《增值稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》填寫說明

PAGEPAGE6附件9《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料填寫說明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。（一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫說明：（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）”：填寫納稅人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。（四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。（五）“項(xiàng)目編號(hào)”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。（六）“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。（七）“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動(dòng)產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù)納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：1.第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（三）納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動(dòng)產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。2．第2列“扣除金額”無需填寫。3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率。4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（四）附加稅費(fèi)“城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際預(yù)繳稅額”：填寫按照規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。該欄次等于《附列資料（附加稅費(fèi)情況表）》第8列對(duì)應(yīng)欄次?！敖逃M(fèi)附加實(shí)際預(yù)繳費(fèi)額”：填寫按照規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的教育費(fèi)附加費(fèi)額。該欄次等于《附列資料（附加稅費(fèi)情況表）》第8列對(duì)應(yīng)欄次。“地方教育附加實(shí)際預(yù)繳費(fèi)額”：填寫按照規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的地方教育附加費(fèi)額。該欄次等于《附列資料（附加稅費(fèi)情況表）》第8列對(duì)應(yīng)欄次。四、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表附列資料（附加稅費(fèi)情況表）》填寫說明1.“稅（費(fèi)）款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的附加稅（費(fèi)）應(yīng)納稅（費(fèi)）額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。2.“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。3.第1欄“增值稅預(yù)繳稅額”：填寫納稅人按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅稅額。該欄次等于主表增值稅本期合計(jì)預(yù)征稅額（主表第6行第4欄）。4.第2欄“稅（費(fèi)）率（征收率）”：填寫相應(yīng)稅（費(fèi)）的稅（費(fèi)）率或征收率。5.第3欄“本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額”：填寫本期按適用稅（費(fèi)）率（征收率）計(jì)算繳納的應(yīng)納稅（費(fèi)）額。本期應(yīng)納稅（費(fèi)）額=增值稅預(yù)繳稅額×稅（費(fèi)）率（征收率）。6.第4欄“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫，增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策優(yōu)惠不在此欄填寫。有減免稅（費(fèi)）情況的必填。7.第5欄“減免稅（費(fèi)）額”：填寫本期減免的稅（費(fèi)）額。8.第6欄“增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費(fèi)’減征政策”：本期適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人的，自成為增值稅小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為增值稅一般納稅人的，自增值稅一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；納稅人的年增值稅應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠?！皽p征比例”：填寫當(dāng)?shù)厥〖?jí)政府根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）確定的比例。9.第7欄“減征額”：填寫納稅人本期享受增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策減征額。增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征額=（本期應(yīng)納稅（