物業(yè)管理有限公司質(zhì)量體系文件

92/92目錄序號文件名稱編碼頁碼一組織架構(gòu)CW-013二部門職責(zé)CW-024-6三崗位講明書CW-037-91財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位講明書CW-03-0172會(huì)計(jì)崗位講明書CW-03-0283出納崗位講明書CW-03-039四治理制度CW-0410-151服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度CW-04-0110-112會(huì)計(jì)檔案治理制度CW-04-0212-133服務(wù)中心收費(fèi)交款方法CW-04-0314-15五作業(yè)文件及規(guī)程CW-0516-391財(cái)務(wù)票據(jù)治理作業(yè)指導(dǎo)書QW-CW-05-0116-172現(xiàn)金治理制度QW-CW-05-0218-203銀行存款治理制度QW-CW-05-0321-224備用金治理制度QW-CW-05-0423-245固定資產(chǎn)治理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程QW-CW-05-0525-276低值易耗品治理制度QW-CW-05-0628-307票據(jù)、財(cái)務(wù)印章治理制度QW-CW-05-0731-338會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程QW-CW-05-0834-3711費(fèi)用報(bào)銷制度QW-CW-05-0938-39六質(zhì)量記錄（附表樣）QW-0640-52序號文件名稱編碼頁碼01領(lǐng)借款申請單QR-CW-014102費(fèi)用報(bào)銷單QR-CW-024203支票領(lǐng)用登記表QR-CW-044304個(gè)人物品領(lǐng)用登記表QR-CW-054405發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用登記表QR-CW-06456定額停車票繳款單QR-CW-07467固定資產(chǎn)卡片QR-CW-08478固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表QR-CW-09489固定資產(chǎn)/物品報(bào)損申請表QR-CW-104910材料盤點(diǎn)表QR-CW-125011臨時(shí)停車收費(fèi)登記表QR-CW-135112現(xiàn)金收支日報(bào)表QR-CW-1452組織架構(gòu)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理出納會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)部門職責(zé)一、會(huì)計(jì)核算、信息及治理工作1、財(cái)務(wù)制度的制定及治理（1）依照國家財(cái)務(wù)治理法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，擬定適應(yīng)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)制度，并報(bào)公司審定（2）編制服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度實(shí)施治理方法2、出納、費(fèi)用報(bào)銷職能辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)各服務(wù)中心收款，送存銀行進(jìn)帳、轉(zhuǎn)款登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管空白支票負(fù)責(zé)銀行對帳，將銀行余額調(diào)節(jié)表交會(huì)計(jì)主管審核3、明細(xì)賬、總賬、納稅、核算、治理職能（1）日常賬務(wù)處理，并登記各明細(xì)賬（2）審核日常報(bào)銷憑證及合同經(jīng)濟(jì)條款的審查（3）核算應(yīng)納稅金和賬務(wù)處理（4）納稅申報(bào)（5）記總賬、對賬和試算平衡（6）核算所有者權(quán)益和賬務(wù)處理（7）核算收入利潤和賬務(wù)處理4、編制報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告（1）編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)狀況講明書（2）編制各種涉稅文件（3）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，財(cái)務(wù)成本打算（4）治理會(huì)計(jì)憑證和賬表（5）審核、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬?。?）對收入和利潤進(jìn)行分析和考核5、會(huì)計(jì)檔案和資料治理（1）負(fù)責(zé)整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證（2）負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案和審計(jì)，驗(yàn)資等資料（3）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的借閱和移交的治理（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案銷毀的治理6、配合公司的預(yù)算治理工作及編制相關(guān)決算所需要的財(cái)務(wù)報(bào)告7、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)治理負(fù)責(zé)收費(fèi)系統(tǒng)維護(hù)治理設(shè)置使用權(quán)限月末軋平全部賬務(wù)，打印憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行存盤備份二、成本操縱及預(yù)算成本參數(shù)的測算會(huì)同其他部門及服務(wù)中心共同編制預(yù)算負(fù)責(zé)成本計(jì)算，監(jiān)督預(yù)算，監(jiān)督采購負(fù)責(zé)編制資金打算成本運(yùn)行跟蹤操縱（5）負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算工作的實(shí)施進(jìn)行操縱、跟蹤預(yù)測分析、狀態(tài)評估全面分析財(cái)務(wù)預(yù)算打算的運(yùn)行狀況，并及時(shí)評估、修正配合公司確定成本操縱目標(biāo)建立完善成本費(fèi)用操縱體系，配合公司確定成本操縱目標(biāo)三、資產(chǎn)治理資產(chǎn)帳務(wù)治理會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)，存貨的治理制度及有關(guān)方法，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，協(xié)助使用部門做好固定資產(chǎn)的合理使用和安全、完整工作對固定資產(chǎn)、存貨進(jìn)行核算和帳務(wù)處理資產(chǎn)核定對固定資產(chǎn)審核及核算參與固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)涉及資產(chǎn)變動(dòng)及擔(dān)保、抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實(shí)施參與投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估參與投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評估提出投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評估報(bào)告四、對下屬服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)治理日常業(yè)務(wù)治理制定服務(wù)中心財(cái)務(wù)工作目標(biāo)不定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、審計(jì)不定期對各服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)業(yè)績指標(biāo)考核審查服務(wù)中心財(cái)務(wù)業(yè)績指標(biāo)參與業(yè)績指標(biāo)考核核算業(yè)績考核結(jié)果財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位講明書崗位名稱財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位編號CW001所屬部門財(cái)務(wù)部直屬上級總經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；負(fù)責(zé)組織、制定和實(shí)施有關(guān)財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算方面的治理制度和方法；三、擬定公司經(jīng)營打算，審核服務(wù)中心經(jīng)營打算、業(yè)務(wù)打算，并負(fù)責(zé)執(zhí)行情況的檢查與分析、建議；四、定期審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表、年度決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況講明書，并對上述會(huì)計(jì)報(bào)表、決算報(bào)告和有關(guān)資料所提供財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；五、對公司經(jīng)營、對外投資等業(yè)務(wù)提出財(cái)務(wù)建議供領(lǐng)導(dǎo)決策；六、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，負(fù)責(zé)復(fù)查稽核會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，對重要的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)作不定期的抽查和復(fù)審；七、制定本部門的工作打算并組織實(shí)施；八、負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員治理制度及專業(yè)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，支持會(huì)計(jì)人員依制度行使職權(quán)；九、負(fù)責(zé)檢查各會(huì)計(jì)崗位履行職責(zé)的情況，及時(shí)提出指導(dǎo)意見，并負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)人職員作業(yè)績進(jìn)行考核；十、負(fù)責(zé)搞好公司與銀行、稅務(wù)各職能部門的協(xié)調(diào)工作；十一、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。任職要求：大學(xué)本科畢業(yè)，會(huì)計(jì)師職稱，五年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，二年財(cái)務(wù)治理經(jīng)驗(yàn)，對物管行業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作比較熟悉，對物管行業(yè)治理工作有一定的認(rèn)識，具備較強(qiáng)的治理與協(xié)調(diào)能力。權(quán)限：一、財(cái)務(wù)人員招聘建議、考核權(quán)二、財(cái)務(wù)審核權(quán)三、財(cái)務(wù)考核權(quán) 四、公司資產(chǎn)治理建議權(quán)五、向上級報(bào)告權(quán)頒布日期二0一三年五月一日會(huì)計(jì)主管崗位講明書崗位名稱會(huì)計(jì)崗位編號CW002所屬部門財(cái)務(wù)部直屬上級財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)：一、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)治理制度；二、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)稽核；三、日常帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)憑證，打印憑證、整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證；四、編制相關(guān)會(huì)計(jì)治理月報(bào)表；五、建立并登記相關(guān)業(yè)務(wù)治理臺(tái)帳；六、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)、有價(jià)證卷的購買、保管、發(fā)放登記治理工作；七、負(fù)責(zé)材料、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；八、負(fù)責(zé)維護(hù)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，定期檢查，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行九、負(fù)責(zé)收費(fèi)員培訓(xùn)工作；十、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)。任職要求：財(cái)務(wù)大專畢業(yè)，具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上崗證，財(cái)務(wù)電算化合格，二年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。權(quán)限：一、財(cái)務(wù)報(bào)表初審權(quán)三、財(cái)務(wù)報(bào)表解釋權(quán)四、部門工作建議權(quán)五、向上級報(bào)告權(quán)頒布日期二0一三年五月一日出納崗位講明書崗位名稱出納崗位編號CW003所屬部門財(cái)務(wù)部直屬上級財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)：一、按照國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。二、所有開支項(xiàng)目，必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字同意，方可支付（總經(jīng)理受權(quán)除外）；三、負(fù)責(zé)各服務(wù)中心收款工作，及時(shí)送存銀行；四、依照已復(fù)核的收付憑證，即時(shí)逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；五、現(xiàn)金款項(xiàng)必須日清月結(jié)，保證現(xiàn)金賬面金額同庫存現(xiàn)金相符；六、銀行賬款應(yīng)于次月初編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面金額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符并及時(shí)查詢和清理未達(dá)帳項(xiàng)；七、妥善保管庫存現(xiàn)金和各種空白支票，庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定限額；八、不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金，如有短缺應(yīng)負(fù)責(zé)賠償；九、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得將銀行帳戶出租、出借其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算；十、嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，如有專門情況需簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票的，必須在轉(zhuǎn)帳支票上寫明收款單位、用途，簽發(fā)日期及限額；十一、做好支票領(lǐng)用登記手續(xù)，并及時(shí)做催收借用支票，以減少銀行未達(dá)帳項(xiàng)；十二、及時(shí)傳遞銀行和現(xiàn)金結(jié)算票據(jù)；十三、負(fù)責(zé)編制和報(bào)送資金余額表，隨時(shí)掌握現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)情況；十四、完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他任務(wù)。任職要求：具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上崗證，財(cái)務(wù)電算化合格。權(quán)限：一、相關(guān)賬目初審權(quán)二、部門工作建議權(quán)三、向上級報(bào)告權(quán)頒布日期二0一三年五月一日服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度依照公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則，參照公司財(cái)務(wù)治理方法，結(jié)合各服務(wù)中心實(shí)際經(jīng)營情況，制定本財(cái)務(wù)治理方法：1.0人員設(shè)置1.1公司在每一服務(wù)中心設(shè)財(cái)務(wù)人員一名，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員（須由有重慶市主城九區(qū)戶口且在職人員書面擔(dān)保）由公司財(cái)務(wù)部指定，業(yè)務(wù)受公司財(cái)務(wù)部的直接指導(dǎo)和考評，其人事、日常工作同意所在服務(wù)中心負(fù)責(zé)人的安排。1.2服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員在該服務(wù)中心工作期間代表公司財(cái)務(wù)部，行使公司財(cái)務(wù)部的一切職能，包括：編制收費(fèi)相關(guān)報(bào)表；審核項(xiàng)目部的相關(guān)費(fèi)用；支付各種款項(xiàng)；監(jiān)督和指導(dǎo)其他收款員的工作；辦理與公司財(cái)務(wù)部的資金劃撥等。1.3服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定行使職權(quán)，其權(quán)益不容他人侵犯。服務(wù)中心負(fù)責(zé)人和公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對其財(cái)務(wù)人員行使正當(dāng)?shù)穆殭?quán)提供必要的條件和支持。服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目相關(guān)人員違反公司和本治理方法的規(guī)定按照公司的相關(guān)獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行處理。2.0資金治理2.1本治理方法所稱資金指：服務(wù)中心經(jīng)營治理日常備用金。2.2服務(wù)中心日常經(jīng)營備用金的列支范圍：2.2.1退業(yè)主裝修保證金、出入證押金。2.2.2服務(wù)中心經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的零星費(fèi)用，包括：（1）服務(wù)中心發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（2）項(xiàng)目部有關(guān)人員的交通差旅費(fèi)。（3）零星辦公費(fèi)用支出。（4）現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的零星工程材料支出。2.2.3經(jīng)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用。2.3資金的確定：各服務(wù)中心經(jīng)營治理日常備用金限定金額，若限額范圍內(nèi)不夠，服務(wù)中心可申請?jiān)黾樱?jīng)審批確定后追加，財(cái)務(wù)部對確定限額內(nèi)的日常備用金使用進(jìn)行監(jiān)督，對各服務(wù)中心備用限額超高的，應(yīng)及時(shí)調(diào)減，嚴(yán)禁將備用金挪作他用，如有違者，財(cái)務(wù)部將依照不同情節(jié)提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以重處。2.4帳戶的使用：在各服務(wù)中心經(jīng)理作出放棄對該項(xiàng)目銀行專用帳戶的資金所有權(quán)聲明的前提下，各服務(wù)中心的專用銀行帳戶以服務(wù)中心經(jīng)理的個(gè)人名義，向距該服務(wù)中心最近的銀行營業(yè)點(diǎn)開立后，交項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員使用。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員共同對本項(xiàng)目銀行專用帳戶資金的完整性負(fù)責(zé)。2.5資金的使用；各服務(wù)中心領(lǐng)取一定金額的日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)備用金，但日常備用金余額不得超過公司規(guī)定限額，在余額低于限額時(shí)，依照2.3款處理。3.0財(cái)務(wù)處理3.1備用金開支范圍內(nèi)的費(fèi)用由備用金直接支付，備用金開支范圍外的支出由公司財(cái)務(wù)部辦理支付。3.2備用金開支的費(fèi)用按照如下程序?qū)徍藞?bào)銷：經(jīng)辦人服務(wù)中心財(cái)務(wù)（審核）服務(wù)中心負(fù)責(zé)人（批準(zhǔn)）服務(wù)中心財(cái)務(wù)（執(zhí)行）公司財(cái)務(wù)（復(fù)核）總經(jīng)理（批準(zhǔn)）公司出納（執(zhí)行）服務(wù)中心財(cái)務(wù)（沖入備用金）服務(wù)中心財(cái)務(wù)要緊對報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性、和票據(jù)金額的正確性給予審核。3.3備用金范圍外資金報(bào)銷，在通過公司各職能部門審核確定應(yīng)付金額后，按下列程序報(bào)批：經(jīng)辦人服務(wù)中心經(jīng)理（復(fù)核）公司財(cái)務(wù)（復(fù)核）總經(jīng)理（批準(zhǔn)）公司出納（執(zhí)行）3.4服務(wù)中心財(cái)務(wù)定期到公司與成本會(huì)計(jì)進(jìn)行票據(jù)的交接，成本會(huì)計(jì)應(yīng)核對服務(wù)中心財(cái)務(wù)的資金余額和服務(wù)中心各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合規(guī)性予以復(fù)核。成本會(huì)計(jì)發(fā)覺異常情況應(yīng)及時(shí)和服務(wù)中心經(jīng)理、服務(wù)中心財(cái)務(wù)會(huì)同處理，遇專門情況不能處理的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，不得隱瞞。3.6公司財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對服務(wù)中心財(cái)務(wù)的監(jiān)督和治理，不定期的對項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部的審計(jì)。4.0附則4.1本方法適用于公司所有服務(wù)中心的財(cái)務(wù)治理。4.2本方法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。4.3本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。5.0記錄5.1《現(xiàn)金日記帳》5.2《領(lǐng)（借）款申請單》5.3《費(fèi)用報(bào)銷單》會(huì)計(jì)檔案治理制度1.0為加強(qiáng)會(huì)計(jì)治理，特制定本治理方法。2.0企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及經(jīng)營治理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)等各種會(huì)計(jì)資料。3.0會(huì)計(jì)檔案的保存。3.1專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。3.2會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限附表。3.3會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案治理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.4由會(huì)計(jì)檔案治理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由有關(guān)人員共同，并在銷毀單上簽名或蓋章。4.0會(huì)計(jì)檔案的借用4.1財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。4.2公司內(nèi)部若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)證明，經(jīng)部門經(jīng)理同意，方能由檔案治理人員接待查閱。4.3會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有專門情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。5.0會(huì)計(jì)檔案的交接5.1由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6.0本方法公布之日起實(shí)施7.0會(huì)計(jì)檔案保管期限7.1會(huì)計(jì)憑證類7.1.1原始憑證、記賬憑證…………15年其中：涉及外來和對私改造的會(huì)計(jì)憑證…………永久7.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表…………3年7.2會(huì)計(jì)賬簿類：7.2.1日記賬…………15年其中：現(xiàn)金和銀行存款帳…………25年7.2.2明細(xì)賬、總賬、輔助賬………15年7.2.3涉及外來和對私改造的會(huì)計(jì)賬簿……………永久7.3會(huì)計(jì)報(bào)表類：7.3.1要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表……………3年7.3.2月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表…………15年7.3.3年度會(huì)計(jì)報(bào)表………………永久7.4其它類：7.4.1會(huì)計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊……………25年7.2.2財(cái)務(wù)成本打算………………3年7.2.3要緊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議…………永久服務(wù)中心“收費(fèi)交款”治理方法1.0收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不能多收、也不能少收和漏收。2.0收費(fèi)要求嚴(yán)格按照公司的“現(xiàn)金治理制度”，將每天所收取的各項(xiàng)費(fèi)用編制入“現(xiàn)金收支日報(bào)表”，做到日清日結(jié)，帳實(shí)相符。3.0收費(fèi)交款流程3.1每天收費(fèi)完畢，應(yīng)從收費(fèi)軟件上生成“現(xiàn)金收支日報(bào)表”。3.2將財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)按收費(fèi)類不歸檔附在“現(xiàn)金收支日報(bào)表”后，所附收據(jù)的合計(jì)應(yīng)與報(bào)表相等。3.3每天必須在中午之前編制好前一天的“現(xiàn)金收支日報(bào)表”，做到準(zhǔn)確無誤無差錯(cuò)。3.4每天將所收取的現(xiàn)金在下午5：00往常送存公司指定的銀行帳戶，下午5：00以后收取的現(xiàn)金與收費(fèi)單據(jù)一并鎖入保險(xiǎn)柜，待第二天早上及時(shí)送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的庫存金額。3.5總管部收費(fèi)員定期到公司財(cái)務(wù)部與財(cái)務(wù)人員交接收費(fèi)單據(jù)，要求收費(fèi)員和財(cái)務(wù)人員必須在“現(xiàn)金收支日報(bào)表”上簽字確認(rèn)。收費(fèi)單據(jù)包括：1）“現(xiàn)金收支日報(bào)表”和發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)。2）現(xiàn)金進(jìn)帳單存根。3）其他。3.6未使用收費(fèi)軟件的不用操作流程1、2。3.7“現(xiàn)金收支日報(bào)表”格式由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定，若發(fā)生修改，應(yīng)由經(jīng)手人蓋章確認(rèn)。4.0臨停車費(fèi)交款流程4.1每班收費(fèi)崗下班時(shí)，應(yīng)將當(dāng)班收取的臨停車費(fèi)和票交下一個(gè)班，鈔票票當(dāng)面點(diǎn)清。4.3每天17:00前,總管部收費(fèi)員到收費(fèi)崗清點(diǎn)費(fèi)用與《停車收費(fèi)記錄表》,并將除備用金之外的費(fèi)用收走一并存入銀行,并在《停車收費(fèi)記錄表》上簽字確認(rèn)。5.0其他臨時(shí)收費(fèi)項(xiàng)目參照4.0臨停車費(fèi)交款流程處理6.0退費(fèi)要求6.1嚴(yán)格執(zhí)行公司的《現(xiàn)金治理制度》，做到收支兩條線，不坐支。若向業(yè)主收取的保證金、押金符合退費(fèi)要求，應(yīng)按《服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度》規(guī)定從服務(wù)中心備用金中列支。6.2裝修保證金的退費(fèi)應(yīng)符合以下三個(gè)條件，方能退費(fèi)：1）要求業(yè)主將原始收據(jù)退回，并在收據(jù)的背后簽署收到的金額、收款人姓名、日期。2工程部主管在收據(jù)背后簽署驗(yàn)收合格。3）服務(wù)中心經(jīng)理應(yīng)在收據(jù)的右上角簽署同意退款。4）如使用物業(yè)治理軟件，則需打印《退款單》讓業(yè)主、總管部主管、服務(wù)中心經(jīng)理與《收據(jù)》一并簽字確認(rèn)后方可退款。6.3出入證押金的退費(fèi)應(yīng)符合以下兩個(gè)條件，方能退費(fèi)：1）要求業(yè)主將原始收據(jù)和出入證一并退回，并在收據(jù)的背后簽署收到的金額、收款人姓名、日期。2）總管部主管在收據(jù)背后簽署同意退幾個(gè)出入證押金。3）如使用物業(yè)治理軟件，則需打印《退款單》讓業(yè)主、總管部主管、服務(wù)中心經(jīng)理與《收據(jù)》一并簽字確認(rèn)后方可退款。6.4其他退費(fèi)按公司報(bào)銷程序辦理。7.0發(fā)票、收據(jù)的用途目前公司使用的發(fā)票和收據(jù)差不多上一式三聯(lián)。第一聯(lián)：發(fā)票（收據(jù)）聯(lián)，用于繳款人報(bào)銷或留存。第二聯(lián)：存根聯(lián)，用于登記、備查。第三聯(lián)：財(cái)務(wù)聯(lián)，用于財(cái)務(wù)做帳。公司要求：各服務(wù)中心應(yīng)以每一戶業(yè)主為單位，對業(yè)主入住時(shí)刻、裝修時(shí)刻和物管費(fèi)、裝修保證金等費(fèi)用的收交情況進(jìn)行登記，以備收費(fèi)軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行收費(fèi)和備查。因此，機(jī)打收據(jù)的存根聯(lián)留服務(wù)中心登記、備查，手開收據(jù)和發(fā)票用完一本后，應(yīng)及時(shí)做好登記，然后將發(fā)票、收據(jù)的存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部注銷。8.0本“治理方法”于2013年5月1日起開始試行。9.0相關(guān)支持文件9.1《現(xiàn)金治理制度》9.2《服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度》10.0相關(guān)記錄10.1《現(xiàn)金收支日報(bào)表》財(cái)務(wù)部票據(jù)治理作業(yè)指導(dǎo)書 目的規(guī)范票據(jù)購買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。適用范圍物業(yè)公司出具的所有收款票據(jù)。3.0票據(jù)種類綜合服務(wù)發(fā)票、收據(jù)、定額停車票、餐票等其他有價(jià)票據(jù)。治理內(nèi)容票據(jù)的購買4.1.1物管公司票據(jù)治理會(huì)計(jì)在每月5日時(shí)，需查閱《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上各項(xiàng)票據(jù)的留存數(shù)量，若發(fā)覺票據(jù)低于最低庫存量時(shí)，則需分不向相關(guān)銷售單位或供應(yīng)方購買和領(lǐng)用。4.1.2綜合服務(wù)發(fā)票的購買，需持《發(fā)票領(lǐng)購簿》到所屬地稅營業(yè)廳發(fā)票銷售窗口購買。4.1.3定額停車票的購買，需持《發(fā)票領(lǐng)購簿》到重慶市停車辦發(fā)票銷售窗口購買。4.1.4收據(jù)、餐票等其他有價(jià)票據(jù)到庫房領(lǐng)用，若庫房無庫存，應(yīng)立即報(bào)告行政部，通知印刷商印刷。4.1.5購買/領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，清點(diǎn)所購/領(lǐng)用發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購一致，同時(shí)確認(rèn)票據(jù)號碼，相符后，在票據(jù)申購本上確認(rèn)簽字，并依照對方出具的工本費(fèi)發(fā)票支付相應(yīng)的費(fèi)用。4.1.6票據(jù)治理會(huì)計(jì)應(yīng)將所購買或領(lǐng)用的票據(jù)，按順序在物業(yè)治理公司的《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上進(jìn)行登記。票據(jù)的領(lǐng)用4.2.1各服務(wù)中心收費(fèi)員在發(fā)票、收據(jù)或其他收款票據(jù)低于最低限額時(shí)，可到公司財(cái)務(wù)部或出領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)。領(lǐng)用票據(jù)人員領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時(shí)，應(yīng)在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》上簽字，確認(rèn)領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量、用途、發(fā)票編號等。領(lǐng)用票據(jù)人員領(lǐng)用有價(jià)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填報(bào)票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)票據(jù)治理會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量、金額、發(fā)票編號后，方能領(lǐng)用。公司所有收款票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，要加蓋財(cái)務(wù)專用章，娛樂票據(jù)和餐票還應(yīng)分不由服務(wù)中心收費(fèi)員監(jiān)章。票據(jù)的退回各服務(wù)中心收費(fèi)員應(yīng)及時(shí)將已用完發(fā)票、收據(jù)存根交回公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)票據(jù)治理會(huì)計(jì)核查后,在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》確認(rèn)簽字。票據(jù)治理會(huì)計(jì)應(yīng)對交回的票據(jù)存根進(jìn)行核查,發(fā)票和收據(jù)的開據(jù)，應(yīng)有經(jīng)辦人和出納兩人以上的簽字，是否還有未進(jìn)帳的票據(jù)，確認(rèn)無誤后，方能在《票據(jù)購入、領(lǐng)用、退回登記本》簽字。票據(jù)的保存每年對所有票據(jù)存根進(jìn)行一次歸檔，注明所歸檔票據(jù)的編號，并打包封存。存檔時(shí)刻按照會(huì)計(jì)制度對票據(jù)治理存檔期進(jìn)行保存。相關(guān)記錄5.1《發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用登記表》5.2《發(fā)票領(lǐng)購簿》現(xiàn)金治理制度1.0目的規(guī)范現(xiàn)金治理的操作程序,確?，F(xiàn)金收、支、存的合理及安全，加強(qiáng)資金操縱。2.0適用范圍適用于物業(yè)治理公司現(xiàn)金的治理。3.0職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取、支付、登記日記帳及庫存保管。3.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的核算工作。3.3財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)現(xiàn)金治理、核算工作的監(jiān)督。4.0程序要點(diǎn)4.1現(xiàn)金治理的差不多原則4.1.1現(xiàn)金收支與會(huì)計(jì)核算的崗位必須分不設(shè)置，會(huì)計(jì)核算人員不能夠經(jīng)管現(xiàn)金。4.1.2現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)必須分開處理，不能坐支，所有收入全部及時(shí)入賬,支出應(yīng)當(dāng)履行有效的核準(zhǔn)手續(xù)，出納支付現(xiàn)金時(shí)，必須審核支付憑據(jù)審批手續(xù)是否完善。所有收到的現(xiàn)金要求及時(shí)送存銀行，所有支出超過2000元的現(xiàn)金支付范圍的應(yīng)當(dāng)使用支票結(jié)算。4.1.3庫存現(xiàn)金應(yīng)與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，出納必須對當(dāng)天的收支登記日記帳，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁以“白條”抵庫或挪用現(xiàn)金，如發(fā)覺長短款，出納應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，及時(shí)查明緣故，并依照國務(wù)院第12號令頒布的《現(xiàn)金治理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)則》進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.2現(xiàn)金收入治理。4.2.1現(xiàn)金收入的范圍:公司向業(yè)主/住戶收繳的物業(yè)治理費(fèi)。公司為業(yè)主/住戶代收代繳的水、電費(fèi)。公司為業(yè)主/住戶提供的各項(xiàng)有償服務(wù)費(fèi)。公司按規(guī)定向各施工單位、經(jīng)營單位及個(gè)人收取的各項(xiàng)押金、保證金。公司按規(guī)定向各施工單位、經(jīng)營單位及個(gè)人收取的各項(xiàng)違約金。公司內(nèi)所有廢品及其他雜物、用品出售、出租所得的現(xiàn)金收入。物業(yè)經(jīng)營收入。其他收入。4.2.3收費(fèi)員收取的所有款項(xiàng)，必須在當(dāng)天輸入電腦并生成日報(bào)表，日報(bào)表必須經(jīng)總管部主管和服務(wù)中心經(jīng)理簽字確認(rèn)。4.2.4收費(fèi)員收取的款項(xiàng)，原則上當(dāng)天收取的款項(xiàng)必須當(dāng)天存入公司財(cái)務(wù)部指定的銀行賬戶，遇節(jié)假日依照公司文件安排進(jìn)行處理。4.2.5收費(fèi)員應(yīng)妥善保管所收款項(xiàng)，保證資金安全。4.2.6任何人不得從收費(fèi)員4.2.7出納員直接收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)查核相關(guān)部門和合同后，收取款項(xiàng)詳細(xì)、如實(shí)填制收款憑據(jù)，并在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收到收費(fèi)員交來繳款單據(jù)與日報(bào)表核對相符后在日報(bào)表上簽字確認(rèn)。如發(fā)覺有差錯(cuò)或與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不符等情況，就責(zé)成收費(fèi)員重新處理，如逾期2個(gè)日歷天未交繳款單據(jù)與日報(bào)表4.2.8凡是收取的款項(xiàng)超過現(xiàn)金庫存限額的,原則上應(yīng)于當(dāng)日17：00前點(diǎn)清，填制銀行進(jìn)帳單，并送存開戶銀行，如因?qū)ｉT緣故不能當(dāng)日送存的,必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后于次日上午送存開戶銀行,并將《銀行存款回單》送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)。4.2.9財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每日依照現(xiàn)金日報(bào)表、收款憑據(jù)和《銀行存款回單》等,經(jīng)核對無誤后,編制憑證,登記有關(guān)賬簿。如經(jīng)核對存有疑問,應(yīng)會(huì)同出納及時(shí)核查并將核查結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理依照具體情況處理。4.3現(xiàn)金支付治理4.3.1現(xiàn)金支付的范圍:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助金等。向職工支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)，如退職金、離退休金、撫恤金等。對城鄉(xiāng)居民個(gè)人或不能轉(zhuǎn)賬支付的集體勞動(dòng)酬勞。向城鄉(xiāng)居民個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資。支付出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)。中國人民銀行規(guī)定的其他現(xiàn)金支出。4.3.2現(xiàn)金支付的程序:服務(wù)中心出納員支付備用金,其支付款項(xiàng)必須由經(jīng)辦人、部門主管和服務(wù)中心經(jīng)理簽字后,在限額范圍內(nèi)支付。財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)在付款前應(yīng)審核有關(guān)原始憑單，符合手續(xù)的由出納員支付現(xiàn)金。如不符合手續(xù)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理和會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕簽字，出納員應(yīng)拒絕支付現(xiàn)金。職員因公借款原則上在7天內(nèi)報(bào)銷（遇節(jié)假日除外），超過7天的應(yīng)講明理由，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，否則按公司相關(guān)制度處理。出納在款項(xiàng)付訖后，應(yīng)在付款憑單上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，在所附單據(jù)上加蓋“附件”戳記，在兩日內(nèi)交給財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核和帳務(wù)處理，月末能夠適當(dāng)放寬。出納支付現(xiàn)金,能夠從本單位的庫存現(xiàn)金中支付,也能夠向開戶銀行提取,但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。在退還出入證押金、裝修保證金、租賃保證金、停車證押金等時(shí)，按公司相關(guān)制度執(zhí)行，由服務(wù)中心經(jīng)理簽字，出納復(fù)核后退款，每月底將所退費(fèi)用的單據(jù)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理統(tǒng)一復(fù)核。4.4庫存現(xiàn)金的保留4.4.1財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司核定的庫存現(xiàn)金限額,不得超限額保留庫存現(xiàn)金。4.4.2庫存現(xiàn)金超過限額時(shí)應(yīng)及時(shí)解送銀行。庫存現(xiàn)金不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銀行提取。4.4.3公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)列明用途，加蓋印鑒章后，到銀行辦理現(xiàn)金提取手續(xù)。4.4.4因經(jīng)營狀況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時(shí),財(cái)務(wù)部應(yīng)提出申請,經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。4.4.5出納員應(yīng)依照當(dāng)天的收支憑據(jù)逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》。并在當(dāng)日與會(huì)計(jì)核對相符。4.4.6每日下班前出納應(yīng)檢查現(xiàn)金實(shí)際庫存與現(xiàn)金日記帳的余額是否相符,如發(fā)覺長短款,應(yīng)及時(shí)查明緣故,并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行相關(guān)的處理。4.4.7出納在每次離崗前必須認(rèn)真檢查保險(xiǎn)箱密碼、門鎖的關(guān)閉情況，并將保險(xiǎn)箱鑰匙隨身攜帶、妥善保管。4.5現(xiàn)金資料的處理。所有現(xiàn)金收取、支付、存放的相關(guān)資料，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)依照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》編制憑證、登記賬簿作相應(yīng)的賬務(wù)處理，按《會(huì)計(jì)檔案治理方法》在財(cái)務(wù)部保存。4.6現(xiàn)金治理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行情況，作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員的績效考評依據(jù)之一。5.0記錄5.1《領(lǐng)（借）款申請單》5.2《費(fèi)用報(bào)銷單》銀行存款治理制度0目的規(guī)范銀行存款治理，確保存、取款的合理及安全，加強(qiáng)資金操縱。0適用范圍適用于物業(yè)治理公司銀行存款的治理。0職責(zé)3.1物管處收費(fèi)員負(fù)責(zé)收取、保管支票，并將支票及進(jìn)帳單交公司出納。3.2出納員負(fù)責(zé)銀行存款的存、取、結(jié)算、登記銀行日記帳和銀行存款余額的核對工作。3.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行存款的核算工作。3.3財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)銀行存款治理、核算的監(jiān)督。0程序要點(diǎn)4.1銀行存款的差不多原則。4.1.1公司只能開立一個(gè)差不多存款賬戶，可開立一般存款帳戶和臨時(shí)存款帳戶。.2公司出納員應(yīng)按照公司規(guī)定保留庫存現(xiàn)金限額10000元，超過規(guī)定庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。4.1.3不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行票據(jù)、印章與預(yù)留印鑒不符的銀行票據(jù)、遠(yuǎn)期支票和沒有資金保證的票據(jù)，禁止出租、出借銀行賬戶。4.1.4財(cái)務(wù)部出納員應(yīng)正確、及時(shí)登記銀行存款日記賬，做好與銀行的對賬工作。銀行存款的結(jié)算。4.2.1銀行票據(jù)結(jié)算：本標(biāo)準(zhǔn)所稱銀行票據(jù)是指支票、本票、匯票等。公司如需使用支票結(jié)算往來業(yè)務(wù)時(shí),由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證或《領(lǐng)（借）款申請單》，申請單內(nèi)容包括：借支人、借支用途、票據(jù)金額等。財(cái)務(wù)部經(jīng)理在接到《領(lǐng)（借）款申請單》或費(fèi)用報(bào)銷單后應(yīng)認(rèn)真審核，如有疑異應(yīng)即時(shí)查明并作出處理。如符合費(fèi)用報(bào)銷程序則應(yīng)在財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、日期即生效。借支人或報(bào)銷人憑審批手續(xù)完整的《領(lǐng)（借）款申請單》到出納員處簽名領(lǐng)取支票。出納員在填寫支票時(shí)應(yīng)使用碳素墨水。出納員在填寫支票時(shí)應(yīng)詳細(xì)填明收款單位或個(gè)人、日期、金額、用途等。公司在銀行票據(jù)上的蓋章，應(yīng)與公司預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人印章的印鑒相符，出納員將填寫完畢的銀行票據(jù)加蓋法定代表人印章后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)專用章生效。出納使用支票，應(yīng)登記“支票使用登記薄”，在交付銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)讓收票人在銀行票據(jù)存根聯(lián)和銀行票據(jù)備查簿上簽字，如有作廢的票據(jù)，應(yīng)將作廢的票據(jù)號碼剪下，粘貼在銀行票據(jù)使用備查簿上，并作登記，同時(shí)所有作廢的票據(jù)加蓋“作廢”印章后作長期保存。出納員收到外單位簽發(fā)的銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)在票據(jù)的結(jié)算期限內(nèi)到公司開戶銀行辦理結(jié)算手續(xù)。如因?qū)ｉT緣故需要簽發(fā)限額支票或無收款人票據(jù)，一是要得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，二是要寫明票據(jù)的用途，三是要寫明所限數(shù)額。出納員或經(jīng)辦人應(yīng)妥善保管銀行票據(jù)，如有遺失應(yīng)及時(shí)掛失。如給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的按《發(fā)票、支票、印鑒專用章治理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定處理。出納員在辦理完畢的銀行票據(jù)，連同附件在兩日內(nèi)交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理，月末可適當(dāng)放寬。4.3銀行存款的清查4.3.1出納應(yīng)于次月10日前將公司銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，以便檢查賬目是否有遺漏，在逐筆核對銀行對賬單后，應(yīng)依照具體情況編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。4.3.2銀行日記賬與對賬單假如不符,應(yīng)查明緣故，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理后及時(shí)調(diào)整。4.4銀行存款資料的保管4.4.1財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在月末應(yīng)依照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的有關(guān)規(guī)定將銀行存款資料編制憑證、登記賬薄作相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.4.2財(cái)務(wù)部對銀行資料進(jìn)行認(rèn)確實(shí)審核、無誤、整理成冊后，在財(cái)務(wù)部長期保存。備用金治理制度0目的規(guī)范備用金的治理程序,確保備用金借支、沖減的合理及安全，加強(qiáng)資金操縱。0適用范圍適用于物業(yè)治理公司的備用金治理工作。0職責(zé)3.1備用金借支人負(fù)責(zé)備用金的保管工作。3.2出納員負(fù)責(zé)按照本規(guī)程進(jìn)行備用金借支、沖減工作。3.3備用金領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)備用金的治理工作。3.4財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)備用金的核算和清理工作。3.5財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)備用金治理的監(jiān)督工作。0程序要點(diǎn)4.1備用金的借支范圍4.1.1為方便公司日常零星開支的需要而借支的備用款項(xiàng)。4.1.2為方便經(jīng)常出差人員必須攜帶現(xiàn)金而借支的款項(xiàng)。4.2備用金的借支規(guī)定4.2.1備用金借支人員應(yīng)在年末進(jìn)行清帳后,再按規(guī)定程序申請借支。4.2.2備用金借支人不得擅自挪用備用金。4.3備用金的借支標(biāo)準(zhǔn)依照服務(wù)中心規(guī)模報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)額度。4.5備用金的申請及支付程序4.5.1申請領(lǐng)用備用金的部門或個(gè)人應(yīng)填制《借款申請單》。4.5.2申請人將《借款申請單》交其所在部門負(fù)責(zé)人和服務(wù)中心經(jīng)理或部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由申請人到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。4.5.3財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后，申請人憑簽字完畢的《借款申請單》到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。如經(jīng)審核不符合借支規(guī)定的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在《借款申請單》的財(cái)務(wù)審核欄內(nèi)簽署具體意見后退回申請人或申請部門。4.6備用金的沖減程序4.6.1領(lǐng)用備用金的部門或個(gè)人，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后按規(guī)定的時(shí)刻7個(gè)工作日后，按照《費(fèi)用報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，沖減備用金。因?qū)ｉT情況無法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷的,須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后可適當(dāng)延遲，但最多不能超過一個(gè)月，超過一個(gè)月的從工資中扣回。4.6.2額定的備用金借支人員，費(fèi)用發(fā)生報(bào)銷后，其所持備用金不能超過額定標(biāo)準(zhǔn)。4.6.4財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月末，對借支備用金人員帳務(wù)進(jìn)行核查清理，如發(fā)覺違反了備用金治理規(guī)定，財(cái)務(wù)部將視其情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定予以處罰。4.7備用金的帳務(wù)處理。每月財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)將備用金憑據(jù)依照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》編制憑證、登記賬薄作相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.0記錄5.1《借款申請單》固定資產(chǎn)治理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程0目的規(guī)范固定資產(chǎn)的治理，確保公司財(cái)產(chǎn)的完好和安全。0適用范圍適用于物業(yè)治理公司的所有固定資產(chǎn)的治理。0職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理和行政人事部經(jīng)理負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)治理工作的組織、實(shí)施及監(jiān)督。3.2財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算人員負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的增加、減少、報(bào)損、折舊等進(jìn)行核算。3.3行政人事部固定資產(chǎn)治理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物的分類、登記、治理、盤點(diǎn)及清查。3.4使用部門的負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)保管和維護(hù)同意監(jiān)督。0程序要點(diǎn)4.1固定資產(chǎn)的定義4.1.1固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值為2000元以上，使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上,同時(shí)使用期限超過一年的也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)治理。4.2固定資產(chǎn)的分類4.2.1固定資產(chǎn)的按具體用途可分為以下幾類:房屋及建筑物：房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備，如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內(nèi)花園、噴水池等設(shè)備。機(jī)器設(shè)備：是指用于經(jīng)營服務(wù)的洗衣設(shè)備、排水泵；用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備。家具設(shè)備：是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營治理部門的高級沙發(fā)、組合家具等。交通運(yùn)輸工具：是指用于經(jīng)營服務(wù)和公司內(nèi)部運(yùn)輸?shù)母鞣N車輛，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等。電器設(shè)備：是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或治理用的電子計(jì)算機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、通訊設(shè)備等。其他設(shè)備：是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營治理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。4.3固定資產(chǎn)的建賬和日常治理4.3.1固定資產(chǎn)的請購，需經(jīng)總經(jīng)理審批同意后實(shí)施。4.3.2固定資產(chǎn)的入庫治理：庫管員應(yīng)依照合同或發(fā)票對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收入庫,填寫入庫單，并在入庫單的右上角注明固定資產(chǎn)。4.3.3財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)核算人員和行政人事部固定資產(chǎn)治理員依照庫管員出具的固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單，在3個(gè)工作日內(nèi)登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳或臺(tái)賬。內(nèi)容包括：資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類不、使用部門、存放地點(diǎn)、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計(jì)折舊額、責(zé)任人等，財(cái)務(wù)部著重對固定資產(chǎn)金額的核算，行政人事部著重對固定資產(chǎn)的實(shí)物進(jìn)行治理和核算，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。4.3.4.3.4.3.6財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)應(yīng)按<<企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表>>的有關(guān)規(guī)定，采納平均年限法按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率=(1-可能凈殘值率)/折舊年限×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率4.3.7凈殘值率按照集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行確定。4.3.8使用部門負(fù)責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按<<職員離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。4.3.9對流淌使用的固定資產(chǎn)，各部門應(yīng)完整記錄每次調(diào)動(dòng)使用情況。4.3.10對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn)，雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的五個(gè)工作日內(nèi)到行政人事部辦理相關(guān)手續(xù)，行政人事部再通知財(cái)務(wù)部，以便于固定資產(chǎn)的清理和核算。4.3.11出售或外借的固定資產(chǎn)，憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。4.3.12閑置和暫停使用的資產(chǎn),由公司庫管員統(tǒng)一庫存治理，庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。4.4固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)和清查行政人事部資產(chǎn)治理員，應(yīng)組織相關(guān)部門人員，每年年終必須盤點(diǎn)，每年12月份行政人事部資產(chǎn)治理員、財(cái)務(wù)人員會(huì)同公司各部門負(fù)責(zé)人，對各部所管轄的資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀，并編制盤點(diǎn)報(bào)表，提出固定資產(chǎn)的治理建議，經(jīng)行政人事部經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)公司總經(jīng)理和集團(tuán)行政人事部，抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部。4.5固定資產(chǎn)報(bào)廢及報(bào)損的處置4.5.1報(bào)廢的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)妥善保管，以便集團(tuán)資產(chǎn)治理部門核查。日常報(bào)廢或丟失的固定資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)/物品報(bào)損申請表》,經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗(yàn)證，由使用部門負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員查清緣故、提出處理意見，部門負(fù)責(zé)人、行政人事部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),再報(bào)集團(tuán)行政人事部辦理相關(guān)批準(zhǔn)手續(xù),報(bào)廢或報(bào)損部門憑簽字完善的手續(xù),送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。4.5.2經(jīng)批準(zhǔn)同意報(bào)廢或報(bào)損的資產(chǎn)，拆除后的零配件，如要對外出售，須報(bào)部門經(jīng)理（或服務(wù)中心經(jīng)理）同意，報(bào)公司行政人事部、財(cái)務(wù)部、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，并將出售的款項(xiàng)及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部。4.5.3需修理固定資產(chǎn),修理費(fèi)在300元（含300元）以上的，由使用人上報(bào)公司行政人事部、財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后再行修理。4.5.4財(cái)務(wù)部對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4.6固定資產(chǎn)檔案的保管。4.6.1財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，落實(shí)固定資產(chǎn)核算人員，并對固定資產(chǎn)帳定時(shí)與行政人事部進(jìn)行核對。4.6.2行政人事部應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，固定資產(chǎn)實(shí)物治理人員對固定資產(chǎn)臺(tái)帳資料進(jìn)行治理，并每半年與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。4.6.3固定資產(chǎn)資料的整理、各項(xiàng)報(bào)表的編制、報(bào)送等作為固定資產(chǎn)治理員的績效考評的依據(jù)之一。0記錄5.1《固定資產(chǎn)卡片》5.2《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》5.3《固定資產(chǎn)/物品報(bào)損申請表》6.0相關(guān)支持性文件6.1《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.2《職員離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》低值易耗品治理制度0目的規(guī)范低值易耗品的治理工作，確保低值易耗品得到合理的治理和核算。0適用范圍適用于物業(yè)治理公司的低值易耗品的治理工作。0職責(zé)3.1庫管員負(fù)責(zé)辦理低值易耗品的驗(yàn)收、入庫、出庫工作。3.2行政人事部資產(chǎn)實(shí)物治理員負(fù)責(zé)對低值易耗品的具體治理工作。3.3領(lǐng)用人負(fù)責(zé)低值易耗品的保管工作。3.3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)低值易耗品的攤銷、核算工作。3.4財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)低值易耗品核算工作的監(jiān)督。4.0程序要點(diǎn)1低值易耗品的定義：低值易耗品是指在本公司固定資產(chǎn)治理規(guī)定定義之外的物品。4.2低值易耗品的分類，低值易耗品按其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用可分為：4.2.1工具4.2.2辦公用品4.2.3勞保用品4.2.4保安器材4.2.5工程用品4.2.6其他用品4.2.7保潔用品4.3低值易耗品的請購及入庫4.3.1購買低值易耗品應(yīng)有請購打算，按月分部門報(bào)總經(jīng)理審批。4.3.2公司新購的低值易耗品，應(yīng)由管庫員按照相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并開具物品入庫單，并在入庫單的右上角注明低值易耗品.4.3.3行政人事部的庫管人員依照入庫單登記低值易耗品臺(tái)帳，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核對，低值易耗品的采購人員將物品入庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)和低值易耗品的購貨發(fā)票一并拿到財(cái)務(wù)部，按相關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。4.3.4庫管員依照報(bào)銷憑據(jù)及驗(yàn)收單編制記賬憑證,登記低值易耗品明細(xì)賬。4.4.3.4.3.7閑置或暫停使用的低值易耗品，由庫管員統(tǒng)一治理；庫存低值易耗品重新使用前，應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。4.4低值易耗品領(lǐng)用4.4.1領(lǐng)用低值易耗品的人員，需填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理審批后，到庫管領(lǐng)取。4.4.2庫管員按照領(lǐng)用單上填制的內(nèi)容,發(fā)放低值易耗品后,資產(chǎn)治理員應(yīng)及時(shí)登記低值易耗品進(jìn)、出、存明細(xì)賬。4.4.4低值易耗品領(lǐng)用人應(yīng)妥善治理自己領(lǐng)用的低值易耗品,如與其他部門輪流使用的低值易耗品,應(yīng)在每次輪流使用時(shí),作好使用情況記錄。4.4.5低值易耗品領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按《職員離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。4.5低值易耗品的攤銷：用一次攤銷法，即領(lǐng)用時(shí)將全部價(jià)值一次性計(jì)入費(fèi)用。4.6低值易耗品的報(bào)廢4.6.1低值易耗品在使用過程中,由于磨損而喪失使用效能時(shí),由低值易耗品的使用人或倉庫治理員填寫《固定資產(chǎn)/物品報(bào)損申請表》,經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人簽字后,交行政人事部經(jīng)理審核。4.6.2經(jīng)行政人事部經(jīng)理審核后,如屬于自然損耗報(bào)廢的,應(yīng)在審核欄內(nèi)簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。如經(jīng)審核屬于人為因素報(bào)廢的,應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門查明緣故后,除責(zé)令責(zé)任人全額賠償外,還應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定處罰。4.6.報(bào)廢的低值易耗品，使用部門經(jīng)公司行政人事部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理批準(zhǔn)后能夠?qū)⑵涑鍪?并及時(shí)將所售款項(xiàng)上交公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部同時(shí)依照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.6.4財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在處理低值易耗品時(shí),應(yīng)將收回的殘料價(jià)值沖減有關(guān)費(fèi)用。4.7低值易耗品的保養(yǎng)與維修4.7.1公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程中的有關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。4.8低值易耗品的盤點(diǎn)4.8.1行政人事部資產(chǎn)治理員，應(yīng)組織相關(guān)部門人員，每年年終必須盤點(diǎn)，行政人事部資產(chǎn)治理員會(huì)同各相關(guān)部門人員及庫管員對所有的低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，上報(bào)公司總經(jīng)理，抄報(bào)公司財(cái)務(wù)部。4.8.2庫管員依照低值易耗品的盤點(diǎn)結(jié)果和審批意見,作相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.9低值易耗品的帳務(wù)處理資產(chǎn)治理員對低值易耗品的金額和實(shí)物進(jìn)行登記,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并對其進(jìn)行帳務(wù)處理。4.10本規(guī)程的執(zhí)行情況，作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。5.0記錄5.1《固定資產(chǎn)/物品報(bào)損申請表》5.2《個(gè)人物品登記表》6.0相關(guān)支持性文件6.1《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.2《對外托付服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.3《倉庫治理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.4《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.5《職員離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.6《物管處財(cái)務(wù)制度》票據(jù)、財(cái)務(wù)印章治理制度 1．0目的規(guī)范票據(jù)和財(cái)務(wù)章的治理工作，確保公司票據(jù)和財(cái)務(wù)章得到安全保管和合理使用。2.0適用范圍適用于物業(yè)治理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、其他票據(jù)和財(cái)務(wù)章的治理工作。3.0職責(zé)。3.1出納員負(fù)責(zé)按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。3.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按本規(guī)程購買、保管、發(fā)出、核銷空白的收據(jù)、發(fā)票和其他票據(jù)。3.3物管處收費(fèi)員負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)及有價(jià)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和使用。3.4公司法定代表人的印章由財(cái)務(wù)主管保管和使用。3.5公司財(cái)務(wù)專用章由收入會(huì)計(jì)保管和使用。3.6收款專用章由服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員保管和使用。3.7財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票和其他票據(jù)治理的監(jiān)督工作。4.0程序要點(diǎn)。4.1支票的治理程序4.1.1支票的購買和保管程序出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶銀行購買支票。出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。4.1.2支票使用的注意事項(xiàng):出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付原始憑證一起交付會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核后應(yīng)在出納自建的現(xiàn)金和銀行存款日記帳上簽字，并及時(shí)按《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。支票開據(jù)時(shí)，出納員應(yīng)登記《支票使用登記薄》,登記內(nèi)容日期、單位、金額、用途、支票號和領(lǐng)用人等。支票存根聯(lián)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后簽字蓋章。如因填寫錯(cuò)誤或其他緣故導(dǎo)致支票作廢，出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存，并加蓋“作廢”章，并將作廢的支票號碼剪下，粘貼在支票使用登記簿上。出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票，應(yīng)在當(dāng)天即時(shí)到開戶銀行掛失。如因此而給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償，并視情節(jié)輕重按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.2收據(jù)、發(fā)票的治理程序4.2.1收據(jù)、發(fā)票的購買、保管、發(fā)出、領(lǐng)用、核銷程序：空白收據(jù)、發(fā)票由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定財(cái)務(wù)部人員購買。新購回的空白收據(jù)、發(fā)票由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)登記并保管。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在發(fā)出收據(jù)、發(fā)票時(shí)應(yīng)詳細(xì)填寫《收據(jù)領(lǐng)用登記表》，內(nèi)容包括：領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)刻、起始號碼、領(lǐng)用部門等。票據(jù)使用人在換領(lǐng)收據(jù)、發(fā)票時(shí)，應(yīng)先將用完的收據(jù)、發(fā)票交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對銷號后，再簽名領(lǐng)用新收據(jù)、發(fā)票。票據(jù)領(lǐng)用人在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)注意票據(jù)是否完整、缺號、錯(cuò)號等，如有上述情況，應(yīng)及時(shí)反映，并注明在該票據(jù)和登記表上，由財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋財(cái)務(wù)專用章備案，票據(jù)領(lǐng)用人在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)將空白收據(jù)、發(fā)票交財(cái)務(wù)部經(jīng)理在收據(jù)的“交付方”聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后再行領(lǐng)用。4.2.3收據(jù)、發(fā)票的使用程序及注意事項(xiàng):開具收據(jù)、發(fā)票時(shí),應(yīng)如實(shí)按序號填寫發(fā)票內(nèi)容，填寫時(shí)應(yīng)一次性全部聯(lián)次復(fù)寫。出納員應(yīng)按《現(xiàn)金治理制度》及《銀行存款治理制度》中的相關(guān)規(guī)定開具收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)賬收訖”章。出納員應(yīng)按順序開具收據(jù)或發(fā)票，如因填寫錯(cuò)誤或其他緣故導(dǎo)致收據(jù)或發(fā)票作廢，應(yīng)在作廢票據(jù)上寫明作廢緣故，并由部門負(fù)責(zé)人簽字后，注明“作廢”字樣，將作廢收據(jù)或發(fā)票保存完整。收費(fèi)員應(yīng)于每日下班前，將發(fā)票記賬聯(lián)按照《收費(fèi)交款方法》中的相關(guān)規(guī)定編制日報(bào)表，并將記帳聯(lián)附在日報(bào)表后，在日報(bào)表上注明附件張數(shù)。收費(fèi)員將日報(bào)表交財(cái)務(wù)部出納審核，出納并在日報(bào)表上簽字確認(rèn)。出納員、各服務(wù)中心收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，如因遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，除要求全額賠償外，還將按照相關(guān)規(guī)定予以處理。4.4財(cái)務(wù)專用章的治理程序4.4.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管法定代表人印章；收入會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章；服務(wù)中心財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管收費(fèi)專用章。4.4.2相關(guān)人員申請使用以上用章時(shí),保管印章人員應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目內(nèi)容,如經(jīng)審核存有疑問,可拒絕蓋章；經(jīng)審核無誤,按規(guī)定加蓋印章。收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章時(shí),應(yīng)將財(cái)務(wù)專用章清晰的蓋在“單位蓋章”處。發(fā)票加蓋財(cái)務(wù)專用章時(shí),應(yīng)將財(cái)務(wù)專用章清晰的蓋在“收款單位”處。4.4.3財(cái)務(wù)專用章如有遺失,財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立即在阻礙較大的媒體上刊登遺失聲明，同時(shí)向稅務(wù)局及其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。4.5支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管4.5.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4.5.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在每月末將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4.6.3使用完畢的收據(jù)存根聯(lián)及發(fā)票存根聯(lián)，會(huì)計(jì)人員整理后作長期保存。4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、其他票據(jù)、財(cái)務(wù)印章的治理，作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。5.0記錄5.1《支票領(lǐng)用登記表》5.2《發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用登記表》6.0相關(guān)支持性文件6.1《現(xiàn)金治理制度》6.2《銀行存款治理制度》6.3《財(cái)務(wù)部票據(jù)、財(cái)務(wù)印章治理制度》6.4《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》6.6《服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度》會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程 1.0目的規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作,確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.0 適用范圍。適用于物業(yè)治理公司的會(huì)計(jì)核算工作。3.0職責(zé)3.1出納應(yīng)自建現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。3.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按本規(guī)程進(jìn)行經(jīng)營治理活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算工作。3.3財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算體系的建立。3.4公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算的審核及監(jiān)督工作。4.0程序要點(diǎn)4.1會(huì)計(jì)核算原則4.1.1會(huì)計(jì)人員以《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為財(cái)務(wù)核算依據(jù)。4.1.2會(huì)計(jì)核算采納借貸記帳法和權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣,會(huì)計(jì)年度為1月1日至12月31日。4.1.5出納在收付款審核和會(huì)計(jì)在帳務(wù)處理過程中,如發(fā)覺憑據(jù)不符合要求、收入支出超出標(biāo)準(zhǔn)的、操作不規(guī)范、帳表不符、違反制度的等等問題，必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，不得擅自作出決定，對收款員、庫管員等的操作進(jìn)行更改或提出要求。4.1.6會(huì)計(jì)對自已處理的帳務(wù)的正確性、規(guī)范性負(fù)責(zé)，應(yīng)經(jīng)常對自己處理的帳務(wù)進(jìn)行清理、核對、監(jiān)管，能夠?qū)ΜF(xiàn)有的帳務(wù)核算體系提出建議。4.1.7會(huì)計(jì)對有些無外來原始會(huì)計(jì)憑證的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,如計(jì)提折舊、福利費(fèi)、稅金等,應(yīng)編制計(jì)提表格作為附件,并有制表人和復(fù)核人。4.1.8會(huì)計(jì)對往常會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理,應(yīng)附附件加以講明,并由撰稿人和復(fù)核人簽字。4.2會(huì)計(jì)核算流程出納付款出納付款外來原始憑證外來原始憑證記帳會(huì)計(jì)審核 記帳會(huì)計(jì)審核自制原始憑證自制原始憑證明細(xì)分類帳明細(xì)分類帳經(jīng)理審批經(jīng)理審批總帳報(bào)表 核對總帳報(bào)表會(huì)計(jì)編制憑證銀行日記帳現(xiàn)金日記帳 會(huì)計(jì)編制憑證銀行日記帳現(xiàn)金日記帳報(bào)表報(bào)表4.3賬簿余額的核對:將各種賬簿的記錄與記賬憑證核對，應(yīng)當(dāng)相符。明細(xì)帳與明細(xì)帳之間、明細(xì)帳與總帳之間的有關(guān)記錄應(yīng)該核對相符。各種財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物賬，應(yīng)與物資保管部門或使用部門的實(shí)物核對相符?，F(xiàn)金日記賬的余額數(shù)應(yīng)該同庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)核對相符（應(yīng)每日核對一次），銀行日記賬的發(fā)生額和結(jié)存余額應(yīng)定期與銀行對賬單核對相符。4.4應(yīng)收款項(xiàng)的核算4.4.1會(huì)計(jì)對應(yīng)收款的核算,應(yīng)按應(yīng)收款對象的全稱掛帳核算,不能以費(fèi)用名稱掛帳核算,以便清理。4.4.2個(gè)人借款，堅(jiān)持前款不清后款不借的原則，例外情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，個(gè)人借款應(yīng)在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，如有超過期限的，應(yīng)及時(shí)理出清單，報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，按規(guī)定處理。4.4.3租金收取情況，會(huì)計(jì)應(yīng)與租賃合同治理人進(jìn)行核對。租賃合同治理人應(yīng)于每月末編制租金收取情況報(bào)表，每月10日前報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和相關(guān)部門。4.5存貨的核算4.5.1低值易耗品的核算,依照驗(yàn)收入庫單和發(fā)票入帳，以“一次攤銷法”進(jìn)入成本,每月必須對低值易耗品明細(xì)帳進(jìn)行手工登記,并與電腦帳進(jìn)行核對,如有不符,應(yīng)及時(shí)查清。4.5.3會(huì)計(jì)應(yīng)與倉庫保管人員的庫存實(shí)物帳進(jìn)行核對，對倉庫保管人員的盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，并將年度盤點(diǎn)結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，會(huì)計(jì)依照審批完畢后的盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。4.6固定資產(chǎn)的核算依照驗(yàn)收入庫單和發(fā)票入帳，以“直線法”計(jì)提折舊,凈殘值率為3%-5%，每月必須對固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行手工登記,并與電腦帳進(jìn)行核對，如有不符,應(yīng)及時(shí)查清。4.7應(yīng)付款項(xiàng)的核算應(yīng)以支付對象的全稱掛帳，不得以某項(xiàng)費(fèi)用名稱為掛帳對象，應(yīng)付個(gè)人或單位往來帳，應(yīng)及時(shí)查對清晰。4.8收入的核算應(yīng)按收入的明細(xì)項(xiàng)目和收入的部門或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，收入帳應(yīng)與日報(bào)表進(jìn)行核對。4.9成本、費(fèi)用的核算一是要按配比原則劃清物業(yè)治理成本、物業(yè)經(jīng)營成本和托管資產(chǎn)經(jīng)營成本；二是要?jiǎng)澢宄杀?、費(fèi)用的發(fā)生部門，以便考核。4.9.1成本費(fèi)用的發(fā)生如為多個(gè)會(huì)計(jì)月份承擔(dān)的，應(yīng)按實(shí)際承擔(dān)的月份進(jìn)行分?jǐn)?，但若金額較小，能夠一次性計(jì)入成本費(fèi)用。4.9.2成本費(fèi)用如為不同的成本項(xiàng)目和使用部門發(fā)生的，應(yīng)按事實(shí)上際應(yīng)承擔(dān)的部分和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分?jǐn)?，分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)一般為人數(shù)、工作量、工作時(shí)刻、差不多費(fèi)用發(fā)生額等，但若金額較小或難以分?jǐn)偟?，可列入一個(gè)歸口部門的成本費(fèi)用。4.9.4成本費(fèi)用要進(jìn)行預(yù)提或待攤的，應(yīng)制作預(yù)提和分?jǐn)偙砀瘢⒔?jīng)復(fù)核人復(fù)核后，作為附件。4.10出納、會(huì)計(jì)應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對公司的資產(chǎn)、資金、收入、成本、費(fèi)用進(jìn)行分析。4.11在月末,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的主辦會(huì)計(jì)計(jì)提稅金及附加費(fèi)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)損益科目。4.12財(cái)務(wù)經(jīng)理在對帳務(wù)審核完畢后,進(jìn)行記帳.4.13賬簿的結(jié)賬:結(jié)賬可分為月結(jié)和年結(jié)，結(jié)帳必須是在帳務(wù)審核記帳完畢之后方可進(jìn)行。4.14帳務(wù)及報(bào)表的備份。帳務(wù)及報(bào)表的備份應(yīng)依照帳務(wù)處理進(jìn)度及時(shí)備份，備份天數(shù)不能超過五天，報(bào)表可一個(gè)月備份一次。4.15會(huì)計(jì)核算資料的保管當(dāng)月的記賬憑證經(jīng)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無誤后,在次月15日前,由公司會(huì)計(jì)裝訂成冊,裝訂時(shí)會(huì)計(jì)必須將本月的科目發(fā)生及余額表裝在當(dāng)月第一冊和第一頁上，裝訂完畢后在公司財(cái)務(wù)部作長期保存。4.16會(huì)計(jì)核算情況，作為公司財(cái)務(wù)人員績效考評的依據(jù)之一。5.0記錄5.1《會(huì)計(jì)憑證》5.2《會(huì)計(jì)總帳》5.3《會(huì)計(jì)明細(xì)分類帳》5.4《會(huì)計(jì)報(bào)表》6.0相關(guān)支持性文件6.1《會(huì)計(jì)法》6.2《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》6.3《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》6.4《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》6.5《各具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》費(fèi)用報(bào)銷制度0目的規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理操縱。2.0適用范圍適用于物業(yè)治理公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用的操縱。3.0職責(zé)3.1財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)銷單據(jù)的審核。3.2公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)費(fèi)用的審批。3.3財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)對原始報(bào)銷單據(jù)的復(fù)核和對審批手續(xù)是否齊全的審核。4.0程序要點(diǎn)4.1費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)4.1.1以公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。4.1.2其他臨時(shí)費(fèi)用的報(bào)銷以公司總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)人員的批準(zhǔn)為依據(jù)。4.2報(bào)銷單據(jù)的填制要求4.2.1費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生完畢后，及時(shí)在規(guī)定的時(shí)刻到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。4.2.2報(bào)銷人將原始單據(jù)剪齊邊角，齊頭粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。4.2.3報(bào)銷人如事前借有備用金，應(yīng)在報(bào)銷單據(jù)的右上角用鉛筆注明“沖帳”二字;4.2.4報(bào)銷人用黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時(shí)刻、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。4.2.5采購類款項(xiàng)的報(bào)銷,須憑有效的《申購打算》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù)，并將《入庫單》附在報(bào)銷單據(jù)的后面。4.2.6非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。4.2.7每周星期二、星期四和星期五上午為公司報(bào)帳時(shí)刻。4.3報(bào)銷單據(jù)的審核4.3.1費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)由各部門負(fù)責(zé)人在部門主管欄內(nèi)簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)稽核、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、報(bào)總經(jīng)理審批，服務(wù)中心費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)金額在服務(wù)中心經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)的由服務(wù)中心經(jīng)理簽，權(quán)限以外由總經(jīng)理簽。4.3.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)在收到報(bào)銷單據(jù)后，對各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)確實(shí)審核，凡符合報(bào)銷規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)的,方能審核簽字確認(rèn)。費(fèi)用報(bào)銷4.4.1報(bào)銷單據(jù)簽字確認(rèn)后，由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部出納處報(bào)銷或沖帳。4.1.2出納在支付款項(xiàng)時(shí)，要緊審核原始憑證簽字是否齊全。4.5出納在支付款項(xiàng)時(shí)，如報(bào)銷人先有借款，需要還款沖帳時(shí)，應(yīng)向報(bào)銷人開據(jù)全額還款收據(jù)。4.6如借款人不及時(shí)還款，經(jīng)通知仍不還款的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中扣除。4.7費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的帳務(wù)處理費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)由會(huì)計(jì)按費(fèi)用發(fā)生的時(shí)刻順序依照《會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》編制憑證、登記賬薄作相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.0記錄5.1《費(fèi)用報(bào)銷單》6.0相關(guān)支持文件6.1《現(xiàn)金治理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》