《采購風(fēng)險(xiǎn)控制》教案講義

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11購買風(fēng)險(xiǎn)管理概述

一、購買風(fēng)險(xiǎn)的概念

購買風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，指在購買過程中由于各種意外處境的展現(xiàn)，使購買的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性，包括人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)。概括來說，如購買預(yù)料不準(zhǔn)導(dǎo)致物料難以得志生產(chǎn)要求或超出預(yù)算，供給商群體產(chǎn)能下降導(dǎo)致供給不實(shí)時(shí)、貨物不符合訂單要求，呆滯物料增加，購買人員工作失誤，供給商之間存在不忠誠甚至違法行為，這些處境都會(huì)影響供給預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、購買的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）企業(yè)購買的外因型風(fēng)險(xiǎn)1、意外風(fēng)險(xiǎn)。購買過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)。

2、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一是由于供給商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)購買蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)購買認(rèn)為價(jià)格合理處境下，批量購買該種物資展現(xiàn)跌價(jià)而引起購買風(fēng)險(xiǎn)。

3、購買質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供給商供給的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)成質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、

技術(shù)、人身安好、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因購買的原材料的質(zhì)量有問題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。

4、合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。一是以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保。二是采納對方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭。三是簽訂空頭合同，而供貨方本身是"皮包公司'，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物資那么無法保證。四是供給商設(shè)置的合同陷阱，如供給商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。

（二）企業(yè)購買的內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)1、籌劃風(fēng)險(xiǎn)。因市場需求發(fā)生變動(dòng)，影響到購買籌劃的切實(shí)性；購買籌劃管理技術(shù)不適當(dāng)或不科學(xué)，與目標(biāo)發(fā)生較大偏離，導(dǎo)致購買中籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

2、合同風(fēng)險(xiǎn)。一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責(zé)任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正值。賣方為了變更在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正值手段，如對購買人員行賄，套取企業(yè)購買標(biāo)底；賦予虛假優(yōu)待，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些購買人員那么貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。

3、驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次

充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等。

4、存量風(fēng)險(xiǎn)。一是購買量不能實(shí)時(shí)供給生產(chǎn)之需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機(jī)遇利潤，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。三是物資購買時(shí)對市場行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，造成價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

5、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。大量風(fēng)險(xiǎn)歸根至底是一種人為風(fēng)險(xiǎn)。主要表達(dá)為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛?；蚴琴徺I人員假公濟(jì)私、收受回扣、謀取私利。

三、企業(yè)購買風(fēng)險(xiǎn)管理程序

購買風(fēng)險(xiǎn)管理可分為四個(gè)階段：

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。對企業(yè)或供給鏈面臨的潛在各種風(fēng)險(xiǎn)舉行歸類分析，從而加以熟悉和分辯。即確定何種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對企業(yè)產(chǎn)生影響，并以明確的文檔描述這些風(fēng)險(xiǎn)及其特性。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一個(gè)反復(fù)舉行的過程，應(yīng)盡可能地全面識(shí)別企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)舉行分類和歸納是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中常用的方法。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)當(dāng)反映出企業(yè)所屬行業(yè)或應(yīng)用領(lǐng)域內(nèi)常見的風(fēng)險(xiǎn)來源。例：技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間安置方面的風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)等。檢查表是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中分外有效的工具。根據(jù)積累的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)和信息，更加是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中

形成的數(shù)據(jù)集合風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)識(shí)庫，可以較為完整地開發(fā)和編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)檢查表。檢查表的好處是提高了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程的效率。更加是企業(yè)舉行大量類似工程時(shí)，完全可以開發(fā)一套通用的風(fēng)險(xiǎn)檢查表，以提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程的速度和質(zhì)量。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析。即評估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)可能的后果及影響的過程。風(fēng)險(xiǎn)分析可以選擇定性分析或定量分析方法，進(jìn)一步確定已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響，并根據(jù)其影響對風(fēng)險(xiǎn)舉行排序，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，并指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對籌劃的制定。

3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。即針對企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，開發(fā)、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對籌劃并組織必要的資源著手實(shí)施，目的是有效操縱風(fēng)險(xiǎn)，制止風(fēng)險(xiǎn)失控蛻變?yōu)槲C(jī)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對籌劃包括企業(yè)當(dāng)前及未來面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，針對各類風(fēng)險(xiǎn)的主要應(yīng)對措施，每個(gè)措施的操作規(guī)程，包括所需的資源、完成時(shí)間以及舉行狀態(tài)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對籌劃形成之后，企業(yè)應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系確保籌劃啟動(dòng)時(shí)所必需的人力、物力等資源。

4、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。即在風(fēng)險(xiǎn)管理全過程中，跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)控剩余風(fēng)險(xiǎn)及識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對籌劃的執(zhí)行，評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施對減低風(fēng)險(xiǎn)的有效性，并形成風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理生命周期中一種持續(xù)的過程，在企業(yè)經(jīng)營過程中，風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，可能會(huì)有新風(fēng)險(xiǎn)展現(xiàn)，也可能有預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)消散。

22企業(yè)防范購買風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部操縱

任何事物都有風(fēng)險(xiǎn)，但購買風(fēng)險(xiǎn)也是可以通過確定手段和有效措施加以防范和回避的。

（一）應(yīng)建立與完善企業(yè)內(nèi)操縱度，加強(qiáng)教導(dǎo)，提高素質(zhì)。

應(yīng)建立與完善內(nèi)部操縱制度與程序，加強(qiáng)對職工尤其是購買業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教導(dǎo)，不斷鞏固法律觀念，重視職業(yè)道德創(chuàng)辦，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團(tuán)隊(duì)精神，鞏固企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范才能，從根本上杜絕合同風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)對物資購買招標(biāo)與簽約監(jiān)視。

1、檢查物資購買招標(biāo)是否按照模范的程序舉行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生；購買經(jīng)辦部門和人員是否對供給商舉行調(diào)查，選擇合格供給商；是否每年對供給商舉行一次復(fù)審評定。

2、加強(qiáng)簽約監(jiān)視。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，制止合同因內(nèi)容違法、當(dāng)事人主體不合格或超越經(jīng)營范圍而無效；通過資信調(diào)查，切實(shí)掌管對方的履約才能；對那些不講效益、舍近求遠(yuǎn)、進(jìn)人情貨等非正常處境嚴(yán)格審定；審查合同條款是否齊全、當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。

（三）加強(qiáng)對購買全過程、全方位的監(jiān)視。

全過程的監(jiān)視是指從籌劃、審批、詢價(jià)、招標(biāo)、簽約、驗(yàn)收、核算、付款和領(lǐng)用等全體環(huán)節(jié)的監(jiān)視。重點(diǎn)是對籌劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵操縱點(diǎn)的監(jiān)視，以

保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)視是指內(nèi)控審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、制度考核三管齊下?？茖W(xué)模范的購買機(jī)制，不僅可以降低企業(yè)的物資購買價(jià)格，提高物資購買質(zhì)量，還可以養(yǎng)護(hù)購買人員和制止外部沖突。

1、加強(qiáng)對物料需求籌劃、物資購買籌劃的審計(jì)。審查企業(yè)購買部門物料需求籌劃、物資購買籌劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)料是否存在偏離實(shí)際的處境；籌劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；購買數(shù)量、購買目標(biāo)、購買時(shí)間、運(yùn)輸籌劃、使用籌劃、質(zhì)量籌劃是否有保證措施。

2、做好合同鑒證審計(jì)。

（1）審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利才能和行為才能。

（2）審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。

（3）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。

（4）審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否切實(shí)，合同簽訂是否符合法定程序。

通過審計(jì)鑒證，可以實(shí)時(shí)察覺和校正在合同訂立過程中展現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象；提請當(dāng)事人對缺少的必備條款予以補(bǔ)充；對顯失公允的內(nèi)容予以修改；對利用經(jīng)濟(jì)合同的違法活動(dòng)予以制止，從而裁減和制止經(jīng)濟(jì)合同糾紛的發(fā)生。

3、做好對合同臺(tái)帳、合同匯總及信息反應(yīng)的審計(jì)。當(dāng)前，合

同糾紛日益增多，假設(shè)合同損失，那么在處理時(shí)會(huì)失去有利的地位而遭遇風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立合同臺(tái)帳、做好合同匯總，運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門供給實(shí)時(shí)切實(shí)、真實(shí)的反應(yīng)信息，也是加強(qiáng)合同管理，操縱合同風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。

4、加強(qiáng)對物資購買合同執(zhí)行中的審計(jì)。

（1）審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行處境，是否做好物資到貨驗(yàn)收工作和原始記錄，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款。

（2）審查物資驗(yàn)收工作執(zhí)行處境，是否對物資進(jìn)貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資舉行驗(yàn)收操縱。

（3）對不合格品操縱執(zhí)行處境審計(jì)，察覺不合格應(yīng)實(shí)時(shí)記錄，并采取措施。

（4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不實(shí)時(shí)處理，不僅企業(yè)的合法權(quán)益得不到養(yǎng)護(hù)，而且有可能使合同風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重化。

5、加強(qiáng)對物資購買績效考核的審計(jì)。建立合同執(zhí)行管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的考核制度，并加強(qiáng)檢查與考核，把合同規(guī)定的購買任務(wù)和各項(xiàng)相關(guān)工作轉(zhuǎn)化分解指標(biāo)和責(zé)任，明確規(guī)定出工作的數(shù)量和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，分降落實(shí)到各有關(guān)部門和個(gè)人，結(jié)合經(jīng)濟(jì)效益舉行考核，以盡量制止合同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（四）購買人員不能只考慮購買風(fēng)險(xiǎn)購買作為連接公司與供給商之間的窗口和橋梁、公司的輸入部門（營銷為輸出部門）、公司的利潤中心，不能只考慮預(yù)料

和防范購買風(fēng)險(xiǎn)，更理應(yīng)站在整個(gè)公司的角度上，考慮由此對公司生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、營銷、質(zhì)量、售后服務(wù)等各方面造成的影響。同時(shí)要留神核算企業(yè)總權(quán)益本金，而不只是購買本金，使得整個(gè)公司的利潤最大化、本金最低、風(fēng)險(xiǎn)最小，從而由外向內(nèi)、由下向上對公司的管理舉行整合。

為了更好地解決這方面的問題，提高總體利潤率，將風(fēng)險(xiǎn)與損失降至最低，可以將購買部門劃分為貨源小組與購買小組。貨源小組主要負(fù)責(zé)本金操縱、風(fēng)險(xiǎn)防范、產(chǎn)品質(zhì)量與供貨商綜合才能評估(包括供貨商的物流狀況、售后服務(wù)、公司財(cái)力、整體管理才能等)；購買小組根據(jù)貨源小組供給的信息，結(jié)合公司的生產(chǎn)狀況與需求量舉行添置與跟蹤訂單。

33購買風(fēng)險(xiǎn)的分散

分散是處理風(fēng)險(xiǎn)的一種目標(biāo)導(dǎo)向方法，企業(yè)通過設(shè)置分散的方法來裁減供給風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響而不是裁減不利事情發(fā)生的可能性。概括來講，分散導(dǎo)向管理方法包括以下三種措施。

（一）存貨管理存貨管理即企業(yè)對自己本身所擁有的存貨舉行必要和有效的管理。其關(guān)鍵是維持一個(gè)適當(dāng)水平的安好存貨。對存貨舉行管理能夠有效減緩供給風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。

（二）供給商代管存貨企業(yè)分散供給風(fēng)險(xiǎn)還可以通過要求供給商代管存貨的方式

來實(shí)現(xiàn)。把存貨交由供給商代管就是要求供給商承受保管存貨的責(zé)任。選擇由供給商代管存貨有可能是由于企業(yè)沒有自己的倉庫或者倉庫空間不夠又或者是將貨物由供給商代管所需本金較低。當(dāng)然供給商花在代管存貨上的本金將以更高價(jià)格的形式轉(zhuǎn)嫁到購買企業(yè)身上。

（三）多源供給商使用多個(gè)可供選擇的供給商也可以分散供給風(fēng)險(xiǎn)。之所以要使用多源供給商是由于使用單一供給商會(huì)展現(xiàn)過度操縱、潛在的投機(jī)主義以及技術(shù)革新的缺乏等不利處境。

相反，多源供給商的使用卻通?？梢詣?chuàng)造一個(gè)更具有競爭力的供給環(huán)境以及裁減由供給中斷和價(jià)格逐步上漲所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

44防止被供給商操縱的幾種方法

大量企業(yè)對某些重要原材料過于憑借同一家供給商，導(dǎo)致供給商往往能左右購買價(jià)格，對購買方施加極大的影響或壓力，這樣購買方就落入供給商壟斷供貨的操縱之中。企業(yè)只有惟一的一家供給商，或者該供給商受到強(qiáng)有力的專利養(yǎng)護(hù)，任何其他商家都不能生產(chǎn)同類產(chǎn)品，在這種處境下，購買方另尋門路不劃算，毫無疑問會(huì)被"套住'，處于進(jìn)退兩難境地。下面是一些常見的防止受供給商操縱的方法，購買方完全可以根據(jù)自己所處的環(huán)境選擇恰當(dāng)?shù)姆椒ㄅe行反操縱。

（一）全國購買

當(dāng)購買方得到大量商家的競價(jià)時(shí)，不管實(shí)際能供貨的有幾家，購買方準(zhǔn)有把握找到最正確供給商。全國購買往往可以打破供給商的壟斷行為。

（二）另找一家供給商獨(dú)家供給有兩種處境，一種為供貨商不只一家，但僅向其中一家購買；另一種為僅此一家別無分號(hào)。通常前一種處境多半是購買方造成的，將原來大量家供貨商削減到只剩下最正確的一家。后一種處境那么是供給商造成的，如獨(dú)占性產(chǎn)品的供給商或獨(dú)家代理商等。

在前一種處境下,只要"化整為零'，變成多家供給商，造成賣方的競爭，對方自然不會(huì)任意抬高價(jià)格。除非技術(shù)上不成能，每個(gè)產(chǎn)品應(yīng)由兩個(gè)或更多供給商供貨，回避供給風(fēng)險(xiǎn)，保持供給商之間的良性競爭。不過，在后一種處境下，破解之道在于開發(fā)新來源,包括新的供貨商或替代品。當(dāng)然這并非能一蹴而就，務(wù)必假以時(shí)日。由于市場信息缺乏，因此在短期內(nèi)務(wù)必保持低容貌，不主動(dòng)找供給商洽談價(jià)格，制止供給商借機(jī)漲價(jià),討價(jià)還價(jià)的結(jié)果是買方照舊吃虧，若能與供貨商建立良好的人際關(guān)系，簽訂長期合約，也可以制止購買方在缺貨時(shí)務(wù)必支付很高的現(xiàn)貨價(jià)。

（三）留神業(yè)務(wù)經(jīng)營的總本金供給商知道購買方?jīng)]有其他貨源，可能會(huì)咬定一個(gè)價(jià)，但購買方可以壓服供給商在其他非價(jià)格條件上做出讓步?？偙窘?/p>

中的每個(gè)因素都可能使購買方儉約本金。以下是一些潛在的儉約本金機(jī)遇：

1、送貨：洽談適合購買方的送貨數(shù)量和次數(shù)，可以降低倉儲(chǔ)和貨運(yùn)本金。

2、延長保修期：保修期不要從發(fā)貨日期開頭計(jì)算，而從首次使用產(chǎn)品的時(shí)間算起。購買方始終可以堅(jiān)持既然產(chǎn)品質(zhì)量不錯(cuò)，從真正使用產(chǎn)品的時(shí)間起計(jì)算保修期又有何不成的觀點(diǎn)。