價(jià)證券。都是格式證券。都是文字證券。都是可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。都是無因證券。匯兌功能。信用功能。支付功能。第一節(jié)

支付工具四、支票、本票和匯票的異同1.4.2

不同之處匯票是委托（委托他人付款）證券；本票是約定（約定本人付款）證券；支票是委托支付證券，但受托人只限于銀行或其他法定金融機(jī)構(gòu)。我國的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。匯票在同城和異地都可以使用；本票只用于同城范圍的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算；支票可用于同城或票據(jù)交換地區(qū)。付款期限不同。我國匯票必須承兌，因此，承兌到期后，持票人不能兌付。商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付時(shí)，其開戶銀行應(yīng)將商業(yè)承兌匯票退給收款人或被背書人，由其自行處理。銀行承兌匯票到期日付款，但如果承兌到期日已過而持票人沒有要求兌付的，《銀行結(jié)算辦法》沒有規(guī)定如何處理，各銀行都自行作了一些補(bǔ)充規(guī)定。例如，中國工商銀行規(guī)定，超過承兌到期日1個(gè)月持票人沒有要求兌付的，承兌失效。本票付款期為1個(gè)月，逾期兌付銀行不予受理。支票付款期為5天，背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為10天。從簽發(fā)的次日算起，到期日遇慣例假日順延。第一節(jié)支付工具四、支票、本票和匯票的異同1.4.2

不同之處匯票和支票有三個(gè)基本當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人為同一個(gè)人）和收款人兩個(gè)基本當(dāng)事人。匯票的出票人與付款人之間不必先有資金關(guān)系；本票的出票人與付款人為同一個(gè)人，不存在所謂的資金關(guān)系；支票的出票人與付款人之間必須先有資金關(guān)系，才能簽發(fā)支票。⑥匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，在承兌后是承兌人；而本票和支票的主債務(wù)人是出票人。⑦遠(yuǎn)期匯票需要承兌，支票一般為即期無需承兌，本票也無需承兌。匯票的出票人擔(dān)保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔(dān)保付款；本票的出票人自負(fù)付款責(zé)任；支票的出票人擔(dān)保支票付款。匯票持有人在票據(jù)有效期內(nèi)，對(duì)出票人、背書人和承兌人都有追索權(quán)；而本票、支票持有人只對(duì)出票人有追索權(quán)。⑩匯票有復(fù)本，而本票、支票則沒有。第二節(jié)支付方式匯付托收信用證銀行保函其他支付方式支付方式的選擇與支付條款的訂立一、匯付第二節(jié)支付方式2.1.1

匯付的含義及其當(dāng)事人匯付（Remittance）也稱匯款，是指付款方通過銀行將應(yīng)付款項(xiàng)匯交收款方的支付方式。國際貿(mào)易中如果采用匯付結(jié)算，一般是由買方按照合同約定的條件和時(shí)間將貨款通過銀行匯給賣方。匯付的當(dāng)事人有以下四個(gè)：匯款人（Remitter）：在國際貿(mào)易結(jié)算中通常是進(jìn)口商、買賣合同的買方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務(wù)人。收款人（Payee）：通常是其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權(quán)人。匯出行（RemittingBank）：是接受匯款人的委托或申請(qǐng)，匯出款項(xiàng)的銀行，通常是進(jìn)口商所在地的銀行。匯入行（ReceivingBank）：又稱解付行（PayingBank），是接受匯出行的委托解付款項(xiàng)的銀行，通常是匯出行在收款人所在地的代理行。第二節(jié)支付方式一、匯付2.1.2

匯付的種類電匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理行（即匯入行）解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯是目前使用較多的一種方式，其優(yōu)點(diǎn)是速度快，收款人可以迅速收到貨款。隨著現(xiàn)代通信技術(shù)的發(fā)展，銀行之間使用電傳直接通信，快速準(zhǔn)確。電匯的缺點(diǎn)是費(fèi)用較高。1．電匯（TelegraphicTransfer，T/T）第二節(jié)支付方式一、匯付2.1.2

匯付的種類信匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函的形式，指示出口國匯入行解付一定金額的款項(xiàng)給收款人的匯款方式。信匯的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用低廉，但收款人收到匯款的時(shí)間較遲。2．信匯（MailTransfer，M/T）票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。3．票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft，D/D）第二節(jié)支付方式一、匯付2.1.2

匯付的種類票匯與電匯、信匯的不同之處：票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款。此外，匯票除有限制流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書可以轉(zhuǎn)讓流通；電匯、信匯的收款人不能轉(zhuǎn)讓收款權(quán)。第二節(jié)支付方式一、匯付2.1.3

匯付的退匯退匯（ReturnofRemittance）是指在匯款未解付之前被撤銷而將款項(xiàng)退回給匯款人的行為。退匯一般可由收款人和匯款人提出，當(dāng)無法找到收款人或收款人遲遲不來取款時(shí)，匯入行也可以通知匯出行注銷辦理退匯。收款人提出退匯時(shí)，可通過匯入行向匯出行提出退匯，匯出行通知匯款人辦理退匯。匯款人提出退匯要在匯入行解付貨款之前辦理，匯款人向匯出行提交退匯申請(qǐng)，匯出行通知匯入行停止解付。第二節(jié)支付方式一、匯付2.1.4

匯付在國際貿(mào)易中的應(yīng)用國際貿(mào)易中的匯付方式通常用于預(yù)付貨款、隨訂單付款、貨到付款、賒銷等業(yè)務(wù)。其中，前兩種方式賣方先收款，后發(fā)貨，對(duì)賣方最為有利；后兩種方式賣方先交貨，買方后付款，賣方不僅要占用資金，還有可能面臨買方不付款的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)賣方最為不利。因此，在我國的對(duì)外貿(mào)易實(shí)踐中，匯付一般用來支付訂金、貨款尾數(shù)、傭金等費(fèi)用，不是主要的結(jié)算方式。而在發(fā)達(dá)國家之間，涉及跨國公司的內(nèi)部交易，因此匯付被廣泛運(yùn)用。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.1

托收的定義及其當(dāng)事人《托收統(tǒng)一規(guī)則》（簡(jiǎn)稱URC522）對(duì)托收（Collection）的定義如下：“托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。”托收的基本當(dāng)事人有以下幾個(gè)：委托人（Principals）：是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的一方。在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，出口商開具匯票，委托銀行向國外進(jìn)口商（債務(wù)人）收款。付款人（Payer）：是指銀行根據(jù)托收指示書的指示提示單據(jù)的對(duì)象。托收業(yè)務(wù)中的付款人，即商務(wù)合同中的買方或債務(wù)人。托收行（RemittingBank）：又稱寄單行，是指受委托人的委托辦理托收的銀行，通常為出口商所在地的銀行。代收行（CollectingBank）：是指接受托收行委托，向付款人收款的銀行，通常是托收行在付款人所在地的聯(lián)行或代理行。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類根據(jù)托收中是否附帶商業(yè)單據(jù)，托收可分為光票托收和跟單托收兩大類。1光票托收（CleanCollection）光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收，主要有匯票、支票和本票的托收。光票托收的匯票，在期限上也應(yīng)有即期和遠(yuǎn)期兩種。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。2跟單托收（DocumentaryCollection）跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣方開具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)一起委托給托收行。跟單托收也包括不使用匯票的情況，有時(shí)為了避免印花稅，不開匯票而只拿商業(yè)單據(jù)委托銀行代收。跟單托收根據(jù)交單方式可分為付款交單和承兌交單。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類1）付款交單付款交單（DocumentsagainstPayment，D/P）是指出口商在委托銀行收款時(shí)，指示銀行只有在付款人（進(jìn)口商）付清貨款時(shí)，才能向其交出貨運(yùn)單據(jù)，也就是交單以付款為條件。付款交單按付款時(shí)間的不同，可分為以下兩種：即期付款交單（D/Patsight）是指出口商按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具即期匯票（或不開匯票）連同全套貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見票（和單據(jù)）后立即付款，銀行在其付清貨款后交出貨運(yùn)單據(jù)。其具體業(yè)務(wù)流程如圖8-1所示。（1）即期付款交單第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類圖8-1即期付款交單流程圖第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）是指出口商按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審單無誤后在匯票上承兌，于匯票到期日付清貨款，然后從銀行處取得貨運(yùn)單據(jù)。其具體業(yè)務(wù)流程如圖8-2所示。（2）遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單是賣方給予買方的一種資金融通方式，融通時(shí)間的長(zhǎng)短取決于匯票的付款期限。通常有兩種規(guī)定期限的方式：一種是付款日期和到貨日期基本一致，買方在付款后即可提貨；另一種是付款日期比到貨日期要推遲許多，買方必須請(qǐng)求代收行同意其憑信托收據(jù)（T/R）借取貨運(yùn)單據(jù)，以便先行提貨。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類圖8-2遠(yuǎn)期付款交單流程圖第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類2）承兌交單承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，D/A）是指出口商發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進(jìn)口商在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再付清貨款。其具體業(yè)務(wù)流程如圖8-3所示。采用承兌交單方式時(shí)，買方未付款之前即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物。一旦買方到期不付款，出口商便可能銀貨兩空，因此，出口商對(duì)采用此種方式持嚴(yán)格控制的態(tài)度。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.2

托收的種類圖8-3承兌交單流程圖第二節(jié)支付方式二、托收2.2.3

托收的特點(diǎn)321可作為非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段對(duì)出口商的風(fēng)險(xiǎn)較大屬于商業(yè)信用以托收方式進(jìn)行結(jié)算，能起到調(diào)動(dòng)進(jìn)口商的經(jīng)營積極性，提高交易商品在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而使出口商達(dá)到擴(kuò)大銷售的目的。因而，在國際貿(mào)易中，托收經(jīng)常作為一種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的手段。跟單托收是出口商先發(fā)貨，后收取貨款，因此對(duì)出口商來說風(fēng)險(xiǎn)較大。如果貨物已經(jīng)到達(dá)進(jìn)口地，進(jìn)口商借故不付款，出口商還要承擔(dān)貨物在目的地的提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)費(fèi)用和可能變質(zhì)、短量的風(fēng)險(xiǎn)。托收業(yè)務(wù)下的銀行只是代理人的身份，銀行在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，即不會(huì)檢查單據(jù)也不承擔(dān)付款人的付款責(zé)任。出口商能不能按照規(guī)定拿到貨款，完全取決于買方的商業(yè)信用。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.4

使用托收時(shí)應(yīng)注意的問題事先詳細(xì)調(diào)查進(jìn)口商的資信，一般只在進(jìn)口商資信較好時(shí)才使用托收方式結(jié)算。此外，還應(yīng)根據(jù)對(duì)方資信狀況確定授信額度，將托收金額控制在該額度內(nèi)。了解進(jìn)口國的有關(guān)貿(mào)易法令、外匯管理等規(guī)定。慎重使用承兌交單方式，在不得不使用承兌交單方式時(shí)，宜采用買方銀行對(duì)承兌的匯票擔(dān)保方式，即在征得代收行同意后，采用在匯票上背書擔(dān)保的方式。代收行在買方承兌的匯票上做出擔(dān)保后，在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上加上銀行信用，對(duì)出口商可以減少遠(yuǎn)期匯票到期日收款的風(fēng)險(xiǎn)。選擇合適的價(jià)格條件。最適合采取跟單托收的價(jià)格條件是CIF、CFR，保證出口商能主動(dòng)控制貨權(quán)單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)。第二節(jié)支付方式二、托收2.2.4

使用托收時(shí)應(yīng)注意的問題盡可能不采用記名提單，因?yàn)橛浢釂卧谠S多國家都不作為物權(quán)憑證，承運(yùn)人可以無須收回提單而將記名提單項(xiàng)下的貨物交給提單上注明的收貨人，只要收貨人身份核對(duì)正確，承運(yùn)人無須承擔(dān)無單放貨的責(zé)任。另外，一旦注明收貨人拒付記名提單項(xiàng)下貨款，運(yùn)回或轉(zhuǎn)售貨物同樣存在法律障礙。辦理貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，萬一貨物途中出險(xiǎn)，可以取得保險(xiǎn)賠償。也可考慮投保出口信用保險(xiǎn)，減少由于進(jìn)口商不付款或其他原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。⑦注意選擇代收行。盡量選擇托收行的聯(lián)行，如付款地沒有聯(lián)行，應(yīng)當(dāng)委托關(guān)系密

切、資信較好的賬戶行。事先找好代理人。在跟單托收中，如發(fā)生進(jìn)口商拒付貨款，出口商可指定進(jìn)口地的代理人辦理存?zhèn)}、保

險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售或運(yùn)回等事宜。代理人可以是關(guān)系較好的客戶，也可以是代收行，代理人名稱和權(quán)限須在托收

委托書中列明。第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.1

信用證的含義及其當(dāng)事人信用證（LetterofCredit，L/C）是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人（買方）的要求并按其指示，向受益人開立的載有一定金額的、在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。簡(jiǎn)言之，信用證就是一種銀行開立的有條件承諾付款的書面文件。信用證涉及的當(dāng)事人較多，通常有以下幾個(gè)：開證申請(qǐng)人（Opener）：是指向行申請(qǐng)開立信用證的當(dāng)事人，在國際貿(mào)易中，一般是進(jìn)口商。開證人是信用證業(yè)務(wù)的發(fā)起人，開證人向銀行申請(qǐng)開立信用證時(shí)，須填寫開證申請(qǐng)書、繳納開證押金。開證行（OpeningBank/IssuingBank）：即接受開證申請(qǐng)人的委托、開出信用證的銀行。開證行一般是進(jìn)口商所在地的銀行，開立信用證的依據(jù)是開證申請(qǐng)人填寫的開證申請(qǐng)書。信用證一旦開出，開證行承擔(dān)首要付款責(zé)任，而且其付款是終局性的，一經(jīng)付出，不得追回。第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.1

信用證的含義及其當(dāng)事人受益人（Beneficiary）：即信用證指明有權(quán)使用信用證的人，一般是出口商。受益人收到信用證后，應(yīng)對(duì)照合同進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于不符合合同的信用證，可要求開證申請(qǐng)人通過開證行改正。通知行（AdvisingBank/NotifyingBank）：是指接受開證行的委托，將信用證通知受益人的銀行，一般是受益人所在地的銀行。通知行只負(fù)責(zé)將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人，而無議付或代為付款的義務(wù)。議付行（NegotiatingBank）：是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的匯票及/或單據(jù)的銀行，可以是通知行。如議付行發(fā)現(xiàn)受益人提交的單據(jù)與信用證條款不符，可拒絕議付。議付行議付后如果被開證行拒付，議付行可對(duì)受益人進(jìn)行追索。付款行（PayingBank）：是指履行付款責(zé)任的銀行，一般是開證行或其支行，也可以是開證行指定的另一家銀行。付款行對(duì)與信用證條款不符的單據(jù)可拒付，但其付款為終局性的，一旦付出，即使是誤付，對(duì)受益人及議付行也無追索權(quán)。第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.1

信用證的含義及其當(dāng)事人保兌行（ConfirmingBank）：是指應(yīng)開證行的要求，對(duì)信用證加以保兌的銀行，可以是通知行或第三家銀行。保兌行對(duì)與信用證條款不符的單據(jù)可拒付，但其付款為終局性的，即使誤付，也無追索權(quán)。承兌行（AcceptingBank）：遠(yuǎn)期匯票的付款行在受益人提交了與信用證條款相符的單據(jù)時(shí)承兌了匯票，就成為承兌行。承兌行一旦承兌了匯票，就應(yīng)承擔(dān)到期必須付款的責(zé)任。償付行（ReimbursingBank）：又稱清算行（ClearingBank），是指由開證行指定的對(duì)付款行或議付行進(jìn)行清償墊款的銀行。償付行代償后，再向開證行索償，但其不接受單據(jù)，不審核單據(jù)，故其付款不是終局性的。第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.2

信用證的內(nèi)容對(duì)信用證本身的說明：如信用證的編號(hào)、種類、性質(zhì)、開證日期、到期日和到期地點(diǎn)、交單期限、金額，以及受益人與開證申請(qǐng)人的姓名、地址等。匯票條款：包括匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。凡不需匯票的信用證無此內(nèi)容。貨物條款：包括貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝和價(jià)格等。裝運(yùn)與保險(xiǎn)條款：包括裝運(yùn)港或起運(yùn)地、卸貨港或目的地、裝運(yùn)期限、可否分批裝運(yùn)、可否轉(zhuǎn)運(yùn)，以及如何分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)等。對(duì)于以CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語達(dá)成的交易，還包括保險(xiǎn)金額、保險(xiǎn)險(xiǎn)別等內(nèi)容。單據(jù)條款：通常包括要求提交的單據(jù)種類、份數(shù)及填寫要求。特殊條款：視具體交易需要而異，常見的有要求通知行加以保兌；限制由某銀行議付；限裝某船或不許裝某船；不準(zhǔn)在某港?？炕虿粶?zhǔn)選取某條航線等。除此以外，信用證通常還有開證行責(zé)任、開立信用證的依據(jù)及開證行對(duì)議付行的指示等條款。第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.3

信用證的特點(diǎn)（1）（2）信用證是一項(xiàng)自足文件。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。信用證業(yè)務(wù)是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款。（3）開證行負(fù)首要付款責(zé)任。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件，開證行對(duì)支付負(fù)有首要付款的責(zé)任。第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類按付款憑證劃分，信用證可分為跟單信用證與光票信用證。跟單信用證（DocumentaryCredit）：是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)是指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單）或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。光票信用證（CleanCredit）：是指憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票（CleanDraft）付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

1．跟單信用證與光票信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類按是否由另一家銀行保兌劃分，信用證可分為保兌信用證與不保兌信用證。保兌信用證（ConfirmedL/C）：是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。不保兌信用證（UnconfirmedL/C）：是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。

2．保兌信用證與不保兌信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類按付款時(shí)間劃分，信用證可分為即期信用證、遠(yuǎn)期信用證與假遠(yuǎn)期信用證。即期信用證（SightL/C）：是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證（UsanceL/C）：是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。假遠(yuǎn)期信用證（UsanceCreditPayableatSight）：是指信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。這種信用證對(duì)受益人來講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠(yuǎn)期”條款。

3．即期信用證、遠(yuǎn)期信用證與假遠(yuǎn)期信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類按受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓劃分，信用證可分為可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）：是指受益人（第一受益人）有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三方（即第二受益人）使用的信用證。倘若信用證允許分批支款或分批裝運(yùn)，信用證可以被部分地轉(zhuǎn)讓給一個(gè)以上的第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉(zhuǎn)讓給任何次序位居其后的其他受益人，第一受益人不屬于此類其他受益人之列。不可轉(zhuǎn)讓信用證（UntransferableL/C）：是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

4．可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)?！禪CP600》第3條規(guī)定：“信用證是不可撤銷的，即使信用證中對(duì)此未作指示也是如此?！薄禪CP600》第10條規(guī)定：“未經(jīng)開證行、保兌行（如有）及受益人同意，信用證既不能修改也不能撤銷。”因此，《UCP600》確立了信用證的不可撤銷性。

5．不可撤銷信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類循環(huán)信用證（RevolvingL/C）是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。循環(huán)信用證通常在分批均勻交貨的情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金額的具體做法有以下幾種：自動(dòng)式循環(huán)。每期用完一定金額后，不需等待開證行的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)到原金額。非自動(dòng)循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達(dá)，信用證才能恢復(fù)到原金額使用。半自動(dòng)循環(huán)。每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動(dòng)恢復(fù)至原金額。

6．循環(huán)信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類對(duì)開信用證（ReciprocalL/C）是指兩張信用證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時(shí)互開，也可先后開立，多用于易貨貿(mào)易、來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)。

7．對(duì)開信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類對(duì)背信用證（BacktoBackL/C）又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對(duì)背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種辦法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額（單價(jià)）應(yīng)高于對(duì)背信用證的金額（單價(jià)），對(duì)背信用證的裝運(yùn)期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。

8．對(duì)背信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C）是指開證行授權(quán)代付行（通知行）向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。即開證行付款在前，受益人交單在后，與遠(yuǎn)期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口商的光票付款，也有要求受益人附一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當(dāng)貨運(yùn)單據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。

9．預(yù)支信用證第二節(jié)支付方式三、信用證2.3.4

信用證的種類備用信用證（StandbyL/C）又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證，是指開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請(qǐng)人未能履行其義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。備用信用證屬銀行信用，對(duì)受益人來說是備用于開證人違約時(shí)取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式。

10．備用信用證第二節(jié)支付方式四、銀行保函2.4.1

銀行保函的定義及其當(dāng)事人銀行保函（Banker’sLetterofGuarantee，L/G）是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的合同的約定償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。銀行保函的基本當(dāng)事人有以下幾個(gè)：委托人（Principal）：又稱申請(qǐng)人，即要求銀行開立保函的一方，是與受益人訂立合同的執(zhí)行人和債務(wù)人。在投標(biāo)保函項(xiàng)下為投標(biāo)人；在出口保函項(xiàng)下為出口商；在進(jìn)口保函項(xiàng)下為進(jìn)口商；在還款保函項(xiàng)下為定金和預(yù)付款的收受人。保證人（Guarantor）：也稱擔(dān)保人，即開立保函的銀行，有時(shí)也可能是其他金融機(jī)構(gòu)。保證人根據(jù)委托人的申請(qǐng)，并在委托人提供一定擔(dān)保的條件下向受益人開具保函。第二節(jié)支付方式四、銀行保函2.4.1

銀行保函的定義及其當(dāng)事人銀行保函的基本當(dāng)事人有以下幾個(gè)：受益人（Beneficiary）：即收到保函并憑以要求銀行擔(dān)保的一方，是與委托人訂立合同的執(zhí)行人和債權(quán)人。轉(zhuǎn)遞行（TransmittingBank）：即根據(jù)開立保證書的銀行的要求，將保函轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行。保兌行（ConfirmingBank）：即在保函上加具保兌的銀行。受益人可得到雙重?fù)?dān)保。轉(zhuǎn)開行（ReissuingBank）：即接受保證銀行的要求，向受益人開出保函的銀行。這種保函發(fā)生賠付時(shí)，受益人只能向轉(zhuǎn)開行要求賠付。第二節(jié)支付方式四、銀行保函2.4.2

銀行保函的種類履約履約保函保函是指出口商或承包人簽訂承包工程或供貨合同時(shí)提交的銀行擔(dān)保，向進(jìn)口商或工程業(yè)主保證，如出口商或承包人不履行合同規(guī)定的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保行將按保函金額賠付進(jìn)口商或工程業(yè)主。還款保函又稱預(yù)付款保函或定金保函，是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開立的保函。保函規(guī)定，如申請(qǐng)人不履行其與受益人訂立的合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還給受益人，擔(dān)保人向受益人退還或支付款項(xiàng)。投標(biāo)保函是指銀行應(yīng)投標(biāo)人申請(qǐng)向招標(biāo)人作出的保證承諾，保證在投標(biāo)人報(bào)價(jià)的有效期內(nèi)投標(biāo)人將遵守其諾言，不撤標(biāo)、不改標(biāo)，不更改原報(bào)價(jià)條件，并且在其一旦中標(biāo)后，將按照招標(biāo)文件的規(guī)定在一定時(shí)間內(nèi)與招標(biāo)人簽訂合同。第二節(jié)支付方式四、銀行保函2.4.3

銀行保函與信用證的區(qū)別1．銀行付款責(zé)任不同在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任；在銀行保函業(yè)務(wù)中，見索即付保函銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，而有條件保函銀行則承擔(dān)第二性付款責(zé)任。2．適用范圍不同信用證業(yè)務(wù)一般只適用于貨物買賣；而銀行保函除適用于貨物買賣外，也適用于國際工程承包、投標(biāo)招標(biāo)、借款貸款等業(yè)務(wù)，因而適用范圍更廣。3．對(duì)單據(jù)的要求不同在信用證業(yè)務(wù)中，貨運(yùn)單據(jù)是付款的依據(jù)，單證不符銀行可拒付；在銀行保函業(yè)務(wù)中，單據(jù)不是付款的依據(jù)，一般憑索賠書或其他文件付款。第二節(jié)支付方式四、銀行保函2.4.3

銀行保函與信用證的區(qū)別4．能否融資不同在信用證業(yè)務(wù)中，受益人可通過議付取得資金融通；在銀行保函業(yè)務(wù)中，單據(jù)不成為索匯的依據(jù)，也不能作抵押貸款，受益人不能取得資金融通。5．與合同的關(guān)系不同信用證與合同是兩個(gè)完全獨(dú)立的契約；而出具有條件保函的銀行，當(dāng)受益人以對(duì)方不履約，提交書面陳述或證明，要求銀行履行賠償諾言時(shí)，銀行一般須證實(shí)不履約的情況，如果雙方意見不一，保證銀行就會(huì)被牽連到交易雙方的合同糾紛中去。第二節(jié)支付方式五、其他支付方式國際保理又稱承購應(yīng)收賬款、保付代理，是指在以商業(yè)信用出口貨物時(shí)（如以D/A