利潤練習(xí)題及答案

利潤練習(xí)題及答案利潤練習(xí)題及答案利潤練習(xí)題及答案xxx公司利潤練習(xí)題及答案文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度一、單項選擇題1.以下營業(yè)利潤計算正確的是（

）。A.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用C.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益D.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出2.以下利潤總額的計算公式中，表達(dá)正確的是（

）。A.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用B.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益C.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出D.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅年5月1日，W企業(yè)開始研究開發(fā)一項微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬元，其中，費用化的金額150萬元，符合資本化條件的金額200萬元。5月末，研發(fā)活動尚未完成。該項目在2013年5月計入利潤表的金額是（

）萬元。

4.以下各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外收入的是（

）。A.政府補(bǔ)助B.捐贈利得C.債務(wù)重組利得D.固定資產(chǎn)盤盈5.下列各項中，不應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（）。A.無形資產(chǎn)處置損失B.存貨自然災(zāi)害損失C.固定資產(chǎn)處置凈損失D.長期股權(quán)投資處置損失企業(yè)2012年度利潤總額為600萬元，其中本年度國債利息收入6萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為（

）萬元。

7.某企業(yè)2012年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元。當(dāng)年按稅法核定的業(yè)務(wù)招待費為15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費為20萬元。假定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項目，適用的所得稅稅率為25%，該企業(yè)2012年所得稅費用為（

）萬元。

8.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的職工福利支出，不超過企業(yè)工資、薪金總額的（

）。%

%

%

%公司2012年應(yīng)交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬元和30萬元。則W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額為（

）萬元。

10.在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會計科目有余額的是（

）。A.主營業(yè)務(wù)收入

B.所得稅費用C.本年利潤

D.利潤分配——未分配利潤二、多項選擇題1.下列項目中屬于直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失的有（

）。A.財務(wù)費用

B.管理費用

C.營業(yè)外支出

D.營業(yè)外收入2.企業(yè)的營業(yè)收入包括（

）。A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益3.以下不屬于企業(yè)營業(yè)成本的有（

）。A.資產(chǎn)減值損失B.公允價值變動損失C.其他業(yè)務(wù)成本D.主營業(yè)務(wù)成本4.以下應(yīng)計入投資收益項目的有（

）。A.出售交易性金融資產(chǎn)的凈收益B.出售長期股權(quán)投資的凈損失C.出售投資性房地產(chǎn)的凈損失D.出售固定資產(chǎn)的凈收益5.以下不影響利潤表中公允價值變動收益項目的情形有（

）。A.長期股權(quán)投資增值B.交易性金融資產(chǎn)增值C.以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)增值D.以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)增值6.如果以下資產(chǎn)發(fā)生了減值，其中應(yīng)計入資產(chǎn)減值損失的是（

）。A.應(yīng)收賬款B.交易性金融資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.長期股權(quán)投資7.下列各項中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（

）。A.固定資產(chǎn)的日常修理費用B.固定資產(chǎn)減值損失C.出租無形資產(chǎn)的收入D.交易性金融資產(chǎn)的處置收益8.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.處置無形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.所得稅費用D.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊額9.下列各項中，應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的有（

）。A.存貨盤盈

B.固定資產(chǎn)出租收入C.非貨幣性資產(chǎn)交換利得

D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余10.下列項目中，影響營業(yè)外支出的有（

）。A.無形資產(chǎn)處置損失B.現(xiàn)金盤虧C.罰款支出D.出售長期股權(quán)投資的凈損失三、判斷題1.出售投資性房地產(chǎn)的凈收益，通過營業(yè)外收入科目核算。（

）2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)在收到時，應(yīng)計入營業(yè)外收入。（

）3.公益性捐贈支出應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出科目。（

）4.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費是工資、薪金總額的2%。（

）5.所得稅費用科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入未分配利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。（

）四、不定項選擇題公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)，2010年年末未分配利潤金額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2011年11月30日損益類有關(guān)科目累計發(fā)生額如下表所示：2011年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為萬元，銷售商品實際成本為45萬元?？铐椛形词盏?。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2011年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬元。（7）A公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（1）A公司2011年度營業(yè)收入總額是（

）萬元。

（2）A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是（

）萬元。

（3）A公司2011年度營業(yè)利潤是（

）萬元。

（4）A公司2011的所得稅費用金額是（

）萬元。

（5）A公司2011年提取的盈余公積合計（

）萬元。A.

（6）該企業(yè)2011年未分配利潤金額為（

）萬元。

B.

C.

大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。2011年11月30日損益類有關(guān)科目的余額如下表所示：

2011年12月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。（2）本月銷售原材料一批，銷售價格50萬元（不含稅），增值稅稅額萬元，該批材料成本萬元?？铐椧呀?jīng)收到。（3）本月收到增值稅返還15萬元。（4）12月31日，某項交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。（5）12月31日，計提壞賬準(zhǔn)備萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。（6）本月計提職工工資萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資萬元。（7）本月應(yīng)交營業(yè)稅7萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅萬元、教育費附加萬元。（8）該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2010年應(yīng)納稅所得額為400萬元。2010年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為10萬元，年末余額為20萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為8萬元，年末余額為13萬元。假定按年確定所得稅費用。要求：請根據(jù)上述資料回答大海公司2011年利潤表中以下問題。（1）2011年利潤表中營業(yè)項目金額列示正確的是（

）。A.營業(yè)收入2800萬元

B.營業(yè)收入3000萬元C.營業(yè)成本1740萬元

D.營業(yè)成本萬元（2）2011年利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的金額是（

）萬元。

（3）以下大海公司2011年度利潤表中期間費用列示正確的項目是（

）。A.管理費用萬元

B.銷售費用85萬元C.財務(wù)費用萬元

D.制造費用10萬元（4）大海公司2011年利潤總額是（

）萬元。A．

（5）大海公司以下項目計算正確的是（

）。A.應(yīng)交所得稅100萬元

B.遞延所得稅-5萬元C.所得稅費用95萬元

D.所得稅費用100萬元（6）下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（

）。A.政府補(bǔ)助收入

B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入C.代修品銷售收入

D.固定資產(chǎn)出租收入?yún)⒖即鸢讣敖馕鲆弧雾椷x擇題1.【答案】C【解析】選項D是利潤總額的計算，選項A、B是干擾項。2.【答案】C【解析】選項A屬于干擾項。選項B是營業(yè)利潤的計算公式。選項D是凈利潤的計算公式。3.【答案】B【解析】只有費用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計入管理費用，才會影響當(dāng)期利潤總額，所以本題選B。因研發(fā)活動尚未完成，所以符合資本化條件的金額計入無形資產(chǎn)成本。4.【答案】D【解析】固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目。5.【答案】D【解析】選項D應(yīng)該計入到投資收益。6.【答案】B【解析】2011年度所得稅費用=（600-6）×25%=（萬元）。7.【答案】B【解析】所得稅費用=（100-5+20-15）×25%=25（萬元）。8.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。9.【答案】C【解析】W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用金額=50+（30-40）-（40-30）=30（萬元）。10.【答案】D【解析】期末，損益類科目無余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。之后，“本年利潤”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。二、多項選擇題1.【答案】CD【解析】選項AB計入當(dāng)期利潤的費用，營業(yè)外支出屬于計入當(dāng)期利潤的損失，營業(yè)外收入屬于計入當(dāng)期利潤的利得。2.【答案】AB【解析】營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項AB正確。3.【答案】AB【解析】營業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的實際成本總額，包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。4.【答案】AB【解析】選項C，出售投資性房地產(chǎn)的收入計入其他業(yè)務(wù)收入，其成本計入其他業(yè)務(wù)成本。選項D，出售固定資產(chǎn)的凈損失計入營業(yè)外收入。5.【答案】AD【解析】選項AD不采用公允價值模式計量，所以不影響公允價值變動收益項目。6.【答案】ACD【解析】選項B記入公允價值變動損益科目。7.【答案】ABCD【解析】營業(yè)利潤等于營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）；所得稅費用影響凈利潤但不影響營業(yè)利潤。8.【答案】BD【解析】選項A應(yīng)該計入到營業(yè)外收入，影響利潤總額但不影響營業(yè)利潤；選項B計入其他業(yè)務(wù)收入影響營業(yè)收入進(jìn)而影響營業(yè)利潤；選項C影響凈利潤不影響營業(yè)利潤；選項D計入其他業(yè)務(wù)成本，影響營業(yè)成本，進(jìn)而影響營業(yè)利潤。9.【答案】CD【解析】存貨盤盈沖減管理費用；固定資產(chǎn)出租收入通過其他業(yè)務(wù)收入科目核算。10.【答案】AC【解析】現(xiàn)金盤虧計入管理費用；出售長期股權(quán)投資的凈收益計入投資收益。三、判斷題1.【答案】×【解析】出售投資性房地產(chǎn)收入的價款計入其他業(yè)務(wù)收入，其成本通過其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。2.【答案】×【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助，在收到時首先計入遞延收益，然后再資產(chǎn)受益期間內(nèi)攤銷，計入營業(yè)外收入。3.【答案】√【解析】公益性捐贈支出通過營業(yè)外支出科目核算。4.【答案】√5.【答案】×【解析】所得稅費用科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。四、不定項選擇題1.（1）【答案】C【解析】營業(yè)收入=1650+160+60+20+5=1895（萬元）。（2）【答案】B【解析】A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5×（1+17%）=（萬元）。（3）【答案】B【解析】2011營業(yè)利潤=1650+160+60+20+5--3-26-42-38-19-3=296（萬元）。（4）【答案】D【解析】A公司2011年利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=296+90-78-1=307(萬元)。納稅調(diào)整增加額為1萬元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308×25%=77（萬元）,所得稅費用=77+（25-10）=92（萬元）。（5）【答案】A【解析】A公司2011年實現(xiàn)凈利潤=307-92=215(萬元)，提取的盈余公積合計215×（10%+5%）=(萬元)。本題的分錄如下：①

12月5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

60

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

45

貸：庫存商品

45②

12月7日銷售原材料：借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

20

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：其他業(yè)務(wù)成本

18

貸；原材料

18③

以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利：借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務(wù)成本

3

貸：庫存商品

3④

12月份的營業(yè)稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加