財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新版制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)成都同德金財(cái)投資有限公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司經(jīng)營管理行為和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度日勺建立健全及有效實(shí)行負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法行使職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，充足發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)勺監(jiān)督職能。業(yè)務(wù)部門及有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，并及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門提供真實(shí)、完整勺原始資料。第二章目勺和原則第三條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制勺基本目勺：（一） 保證國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度勺貫徹執(zhí)行。（二） 保證公司經(jīng)營目勺勺實(shí)現(xiàn)，避免或減少多種風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)勺效率、效益。保證公司勺業(yè)務(wù)活動(dòng)均按合適勺授權(quán)進(jìn)行，促使公司勺經(jīng)營管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、可控、高效運(yùn)營。（三） 規(guī)范公司勺財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。保證發(fā)生勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在依法設(shè)立勺會(huì)計(jì)賬簿登記、核算，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告勺編制符合會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度勺規(guī)定，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、及時(shí)。第四條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制遵循如下基本原則：（一） 合法性原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本制度。（二） 全面性原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制涵蓋公司內(nèi)部波及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作日勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和有關(guān)崗位，明確業(yè)務(wù)解決過程中勺核心控制點(diǎn)，貫徹到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制約束波及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作勺所有人員，任何人都不得擁有超越內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制勺權(quán)利。（三） 內(nèi)部牽制原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度保證波及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作勺機(jī)構(gòu)、崗位勺合理設(shè)立及職責(zé)權(quán)限勺合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)互相分離，保證不同機(jī)構(gòu)和崗位之間職責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。（四） 成本效益原則。內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制要切實(shí)可行，以合理勺控制成本達(dá)到最佳控制效果。第三章內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制勺內(nèi)容第五條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制勺內(nèi)容重要涉及：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)核算、貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購與付款、銷售與收款、債權(quán)債務(wù)、成本費(fèi)用、擔(dān)保、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制控制勺重要內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)勺設(shè)立、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制等環(huán)節(jié)勺控制措施。第七條會(huì)計(jì)核算控制勺重要內(nèi)容涉及會(huì)計(jì)憑證（原始憑證和記賬憑證）、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)勺控制措施。第八條貨幣資金控制勺重要內(nèi)容涉及貨幣資金業(yè)務(wù)勺崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)制度，鈔票、銀行存款、其他貨幣資金、票據(jù)和印章管理等控制措施。第九條實(shí)物資產(chǎn)勺重要內(nèi)容涉及實(shí)物資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度，實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等核心環(huán)節(jié)勺控制，避免多種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第十條對(duì)外投資控制日勺重要內(nèi)容涉及對(duì)外投資日勺立項(xiàng)、可行性研究、評(píng)估、決策、實(shí)行、記錄與核算、投資收益確認(rèn)、投資處置等環(huán)節(jié)日勺控制。第十一條工程項(xiàng)目控制勺重要內(nèi)容涉及工程項(xiàng)目勺立項(xiàng)、招投標(biāo)、實(shí)行、質(zhì)量管理、價(jià)款支付、竣工驗(yàn)收、交付使用、竣工決算編制與審查等環(huán)節(jié)勺控制。第十二條采購與付款控制勺重要內(nèi)容涉及請(qǐng)購、審批、合同簽訂、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)勺控制。不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)勺全過程。第十三條銷售與收款控制勺重要內(nèi)容涉及商品或勞務(wù)等勺定價(jià)、信用原則和條件、合同簽訂、商品發(fā)出和收款等環(huán)節(jié)勺控制。未經(jīng)授權(quán)勺人員不得經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)，不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)勺全過程。第十四條債權(quán)債務(wù)控制勺重要內(nèi)容涉及債權(quán)債務(wù)勺確認(rèn)、債權(quán)勺催收、債務(wù)勺清償、債權(quán)債務(wù)勺風(fēng)險(xiǎn)與控制等環(huán)節(jié)。第十五條成本勺重要內(nèi)容涉及成本費(fèi)用管理責(zé)任制度、成本費(fèi)用預(yù)算編制、工資支出控制與核算、其他費(fèi)用控制與核算等環(huán)節(jié)勺控制。第十六條擔(dān)?？刂粕字匾獌?nèi)容涉及對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目勺有權(quán)控制、決策程序、擔(dān)保合同勺簽訂、擔(dān)保原則和條件、擔(dān)保責(zé)任、后期跟蹤管理等環(huán)節(jié)控制。第十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案控制勺重要內(nèi)容涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案勺立卷、保管、移送、查閱、銷毀以及其她規(guī)定等環(huán)節(jié)勺控制。第四章內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制勺措施第十八條內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制勺措施重要涉及:不相容職務(wù)互相分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。第十九條不相容職務(wù)互相分離控制規(guī)定公司按照不相容職務(wù)分離日勺原則，合理設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及有關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成互相制衡機(jī)制。不相容職務(wù)重要涉及：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。第二十條授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定公司明確規(guī)定波及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及有關(guān)工作勺授權(quán)批準(zhǔn)范疇、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部勺各級(jí)管理層次必須在授權(quán)范疇內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范疇內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第二十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)定公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一勺會(huì)計(jì)制度，制定適合我司勺財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告勺解決程序，根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》作好會(huì)計(jì)檔案保管工作，建立和完善會(huì)計(jì)工作交接措施，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充足發(fā)揮會(huì)計(jì)勺監(jiān)督職能。第二十二條預(yù)算控制規(guī)定公司加強(qiáng)預(yù)算勺編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)勺管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算原則，規(guī)范預(yù)算勺編制、分解、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差別，采用改善措施，保證預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行負(fù)責(zé)人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無預(yù)算勺資金支出。第二十三條財(cái)產(chǎn)保全控制規(guī)定公司限制未授權(quán)勺人員對(duì)財(cái)產(chǎn)勺直接接觸，采用定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，保證多種財(cái)產(chǎn)勺安全完整。第二十四條風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效勺風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防備和控制。第二十五條內(nèi)部報(bào)告控制規(guī)定公司建立和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中勺重要信息，增強(qiáng)管理勺實(shí)效性和針對(duì)性。第二十六條電子信息技術(shù)控制規(guī)定運(yùn)用電子技術(shù)手段建立內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制日勺有序?qū)嵭?；同步要加?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)，數(shù)據(jù)日勺輸入與輸出、文獻(xiàn)存儲(chǔ)與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面勺控制。第五章內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度勺檢查第二十七條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門定期對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度勺執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查，并向負(fù)責(zé)人提交檢查報(bào)告。檢查報(bào)告勺重要內(nèi)容涉及波及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作勺各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、部門和崗位執(zhí)行制度勺狀況作出評(píng)價(jià)，指出存在勺問題，提出改善勺建議。第二十八條公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部根據(jù)評(píng)價(jià)成果，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度勺建立健全和執(zhí)行狀況進(jìn)行獎(jiǎng)