公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作辦法

公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊(cè)二0一0年11月手冊(cè)講明本手冊(cè)是依照自身實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)及所收集的相關(guān)資料作為手冊(cè)內(nèi)容，為了規(guī)范本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時(shí)給予一線業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實(shí)建議而制定。本手冊(cè)內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務(wù)操作人員在同意客戶擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時(shí)界定了業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目調(diào)查中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)；第二部分項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引和工具：項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)提煉出阻礙企業(yè)履約能力的要緊信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問題。調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預(yù)先設(shè)定了重點(diǎn)和異常問題，能夠提高現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的效率以及抓住項(xiàng)目的關(guān)鍵問題，而客戶問卷能夠?qū)⒁恍┎畈欢嘈畔⒌氖占ぷ鬓D(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的負(fù)擔(dān)；第三部分為調(diào)查方法指引（附件），詳細(xì)列舉了在項(xiàng)目調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運(yùn)用這些方法和技巧能夠較為全面地揭示客戶的資信狀況。在手冊(cè)的實(shí)際運(yùn)用中，項(xiàng)目調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個(gè)項(xiàng)目調(diào)查的操作步驟和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識(shí)和技巧，在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員依照具體項(xiàng)目的特點(diǎn)，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)問題指引設(shè)計(jì)針對(duì)性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，最終完成調(diào)查第一部分項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目調(diào)查工作，明確項(xiàng)目調(diào)查人職員作職責(zé)，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，依照本公司各項(xiàng)規(guī)章制度，制定本指引。第二條項(xiàng)目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在同意客戶擔(dān)保申請(qǐng)、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、撰寫調(diào)查報(bào)告、上報(bào)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。第三條鑒于各地區(qū)運(yùn)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境不盡相同，在實(shí)際操作中，在遵守本公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上，對(duì)指引中的個(gè)不條款，能夠結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)第四條完整的調(diào)查過程必須落實(shí)雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報(bào)告和記錄。第五條客戶經(jīng)理是項(xiàng)目調(diào)查的要緊責(zé)任人，必須保證整個(gè)項(xiàng)目調(diào)查的全面性、真實(shí)性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶經(jīng)理調(diào)查報(bào)告。在盡職調(diào)查時(shí)期，客戶經(jīng)理承擔(dān)的要緊職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時(shí)刻、地點(diǎn)、方式等各項(xiàng)事宜。（二）承擔(dān)對(duì)客戶書面資料的收集與核實(shí)工作（在核實(shí)復(fù)印件后須加蓋核對(duì)章），對(duì)資料的完備性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（三）應(yīng)該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證。（五）依照調(diào)查的客觀事實(shí)，在調(diào)查報(bào)告中全面地披露客戶資信狀況，對(duì)要緊及異常問題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項(xiàng)目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所考察，在項(xiàng)目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)的審核報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理承擔(dān)的要緊職責(zé)如下：調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實(shí)性的披露。應(yīng)采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實(shí)反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對(duì)調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。對(duì)關(guān)鍵資料現(xiàn)場(chǎng)審核，對(duì)審核過資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)項(xiàng)目其他資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。（三）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后，對(duì)客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報(bào)告做整體審核，并發(fā)表獨(dú)立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理審核報(bào)告。第八條

項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠(chéng)信原則，獨(dú)立履行職責(zé)，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。項(xiàng)目受理第九條在接到客戶的業(yè)務(wù)申請(qǐng)意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù)操作的差不多要求及條件告知對(duì)方，并將《托付擔(dān)保申請(qǐng)書》、《企業(yè)差不多情況表》模版、差不多資料清單傳給客戶。第十條在收到客戶填好的《托付擔(dān)保申請(qǐng)書》、《企業(yè)差不多情況表》、差不多資料后，客戶經(jīng)理須對(duì)該客戶做出初步推斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)客戶。推斷的要緊依據(jù)如下：（一）客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國(guó)家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔(dān)保措施。（四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（五）客戶的資信情況是否存在明顯的不足與缺陷。在客戶初步篩選中，應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。第十一條在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng)發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶相應(yīng)的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計(jì)能夠在原有模版中靈活增刪，應(yīng)充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和行業(yè)特征。第十二條客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時(shí)填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理在一個(gè)工作日內(nèi)對(duì)客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點(diǎn)及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)刻。（一）客戶經(jīng)理應(yīng)對(duì)客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及推斷，對(duì)遺漏資料要求客戶及時(shí)補(bǔ)充，并對(duì)資料的真實(shí)性做形式上的推斷。（二）關(guān)于在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前能夠解決的問題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作效率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在接到上級(jí)指派的項(xiàng)目后，應(yīng)主動(dòng)和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時(shí)刻和方式，并熟悉項(xiàng)目資料，擬定調(diào)查的重點(diǎn)問題。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查第十四條項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)操縱人住宅，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、要緊上下游客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為公司的，必須現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)人為自然人的，除其操縱的經(jīng)營(yíng)實(shí)體外，還須現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)其住宅。（三）必須現(xiàn)場(chǎng)查核要緊抵、質(zhì)押物。（四）假如關(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有重大阻礙的，須走訪關(guān)聯(lián)方。（五）走訪對(duì)企業(yè)的進(jìn)展或經(jīng)營(yíng)有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。（六）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查要緊人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理同時(shí)進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。假如抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評(píng)估師評(píng)估的，評(píng)估師可一同前往。第十六條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)刻一般需要半個(gè)工作日至一個(gè)工作日。關(guān)于大型或復(fù)雜的項(xiàng)目在客戶的配合下，能夠延長(zhǎng)調(diào)查時(shí)刻和增加調(diào)查次數(shù)。第十七條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)的觀摩、現(xiàn)場(chǎng)資料的查閱、要緊經(jīng)營(yíng)人員的訪談等。（一）對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時(shí)留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問題。（二）考察企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部操縱制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場(chǎng)是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項(xiàng)制度。（三）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)及調(diào)查中，須對(duì)企業(yè)賬務(wù)真實(shí)性做一個(gè)表面的測(cè)試，對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)各會(huì)計(jì)科目、余額相符。然后再依照調(diào)查提綱對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對(duì)重要資料進(jìn)行復(fù)印，并通過客戶簽章確認(rèn)。（四）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的能夠利用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。（五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實(shí)際操縱人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等。第十八條現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則：（一）客觀性原則。關(guān)于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個(gè)人推斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，同時(shí)詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，關(guān)于一些確實(shí)無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項(xiàng)目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認(rèn)。（二）慎重性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)中的細(xì)節(jié)問題，對(duì)異常情況要反復(fù)甄不，對(duì)沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。（三）重要性原則。受到時(shí)刻的限制，同時(shí)為了提高工作效率，調(diào)查人員須依照調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，關(guān)于一般性的問題能夠采取個(gè)不抽查推斷的方式，關(guān)于異常及重點(diǎn)問題需全面核實(shí)，取得充分的依據(jù)。第五章調(diào)查結(jié)論及上報(bào)項(xiàng)目第十九條通過現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后，假如企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況確實(shí)符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息差不多對(duì)稱，原則上客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)在一到兩個(gè)工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報(bào)告。第二十條客戶經(jīng)理應(yīng)依照核實(shí)、分析結(jié)果，出具《項(xiàng)目調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告書》，報(bào)告書應(yīng)對(duì)客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或要緊股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析，并對(duì)授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。（一）關(guān)于報(bào)告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實(shí)，客戶經(jīng)理應(yīng)在報(bào)告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。（二）報(bào)告要充分揭示項(xiàng)目的要緊優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防范措施。關(guān)于無法核實(shí)的內(nèi)容，應(yīng)如實(shí)反映，并評(píng)估該因素對(duì)客戶資信的阻礙程度。（三）在撰寫報(bào)告的同時(shí)完成八級(jí)分類或十五級(jí)分類評(píng)分表。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)依照核實(shí)、分析結(jié)果，出具《風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理項(xiàng)目審核報(bào)告書》。（一）報(bào)告書中應(yīng)陳述調(diào)查采取的方式，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀記錄，包括各個(gè)重要數(shù)據(jù)和問題的核實(shí)方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評(píng)估該資料的真實(shí)性、合法性、可靠性。（二）通過現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時(shí)實(shí)事求是地揭示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)并提出有效的防范措施。（三）對(duì)客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出推斷（包括客戶經(jīng)理是否設(shè)計(jì)了調(diào)查提綱，并對(duì)調(diào)查提綱涉及重點(diǎn)及異常問題進(jìn)行了調(diào)查），關(guān)于項(xiàng)目書面資料或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，關(guān)于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補(bǔ)充。（四）明確表達(dá)對(duì)項(xiàng)目的綜合意見。第二十三條客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成項(xiàng)目書面報(bào)告后，按我司《融資擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》規(guī)定的程序，上報(bào)運(yùn)營(yíng)公司評(píng)議會(huì)，評(píng)議會(huì)通過后上報(bào)集團(tuán)評(píng)審會(huì)，在項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：（一）報(bào)送的資料必須包括以下內(nèi)容：《客戶經(jīng)理項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告》、《風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理項(xiàng)目審核報(bào)告》、《八級(jí)分類評(píng)分表》或《十五級(jí)分類評(píng)分表》（按各運(yùn)營(yíng)公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評(píng)估報(bào)告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營(yíng)/生產(chǎn)場(chǎng)所相片，報(bào)評(píng)審會(huì)的還需評(píng)議會(huì)決議表，以及其他重要問題的書面稱述。（二）在報(bào)送項(xiàng)目的過程中，假如項(xiàng)目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)中發(fā)生了阻礙客戶資信狀況的重大事項(xiàng)，需及時(shí)修改報(bào)告或重新進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)查。（三）關(guān)于評(píng)議會(huì)、評(píng)審會(huì)意見為再議的項(xiàng)目，客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理須對(duì)評(píng)議會(huì)、評(píng)審關(guān)注的問題重新進(jìn)行調(diào)查，并在復(fù)議申請(qǐng)表上詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。附錄盡職調(diào)查流程圖客戶信息傳遞調(diào)查人員申請(qǐng)意向正式申請(qǐng)?zhí)峁┬畔⑸暾?qǐng)意向正式申請(qǐng)?zhí)峁┬畔⑼猬F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理分析資料、預(yù)備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理角進(jìn)場(chǎng)調(diào)查客戶經(jīng)理完成調(diào)查報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理完成審核報(bào)告評(píng)議會(huì)審批評(píng)審會(huì)審批項(xiàng)目操作業(yè)務(wù)申請(qǐng)書模版、資料清單業(yè)務(wù)申請(qǐng)書、差不多資料業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應(yīng)資料溝通反饋再議需再調(diào)查問題再議通過通過圖—1盡職調(diào)查流程圖第二部分項(xiàng)目盡職調(diào)查重點(diǎn)及工具項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引我司操作的擔(dān)保項(xiàng)目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個(gè)體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對(duì)企業(yè)的共性問題進(jìn)行把握，提煉出阻礙企業(yè)履約能力的要緊信用特征，抓住重點(diǎn)、針對(duì)性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信推斷的重點(diǎn)問題（具體項(xiàng)目調(diào)查中不限于這些問題），項(xiàng)目調(diào)查人員需特不關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參考手冊(cè)附件（第三部分）《項(xiàng)目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款。第一節(jié)企業(yè)差不多情況調(diào)查1.1.1企業(yè)的歷史演變情況(詳見調(diào)查方法指引1.1)取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及操縱人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。1.1.2企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法指引1.2)取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊(cè)登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。1.1.3企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指引1.2)若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否通過股東大會(huì)特不決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。1.1.4企業(yè)治理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分(詳見調(diào)查方法指引1.3)查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部治理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和治理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在治理制度上的漏洞。1.1.5企業(yè)各分、子公司、參股公司的差不多情況(詳見調(diào)查方法指引1.3)取得對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否緊密、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的阻礙程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對(duì)外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查1.2.1調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引4.1)應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時(shí)留意企業(yè)的審計(jì)報(bào)告是否對(duì)相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)進(jìn)行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。1.2.2企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、以后前景等可能產(chǎn)生的阻礙(詳見調(diào)查方法指引4.1)1.2.3調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容(詳見調(diào)查方法指引4.2)重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、以后進(jìn)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要阻礙的合同，具體包括：重要的聯(lián)營(yíng)、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長(zhǎng)期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同等，上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同。1.2.4調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引7.2及本章1.4.3條)取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)比固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；關(guān)于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場(chǎng)考察項(xiàng)目進(jìn)展情況；關(guān)于項(xiàng)目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。1.2.5調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況(詳見調(diào)查方法指引4.3)查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對(duì)重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。1.2.6調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)(詳見調(diào)查方法指引4.4)對(duì)一些專門行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)難阻礙機(jī)率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料，核實(shí)相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清。第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查1.3.1企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及進(jìn)展前景，進(jìn)展的有利和不利因素(詳見調(diào)查方法指引5.1、5.2)推斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告(通過行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)網(wǎng)站、專題報(bào)告等渠道),分析所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國(guó)內(nèi)、外的進(jìn)展歷程、現(xiàn)狀與進(jìn)展前景,調(diào)查阻礙行業(yè)進(jìn)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國(guó)際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的要緊障礙。1.3.2企業(yè)要緊產(chǎn)品的市場(chǎng)情況，所處地位及競(jìng)爭(zhēng)力(詳見調(diào)查方法指引6.1、6.2、6.3)包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；企業(yè)要緊產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量操盡情況；企業(yè)是否擁有主營(yíng)業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)展打算及預(yù)測(cè)是否切實(shí)可行。1.3.3企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引6.4)核查企業(yè)的國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口物資發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。1.3.4企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境愛護(hù)的要求(詳見調(diào)查方法指引6.4)了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國(guó)家有關(guān)環(huán)保規(guī)定,確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求,了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品成本及以后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的阻礙。第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查1.4.1企業(yè)是否有明確的資金使用打算(詳見調(diào)查方法指引7.1)1.4.2籌集資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的阻礙(詳見調(diào)查方法指引7.1)調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期進(jìn)展目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的阻礙，是否會(huì)阻礙再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。1.4.3籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見調(diào)查方法指引7.2)取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，檢查項(xiàng)目是否需要國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)；關(guān)于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面講明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、收購協(xié)議、交易對(duì)象的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性。1.4.4籌集資金投資項(xiàng)目的可行性(詳見調(diào)查方法指引7.2)通過實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項(xiàng)目在技術(shù)、市場(chǎng)、組織、經(jīng)營(yíng)治理經(jīng)驗(yàn)、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析推斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場(chǎng)和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn)。第五節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查1.5.1在財(cái)務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：★資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險(xiǎn)★短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)★存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn)★主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)★盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)★對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)★三項(xiàng)費(fèi)用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)★稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)★資產(chǎn)評(píng)估增值過高的風(fēng)險(xiǎn)★會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值預(yù)備計(jì)提比例過低等）的風(fēng)險(xiǎn)★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)★其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.5.2資產(chǎn)狀況調(diào)查1.5.2.1流淌資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.1)(1)了解企業(yè)流淌資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳預(yù)備、短期投資、存貨、長(zhǎng)期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。關(guān)于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和銷售收入。(2)核查流淌資產(chǎn)真實(shí)性與合法性:取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的緣故；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的緣故，關(guān)于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長(zhǎng)期以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對(duì)大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。1.5.2.3長(zhǎng)期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.2)了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實(shí)性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的阻礙:核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)外投資治理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)等。1.5.2.4固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.3)（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備差不多情況表；并現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn)能力的阻礙程度。實(shí)地考察工程現(xiàn)場(chǎng)，核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目；核查是否存在非正常緣故導(dǎo)致的停工，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息接著資本化的情況；（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營(yíng)或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。關(guān)于重大建設(shè)項(xiàng)目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。（3）了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營(yíng)及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。1.5.2.5無形資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.4)(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:取得無形資產(chǎn)和減值預(yù)備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)。(2)核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性:核查要緊產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，關(guān)于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請(qǐng)前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議。1.5.2.6資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。1.5.3負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查1.5.3.1負(fù)債情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.2)了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對(duì)企業(yè)的阻礙:取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表,核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄,關(guān)于逾期借款，核查未按期償還的緣故；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長(zhǎng)期掛帳的項(xiàng)目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)講明緣故；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并講明緣故，是否存在控股股東的紅利長(zhǎng)期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，關(guān)于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生緣故并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi)容的講明。1.5.3.2權(quán)益情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.3)了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對(duì)企業(yè)股東名冊(cè)、發(fā)起人協(xié)議、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤(rùn)分配是否符合章程以及董事會(huì)決議的規(guī)定。1.5.4盈利情況調(diào)查1.5.4.1銷售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.1、8.2.2)(1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性:了解產(chǎn)品銷售采納的要緊結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件,取得要緊產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)要緊產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理，如有異常變動(dòng)，分析其緣故；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實(shí)。(2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關(guān)于銷售成本的會(huì)計(jì)記錄是否完整、成本核算對(duì)象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種要緊產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營(yíng)產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明緣故。(3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費(fèi)用調(diào)控利潤(rùn)的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情況；詢問治理費(fèi)中的大額支出、有疑問的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的要緊項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，找出異常變動(dòng)的項(xiàng)目，分析緣故。1.5.5企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.3)在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀看現(xiàn)金的流量和存量外，還應(yīng)該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及規(guī)律的符合與匹配度?？疾煸诂F(xiàn)金流入中，主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對(duì)帳單的流入流出量盡管大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應(yīng)收回款情況不行，或者應(yīng)付帳款拖欠專門久，欠款嚴(yán)峻等狀況。項(xiàng)目盡職調(diào)查工具設(shè)計(jì)項(xiàng)目調(diào)查提綱在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點(diǎn)，初步確定了調(diào)查的重要問題后，相應(yīng)地?cái)M訂一個(gè)調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查效率的提高，減少人為的遺漏問題，同時(shí)對(duì)企業(yè)差不多資料反映的異常問題也一并記錄，能夠最大限度地排除阻礙項(xiàng)目安全性的風(fēng)險(xiǎn)因素。以下是一個(gè)調(diào)查提綱模版，項(xiàng)目調(diào)查人員能夠依照項(xiàng)目具體情況對(duì)提綱內(nèi)容進(jìn)行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)該對(duì)調(diào)查提綱中涉及到的問題及時(shí)記錄，項(xiàng)目報(bào)告撰寫時(shí)期再給予總結(jié)分析。項(xiàng)目調(diào)查提綱項(xiàng)目受理公司及部門：（注：本提綱為項(xiàng)目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作落實(shí)與否的要緊依據(jù)。）客戶名稱調(diào)查時(shí)刻調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員必查重點(diǎn)問題（關(guān)于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以下列示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論，不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應(yīng)講明緣故并另行設(shè)計(jì)調(diào)查問題）差不多狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款合同、還款通知單、相應(yīng)銀行支出流水：是□否□2、核對(duì)企業(yè)近三個(gè)月租金、水、電費(fèi)通知單、相應(yīng)發(fā)票\收據(jù)、銀行支出流水，考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付：是□否□3、查看企業(yè)的納稅申報(bào)表，企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符：是□否□（注：以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第三方取得）4、通過當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、要緊操縱人（或股東）是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負(fù)面消息：是□否□二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查1、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購建合同、相應(yīng)銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價(jià)款是否已按合同約定支付：是□否□2、企業(yè)的要緊固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件：是□否□3、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。三、企業(yè)治理狀況1、財(cái)務(wù)治理是否健全真實(shí)：要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對(duì)要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對(duì)，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實(shí)一致：是□否□2、其他調(diào)查方式、依據(jù)、和結(jié)論（注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時(shí)刻段等。）物流及對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流核查一、購貨時(shí)期（1）現(xiàn)場(chǎng)查看：實(shí)地查看倉庫，查看存貨中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測(cè)其成新度），大致推斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符，框算原料存貨數(shù)量?jī)r(jià)值是否和賬上記錄吻合：是□否□（2）企業(yè)年購進(jìn)物資總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當(dāng)年月平均購貨成本相符：是□否□b、選擇企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個(gè)月或一個(gè)星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品要緊原料的進(jìn)庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項(xiàng)費(fèi)用）差不多相符：是□否□c、核對(duì)該月的購貨發(fā)票總額，是否和進(jìn)庫單總額差不多相符：是□否□d、依照當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對(duì)進(jìn)庫單相對(duì)應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)費(fèi)用、往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流出是否和進(jìn)庫單物資總額差不多吻合：是□否□（3）大額購貨合同的單筆抽查：從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬上隨機(jī)選擇一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動(dòng)，從合同、進(jìn)貨單、賣方發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是□否□二、銷貨時(shí)期（1）現(xiàn)場(chǎng)查看：a、實(shí)地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期（無具體日期的目測(cè)其成新度或產(chǎn)品款式），大致推斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，推斷其周轉(zhuǎn)率是否和報(bào)表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量?jī)r(jià)值是否和賬上記錄一致：是□否□b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額：是□否□（2）企業(yè)年銷售總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個(gè)月的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)年月平均銷售額相符：是□否□b、選擇企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個(gè)月或一個(gè)星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品要緊原料的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額差不多相符：是□否□c、核對(duì)該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額差不多相符：是□否□d、依照當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對(duì)出庫單相對(duì)應(yīng)月份的銀行流水，剔除各項(xiàng)往來款項(xiàng)后，現(xiàn)金流入是否和出庫單物資總額差不多吻合：是□否□（3）大額銷貨合同的單筆抽查：從應(yīng)收賬款或主營(yíng)業(yè)務(wù)等明細(xì)賬上隨機(jī)選擇一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動(dòng)，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實(shí)，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是□否□三、其他在以上進(jìn)銷過程的核查中，檢測(cè)某個(gè)要緊產(chǎn)品的銷售價(jià)，要緊原料的進(jìn)貨價(jià)，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致：是□否□調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查（依照預(yù)設(shè)的或其他可能存在的異常問題進(jìn)行迅速排查，對(duì)存在的問題重點(diǎn)調(diào)查）差不多面異常問題1、企業(yè)背景復(fù)雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，股東變換頻繁：是□否□2、股東、實(shí)際操縱人、法人代表不一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)：是□否□3、實(shí)際操縱人使用過多個(gè)名字：是□否□（注：以上幾個(gè)問題要緊考察企業(yè)是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務(wù)，以及實(shí)際操縱人是否有逃廢債的可能，能夠在工商局等網(wǎng)站中查詢實(shí)際操縱人名下是否有其他正在經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)過的企業(yè)。）4、企業(yè)操縱人從業(yè)背景復(fù)雜，并突然進(jìn)入一個(gè)不熟悉的行業(yè)：是□否□5、企業(yè)高管變動(dòng)頻繁：是□否□6、銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是□否□7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動(dòng)頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是□否□8、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來緊密：是□否□9、企業(yè)上下游客戶單一，依靠性大，或者要緊上下游客戶變動(dòng)較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□否□10、其它問題：調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論財(cái)務(wù)異常問題1、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□2、企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□3、企業(yè)利潤(rùn)率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長(zhǎng)的情況下大幅增長(zhǎng)：是□否□5、企業(yè)負(fù)債大幅減少，或者在主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有明顯增長(zhǎng)的情況下大幅增長(zhǎng)：是□否□6、企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款大幅度增加或減少，且和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)不吻合：是□否□7、企業(yè)存在大量的其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項(xiàng)，并包括一些關(guān)聯(lián)交易：是□否□8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征，或者近期變化和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)不吻合：是□否□9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢(shì)：是□否□10、企業(yè)對(duì)外投資大幅度的增加，或者在某個(gè)報(bào)表時(shí)點(diǎn)消逝或大幅度減少：是□否□11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤(rùn)的變動(dòng)趨勢(shì)不一致，差異較大：是□否□12、企業(yè)對(duì)外融資增幅較大，但主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)不大：是□否□13、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本差距大：是□否□14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款項(xiàng)往來：是□否16、流淌性比率如流淌比率、速動(dòng)比率等過低：是□否□17、杠桿比率如負(fù)債比率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長(zhǎng)期債務(wù)或長(zhǎng)期資金使用：是□否□18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低，現(xiàn)金流不足以支付利息：是□否□19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是□否□20、其他問題：現(xiàn)場(chǎng)異常問題1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備：是□否□2、企業(yè)在場(chǎng)職員和企業(yè)披露的差距較大，治理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)職員稀少：是□否□3、庫存治理混亂，有安全隱患：是□否□4、財(cái)務(wù)資料調(diào)閱有困難，財(cái)務(wù)人員不敢或不愿回答問題：是□否□5、企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務(wù)，之間差異大：是□否□6、關(guān)于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪：是□否□7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是□否□8、企業(yè)沒有資金打算意識(shí)，需求彈性大，或者對(duì)貸款發(fā)放時(shí)刻表現(xiàn)出急迫的意圖，但對(duì)融資成本不敏感：是□否□9、其他問題現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查綜合結(jié)論企業(yè)信息披露的完備性和真實(shí)性現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查中發(fā)覺的異常情況及對(duì)項(xiàng)目推斷的阻礙調(diào)查人員簽章：第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷假如企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進(jìn)，企業(yè)對(duì)盡職調(diào)查工作較為配合，項(xiàng)目調(diào)查人員能夠設(shè)計(jì)相應(yīng)的調(diào)查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前完成問卷的填寫工作，并對(duì)涉及到的重要問題提供相應(yīng)的書面憑證。項(xiàng)目調(diào)查人員能夠參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時(shí)問卷中一些差不多問題也是調(diào)查報(bào)告模版中要求反映的內(nèi)容，在核實(shí)問卷內(nèi)容真實(shí)性后，調(diào)查人員能夠?qū)⑾嚓P(guān)內(nèi)容拷貝到報(bào)告上，減少工作量。以下是一個(gè)企業(yè)調(diào)查問卷模版，項(xiàng)目調(diào)查人員能夠依照項(xiàng)目具體情況對(duì)問卷內(nèi)容進(jìn)行增刪。業(yè)務(wù)受理函尊敬的公司：我司已收到貴司的擔(dān)保申請(qǐng)函以及企業(yè)差不多資料，通過初步審核，同意受理貴司的擔(dān)保申請(qǐng)，我司將安排相關(guān)人員進(jìn)一步審核及調(diào)查該項(xiàng)目，最終確定能否為貴司提供擔(dān)保。隨業(yè)務(wù)受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務(wù)操作的速度，同時(shí)體現(xiàn)貴司的真實(shí)資信狀況，請(qǐng)貴司如實(shí)填寫（為了方便工作，盡量采取電子文擋的形式），并盡快回復(fù)，我司業(yè)務(wù)人員將在收到調(diào)查問卷的兩個(gè)工作日內(nèi)，與貴司確定現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和訪談的時(shí)刻。如貴司有任何問題，請(qǐng)聯(lián)系我司以下人員：姓名：辦公電話：移動(dòng)電話：傳真：郵箱：地址：感謝您的合作！！擔(dān)保公司年月日客戶調(diào)查問卷目錄表圖名稱是否需要填寫企業(yè)差不多情況………………89是□否□企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)…………………70是□否□企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理情況表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)……71是□否□圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖…………………71是□否□圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖…………………72是□否□表2、企業(yè)要緊高管人員情況…………73是□否□表3、控股或參股企業(yè)情況……………74是□否□表4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表………75是□否□表5、要緊產(chǎn)品情況……75是□否□表6、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及占有率………………76是□否□表7、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)…………77是□否□表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況……78是□否□表9、生產(chǎn)過程及設(shè)施…………………79是□否□表10、技術(shù)分析…………80是□否□財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料表1、應(yīng)收賬款明細(xì)……81是□否□表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)………………82是□否□表3、應(yīng)付賬款明細(xì)……83是□否□表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)………………84是□否□表5、銀行借款明細(xì)……85是□否□表6、銀行貸款卡記錄………………85是□否□表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況……………86是□否□表8、對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表…………………86是□否□其他或有負(fù)債……………86是□否□表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)……………87是□否□企業(yè)資金需求分析…………88是□否□企業(yè)差不多情況企業(yè)名稱中文英文注冊(cè)地址成立日期辦公地址郵編營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)企業(yè)代碼貸款卡編號(hào)注冊(cè)資本折人民幣（萬元）實(shí)收資本折人民幣（萬元）企業(yè)性質(zhì)成立時(shí)刻現(xiàn)有職工數(shù)董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系人聯(lián)系電話Email公司網(wǎng)址經(jīng)營(yíng)范圍目前主營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)行業(yè)地位銷售收入行業(yè)排名市場(chǎng)占有率法人代表聯(lián)系方法姓名辦公電話移動(dòng)電話傳真地址郵編Email:企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)企業(yè)名稱變化企業(yè)股東結(jié)構(gòu)變化主管部門變化經(jīng)營(yíng)范圍變化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況重大事項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理情況表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱持股數(shù)(萬股)持股比例(%)主營(yíng)業(yè)務(wù)注：股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)要另附股權(quán)結(jié)構(gòu)圖。圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

圖2、企業(yè)組織架構(gòu)圖

表2、企業(yè)要緊高管人員情況職位姓名持股數(shù)(股)學(xué)歷及職稱要緊簡(jiǎn)歷及行業(yè)背景在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職情況董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人市場(chǎng)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人其他高管人員注：填寫企業(yè)要緊高管人員情況，有關(guān)負(fù)責(zé)人要填寫具體的職位稱，高管簡(jiǎn)歷可另附紙講明。表3、控股或參股企業(yè)情況（單位：萬元）公司名稱注冊(cè)資本持股比例核算方法要緊經(jīng)營(yíng)范圍銷售收入稅前利潤(rùn)總額表4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表（單位：萬元）產(chǎn)品類不銷售收入占公司總收入比例銷售毛利率要緊市場(chǎng)或客戶出口比例合計(jì)表5、要緊產(chǎn)品情況（單位：萬元）產(chǎn)量銷售量市場(chǎng)覆蓋面市場(chǎng)占有率技術(shù)含量特許產(chǎn)品批準(zhǔn)部門要緊客戶/消費(fèi)群出口額

表6、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及占有率（單位：萬元）要緊銷售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場(chǎng)占有率要緊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合計(jì)--要緊細(xì)分市場(chǎng)占總收入比例細(xì)分市場(chǎng)占有率要緊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合計(jì)--表7、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)（單位：萬元）要緊客戶名稱銷售收入占總收入比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)---表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況要緊成本類不占總成本比例要緊供應(yīng)商合計(jì)-要緊供應(yīng)商名稱供應(yīng)比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)---表9生產(chǎn)過程及設(shè)施生產(chǎn)過程生產(chǎn)流程圖獨(dú)有的生產(chǎn)工藝/設(shè)施及技術(shù)講明要緊設(shè)備設(shè)備/生產(chǎn)線名稱來源價(jià)格或年租金使用年限折舊政策已提折舊要緊原材料原材料名稱單價(jià)占成本比率進(jìn)貨渠道質(zhì)量保證或認(rèn)證情況環(huán)保問題目前與潛在的環(huán)保問題已完成的環(huán)保工程及效果可有被處罰情況表10、技術(shù)分析核心技術(shù)專利/專有技術(shù)名稱所有權(quán)人來源備注來源及所有權(quán)要緊技術(shù)指標(biāo)及先進(jìn)程度專利/專有技術(shù)名稱要緊技術(shù)指標(biāo)領(lǐng)先程度其他講明要緊產(chǎn)品或技術(shù)的所處時(shí)期(基礎(chǔ)研究/小批或大批量產(chǎn)產(chǎn)品/技術(shù)名稱所處時(shí)期生產(chǎn)/實(shí)驗(yàn)情況后續(xù)開發(fā)能力(技術(shù)儲(chǔ)備和創(chuàng)新安排)儲(chǔ)備技術(shù)/項(xiàng)目名稱研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)名稱糾紛情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)講明財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料以下數(shù)據(jù)截至表1、應(yīng)收賬款明細(xì)（單位：萬元）序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)刻可能損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳預(yù)備后，應(yīng)收賬款潛在損失_____萬元表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)（單位：萬元）序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)刻可能損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳預(yù)備后，其他應(yīng)收賬款潛在損失_____萬元表3、應(yīng)付賬款明細(xì)（單位：萬元）序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)刻是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%無需償還金額_____萬元表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)（單位：萬元）序號(hào)單位名稱金額形成時(shí)刻是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%無需償還金額_____萬元表5、銀行借款明細(xì)（單位：萬元）序號(hào)借款行金額起止日利率擔(dān)保方式12345678合計(jì)表6、銀行貸款卡記錄(含逾期明細(xì)情況表)（單位：萬元）金額逾期時(shí)刻逾期貸款本金拖欠貸款利息表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況（單位：萬元）序號(hào)抵押資產(chǎn)名稱抵押受益人賬面價(jià)值抵押金額12345678合計(jì)表8、對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表（單位：萬元）序號(hào)被擔(dān)保人名稱擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保方式企業(yè)與被擔(dān)保人的關(guān)系12345678合計(jì)其他或有負(fù)債：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)（單位：萬元）項(xiàng)目2003年2004年2005年2006年當(dāng)年應(yīng)支付利息當(dāng)年已支付利息經(jīng)營(yíng)租賃支出融資租賃支出紅利支出所得稅稅率企業(yè)資金需求分析企業(yè)進(jìn)展打算改制改組兼并上市搬遷改擴(kuò)建產(chǎn)品轉(zhuǎn)型技術(shù)改造投資打算近期打算中正在進(jìn)行中項(xiàng)目名稱項(xiàng)目?jī)?nèi)容投資規(guī)模投資時(shí)刻資金來源自籌貸款國(guó)內(nèi)國(guó)外上市融資債券融資融資打算貸款發(fā)債上市其他融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓增資擴(kuò)股破產(chǎn)清算附件（第三部分）項(xiàng)目盡職調(diào)查方法指引目錄第一章企業(yè)差不多情況調(diào)查 621.1企業(yè)的歷史沿革 621.2企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況 621.3企業(yè)的組織結(jié)構(gòu) 621.4企業(yè)人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況 64第二章企業(yè)規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查 662.1企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu) 662.2企業(yè)內(nèi)部操縱制度 672.3企業(yè)的獨(dú)立性 67第三章同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查 703.1關(guān)聯(lián)方差不多情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查 703.2同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況 713.3關(guān)聯(lián)交易情況 71第四章其他重要事項(xiàng)調(diào)查 744.1企業(yè)訴訟、仲裁及行政處罰 744.2企業(yè)重大合同情況 744.3企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保 754.4企業(yè)保險(xiǎn)情況 754.5企業(yè)股利分配情況 76第五章企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場(chǎng)情況調(diào)查 775.1行業(yè)概況 775.2產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng) 77第六章企業(yè)業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查 796.1企業(yè)業(yè)務(wù)的差不多情況 796.2企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售 796.3企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā) 816.4企業(yè)的稅務(wù)和環(huán)保 826.5企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)調(diào)查 83第七章企業(yè)資金需求情況調(diào)查 847.1籌集資金的使用打算 847.2投資項(xiàng)目差不多情況 84第八章企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查及分析 868.1企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的核實(shí) 868.1.1資產(chǎn)狀況的調(diào)查 868.1.2負(fù)債狀況的調(diào)查 968.1.3所有者權(quán)益狀況的調(diào)查 1018.2企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的調(diào)查 1028.2.1購銷活動(dòng)的調(diào)查與分析 1028.2.2生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析 1078.2.3現(xiàn)金循環(huán)的調(diào)查與分析 109第九章企業(yè)要緊風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查及匯總‥‥‥‥ ‥‥‥‥‥‥‥1111企業(yè)差不多情況調(diào)查企業(yè)名稱：調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)覺的問題1．1企業(yè)的歷史沿革一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得企業(yè)歷史沿革的講明，要求其填報(bào)主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表，并依照情況分不取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及操縱人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料；1．2企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范；2、企業(yè)的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）企業(yè)的設(shè)立1、取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議紀(jì)錄和決議、工商注冊(cè)登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。若企業(yè)為有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，應(yīng)取得變更時(shí)的審計(jì)報(bào)告；若企業(yè)是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的，應(yīng)取得國(guó)家外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)文件。2、取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；3、取得企業(yè)設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日（評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)登記日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢查企業(yè)在設(shè)立過程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。3．1假如存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文件（如發(fā)起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系，以及是否合理、合法；3．2假如上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已作出決議分配給發(fā)起人的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未依照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計(jì)提數(shù)的，應(yīng)取得企業(yè)對(duì)上述利潤(rùn)分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)，阻礙公司資本保全問題的講明，明確由此產(chǎn)生出資不實(shí)或阻礙資本保全的責(zé)任及具體解決方法。若沒有，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)采取措施，以確認(rèn)企業(yè)不存在侵害股東利益的情況。4、假如企業(yè)設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理，則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾，檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭(zhēng)議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；5、若發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資的，取得投入的實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在企業(yè)名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；6、若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司（有限責(zé)任公司）其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更工商登記表等文件，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)；若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)；7、若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進(jìn)帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和合同，檢查出資是否真實(shí)；8、若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評(píng)估的具體情況等；重點(diǎn)關(guān)注出資的確定性（二）企業(yè)的股本變動(dòng)1、若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否通過企業(yè)股東大會(huì)特不決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；2、若企業(yè)的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。3、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應(yīng)取得企業(yè)或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)講明，講明未完全清退的緣故，并對(duì)擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾；4、取得各股東的企業(yè)股權(quán)登記文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面講明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文件，并調(diào)查企業(yè)的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5、查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化；6、取得企業(yè)股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)公司治理層、業(yè)務(wù)等各方面的阻礙；重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓1．3企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)1、了解企業(yè)各治理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；2、了解企業(yè)各分公司、控股子公司和參股公司的差不多情況；二、調(diào)查內(nèi)容和方法1、取得企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部治理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和治理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在治理制度上的漏洞；2、要求企業(yè)填報(bào)分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）情況調(diào)查表；3、取得企業(yè)下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查企業(yè)各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛），與企業(yè)所填報(bào)的調(diào)查表進(jìn)行對(duì)比檢查有關(guān)情況；4、取得企業(yè)書面承諾，確認(rèn)企業(yè)是否存在通過托管、輸出治理、意向收購或投資的企業(yè)，或其他有實(shí)際操縱權(quán)的企業(yè)，若有，按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料；5、在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上，繪制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖；注：對(duì)企業(yè)損益或資產(chǎn)方面有重大阻礙的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的調(diào)查過程中，特不是經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對(duì)企業(yè)的調(diào)查程序進(jìn)行全面調(diào)查。1.4企業(yè)人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)范、健全；2、了解企業(yè)的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；3、了解企業(yè)職工情況；二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得企業(yè)所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得企業(yè)有關(guān)人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定，檢查是否符合當(dāng)?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；2、取得企業(yè)職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及企業(yè)關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的講明；3、要求企業(yè)填報(bào)職工情況調(diào)查表；2企業(yè)規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查企業(yè)：調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查內(nèi)容及方法是否適用調(diào)查中發(fā)覺的問題2．1企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)1、公司章程及草案的合法、合規(guī)性；2、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立、運(yùn)作是否規(guī)范；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)治理人員的任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得并查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議和記錄，對(duì)比《公司法》等法律法規(guī)，確定企業(yè)章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；2、取得并查閱公司章程及草案，對(duì)比《公司法》的強(qiáng)制性和禁止性條款，對(duì)比《上市公司章程指引》的具體條款和格式，對(duì)比《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，企業(yè)在境外上市的，對(duì)比境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；3、取得并查閱企業(yè)歷次股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄、監(jiān)事會(huì)決議和記錄，確認(rèn)企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效；4、取得并查閱企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則，對(duì)比法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)企業(yè)是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；5、取得歷次股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議，對(duì)比公司章程和議事規(guī)則，確認(rèn)決議內(nèi)容的合法合規(guī)性（如是否在權(quán)限之內(nèi)，相關(guān)利益主體在表決時(shí)是否進(jìn)行了回避等）；6、要求企業(yè)填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)治理人員情況調(diào)查表，取得其個(gè)人資料及承諾（包括獨(dú)立董事承諾），對(duì)比《公司法》等法律法規(guī)和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定；7、取得企業(yè)有關(guān)高級(jí)治理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或治理方法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；8、取得企業(yè)制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵(lì)和制約機(jī)制；9、與企業(yè)律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)企業(yè)近三年沒有發(fā)生重大違法行為。10、治理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。10．1依照上述調(diào)查結(jié)果，分析推斷企業(yè)是否存在組織模式和治理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有，要緊體現(xiàn)在哪些方面？10．2、依照上述調(diào)查結(jié)果，分析推斷企業(yè)是否存在大股東操縱、發(fā)行后要緊股東可能變更等因素引起治理層、治理制度、治理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；若有，要緊體現(xiàn)在哪些方面；10．3、依照以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析推斷企業(yè)是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，若有，要緊表現(xiàn)在哪些方面。重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運(yùn)行情況，以推斷其是否規(guī)范有效2.2企業(yè)內(nèi)部操縱制度一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部操縱制度是否健全；2、企業(yè)內(nèi)操縱度是否得到切實(shí)履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、調(diào)查企業(yè)是否建立了人事治理制度（如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評(píng)制度等）、財(cái)務(wù)治理制度（如財(cái)務(wù)收支治理方法、對(duì)外擔(dān)保治理方法等）和投融資治理制度，取得相關(guān)制度規(guī)定，檢查各項(xiàng)制度是否形成有效操縱體系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突；2、重點(diǎn)選擇重大投資、融資和經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，取得相關(guān)決策過程的企業(yè)內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)錄和相關(guān)文件，對(duì)比企業(yè)公司章程、股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)操縱制度，檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會(huì)或治理層越權(quán)現(xiàn)象；3、查閱企業(yè)有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢查董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交股東會(huì)之前）是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況，并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載；股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決；4、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序；5、取得審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部操縱制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，并與企業(yè)審計(jì)師進(jìn)行溝通（口頭交流、筆記），了解其對(duì)企業(yè)內(nèi)部操縱的看法，若審計(jì)師認(rèn)為存在重大缺陷和問題，應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)，并進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查；6、取得企業(yè)治理層對(duì)其內(nèi)部操縱制度完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見，如存在重大缺陷，應(yīng)講明具體改進(jìn)措施。7、與企業(yè)律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)企業(yè)近三年不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載的情形。不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實(shí)執(zhí)行2.3企業(yè)的獨(dú)立性一、調(diào)查目標(biāo)1、企業(yè)與具有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、人員獨(dú)立1．1檢查企業(yè)董事長(zhǎng)是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；1．2取得企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、技術(shù)負(fù)責(zé)人等高經(jīng)治理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在企業(yè)處領(lǐng)取薪酬；依照董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認(rèn)其不在企業(yè)與股東單位中雙重任職，同時(shí)不在與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1．3取得各股東推舉董事候選人文件、董事會(huì)推舉高級(jí)治理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)治理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任免決定；1．4取得企業(yè)采購、銷售、財(cái)務(wù)部門人員名單及工