205cta-稅法二-205模擬試題sfesymnst

模擬試題（一、下列關(guān)于非居民企業(yè)從事國(guó)際業(yè)務(wù)管理的說(shuō)法中，不正確的是（）A、以取得收入的非居民企業(yè)為、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）C生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行即征即退政策所退還的用于研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的稅、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的是（）、A居民企業(yè)在2014年取得收入總額800萬(wàn)元，成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及其他各項(xiàng)支出共計(jì)500元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，包括通過(guò)機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐款52014（）萬(wàn)元。D、BCD、城市建設(shè)、2014年1月某公司境內(nèi)設(shè)立一代表處，該代表處2014年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入120萬(wàn)元；2014年3月境內(nèi)乙上市公司，2014年6月獲得乙公司分配的股息收入50萬(wàn)元，2014年度該公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。B、、A企業(yè)與B企業(yè)在20141010日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，B企業(yè)應(yīng)于20141030日向A企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)全部支付時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。B企業(yè)實(shí)際于1220日向A企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部款項(xiàng)。2015120日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則企業(yè)該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間為（）C、2015120稅前扣除的是（）。A、征收的滯納B、核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支、關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理，下列表述錯(cuò)誤的是（）D、電信企業(yè)在發(fā)展客戶(hù)、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、商實(shí)際支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除、某居民企業(yè)2015年度銷(xiāo)售貨物取得收入1200萬(wàn)元，獲得企業(yè)債券利息收入50萬(wàn)元接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益500萬(wàn)元，重組收入60萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)的收30（）。B、重組收入、對(duì)A居民企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)能正確核算（查實(shí)）收入總額但不正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額。則應(yīng)對(duì)企業(yè)采用（）方式征收企業(yè)所得稅。、甲公司M公司20%的股權(quán)，支付價(jià)款4000萬(wàn)元。2014年甲公司將其作價(jià)12000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)讓給乙公司，截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，盈余公積為3000萬(wàn)元。則甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。D、、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)表述不正確的是（）、境內(nèi)某居民企業(yè)將一批產(chǎn)品以1元的價(jià)格銷(xiāo)售給國(guó)外子公司，國(guó)外子公司再以1.6元的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N(xiāo)售。國(guó)外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利率為20%，中國(guó)調(diào)整A公司的 為（）萬(wàn)元。、下列各項(xiàng)所得中不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）B、因任職、受雇、履約等而提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)所、下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定說(shuō)法正確的是（）、個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“勞務(wù)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）B1000D、個(gè)人取得的轉(zhuǎn)租收入的是（）。、下列各項(xiàng)所得中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）C、拍賣(mài)書(shū)法作品取得所得按照轉(zhuǎn)讓所得稅目征稅、于2014年10月受邀參加演出，一次取得勞務(wù)收入65000元。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。D、、 居民松下先生受其任職的公司委派于2014年4月1日來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華工作三個(gè)月，每月取得公司支付的工資40000元，與我國(guó)有協(xié)定，取得中國(guó)體育收入30000元。松下先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。、D、、201511日，甲企業(yè)（非上市公司）原賬面資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元，負(fù)債3000萬(wàn)元，所有者權(quán)益5000萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本（股本）1000萬(wàn)元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)4000萬(wàn)元。多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)價(jià)4500萬(wàn)元，新股東收購(gòu)企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累4000萬(wàn)元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。新股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）萬(wàn)元。A、D、、2014年3月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工計(jì)劃，A員工獲得10000股（按價(jià)格1元的，2015年9月1日行權(quán)，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格每股6.4元。11月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，該公司股價(jià)上升到每股8元，A將其出售，則上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。B、D、、某企業(yè)2014年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)銷(xiāo)售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工2014年12月的房屋面積是100平方米，取得當(dāng)月資4000元。12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元A、D、、下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的是（）D、同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅、下列各項(xiàng)中，不免征個(gè)人所得稅的是（）C、個(gè)人取得的國(guó)家的金融債券利D、個(gè)人取得的津2800府的要求包含售價(jià)內(nèi)的向方一并收的代用150萬(wàn)元房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)該商品房付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用260520236稅金20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)該繳納的土（）萬(wàn)元。A、D、（）以上的，主 可要 進(jìn)行土 D、20151C、D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額為6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公花稅（）萬(wàn)元。D、、甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，則甲乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅（）元。、下列說(shuō)法，符合稅規(guī)定的是（）B、的收入，只包括房屋所有人出租使用權(quán)取得的貨幣收C、個(gè)人自住的別墅應(yīng)當(dāng)繳納D 201525007產(chǎn)稅的處理正確的是（）。A、該企業(yè)免征D、該企業(yè)前期按照余值繳納稅，后期應(yīng)按當(dāng)?shù)赝?lèi)水平繳納、某市一船運(yùn)公司2015年擁有凈噸位4200機(jī)動(dòng)船12艘，凈噸位1600噸的機(jī)動(dòng)船6艘折合凈噸位1500噸的拖船5艘；凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船6艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定，機(jī)動(dòng)船舶凈位小于或者等于200噸的，車(chē)船稅年稅額為3凈噸位201~2000噸的，車(chē)船稅年稅額為4D、、某公司年初擁有掛車(chē)5輛，整備質(zhì)量為8載貨汽車(chē)12輛，整備質(zhì)量為18噸；半掛牽當(dāng)年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元。D、、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是（），A、不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅，C、已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契 201583500600020004%，該公司應(yīng)該繳納契稅（）萬(wàn)元。D、、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）規(guī)定最低稅額的（）。D、、下列關(guān)于耕地占用稅和征稅范圍的表述，不正確的是（）、提供的下列勞務(wù)中，按照開(kāi)發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）A、制作D、E、下列情況不屬于處置資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有（）、根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以申報(bào)的方式向申報(bào)扣除的有（）A1000、下列對(duì)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的表述，符合規(guī)定的有（）、某居民企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對(duì)自有廠房進(jìn)行改建，該廠房購(gòu)置成本2400萬(wàn)元已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬(wàn)元（符合稅定）。改造過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品本220萬(wàn)元，不含稅360萬(wàn)元，改建工程發(fā)生人工費(fèi)用等200萬(wàn)元，改建后該廠房使用壽10（）。B2501.2、下列各項(xiàng)中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有（）、下列說(shuō)法中，不符合資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）（）A、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管辦理稅務(wù)登后結(jié)清D、非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，按有關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目所在管申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅機(jī)關(guān)辦理扣繳登記手續(xù)、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免于準(zhǔn)備同期資料的情況有（）、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（）、境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有（）。、取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（）A、在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）D、員工將行權(quán)之后的再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓所得”、下列有關(guān)工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）B50％扣除C、每一納稅年度發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中正確的有（）、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，主管可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形有（） 、下列行為中，要征收土地的有（）A、地上附著物的轉(zhuǎn)讓C、建筑物的轉(zhuǎn)讓E、地上建筑物的轉(zhuǎn)、下列按轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅貼花的有（）、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）B、企業(yè)同稅務(wù)師簽訂的稅務(wù)咨詢(xún)合同、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照余值繳納稅的有（）A、出典的E、對(duì)外出租的某機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房?jī)r(jià)值6000萬(wàn)元機(jī)關(guān)占用價(jià)值萬(wàn)元，甲公司占 價(jià)值1000萬(wàn)元。2015年3月1 機(jī)關(guān)將其使 的40%對(duì)外出租當(dāng)年取得收入萬(wàn)元。年月日甲公司將其使用的%對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省規(guī)定計(jì)算余值時(shí)的減除20%。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法正確的有（）。A、機(jī)關(guān)免征B、機(jī)關(guān)應(yīng)納稅18萬(wàn)元C、甲公司應(yīng)納稅9.36萬(wàn)元、根據(jù)車(chē)船稅定，下列屬于車(chē)船稅的征稅范圍的有（）C、特別行政區(qū)的車(chē)船E、依法境內(nèi)的車(chē)、下列說(shuō)法中，符合車(chē)船稅的相關(guān)規(guī)定的有（）、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）、某商業(yè)銀行2014年以債權(quán)人承受企業(yè)甲的房屋權(quán)屬，市價(jià)為800萬(wàn)元，又以債權(quán)承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，市價(jià)400萬(wàn)元；隨后將承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地1200（）（當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民規(guī)定的契稅稅率為D48E16、下列說(shuō)法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（）、2014年1月某港口公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù)；9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年720000元，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、2014年應(yīng)繳納稅為21600、根據(jù)稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于耕地占用稅的特點(diǎn)有（）、某中外合資企業(yè)，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)該企業(yè)土地占用情況為：廠房60000平方米，辦公樓占地7000平方米，廠 學(xué)校35007000企業(yè)原有價(jià)值8000萬(wàn)元，自7月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值2000萬(wàn)元合同，列明工程承包款項(xiàng)700萬(wàn)元。6月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，原值為700萬(wàn)元；企業(yè)2014年擁有貨車(chē)30輛、掛車(chē)15輛，整備質(zhì)量均為6噸；小轎車(chē)3輛，排氣量均為302.0500）<1>2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）D、<2>、該企業(yè)2014年應(yīng)繳納稅為（）元D、<3>2014年應(yīng)繳納印花稅為（）D、<4>2014年應(yīng)納的車(chē)船稅為（）D、、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)1∶3；住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，未包含分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括加罰利息40綜合樓未銷(xiāo)售部分與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬(wàn)元573％。<1>、公司住宅樓部分計(jì)算土地時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元D、<2>、公司綜合樓部分計(jì)算土地時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元D、<3>、公司住宅樓部分應(yīng)繳納的土地為（）萬(wàn)元A、B、D、<4>、公司綜合樓部分應(yīng)繳納的土地為（）萬(wàn)元D、1、某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為一般，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2014年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)值稅，注明850萬(wàn)元(已通過(guò)主管認(rèn)證)。已做銷(xiāo)售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元，雙方均開(kāi)具了。1月1日，企業(yè)將閑置的出租給B公司，全年收取120萬(wàn)元企業(yè)全年彩電銷(xiāo)售成本4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用為1800萬(wàn)元(其費(fèi)為1500萬(wàn)元)用為800萬(wàn)元(其務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元(其中向自然人借款的利息10萬(wàn)元)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育15萬(wàn)元6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅68萬(wàn)元，企業(yè)采用直按5年計(jì)提折舊，殘值率8％(經(jīng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)可)，稅定該設(shè)備直折舊年限為10年。全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過(guò)當(dāng)?shù)刎毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，工商管理規(guī)定工商處罰6萬(wàn)元。<1>、2014年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是（）D、<2>、2014年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（）D、<3>2014年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的是（）A、費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬(wàn)<4>2014年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有（）<5>、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（）萬(wàn)元D、<6>、2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）D、2、2014年1月1日，承包市區(qū)一家餐廳。合同規(guī)定承包期5年，每年上交承包費(fèi)10萬(wàn)元2014年經(jīng)營(yíng)情況如下：餐廳全年?duì)I業(yè)收入210萬(wàn)元，成本費(fèi)用180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，城建0.70萬(wàn)元，教育費(fèi)附加0.30萬(wàn)元，19萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題由簽字對(duì)部分客戶(hù)的餐飲消費(fèi)進(jìn)行抵頂餐廳，全年累計(jì)86筆，共計(jì)10萬(wàn)元，未在餐廳閑置房屋出租收入30萬(wàn)元，未在收入中反映在費(fèi)用中列支工資費(fèi)用32萬(wàn)元（其中包括工資每月3000元），并計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共5.92萬(wàn)元（提取的教育經(jīng)費(fèi)已全部實(shí)際使用），三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額均高于規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，雇傭員工15人當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元、費(fèi)6萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.5萬(wàn)元（52014年1月在承包餐廳時(shí)發(fā)生餐廳裝修支出12萬(wàn)（該餐廳原值50萬(wàn)元并已提足折舊，賬面對(duì)這部分支出分兩年攤銷(xiāo)計(jì)入成本費(fèi)用。（當(dāng)?shù)睾硕?年攤銷(xiāo)，本題不考慮的<1>、該餐廳應(yīng)補(bǔ)繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅以及教育費(fèi)附加為（）D、<2>、以下關(guān)于該餐廳業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的描述，正確的有（）C、工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除<3>、該餐廳計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”為（）C、D、<4>、該餐廳計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元D、<5>、該餐廳應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）D、<6>、應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元B、D、1【答疑11473355,點(diǎn)擊提問(wèn)】；【答案解析】事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行即征即退政策所退還的，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，企業(yè)所得稅應(yīng)入，不予征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)BD，屬于非營(yíng)利組織取得的免入。；【答疑11063452,點(diǎn)擊提問(wèn)】而支付的罰息及違約金允許稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的和特許權(quán)使用【答疑11063713,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅定，企業(yè)用于公益性捐贈(zèng)的支出，在當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%以?xún)?nèi)的1010萬(wàn)元，2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)【答疑11063793,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】車(chē)船稅計(jì)入用扣除，而不是計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加扣除【答疑11063707,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063663,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063657,點(diǎn)擊提問(wèn)】C，工商行政罰款不得稅前扣除；選項(xiàng)D【答疑11063651,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063646,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063642,點(diǎn)擊提問(wèn)】（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的居民企業(yè)，【答疑11063623,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063529,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063505,點(diǎn)擊提問(wèn)】。【答案解析】本題可使用再法調(diào)整A公司的價(jià)格。以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格調(diào)整A公司的=1.6×（1-20%）=1.28（萬(wàn)元）。?！敬鹨?1063511,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【答疑11055825,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11064234,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063936,點(diǎn)擊提問(wèn)】的收入，比照工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅；員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得屬于“轉(zhuǎn)讓所得”?！敬鹨?1055808,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063747,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11064247,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)90日或183日的，其取【答疑11063845,點(diǎn)擊提問(wèn)】45001000500萬(wàn)元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！敬鹨?1055888,點(diǎn)擊提問(wèn)】201431201591日，應(yīng)納稅所得額＝10000×（6.4－1）＝54000(元)應(yīng)納稅額＝（4500×10%－105）×12＝4140（元（元【答疑11055727,點(diǎn)擊提問(wèn)】＝（4000－3500）×3％＝15（元）低價(jià)住房應(yīng)納稅所得額＝（3000－2400）×100＝60000（元）60000÷12＝5000（元），20％、555。低價(jià)住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）【答疑11055862,點(diǎn)擊提問(wèn)】的，登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15％作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)；限售股及該股流通股的，其轉(zhuǎn)讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即：轉(zhuǎn)讓視同為先轉(zhuǎn)讓限售【答疑11055889,點(diǎn)擊提問(wèn)】款利息的個(gè)人所得稅。按照規(guī)定的津貼免納個(gè)稅。【答疑11063788,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=260+520+236+20+（260+520）×20%+150=1342（萬(wàn)元），增值【答疑11067198,點(diǎn)擊提問(wèn)】比例在85%以上的，主管可要求進(jìn)行土地?！敬鹨?1067463,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11067746,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11067727,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解】在品購(gòu)銷(xiāo)動(dòng)采用貨進(jìn)行商品易簽訂合同應(yīng)按合所載的、【答疑11067719,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】的收入包括貨幣和實(shí)物收入；個(gè)人自用住房占地，屬于免征稅的項(xiàng)目；【答疑11067931,點(diǎn)擊提問(wèn)】（萬(wàn)元【答疑11067915,點(diǎn)擊提問(wèn)】=12×4200×5+6×1600×4=290400（元） 【答疑11068064,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【答疑11068066,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11068271,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】房屋的，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，該公司應(yīng)繳納契稅【答疑11068262,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11068416,點(diǎn)擊提問(wèn)】30%。【答疑11068412,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11068455,點(diǎn)擊提問(wèn)】1于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始【答疑11069906,點(diǎn)擊提問(wèn)】和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為處置資產(chǎn)，不視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)【答疑11069004,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】選項(xiàng)A、B、E【答疑11069001,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063908,點(diǎn)擊提問(wèn)】建過(guò)程中領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品，視同銷(xiāo)售，但是企業(yè)所得稅屬于企業(yè)處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)【答疑11063905,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063501,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11063490,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】非居民企業(yè)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在管報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理【答疑11473395,點(diǎn)擊提問(wèn)】20日提供，不免于同期資料?！敬鹨?1006121,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11006044,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】選項(xiàng)A9015年期限；選項(xiàng)D，境內(nèi)所得支付的部分，是免稅的；選項(xiàng)E，必須是居住滿(mǎn)1年，才對(duì)境內(nèi)、外所得征【答疑11055832,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)所得”征收個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東車(chē)輛并將車(chē)輛所辦到股東個(gè)人名【答疑11055713,點(diǎn)擊提問(wèn)】遠(yuǎn)洋船員每月取得的工資、薪金收入在扣除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅定的【答疑11055695,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11055746,點(diǎn)擊提問(wèn)】，【答案解析】選項(xiàng)A工商戶(hù)將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)，可以全額10萬(wàn)元以下的測(cè)，【答疑11055669,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】房屋所有人將房屋無(wú)償贈(zèng)與表弟征收個(gè)人所得稅【答疑10774468,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華使領(lǐng)館和及其他依法享有和豁免權(quán)的國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)；應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的，付給2％續(xù)費(fèi)?！敬鹨?1055822,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11473407,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11067468,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】選項(xiàng)D【答疑11069935,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11067617,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】對(duì)外出租的從租計(jì)征稅【答疑11067942,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】機(jī)關(guān)自用免征稅出租應(yīng)從租計(jì)征稅應(yīng)納稅＋1000×30%×（1－20%）×1.2%×7÷12＋8×12%＝9.36（萬(wàn)元），C正確，選項(xiàng)D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納稅＝18＋9.36＝27.36（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)E不正確?！敬鹨?1067881,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11068021,點(diǎn)擊提問(wèn)】入外國(guó)籍船舶的，不征收車(chē)船稅；選項(xiàng)E，客貨兩用車(chē)按照貨車(chē)的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車(chē)船【答疑11068082,點(diǎn)擊提問(wèn)】A的說(shuō)法錯(cuò)誤。【答疑11068496,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11068249,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答疑11068410,點(diǎn)擊提問(wèn)】【答案解析】選項(xiàng)A，應(yīng)繳納稅＝720000÷12×3×12%＝21600（元）；選項(xiàng)B，修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅＝1200×25＝30000（元）；C，應(yīng)繳納印花稅=720000×1‰×3=2160（元）；D，應(yīng)繳納耕地占用稅=30000×2=60000（元）；E1年時(shí)開(kāi)【答疑11068417,點(diǎn)擊提問(wèn)】一手雙校，初級(jí)，中級(jí)，注會(huì)，注會(huì)綜合，稅務(wù)師，資格證，高30在占用耕地環(huán)節(jié)一次征收；選項(xiàng)D，調(diào)節(jié)分配，體現(xiàn)，屬于車(chē)船稅的原則?！敬鹨?1068463,點(diǎn)擊提問(wèn)】1【答疑10786438,點(diǎn)擊提問(wèn)【答案解析】出租應(yīng)從租計(jì)征稅，應(yīng)納稅＝40×6×12%＝28.8（萬(wàn)元）剩余應(yīng)繳納稅＝58.8（萬(wàn)元合計(jì)稅＝28.8＋2.9