審計學(xué)習(xí)題與解答第章

審計精選-學(xué)習(xí)題--精選與解答第章審計精選-學(xué)習(xí)題--精選與解答第章2/16審計精選-學(xué)習(xí)題--精選與解答第章第四章審計方法第一部分習(xí)題一、思慮題1什么是審計方法？為何要研究審計方法？2采納審計方法應(yīng)依據(jù)哪些原則？3審計模式發(fā)展經(jīng)歷了哪幾個階段？各有什么優(yōu)弊端？4什么是審計工作方法系統(tǒng)？你以為審計方法系統(tǒng)應(yīng)包含哪些內(nèi)容？5審計查證方法包含哪些內(nèi)容？6順查法和逆查法有哪些合用范圍？各有什么優(yōu)弊端？7詳查法與所有審計，抽查法與局部審計各有什么差別？8作弊審計的技術(shù)方法有哪幾種？它與一般常例審計方法有什么差別？二、名詞解說1審計方法2審計模式3賬項基礎(chǔ)審計4制度基礎(chǔ)審計5風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?審計工作方法系統(tǒng)

7審計工作組織方法8審計查證方法9現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)方法10風(fēng)險評估方法11戰(zhàn)略風(fēng)險解析法12經(jīng)營風(fēng)險解析法13業(yè)績談?wù)摲?4節(jié)余風(fēng)險檢查法15解析程序16控制測試17從頭履行18穿行測試19實質(zhì)性程序20批閱法

21核對法22查問法23比較法24解析法25順查法26逆查法

27抽查法28盤存法29調(diào)理法30察看法31判斷法32作弊審計技術(shù)方法33現(xiàn)代管理技術(shù)方法34審計解析方法35審計談?wù)摲椒?6審計研究方法三、單項選擇題1、對憑據(jù)、賬簿和報表等書面資料之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進行互比較較檢查，這類審計方法屬于（）。A.批閱法B.核對法C.解析法D.比較法2、審計人員平常使用面詢法獲得（）。A.實物憑據(jù)B.書面憑據(jù)C.口頭憑據(jù)D.環(huán)境憑據(jù)3、對實物財富的監(jiān)盤能夠獲得證明力較強的實物憑據(jù)，從而（）。

A.證明財富的價值和圓滿性B.證明財富購買的合理性C.證明實物財富能否的確存在D.證明被審計單位能否對實物財富擁有所有權(quán)4、采納的審計方法能否合適（）。A.直接影響審計工作效率，但不影響審計工作的見效B.直接影響審計工作見效，但不影響審計工作的效率C.只會影響注冊會計師出具的審計建議種類D.直接影響審計工作的見效和效率5、因為控制測試和交易業(yè)求實質(zhì)性測試常常利用同一憑據(jù)或賬項樣原來達成，所以在實質(zhì)工作中，它們常常聯(lián)合在一同履行，這類測試方法稱為（）的測試。A.綜合目的B.兩重目的C特別目的D.組合目的6、被審計單位經(jīng)營管理優(yōu)秀，內(nèi)部控制健全有效，就能夠采納（）的方法。

A.解析程序B.交易測試C、詳盡余額測試D.A和B7、審計人員為了實現(xiàn)審計目標(biāo)，向來跟著（）的變化調(diào)整著審計模式A.審計目的B.審計方式C、審計環(huán)境D.審計任務(wù)8、審計過程中，審計步驟能否應(yīng)當(dāng)履行，能否必需，常常取決于（）。A.審計人員的判斷B.審計準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制談?wù)揇.審計風(fēng)險9、在實質(zhì)工作中，常常把批閱法與（）聯(lián)合起來，加以應(yīng)用。A.察看法B.判斷法C.核對法D.盤點法10、被審計單位財務(wù)報表中錯報的嚴(yán)重程度，是審計中所說的（）。A.審計風(fēng)險B.審計錯誤C.重要性水平D.固有風(fēng)險11、審計人員在實行實質(zhì)性程序時，對管應(yīng)當(dāng)局對于（）的認定進行再認準(zhǔn)常常用順查法，主假如關(guān)注考證各賬戶和交易有無低估錯誤。A.存在和發(fā)生B.圓滿性

C.正確性D.計價和分?jǐn)?2、審計人員在實行實質(zhì)性程序時，對管應(yīng)當(dāng)局對于（）的認定進行再認準(zhǔn)常常用逆查法，主假如關(guān)注考證各賬戶和交易有無高估錯誤。A.存在和發(fā)生B.圓滿性C.正確性D.計價和分?jǐn)?3、審計過程中采納合適的審計流程是十分重要的，假如審計人員忽視了必需的審計步驟，將直接影響到（）。A.審計效率B.審計見效C.審計見效和效率D.審計經(jīng)濟性14、作弊審計是指以審計人員向來保持（）態(tài)度為前提，經(jīng)過信號偵探，實行作弊分析，以揭露作弊詳盡細節(jié)、損失金額、影響范圍等為目標(biāo)的審計。A.職業(yè)慎重B.專業(yè)思疑C.高度職業(yè)思疑D.合理保證15、風(fēng)險解析法要把風(fēng)險降到最低限度，就必然對風(fēng)險價值進行（）A.定性解析B.定量解析C.定性和定量的解析D.概率解析和非概率解析四、多項選擇題1、（）是審計學(xué)科的兩大構(gòu)成部分，二者互為前提、互為條件，共同構(gòu)成了審計學(xué)科。A.審計方法B.審計理論

C.審計模式D.審計準(zhǔn)則2、審計人員在采納審計方法時，應(yīng)依據(jù)（）的原則。A.要適應(yīng)審計目的B.有益于縮短審計時間C.合適審計人員能力D.合適審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯刂稥.要于審計收費水平相適應(yīng)3、審計工作方法系統(tǒng)包含（）。A.審計工作組織方法B.審計查證方法

C.審計解析方法D.審計談?wù)摲椒?、審計查證方法可分為（）。A.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒˙.傳統(tǒng)審計方法

C.作弊審計方法D.審計抽樣方法5、審計人員可采納（）和穿行測試等方法實行控制測試A.咨詢B.察看C.檢查D.從頭履行6、批閱法在財務(wù)審計中運用最寬泛，主要批閱（）。A.工作稿本B.會計憑據(jù)C.工作賬簿D.會計報表7、批閱法依賴審計人員的知識經(jīng)驗和技術(shù)，一般能夠從資料的（）方面進行審察A外觀形式B.經(jīng)濟內(nèi)容C.真切性、D.合法性8、審計順查法的長處是（）。A.系統(tǒng)全面B.便于抓主要問題C.能夠防范遺漏D.能夠節(jié)儉人力和時間9、證明客觀事物的方法包含（）。A.盤存法B.調(diào)理法C.察看法D.判斷法10、盤點方式能夠分為突擊盤點和通知盤點，以下物件不合用于突擊盤點方式的有（）。

A.現(xiàn)金B(yǎng).產(chǎn)成品C.有價證券D.固定財富11、一般來說，察看法聯(lián)合（）使用，會獲得更好的見效。A.盤點法B.調(diào)理法C.判斷法D.咨詢法12判斷法是指邀請專門人員、運用專門技術(shù)，對（）進行鑒識和確立的方法。A.書面資料B.實物C.經(jīng)濟活動D.內(nèi)控履行狀況13、環(huán)境要素影響法是指審計人員在實行審計作業(yè)時要考慮經(jīng)濟與社會發(fā)展的大環(huán)境以及審計客體自己環(huán)境的影響，對可能致使作弊事件發(fā)生的（）要素進行解析判斷的一種審計方法，A.動機或壓力B.機會C.借口D.環(huán)境14、奇怪解析法應(yīng)特別關(guān)注有關(guān)財務(wù)資猜中奇怪的（）。A.數(shù)字、時間、地址B.交易C.例外的地方D.不合常理的地方15、審計解析一般可分為（）。A.單項解析B.局部解析C.全面解析D.綜合解析五、判斷題1、不一樣樣的審計方式，所需審計憑據(jù)不一樣樣，能夠取證的門路不一樣樣，就要采納不一樣樣的審計方法（）2、以審察賬表上的會計事項為主線的審計，稱為詳盡審計（）3、經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫯?dāng)前已處于成熟階段，它對現(xiàn)代審計的發(fā)展起到了極大的推進作用（）4、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軌蛑銓徲嬋藛T降低成本的需要和減小客戶的希望差（）5、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴粚?nèi)部控制系統(tǒng)進行談?wù)摚钦務(wù)摴镜纳a(chǎn)經(jīng)營等外面環(huán)境（）6、對被審計單位進財務(wù)審計采納報送審計方式時，可采納察看法進行審計。（）7、順查法一般只用于審察業(yè)務(wù)不多，憑據(jù)較少的公司和對某些專項內(nèi)容的審察（）。

8、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较麻_始重申審計戰(zhàn)略，使用全面的風(fēng)險解析方法并踴躍采納解析程序，減少了一些實質(zhì)性程序方法，是現(xiàn)代審計方法的最新發(fā)展，逢迎了高度風(fēng)險環(huán)境的需要（）9、審計人員親身到現(xiàn)場盤點實物，證明書面資料與有關(guān)財富物質(zhì)能否吻合的方法是監(jiān)察盤存（）10、在審察某個項目時，經(jīng)過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證明的數(shù)據(jù)的方法是判斷法（）六、簡答題1、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕境绦虬男┎襟E？2、什么是解析程序？3、12月31日賬面結(jié)存現(xiàn)金7500元，經(jīng)過審計核對沒有發(fā)現(xiàn)錯誤。2010年1月1日到20日時期收入現(xiàn)金12600元，1月1日到20日時期支出現(xiàn)金9750元，1月1日期初余額及收發(fā)數(shù)均經(jīng)核對、批閱和核算無誤，2010年1月20日下班監(jiān)察盤存現(xiàn)金存額為12000元。要求：確立2009年關(guān)現(xiàn)金賬面結(jié)存額的真切性，并加以說明。七、事例解析題1．假定某工業(yè)公司有應(yīng)收銷貨款1200戶（戶名金額從略）該1200戶中有本市國有公司、本地鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司、本集市體公司、外處國有公司、外處鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司、外處集體公司；若以欠款時間區(qū)分，則70%的戶數(shù)在3個月內(nèi)，20%的戶數(shù)在3個月至1年以上，還有10%的戶數(shù)欠款在一年以上到現(xiàn)在未還。若以銷售內(nèi)容區(qū)分，則產(chǎn)成品銷售約占80%，受托加工、資料銷售約20%；各戶金額業(yè)大小不等。請問：怎樣運用審計方法進行審計？2、在對某公司銀行存款進行審計時，發(fā)現(xiàn)以下狀況：6月30日銀行存款日志賬賬面余額是133750元，開戶銀行送來的對賬單中銀行存款余額是127000元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達帳項：（1）6月29日拜托銀行收款125000元，銀行已入賬該公司賬戶，收款通知單還沒有送到企業(yè)；（2）6月30日該公司開出現(xiàn)金支票一張，計400元，公司已減少存款，銀行還沒有入賬；

（3）6月30日銀行已代付公司電費250元，銀行已經(jīng)入帳，公司還沒有收到付款通知；（4）6月30日公司收到外單位轉(zhuǎn)帳支票一張，計16000元，公司收款入賬，銀行還沒有記賬；要求：依據(jù)上述未達帳項，編制銀行存款余額調(diào)理表，并假定銀行對賬單所列公司銀行存款余額正確無誤。試問在編制調(diào)理表時發(fā)現(xiàn)錯誤金額是多少？屬于什么性質(zhì)錯誤？6.30公司銀行存款日志賬帳面的正確余額是多少？3、審計人員在審察某廠在產(chǎn)品時，認識到以下狀況：1）該廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品，開始加工時一次投料，每投入一公斤A資料，可制成0.95公斤甲產(chǎn)品，且在產(chǎn)品重量隨加工程度變化而遞減；2）6月15日經(jīng)實地盤點，在產(chǎn)品盤存數(shù)為480公斤（加工程度為80%）

3）6月1日至15日甲產(chǎn)品竣工入庫1900公斤4）6月1日至15日領(lǐng)用A資料2200公斤要求：計算且考證5月31日在產(chǎn)品賬面盤存數(shù)400公斤（加工程度為40%）的正確性，并由此說明其可能對財務(wù)報表項目的影響第二部分參照答案及解析三、單項選擇題1．【正確答案】B【答案解析】核對法是審察會計信息一致性、正確性的方法，馬上兩種或兩種以上的資料互比較較或交叉比較，以查驗其內(nèi)容能否一致，計算能否正確的方法。2、【正確答案】C【答案解析】選項A可使用盤存法和察看法，選項B可使用批閱法、核對法、函證等，選項D可使用察看法3、【正確答案】C【答案解析】對實物財富進行監(jiān)盤，能夠獲得證明實物財富能否的確存在特別有說服力的憑據(jù)4、【正確答案】D【答案解析】審計方法選錯屬于非抽樣風(fēng)險，對審計見效和效率都有影響。而抽樣風(fēng)險只能在二者中獲得一種風(fēng)險。5、【正確答案】B【答案解析】賜教材58頁有關(guān)內(nèi)容6、【正確答案】D【答案解析】賜教材58頁有關(guān)內(nèi)容7、【正確答案】C【答案解析】賜教材59頁有關(guān)內(nèi)容8、【正確答案】A【答案解析】審計是以憑據(jù)為驅(qū)動，以職業(yè)判斷為基礎(chǔ)。9、【正確答案】C【答案解析】實踐證明：把批閱法與核對法聯(lián)合起來加以應(yīng)用，能大大提升審計的見效。10、【正確答案】C【答案解析】重要性水平是權(quán)衡被審計單位財務(wù)報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，能否會影響報表使用者決議及判斷的。11、【正確答案】B【答案解析】賜教材68頁有關(guān)內(nèi)容12、【正確答案】A【答案解析】賜教材69頁有關(guān)內(nèi)容13.【正確答案】B【答案解析】審計人員必然嚴(yán)格依據(jù)審計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，依據(jù)起初制定審計計劃中設(shè)計的審計程序和步驟來獲得充分合適的憑據(jù)。不然會直接影響審計見效和質(zhì)量。14、【正確答案】C【答案解析】賜教材71頁有關(guān)內(nèi)容15、【正確答案】C【答案解析】賜教材75頁有關(guān)內(nèi)容四、多項選擇題1、【正確答案】AB【答案解析】賜教材56頁有關(guān)內(nèi)容2.【正確答案】ABCD【答案解析】賜教材57頁有關(guān)內(nèi)容3、【正確答案】ABCD【答案解析】賜教材61頁有關(guān)內(nèi)容4、【正確答案】ABCD【答案解析】賜教材62頁有關(guān)內(nèi)容5、【正確答案】ABCD【答案解析】賜教材65頁有關(guān)內(nèi)容

6、【正確答案】BCD【答案解析】賜教材65頁有關(guān)內(nèi)容7、【正確答案】AB【答案解析】賜教材65頁有關(guān)內(nèi)容8、【正確答案】AC【答案解析】賜教材68頁有關(guān)內(nèi)容9、【正確答案】ABCD【答案解析】賜教材69頁有關(guān)內(nèi)容10、【正確答案】BD【答案解析】賜教材70頁有關(guān)內(nèi)容11、【正確答案】AD【答案解析】賜教材71頁有關(guān)內(nèi)容12、【正確答案】ABC【答案解析】賜教材71頁有關(guān)內(nèi)容

13、【正確答案】ABC【答案解析】賜教材71頁有關(guān)內(nèi)容14、【正確答案】ABCD【答案解析】賜教材73頁有關(guān)內(nèi)容15、【正確答案】ABC【答案解析】賜教材75頁有關(guān)內(nèi)容五、判斷題1、【正確答案】√2、【正確答案】×【答案解析】應(yīng)稱為賬項基礎(chǔ)審計3、【正確答案】×【答案解析】經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛橐环N重要的審計理論和方法，是跟著21世紀(jì)國內(nèi)外一系列審計失敗事件迸發(fā)而產(chǎn)生，IAASB要求這些國際風(fēng)險準(zhǔn)則自2004年12月15日起才執(zhí)行。4、【正確答案】√5、【正確答案】×【答案解析】風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞ㄍ鈬Q作經(jīng)營風(fēng)險審計或經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞恼務(wù)撔袠I(yè)和經(jīng)營風(fēng)險下手，目的是確立最可能致使會計報表產(chǎn)生重要錯報的領(lǐng)域，是一種廣元化的風(fēng)險看法。第一從經(jīng)營風(fēng)險中判斷會計報表可能存在的重要錯報，此后設(shè)計并履行針對性的控制測試和實質(zhì)性程序，最后合理保證發(fā)現(xiàn)重要的錯報漏報。6、【正確答案】×【答案解析】采納報送審計方式時，不可以夠采納察看法、盤點法來進行審計。7、【正確答案】√

8、【正確答案】√9、【正確答案】×【答案解析】應(yīng)改為直接盤點。這類方法一般合適于對現(xiàn)金、有價證券以及數(shù)目較少且又名貴物質(zhì)的盤點。10、【正確答案】×【答案解析】應(yīng)改為調(diào)理法。調(diào)理法是將有關(guān)兩方不符的賬目逐筆審察，查清前因結(jié)果的方法。當(dāng)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)和需要證明的數(shù)據(jù)在表面上不一致，為了證明數(shù)據(jù)的真切性時采納，一般要編制調(diào)理表。六、簡答題1、【正確答案】①戰(zhàn)略風(fēng)險解析。戰(zhàn)略解析是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵沫h(huán)節(jié)，其基本思路在于：戰(zhàn)略失敗很可能引起經(jīng)營失敗問題，從而致使公司整體業(yè)績下滑。②經(jīng)營環(huán)節(jié)問題解析。審計人員借助于客戶經(jīng)營能力解析，能夠從更寬廣的視線解析客戶暗藏風(fēng)險，從而找尋可能對客戶經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生不利影響的各樣某公司2008年因素。③經(jīng)營業(yè)績談?wù)?。審計人員能夠在對客戶戰(zhàn)略風(fēng)險和經(jīng)營環(huán)節(jié)問題解析的基礎(chǔ)上，對客戶經(jīng)營業(yè)績形成合理預(yù)期，從而為評估整體審計風(fēng)險供給依據(jù)。④財務(wù)報表重要錯報的節(jié)余風(fēng)險評估。審計人員能夠聯(lián)合以上的環(huán)節(jié)，解析哪些節(jié)余風(fēng)險會轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾e報風(fēng)險，合理評估財務(wù)報表中的重要錯報風(fēng)險水平。⑤可接受的檢查風(fēng)險水平的預(yù)計。⑥實質(zhì)性審計測試時間、性質(zhì)和范圍的確定。2、【正確答案】解析程序曾稱解析性復(fù)核?，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕越馕龀绦驗橹行模馕龀绦虺蔀樽钪匾膶徲嫵绦?。解析程序是指審計人員經(jīng)過研究不一樣樣財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出談?wù)?。解析程序還包含檢查鑒識出的、與其余有關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的顛簸和關(guān)系。審計人員實行解析程序能夠使用不一樣樣方法，包含從簡單的比較到使用高級統(tǒng)計技術(shù)的復(fù)雜解析。在實務(wù)中，可使用的方法主要有趨向解析法、比率解析法、合理性測試法和回歸解析法。為了適應(yīng)審計功能擴大的要求，解析程序開始走向多樣化，不只對財務(wù)數(shù)據(jù)進行解析，并且對非財務(wù)數(shù)據(jù)進行解析；解析工具充分借鑒了現(xiàn)代管理方法，將現(xiàn)代管理方法運用到交融解析程序中去。3、【正確答案】依據(jù)調(diào)理法原理，現(xiàn)金結(jié)存數(shù)調(diào)理計算以下：結(jié)存日現(xiàn)金數(shù)=盤點日金額+結(jié)存日至盤點日支出數(shù)-結(jié)存日至盤點日收入數(shù)12000+9750-12600=9150（元）經(jīng)過上述調(diào)理表計算，2009年12月31日現(xiàn)金實有數(shù)應(yīng)為9150元，與賬面記錄的現(xiàn)金數(shù)7500元不一致，賬面減小1650元。對此，審計人員要求現(xiàn)金出納說明低估原由，并進行審察查實，若有成心隱瞞現(xiàn)金等違紀(jì)行為，應(yīng)進一步查明責(zé)任人，并追查責(zé)任。七、事例解析題1、【正確答案】客戶公司發(fā)生的1200戶應(yīng)收賬款，是因銷售產(chǎn)成品、資料、拜托加工等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。為了達到審計預(yù)期目的和提升審計效率，可以運用審計的常用方法，確立本案審察4個要點和1個不可以忽視。（1）從審計對象來解析，應(yīng)之外處鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司、外處集體公司為要點。相對于本市公司和國有公司而言，外處鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司狀況比較復(fù)雜，常常催款難度較大，追討時間會長，收賬成本也會較高。（2）從欠款時間解析，應(yīng)以1年以上（占10%欠款），挨次是3個月至1年（占20%）為要點。拖欠時間一長，可能發(fā)生錯弊和作弊，或是產(chǎn)生經(jīng)濟瓜葛和壞帳損失。收賬風(fēng)險與欠款時間成正比率。（3）從欠款金額解析，應(yīng)以欠款金額大的為要點。無論何種原由被對方占用錢幣資本，對公司產(chǎn)生經(jīng)營和流動資本周轉(zhuǎn)的影響是較大的。（4）從列作應(yīng)收賬款的經(jīng)濟事項的內(nèi)容解析，應(yīng)以不合法、不真切、不合理關(guān)系交易事項為要點，還要解析客戶與被審計單位業(yè)務(wù)上能否有關(guān)系系，有但是法的私下交易。（5）從欠款的銷售內(nèi)容解析，受托加工、資料銷售（占20%）不可以忽視。比較較而言，受托加工、資料銷售單位常常是暫時的、非固訂婚密型的。對于合作的新客戶，業(yè)務(wù)合作財務(wù)信用難以求情。依據(jù)上述不一樣樣狀況，應(yīng)分別采納不一樣樣的審計技術(shù)和方法。（1）對列作要點和不可以忽視的戶頭，主要采納批閱法。即認真認真審察應(yīng)收賬款明細賬、經(jīng)濟合同及其余有關(guān)業(yè)務(wù)資料，與詳盡業(yè)務(wù)聯(lián)合起來，應(yīng)查明應(yīng)收賬款的發(fā)生原