基礎班-87講15全第六節(jié)簡易計稅方法應納稅額計算

第六節(jié)簡易計稅方法應納稅額的計簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和征收率計算的額，不得抵扣進銷售額=含銷售額÷（1+征收率【例題1·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬小規(guī)模，2016年3月對部分資產(chǎn)盤點后進行 的小汽車1輛，取得含入72100元（原值為140000元。假定該企業(yè)未放棄減稅，則該企業(yè)上述業(yè)務應繳納（。A.2400B.3773.08C.3800D.4500【答案】【解析該企業(yè)上述應繳納=82400（1+3%×3% （1+3%×2%=2400 （元【例題2·單選題】某公司（小規(guī)模）2015年3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同）62萬元，另因發(fā)生服務中止而退還給服務接收方銷售額15萬元，則該公司3月應納增值 A.1.41B.1.46C.1.54D.1.86【答案】“營改增”的選擇計稅方法的規(guī)定】一般應該按照一般計稅方法計算繳納，試點中的一般提供的公共交通服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納。公共交通服務，包括輪客渡、客運、軌道交通（含地鐵、城市輕軌、出送旅客的陸路。試點中的一般，以該地區(qū)試點實施之日前購進或者的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納。自本地區(qū)試點實施之日起至2017年l2月31日被認定為動漫企業(yè)的試點中的一般，為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面、配音、配樂、音效、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡動漫、動漫格式適配）服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的及再，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納。試點中的一般提供的放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納。試點中的一般兼有銷售貨物、提供應稅勞務的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納的，其全部銷售額應一并按照一般計稅方法計算繳納。在2015年12月31日以前，境內(nèi)單位中的一般通過提供的語言通話服務、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納。自2015年9月1日起至2016年6月30日，對一般銷售的庫存化肥（含出口的庫存化肥，允許選擇按照簡易計稅方法依照3%征收率征收。應當單獨核算庫存化肥的銷售額，未單獨核算的，不得適用簡易計稅方法。庫存化肥，是指20158 A.【答案】第七節(jié)特殊經(jīng)營行為的稅務處一、混業(yè)經(jīng)營（20165）混業(yè)經(jīng)營是指兼有不同稅率或不同征收率的應稅項目——從事（201651） 兼 稅務處理原則（201651稅；對劃分不清的，由主管核定貨物或者應稅勞務的銷售額?；旌箱N售指一項銷售行為既涉及應稅貨物，又涉及非應稅勞務（2016年5月1日務規(guī)定的其他情形。【例題·計算問答題】某工業(yè)企業(yè)系一般，2016年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)稅上注明價款87300元稅額為14841元當月實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250000【答案及解析】該企業(yè)當月應納額=（250000-100000）×13%-14841×150000第八節(jié)進口貨物征稅（重點，能力等級進口貨物的是進口貨物的收貨人或辦理報關手續(xù)的單位和個人。進口貨物計稅一律使用組成計稅價格計算應納。 【例題1·單選題】甲公司乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運人辦理托運手續(xù)，進口繳款書上的繳款單位是甲公司。該進口設備的納稅人是（（2011）C.丙貨運人【答案