集團固定資產(chǎn)管理制度

集團固定資產(chǎn)管理制度1目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，保證資產(chǎn)的安全與完整，特制訂本規(guī)定。2范圍適用于集團所有公司。3定義及分類此規(guī)定中的固定資產(chǎn)包括以下幾類：企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過1年且價值在2000元（含）以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；經(jīng)營期內(nèi)歸屬投資專案的購入需要安裝的設(shè)備，基建工程、維修工程、投產(chǎn)前的設(shè)備安裝工程項目參照《工程建設(shè)項目全過程管理制度》執(zhí)行；列管資產(chǎn)，是指使用期限在一年以上且價值介于500元至2000元間的資產(chǎn)。其價值不通過計提折舊的方式計入成本費用，而是一次性計入或分?jǐn)傆嬋氤杀举M用，且需要對實物的存在性進行管理的設(shè)備；固定資產(chǎn)的分類3.2.1房屋建筑物：是指產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè)所有的房屋和建筑物，包括廠房、辦公室（樓）、宿舍、食堂、倉庫、活動室、鍋爐房等及其附屬不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施的水、電、煤氣、情況下，需要拆用封存設(shè)備的零部件作為待修設(shè)備的配件時，需得到設(shè)備管理部門批準(zhǔn)，并在該設(shè)備啟用前恢復(fù)原狀，確保處于安全狀態(tài)，過程記錄報生產(chǎn)本部備案；5.5.2.3閑置設(shè)備每二年保養(yǎng)一次。5.5.2.4閑置電腦由信息總部保管及維護；系統(tǒng)每月出具閑置固定資產(chǎn)報表，各區(qū)域公司可進行查看，對有需要的資產(chǎn)可視同正常固定資產(chǎn)進行調(diào)撥使用；5.5.4閑置固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、報廢、盤點、折舊等工作參照正常固定資產(chǎn)操作流程進行。5.6報廢固定資產(chǎn)因損耗無法修復(fù)或維修成本過高，可申請報廢；5.6.2達不到工藝要求、無修理價值、嚴(yán)重影響安全且無法修復(fù)，可申請報廢；已到期的固定資產(chǎn)，經(jīng)資產(chǎn)歸口管理部門確認(rèn)還能繼續(xù)使用的,不允許報廢；5.6.4固定資產(chǎn)的報廢由使用部門資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)處置模塊提出報廢申請；5.6.5報廢申請經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)歸口管理部門查實、審核，依財務(wù)審批權(quán)限表審批后處理；5.6.6審批完畢，事業(yè)群FSSC固定資產(chǎn)管理專員進行賬務(wù)處理；5.6.7申請部門及外點辦事處將報廢資產(chǎn)移交給公司行政部，由公司行政部統(tǒng)一變賣報廢資產(chǎn)，變賣收入繳交生產(chǎn)供應(yīng)鏈財務(wù)支持;6.8外點辦事處報廢資產(chǎn)運至公司的運費由辦事處承擔(dān)，若運費金額超過變賣資產(chǎn)的金額,經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理郵件批準(zhǔn)后，由辦事處就地處置，并報備公司行政部；6.9已通過審批報廢且賬務(wù)處理完畢的固定資產(chǎn)，需在2個月內(nèi)進行該固定資產(chǎn)處置，嚴(yán)禁賬務(wù)與實物處理跨年操作。出售7.1除調(diào)撥以外的閑置資產(chǎn)經(jīng)政策性考量，依核決權(quán)限審批可出售給第三方；7.2由使用部門在NOTES資產(chǎn)處置模塊申請，交歸口管理部門出具擬處理價，依權(quán)限核決后，由歸口管理部門會同法務(wù)部門確認(rèn)是否采用公開競標(biāo)方式出售。7.3出售固定資產(chǎn)時，應(yīng)在收妥出售款及相關(guān)過戶手續(xù)辦理完成后,方可將所出售的固定資產(chǎn)交購置方；失竊5.8.1固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、被盜時，資產(chǎn)使用人必須立即向公司安全部門或公安機關(guān)或資產(chǎn)歸口管理部門報案。歸屬工廠的固定資產(chǎn)由出險部門出具書面報告給法務(wù)部，由法務(wù)部報案并通知保險代理公司進行相應(yīng)處理。事業(yè)部由事業(yè)部相關(guān)人員進行上述行為。公司安全部門應(yīng)協(xié)助資產(chǎn)使用部門采取措施，以防再次發(fā)生。5.8.2公司不允許資產(chǎn)遺失或被盜而不報，等到資產(chǎn)盤點時才發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧的情況。5.8.3如為因保管人之責(zé)任,除保險公司賠償外,差額部分應(yīng)由保管人負責(zé)賠償；固定資產(chǎn)失竊，須取得受案之公安機關(guān)證明文件。5.9盤點5.9.1固定資產(chǎn)盤點至少一年一次。5.9.2事業(yè)群日常盤點及年度全面盤點由生產(chǎn)供應(yīng)鏈財務(wù)支持、事業(yè)部財務(wù)支持自行規(guī)劃。5.9.3年度全面盤點工作事業(yè)群由生產(chǎn)供應(yīng)鏈財務(wù)支持、事業(yè)部財務(wù)支持安排時間并提供盤點清單，生產(chǎn)供應(yīng)鏈財務(wù)、事業(yè)部財務(wù)支持以此制訂盤點計劃會同資產(chǎn)歸口管理部門、各部門資產(chǎn)管理員執(zhí)行。5.9.4盤點時，財務(wù)支持需檢查固定資產(chǎn)標(biāo)簽是否完整齊全，如有缺失需監(jiān)督該部門將標(biāo)簽補上。5.9.5盤點時各資產(chǎn)保管部門初盤時需在已盤點的固定資產(chǎn)貼“已盤點”字樣的標(biāo)簽，財務(wù)支持復(fù)盤時檢查是否已貼。針對盤點結(jié)果，各實物歸口管理部門和財務(wù)支持共同編制《固定資產(chǎn)盤點明細表》，經(jīng)使用部門、使用部門負責(zé)人員、財務(wù)支持簽字確認(rèn)。財務(wù)支持編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，并通知資產(chǎn)歸口部門做notes審批，審批完成后，F(xiàn)SSC固定資產(chǎn)管理員做賬務(wù)處理，入賬固定資產(chǎn)清理科目或關(guān)聯(lián)公司固定資產(chǎn)調(diào)撥，并將清理科目轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支或責(zé)任人賠償；5.10改建5.10.1固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。5.10.2固定資產(chǎn)改建，根據(jù)竣工結(jié)算報告作次級資產(chǎn)入賬或原資產(chǎn)的增值，由驗收部門提供改擴建、改驗收報告，明確增加性能及使用年限，并依報告調(diào)整資產(chǎn)使用年限。5.11修理11.1固定資產(chǎn)修理分為中小修理（經(jīng)常性修理）和大修理中小修理是指對固定資產(chǎn)個別進行調(diào)整或拆除，房屋、建筑物進行檢查或局部修繕。固定資產(chǎn)中小修理范圍小，發(fā)生費用支出少可以直接計入當(dāng)期損益；大修理是指對機器設(shè)備進行全部拆卸和部分更換主要部件、配件，房屋建筑物進行翻修和改善地面等工程。固定資產(chǎn)的大修理費用如果數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤方法。若發(fā)生修理費用，攤銷期限在1年以上，通過“長期待攤費用”科目分期攤銷。.2大修理支出列入長期待攤費用及攤銷原則.2.1滿足以下條件則列入長期待攤費用：1修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上的；1修理后固定資產(chǎn)使用年限延長2年以上。符合以上條件的攤銷年限的原則：自支出發(fā)生月份的次月起攤銷，按照資產(chǎn)驗收報告中其資產(chǎn)的剩余年限作為攤銷年限不滿足以上記入長期待攤費用條件的，直接記入當(dāng)期相關(guān)修理費用。6固定資產(chǎn)折舊6.1折舊方法采用平均年限法進行折舊，按10%的凈殘值率計算凈殘值。6.2固定資產(chǎn)折舊的范圍6.2.1應(yīng)計折舊的固定資產(chǎn)有：6.2.1.1房屋、建筑物在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具等因季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)6.2.1.4融資租入和經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)6.2.1.5已投入使用未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)也按暫估價值計提折舊當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月應(yīng)計提折舊6.2.2不應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)有6.2.2.1已提足折舊仍繼續(xù)使用6.2.2.2未提足折舊提前報廢6.2.2.3以經(jīng)營租賃方式租入6.2.2.4當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，次月起計提折舊6.2.2.5列管資產(chǎn)7進口設(shè)備的監(jiān)管對于進口的海關(guān)監(jiān)管設(shè)備（包括來料加工的設(shè)備與享受進口免稅的設(shè)備），使用部門負責(zé)設(shè)備的保管，設(shè)備部負責(zé)監(jiān)管期內(nèi)不得隨意搬遷，采購部負責(zé)監(jiān)管期滿后申請解除監(jiān)管的工作。取暖、衛(wèi)生、升降梯等設(shè)施；3.2.2機器設(shè)備：是指由金屬或其他材料組成，由若干零部件裝配起來，能夠完成生產(chǎn)、加工、運行等功能或效用的裝置，包括生產(chǎn)工藝類設(shè)備、輔助生產(chǎn)設(shè)備、通用機器設(shè)備、專用機器設(shè)備等；儀器儀表：是指用于檢查、測量、控制、分析、計算和顯示被測對象的物理量、化學(xué)量、生物量、電參數(shù)、幾何量及其運動狀況的器具或裝置，包括光學(xué)儀器、分析儀器、電子測量儀器、實驗儀器裝置等；3.2.4交通運輸工具：是指后勤部門使用的各種交通運輸工具，包括轎車、吉普、摩托車、面包車、客車、運輸汽車、人力拖車、板車、叉車、投料車等；3.2.5IT設(shè)備：泛指筆記本電腦、臺式電腦、路由器、交換機等；3.2.6辦公設(shè)備：指企業(yè)常用的辦公與事務(wù)方面的設(shè)備，如辦公桌、椅、凳、櫥、架、沙發(fā)、取暖和降溫設(shè)備、空調(diào)、會議室設(shè)備、家具用具等；其他設(shè)備：除以上分類外的設(shè)備。4實物及價值管理分工與職責(zé)實物使用部門職責(zé)固定資產(chǎn)的實物使用部門職責(zé)分為以下層次：1.1總經(jīng)理及總監(jiān)對其管轄范圍的固定資產(chǎn)的職責(zé)為：1.1.1各事業(yè)部總經(jīng)理、銷售區(qū)域總經(jīng)理、功能部門總監(jiān)對其管轄范圍的資產(chǎn)負管理責(zé)任；1.1.2區(qū)域公司總經(jīng)理對其區(qū)域公司內(nèi)所有的固定資產(chǎn)負管理責(zé)任;1.1.3資產(chǎn)歸口管理部門總監(jiān)對其歸口管理的固定資產(chǎn)負管理責(zé)任。1.2固定資產(chǎn)使用人對其使用的資產(chǎn)的職責(zé)為：4.1.2.1下列個人使用的固定資產(chǎn)的實物管理落實到使用人：計算機、行政運輸工具、攝影器材；4.1.2.2使用部門負責(zé)人在部門內(nèi)設(shè)置專職或兼職資產(chǎn)管理員，指定資產(chǎn)管理員對部門共用資產(chǎn)進行實物管理，同時對部門內(nèi)所有資產(chǎn)，包括建立備查帳、申請轉(zhuǎn)移、驗收實物、定期盤點、協(xié)助歸口管理部門盤點、申請報廢、使用效果評定、自行維護保養(yǎng)或向資產(chǎn)管理部門申請報修；4.1.2.3公司內(nèi)公用的固定資產(chǎn)管理人為歸口部門的資產(chǎn)管理員。資產(chǎn)管理人需要保證個人使用或部門內(nèi)公用的實物的安全完整，保證帳實相符，對盤虧的資產(chǎn)負責(zé)。4.2固定資產(chǎn)歸口管理部門分工2.1設(shè)備部：負責(zé)生產(chǎn)供應(yīng)鏈用機器設(shè)備、生產(chǎn)供應(yīng)鏈用儀器儀表、生產(chǎn)供應(yīng)鏈用運輸工具。信息部：電腦、打印機、服務(wù)器、電話交換機等IT設(shè)備。行政部：辦公設(shè)備、行政運輸工具、傳真機、復(fù)印機、中央空調(diào)、房屋建筑物。2.4市場部：渠道機器等市場設(shè)備。2.5采購部：負責(zé)監(jiān)管期滿后申請解除監(jiān)管的工作。2.6安全部：監(jiān)控、周界報警、消防設(shè)施、機房消防控制設(shè)備。4.3歸口管理部門的職責(zé)4.3.1負責(zé)制訂所管轄固定資產(chǎn)具體的日常管理制度。如:驗收確認(rèn)、維護保養(yǎng)或向供應(yīng)商報修；4.3.2負責(zé)指導(dǎo)所管轄固定資產(chǎn)的實物使用部門對固定資產(chǎn)的正確使用、維護保養(yǎng)；4.3.3負責(zé)所管轄固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、報廢等確認(rèn)工作；4.3.4提出對所管轄固定資產(chǎn)的統(tǒng)一調(diào)配方案，以利于固定資產(chǎn)得到充分利用；4.3.5負責(zé)對本公司的固定資產(chǎn)進行分類；4.3.6依據(jù)公司盤點計劃參與所管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)盤點，并對各部門的盤點差異結(jié)果進行追蹤；4.3.7負責(zé)監(jiān)管設(shè)備在監(jiān)管期內(nèi)不得隨意搬遷,監(jiān)管期滿必須申請解除監(jiān)管；4.3.8生產(chǎn)本部制造組的職責(zé)：為所管轄部門提供相關(guān)技術(shù)服務(wù)咨詢。4.4財務(wù)職責(zé)4.4.1財務(wù)本部職責(zé)：負責(zé)建立固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、制訂固定資產(chǎn)的管理制度及審批權(quán)限。財務(wù)共享中心（以下簡稱FSSC）職責(zé)，（事業(yè)群各公司財務(wù)部職責(zé)）。4.4.2.1負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理。對固定資產(chǎn)的增加、報廢、折舊、轉(zhuǎn)移及盤盈虧進行會計核算，建立固定資產(chǎn)總賬與明細賬；4.4.2.2負責(zé)固定資產(chǎn)的報表工作，包括在建工程進度表、當(dāng)月固定資產(chǎn)明細報表、當(dāng)月固定資產(chǎn)折舊報表、當(dāng)月固定資產(chǎn)報廢明細表；4.2.3在資產(chǎn)轉(zhuǎn)固及發(fā)票校驗時，依“進出口貨物征免稅證明”在財務(wù)系統(tǒng)中輸入海關(guān)監(jiān)管設(shè)備的年限；4.2.4依據(jù)各公司盤點計劃提供固定資產(chǎn)盤點清單。4.2.5提供財務(wù)系統(tǒng)財損資料。4.3生產(chǎn)供應(yīng)鏈及事業(yè)部財務(wù)支持職責(zé)：4.3.1固定資產(chǎn)盤點召集統(tǒng)疇及實施4.3.2事業(yè)群固定資產(chǎn)盤點差異收集匯整并提交FSSC；5固定資產(chǎn)作業(yè)5.1采購及驗收請款1.1創(chuàng)建采購申請1.1.1確認(rèn)所申購資產(chǎn)是否在預(yù)算內(nèi)，如無預(yù)算或超預(yù)算時，需在通用模塊里進行預(yù)算變更申請，按《事業(yè)群預(yù)算管理審批流程》；所申購資產(chǎn)在預(yù)算范圍內(nèi)，由申請購買部門的資產(chǎn)管理員在SRM模塊中創(chuàng)建固定資產(chǎn)采購申請單。1.2審批1.2.1SRM購物車審批；1.2.2SRM購物車審批按《固定資產(chǎn)采購申請管理》中的審批權(quán)限作審批。3采購執(zhí)行及驗收請款1.3.1SRM購物車審批完畢，生成系統(tǒng)采購訂單，并經(jīng)審批后實施采購;供應(yīng)商送貨后，資產(chǎn)使用部門系統(tǒng)驗收；3.3采購部或相關(guān)部門創(chuàng)建預(yù)制發(fā)票，事業(yè)群需提供下列附件交FSSC審核過帳，記入應(yīng)付供應(yīng)商賬款；1付款申請單；（銀企直連實現(xiàn)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批后，可取消付款申請單）1預(yù)制憑證；1發(fā)票，若發(fā)票上寫明貨物見詳細清單需提供貨物清單；1固定資產(chǎn)SRM采購申請單；1固定資產(chǎn)SRM驗收單（收貨驗收單）；1合同，若為統(tǒng)購資產(chǎn)提供訂購單；1進口設(shè)備，提供裝箱單，報關(guān)單、進出口貨物免征稅單；1其他資料（如變更帳號或送貨單等）5.1.3.4采購部或相關(guān)部門創(chuàng)建預(yù)制發(fā)票，事業(yè)群發(fā)票原件交各公司財務(wù)部審核過賬，記入應(yīng)付供應(yīng)商賬款；5.1.3.5對采購合同中規(guī)定有預(yù)支款的，由負責(zé)采購的人員按預(yù)支付款的規(guī)定提交付款申請，并在發(fā)票校驗時提供沖賬信息；5.1.3.6事業(yè)群FSSC依供應(yīng)商賬期審核付款；5.1.4事業(yè)群固定資產(chǎn)取得流程圖5.2保管5.2.1個人使用的固定資產(chǎn)由使用人負責(zé)保管,共同使用的資產(chǎn)則由部門資產(chǎn)管理人保管；5.2.2各使用部門均應(yīng)設(shè)立本部門資產(chǎn)對口人，負責(zé)本部門固定資產(chǎn)日常管理，配合資產(chǎn)歸口管理部門管理資產(chǎn)；5.2.3到廠未驗收設(shè)備由設(shè)備部保管，待設(shè)備安裝調(diào)試后交使用部門驗收保管。5.3轉(zhuǎn)移5.3.1資產(chǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移“在用”轉(zhuǎn)移為“閑置”，使用部門提出申請，經(jīng)歸口管理部門審批，區(qū)域公司總經(jīng)理審批后，事業(yè)群抄送財務(wù)共享中心，生產(chǎn)本部或信息總部備案；資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移5.3.2.1資產(chǎn)的使用部門，存放地點，保管人等發(fā)生變動，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移；5.3.2.2同一公司不同成本中心的轉(zhuǎn)移，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員在NOTES資產(chǎn)轉(zhuǎn)移模塊提出資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請，依《財務(wù)審批權(quán)限表》進行審批，轉(zhuǎn)移申請審批完畢，成本中心自動轉(zhuǎn)移；5.3.2.3個人使用資產(chǎn)之使用人、資產(chǎn)存放地發(fā)生變動，由部門資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)處置模塊提交申請，部門負責(zé)人審批后，自動轉(zhuǎn)移。5.4調(diào)撥同一法人下的公司之間的調(diào)撥由調(diào)入部門資產(chǎn)管理員手工填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，審批人包括：轉(zhuǎn)出部門負責(zé)人、財務(wù)主管、總經(jīng)理；轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人、財務(wù)主管、總經(jīng)理；5.4.1.2由FSSC參考創(chuàng)建新資產(chǎn)，維護成本中心和折舊開始日期等資產(chǎn)數(shù)據(jù)，生成新資產(chǎn)號；事業(yè)群月末由FSSC負責(zé)將“關(guān)聯(lián)公司固定資產(chǎn)調(diào)撥”科目清零，結(jié)轉(zhuǎn)至內(nèi)部往來-固定資產(chǎn)；非同一法人下的關(guān)企調(diào)撥5.4.2.1固定資產(chǎn)在集團內(nèi)部相互調(diào)撥時，應(yīng)由調(diào)出方在NOTES固定資產(chǎn)調(diào)撥模塊中申請資產(chǎn)調(diào)撥，按《財務(wù)審批權(quán)限表》的規(guī)定審批；5.4.2.2從關(guān)企調(diào)入的固定資產(chǎn)，需辦理相應(yīng)的注冊變更手續(xù)等相關(guān)費用（如汽車過戶費），由關(guān)系企業(yè)調(diào)入方承擔(dān)，同時應(yīng)將費用予以資本化；5.4.2.3調(diào)出方輸入原資產(chǎn)號，系統(tǒng)自動帶出資產(chǎn)名稱，規(guī)格型號,已使用年限，原資產(chǎn)的原值，累計折舊，凈值等；5.4.2.4調(diào)出方經(jīng)部門主管、區(qū)域總經(jīng)理、功能本部主管審批后，再由調(diào)入方使用人、資產(chǎn)管理員確認(rèn)，經(jīng)部門主管、區(qū)域總經(jīng)理、功能本部主管審批。5.4.2.5系統(tǒng)審批后，事業(yè)群FSSC固定資產(chǎn)專員在系統(tǒng)中操作財務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及賬務(wù)處理；5.4.2