公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度

Word-20-公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度

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公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公正競(jìng)爭(zhēng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

其次條本制度適用于境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，包括：全民全部制企業(yè)、集體全部制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)自立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)該在辦理工商記下之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更記下等主要事項(xiàng)，應(yīng)該在依法辦理變更記下之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完美內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo)和（辦法）是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效通過(guò)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)該做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備通過(guò)，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)該做到手續(xù)齊全，計(jì)量精確?????，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地舉行財(cái)產(chǎn)清查。

其次章資金籌集

第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法能夠安排的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)法律、規(guī)矩和合同、章程的規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)籌集資本金。資本金能夠一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)該在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未根據(jù)投資合同、協(xié)議、章程的商定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者能夠依法追究其違約責(zé)任。

第九條企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，汲取的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因狀況特別，需要超過(guò)20%的，應(yīng)該經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得汲取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條企業(yè)籌集的資本金，必需招聘中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資（報(bào)告），由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資（證實(shí)書）。

第十一條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者根據(jù)出資比例或者合同、章程的規(guī)定，共享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議商定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金根據(jù)法定程序，能夠轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)久負(fù)債。流淌負(fù)債包括短期借款、對(duì)付及預(yù)收貨款、對(duì)付票據(jù)、對(duì)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、對(duì)付股利和其他對(duì)付款、對(duì)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流淌負(fù)債。長(zhǎng)久負(fù)債包括長(zhǎng)久借款、對(duì)付長(zhǎng)久債券、對(duì)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)對(duì)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)久債券根據(jù)債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增強(qiáng)利息支出。

第十四條企業(yè)應(yīng)該按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特別緣由的確無(wú)法支付的對(duì)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第十五條企業(yè)流淌負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)久負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

第三章流淌資產(chǎn)

第十六條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十七條企業(yè)應(yīng)該建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)根據(jù)面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十九條企業(yè)能夠于年度終了，根據(jù)年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳預(yù)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳預(yù)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增強(qiáng)壞帳預(yù)備金。不計(jì)提壞帳預(yù)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

其次十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、配合件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

其次十一條存貨根據(jù)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，根據(jù)買價(jià)加運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、（保險(xiǎn)）費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及選擇費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，根據(jù)創(chuàng)造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。托付外單位加工的，根據(jù)實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的，根據(jù)同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，根據(jù)同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。根據(jù)方案成本核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際成本與方案成本之間的差異，應(yīng)該單獨(dú)核算。

其次十二條企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，根據(jù)實(shí)際成本核算的，能夠采納先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等辦法確定其實(shí)際成本;采納方案成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將方案成本調(diào)節(jié)為實(shí)際成本。

其次十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

其次十四條存貨應(yīng)該定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必需舉行一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)該準(zhǔn)時(shí)查明緣由，分離狀況準(zhǔn)時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于十分損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第四章固定資產(chǎn)

其次十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建造物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在__元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。企業(yè)按照實(shí)際狀況，制定固定資產(chǎn)名目。

其次十六條固定資產(chǎn)根據(jù)下列方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，根據(jù)買價(jià)加上支付的運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建筑的，根據(jù)建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的所有支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，根據(jù)租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，根據(jù)同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上舉行改擴(kuò)建的，根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置徹低價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

其次十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期預(yù)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建造工程和安裝工程。在建工程根據(jù)下列辦法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，根據(jù)直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，根據(jù)應(yīng)該支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度2

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格落實(shí)現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥當(dāng)保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必需隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必需嚴(yán)格遵守落實(shí)上述各條規(guī)定、

二、銀行存款管理

1、公司必需遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必需仔細(xì)貫徹落實(shí)《中國(guó)人民銀行法》、《票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存。

4、銀行結(jié)算方式按照公司實(shí)際狀況實(shí)行如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆舉行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)整明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必需準(zhǔn)時(shí)查明緣由，對(duì)浮現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人舉行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)予以清理。造成的帳帳不全都，應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需采取分管。由出納員逐筆記下，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門按照形成收入確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，記下有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門舉行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)全都。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬舉行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，舉行還舊借新。

3、對(duì)付帳款的管理：公司各部門因選購(gòu)形成的對(duì)付票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)舉行帳務(wù)處理，記下相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)全都。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司采取銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得承擔(dān)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

五、本制度自下發(fā)之日起落實(shí)。

第一條為強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)仔細(xì)貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種（規(guī)則制度），編制財(cái)務(wù)方案，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)方案的落實(shí)狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)樂(lè)觀為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，增進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)省，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，照實(shí)反映狀況。

(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任擔(dān)當(dāng)。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作（崗位職責(zé)）第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和落實(shí)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用計(jì)劃，開拓財(cái)源，有效地使用資金;

(二)舉行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)省費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料舉行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確?????，帳目清晰，按期報(bào)帳。

(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的落實(shí)狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)仔細(xì)落實(shí)現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格落實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必需準(zhǔn)時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)樂(lè)觀協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度3

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該遵從的原則

按照以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展方向。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該遵從整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。

1.整體性原則

對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)受較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)互相作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流淌較快的特征，因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系動(dòng)身，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財(cái)務(wù)管理在采取分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。因?yàn)槿魏螞Q策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險(xiǎn)性。對(duì)此，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該確保合理的彈性。固然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策牢靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)確實(shí)定性。

3.比例原則

財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著肯定量的資金，還必需通過(guò)各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并實(shí)行相應(yīng)的對(duì)策，促使比例合理化。比如，財(cái)務(wù)管理中常常遇到的負(fù)債比率、流淌比率等內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理工作中，需要舉行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4.優(yōu)化原則

普通來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多計(jì)劃中的最優(yōu)挑選，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中挑選最優(yōu)的問(wèn)題解決計(jì)劃;第二就是確定最優(yōu)總量，比如抱負(fù)現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量確實(shí)定;最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤(rùn)分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

二、強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的（措施）

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，必需構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌控企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該蘇醒熟悉到影響財(cái)務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場(chǎng)情況等，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析討論。第二，中小企業(yè)應(yīng)該增加（企業(yè)管理）層對(duì)財(cái)務(wù)管理的熟悉程度，提高財(cái)務(wù)管理的重視程度。其它，企業(yè)應(yīng)該保證財(cái)務(wù)管理的自立性，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作獲得切實(shí)落實(shí)，從而為企業(yè)管理層提供真切、完整的財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

2.提升財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體，也是財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)者。只要充分提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，增加財(cái)務(wù)人員責(zé)隨意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才干不斷提升。對(duì)此，企業(yè)需要增加財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)（教導(dǎo)）力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特征，并掌控企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而按照各自的崗位需求，開展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素養(yǎng)人才的引進(jìn)力度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。其它，利用科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè)，增加財(cái)務(wù)人員工作的樂(lè)觀性和主動(dòng)性，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí)，利用高素養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完美財(cái)務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3.完美財(cái)務(wù)管理體制，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際狀況，該公司財(cái)務(wù)管理基本目標(biāo)包括強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提升財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)，有效通過(guò)資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提高企業(yè)管理水平為目的，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。第二，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財(cái)務(wù)管理體制采取統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)單位須根據(jù)國(guó)家有關(guān)（財(cái)經(jīng)）規(guī)矩，自立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，自立納稅，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，自立擔(dān)當(dāng)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵害，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。其它，財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé)。遵從會(huì)計(jì)核算原則，真切、精確?????、完整、準(zhǔn)時(shí)地對(duì)企業(yè)平時(shí)經(jīng)營(yíng)收支情況舉行會(huì)計(jì)核算，編制資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算，編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)。二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的平時(shí)財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)本企業(yè)的平時(shí)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)舉行監(jiān)督，杜絕和訂正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如發(fā)覺(jué)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立刻向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。三是參加經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。參加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策。根據(jù)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際狀況，制定和完美內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費(fèi)用增長(zhǎng)。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé)。通過(guò)會(huì)計(jì)信息，分析、預(yù)測(cè)、控制、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成績(jī)，揭示管理中存在的問(wèn)題，準(zhǔn)時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該遵從的原則，在此基礎(chǔ)上探討了強(qiáng)化我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾行∑髽I(yè)必需結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展方向，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，增進(jìn)企業(yè)的健康進(jìn)展。

公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度4

第一章總則

第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資歷的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的（種植）、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

其次條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，提升經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律、規(guī)矩，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度。

第三條公司董事長(zhǎng)組織擬定財(cái)務(wù)管理方法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)方案和投資計(jì)劃，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)舉行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條會(huì)計(jì)人員必需按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，記下會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理方法》等有關(guān)規(guī)定。

第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必需堅(jiān)持營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分別、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分別、營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分離核算與管理。

第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重事件項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，樂(lè)觀協(xié)作監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

其次章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格落實(shí)《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分別原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)采取分開保管。會(huì)計(jì)與出納互相制約、互相監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款（）帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆挨次記下，每日結(jié)算，隨時(shí)掌控存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)挨次號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末，出納人員應(yīng)將銀行帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單舉行逐筆核對(duì)，提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

第十四條嚴(yán)格落實(shí)《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施方法》。發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)記下，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以舉行核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

第十五條強(qiáng)化應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

(一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位準(zhǔn)時(shí)記下，精確?????反映其形成、收回狀況，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

(二)因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對(duì)無(wú)故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在督促無(wú)效的狀況下，可制定扣款方案，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意后從借款人工資中扣回。

(三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部舉行核對(duì)后舉行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，執(zhí)行催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)執(zhí)行手續(xù)，并實(shí)行有效措施，防止資金損失。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第十七條公司采取一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的平時(shí)經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。

第十八條審批程序采取“審查、審核、審批”三級(jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性舉行“審查”并簽署看法，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真切性及合法性舉行“審核”，最后由董事長(zhǎng)簽審后支付。

第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證舉行審核，對(duì)不真切、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不精確?????、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再賦予辦理。

其次十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、全額記下入帳，統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

其次十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建造物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)送工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

其次十二條公司全部固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)