會(huì)計(jì)電算化相關(guān)資料

會(huì)計(jì)電算化相關(guān)資(0003)會(huì)計(jì)電算化模擬練習(xí)六一、目的和要求L掌握帳務(wù)處理系統(tǒng)的啟動(dòng)和退出。2.掌握新帳套的引入。二實(shí)驗(yàn)內(nèi)容（一）企業(yè)基本情況帳套號(hào)：隨意帳套名稱：北京市新建機(jī)械廠（簡(jiǎn)稱：新建機(jī)械）雇用日期：2009年12月01日地址：北京市昌平開發(fā)區(qū)法人代表：李詠納稅人登記號(hào)：110114000058775000郵編：100234記帳本位幣：人民幣，無(wú)外幣核算，保留兩位小數(shù)行業(yè)性質(zhì)：工業(yè)企業(yè)存貨編碼級(jí)次：113 客戶分類編碼級(jí)次：223部門編碼級(jí)次：112結(jié)算方式編碼級(jí)次：12 會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次:4222（二）業(yè)務(wù)資料.財(cái)務(wù)人員及其權(quán)限會(huì)計(jì)主管人員 張巖（編號(hào)601、口令11）,擁有全部權(quán)限；操作員 劉利（編號(hào)602、口令22）,擁有“公共目錄設(shè)置及“總帳”中的所有權(quán)限；操作員一一馮平（編號(hào)603、口令33）,擁有“公共目錄設(shè)置”及總帳中的所有權(quán)限；出納員一一李未（編號(hào)605二口令55）,擁有登記及查詢現(xiàn)金輔助帳的權(quán)限。.部門資料（表BT）表BT部門資料編號(hào)名稱部門屬性負(fù)責(zé)人1廠部機(jī)關(guān)管理10綜合經(jīng)濟(jì)管理辦公室管理兼協(xié)調(diào)吳珊11黨辦黨務(wù)趙杰12廠辦行政錢英13財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)張巖14供應(yīng)科供應(yīng)江毅2生產(chǎn)科生產(chǎn)21總裝車間基本生產(chǎn)周云22輔助車間輔助生產(chǎn)鄭林3銷售科銷售31銷售一部銷售馬凱32銷售二部銷售穆新33成品庫(kù)庫(kù)房曹雨3.人員檔案（表B-2）表B-2人員檔案職工編號(hào)職工姓名所屬部門類別101吳珊綜合經(jīng)濟(jì)管理辦公室管理人員102趙杰黨辦管理人員103錢英廠辦管理人員104張巖財(cái)務(wù)科管理人員

105劉利財(cái)務(wù)科管理人員106馮平財(cái)務(wù)科管理人員107財(cái)務(wù)科管理人員108江毅供應(yīng)科管理人員109李賓供應(yīng)科管理人員201孫里總裝車間科長(zhǎng)202周云總裝車間車間管理員203于凈總裝車間生產(chǎn)人員204左力總裝車間生產(chǎn)人員205鄭林輔助車間車間管理員301王同銷售一部科長(zhǎng)302馬凱銷售一部銷售人員

303穆新銷售二部銷售人員304曹雨成品庫(kù)庫(kù)管人員4.憑證類別（表B-3）表B-3憑證類別類別字類別名稱限制類別限制科目收收款憑證借方必有1001,1002負(fù)付款憑證貸方必有1001,1002轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳憑證憑證必?zé)o1001,10025.結(jié)算方式（表B-4）表B-4結(jié)算方式編碼結(jié)算方式1現(xiàn)金結(jié)算2支票201現(xiàn)金支票202轉(zhuǎn)帳支票3商業(yè)匯票301銀行承兌匯票302商業(yè)承兌匯票4銀行本票5銀行匯票

6其他6.供應(yīng)商與客戶類別表（表B-5）表B-5供應(yīng)商與客戶類別表供應(yīng)商（客戶）分類編碼供應(yīng)商（客戶）分類名稱01華北地區(qū)02華東地區(qū)03東北地區(qū)04華中地區(qū)05西南地區(qū)06西北地區(qū)7.供應(yīng)商檔案表（表B-6）表B-6供應(yīng)商檔案表編號(hào)名稱簡(jiǎn)稱分類號(hào)001北京工達(dá)公司工達(dá)10101002江蘇順天公司順天10201003上海佳興公司佳興102028.客戶檔案（表B-7）表B-7客戶檔案表

編號(hào)名稱簡(jiǎn)稱分類號(hào)001浙江三江公司三江20201002天津利軍公司力軍20101003北京藍(lán)天公司藍(lán)天20102004沈陽(yáng)德力公司德力20301005西安吉利公司吉利20601006四川羅蒙公司羅蒙205019.存貨分類表（表B-8）表B-8存貨分類表存貨分類編碼存貨分類名稱1原材料11原材料及主要材料12輔助材料13外購(gòu)半成品2低值易耗品3包裝物

4自制半成品5在產(chǎn)品6產(chǎn)成品7應(yīng)稅勞務(wù)10.存貨檔案表（表B-9）表B-9 存貨檔案表存貨編號(hào)所屬分類存貨名稱計(jì)量單位00111甲材料t00211乙材料t0035A產(chǎn)品臺(tái)0045B產(chǎn)品臺(tái)0056A產(chǎn)品臺(tái)0066B產(chǎn)品A11.開戶銀行：001工行北京市昌平開發(fā)區(qū)分理處銀行帳號(hào)：201192882-5612.付款條件（表B-10）表B-10付款條件編碼信用天數(shù)1I*天數(shù)1優(yōu)惠(1%)優(yōu)惠天數(shù)2優(yōu)惠(2%)優(yōu)惠天數(shù)3優(yōu)惠(3%)013052

02605415230103905420245113.該企業(yè)帳簿設(shè)置格式:現(xiàn)金及銀行存款明吸帳采用日記帳格式；應(yīng)交稅金日記帳采用多欄式明細(xì)帳格式。存貨有關(guān)明細(xì)帳采用數(shù)量金額式；總帳及其他明細(xì)帳采用三欄式。為做財(cái)務(wù)分析,假定將該企業(yè)所有業(yè)務(wù)全部集中到12月做帳務(wù)處理。以年初說(shuō)做12月科目余額（表B/D。表B-11北京新建機(jī)械廠2002年1月期初科目余額表科目代碼科目名稱明細(xì)核算類型借/貸余額1001現(xiàn)金日記帳借6001002銀行存款日記帳借87951101短期投資001111應(yīng)收票據(jù)客戶往來(lái)1131應(yīng)收帳款客戶往來(lái)借11310201應(yīng)收帳款一借170011310101浙江三江公借0011310301司借9400

11310601應(yīng)收帳款一借01141天津利軍公貸70001151司供應(yīng)商往借011510200應(yīng)收帳款一來(lái)借50001沈陽(yáng)德力公借1001133司職工個(gè)人借85011331410應(yīng)收帳款一往來(lái)借58509西安吉利公借012111101司數(shù)量金額借585012111102壞帳準(zhǔn)備數(shù)量金額012410105預(yù)付帳款140004預(yù)付帳款一14001301江蘇順天借3800191101其他應(yīng)收款借00191102其他應(yīng)收款貸1100140102一供應(yīng)科李001501賓10001502材料一甲材借001701料1603材料一乙材1801料貸在產(chǎn)品一B產(chǎn)貸1800

2101品供應(yīng)商往貸002111待攤費(fèi)用來(lái)貸590021110201待處理流動(dòng)0002121資產(chǎn)損益供應(yīng)商往295021210101待處理固定來(lái)002130資產(chǎn)損益貸2181長(zhǎng)期投資一客戶往來(lái)貸2151其他債券投貸11002153資00217102固定資產(chǎn)75942161累計(jì)折舊貸1502176固定資產(chǎn)清貸2191理貸40002301在建工程貸0231101無(wú)形資產(chǎn)貸40003101資產(chǎn)合計(jì)貸0311101短期借款貸1000312101應(yīng)付票據(jù)貸00312102應(yīng)付票據(jù)一1000312103江蘇順天公00314115司應(yīng)付帳款

應(yīng)付帳款一北京工達(dá)公5000司0預(yù)付帳款3000其他應(yīng)付款0應(yīng)付工資1000應(yīng)付福利費(fèi)00應(yīng)交稅金一未交增值稅應(yīng)付股利1000其他應(yīng)交款000預(yù)提費(fèi)用1600長(zhǎng)期借款00應(yīng)付債券一5330債券面值000實(shí)收資本2042資本公積一30.2資本溢價(jià)9盈余公積一5686法定盈余公4.97積1127盈余公積一0.06

任意盈余公積盈余公積一法定公益金利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)56864.97454919.71科目負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)7594150三、步驟1、帳務(wù)處理系統(tǒng)的啟動(dòng)和退出。2、引入帳套號(hào)為666的帳套n憑證處理一目的與要求.掌握憑證的填制方法。.掌握憑證的審核方法。.掌握憑證的出納簽字。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容2009年12月發(fā)生系列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（一）以操作員劉利的身份填制如下憑證：1.12月1日，企業(yè)向銀行借入短期借款1000000元，年利率10%,借款期為九個(gè)月，支付借款手續(xù)費(fèi)等8366.67元，借款利息按季支付，短期借款利息采用預(yù)提方法。2.12月1日，廠出納員開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金1000元，以備零星現(xiàn)金使用。繳納上月稅款30000元。3.12月1日企業(yè)發(fā)行五年期面值為200000元，票面利率為10%的一次還本復(fù)息公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為195000元，發(fā)行收入已存入銀行,債券折溢價(jià)采用直線法攤銷。4.12月2日，企業(yè)將500000元匯往上海銀行預(yù)付佳興公司材料款。5.12月2日收到浙江三江公司歸還貨款94000兀。6.12月4日，預(yù)付江蘇順天公司貨款購(gòu)入的甲材料抵達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅發(fā)票分別注明原材料價(jià)款50000元，增值稅8500元。7.12月5日，企業(yè)收到國(guó)家撥入資本600000元,存入銀行。8.12月5日企業(yè)按照應(yīng)收帳款余額的5%。提取壞帳準(zhǔn)備，2002年發(fā)生壞帳損失6000元，其中德力公司5000元，西安吉利公司1000元。已沖銷的上年四川羅蒙公司應(yīng)收帳款5000元又收回。9.12月5日，企業(yè)從江蘇順天公司購(gòu)入甲材料一批，增值稅發(fā)票注明原材料價(jià)款325000元，增值稅55250元。企業(yè)開出面額380250元的商業(yè)承兌匯票，付款期60天，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。10.12月5日開出支票一張，支付北京工達(dá)公司貨款100000元。11.12月5日購(gòu)入乙材料，增殖稅發(fā)票分別注明價(jià)款250000元，增殖稅42500元，另外以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)800元，貨款以付，材料已經(jīng)到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)。12.12月5日，企業(yè)購(gòu)入低值易耗品一批，增殖稅發(fā)票上分別注明價(jià)款20000元，增殖稅3400元，貨款以付，低值易耗品已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。13.12月10日，本期領(lǐng)用原材料。甲材料400000牙，乙材料27500元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品直接耗用410500元，廠辦公室領(lǐng)用2000元，經(jīng)管辦領(lǐng)用1600元，車間領(lǐng)用13400元；另外，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用低值易耗品20000元（低值易耗品采用一次攤銷法）。14.12月5日，企業(yè)購(gòu)入能上市的A公司股票，實(shí)際支付的價(jià)款為54500元，其中已經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支付的股利為500元。15日該企業(yè)出售該批股票，實(shí)際取得價(jià)款為58000元，購(gòu)入時(shí)已經(jīng)宣告發(fā)放但尚未支取的股利在出售前未取得。15.12月12日，企業(yè)購(gòu)入需安裝的大型設(shè)備一臺(tái),買價(jià)1500000元，支付包裝費(fèi)7000元，運(yùn)雜費(fèi)3000元，設(shè)備已經(jīng)到達(dá)，尚未安裝，款項(xiàng)已付。16.12月18日安裝上述購(gòu)入設(shè)備，領(lǐng)用生產(chǎn)用甲材料100000元，轉(zhuǎn)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，發(fā)生工資費(fèi)用30000元。設(shè)備已經(jīng)安裝完畢，交付生產(chǎn)使用。17.12月19日，基本生產(chǎn)車間報(bào)廢設(shè)備一太臺(tái)，經(jīng)批準(zhǔn)后清理，該設(shè)備原值54000元，使用期限7年，已經(jīng)使用5年8個(gè)月，累計(jì)折舊48000元,支付清理費(fèi)用350元，回收甲材料700元入庫(kù)。18.12月21日出售設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值100000元，以計(jì)提折舊30000元，出售所得收入80000元，價(jià)款已經(jīng)收到，設(shè)備以發(fā)出。19.12月21日，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值100000元，已提折舊10000元，以報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)同意處理。20.12月25日企業(yè)從技術(shù)市場(chǎng)購(gòu)入A項(xiàng)專利技術(shù)，雙方協(xié)議結(jié)算價(jià)格為200000元，已通過(guò)銀行付款，該項(xiàng)專利已投入使用。經(jīng)研究決定，其攤銷期限為10年，按月攤銷。21.12月25日，企業(yè)本月提取450000元現(xiàn)金發(fā)放工資。其中生產(chǎn)工人工資300000元（A產(chǎn)品100000元，B產(chǎn)品200000元），車間管理人員工資80000元，廠部管理人員工資70000元，其中綜合經(jīng)濟(jì)辦公室9000元，廠辦8000元，黨辦7000元，財(cái)務(wù)科9000元，供應(yīng)科8000元，生產(chǎn)科17000元，銷售科12000元。按照工資總額14%提取應(yīng)付福利費(fèi)。22.12月26日，供應(yīng)科李賓報(bào)銷差旅費(fèi)1450元,原預(yù)付現(xiàn)金1400元，差額補(bǔ)給。23.12月26日，廠財(cái)務(wù)科購(gòu)買辦公用品500元。24.12月26日，接受外單位投入固定資產(chǎn)一臺(tái)，賬面原價(jià)為100000元，已提折舊20000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為90000元。25.12月26日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料200000元,乙材料200000元，其中A產(chǎn)品耗用120000元,B產(chǎn)品耗用280000元。26.12月26日，計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)30000元，其中，車間折舊費(fèi)20000元，廠部折舊費(fèi)100007Go27.12月29日，按照生產(chǎn)工人工資比列分配間接費(fèi)用。28.12月30日，期初B產(chǎn)品的實(shí)際成本為100000元。本月A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品尚有在產(chǎn)品80000元。29.12月30日，采用商業(yè)匯票結(jié)算方式向浙江三江公司銷售甲產(chǎn)品一批，銷售收入1000000元，應(yīng)收增殖稅170000元，開出專用發(fā)票，已收到承兌的商業(yè)匯票,該批A產(chǎn)品實(shí)際成本為600000兀。30.12月30,采用支票結(jié)算方式，向北京藍(lán)天公司銷售B產(chǎn)品一批，價(jià)款10000000元，增殖稅17%,實(shí)際成本600000元。31.12月30日，企業(yè)以支票支付廣告費(fèi)8000元;以現(xiàn)金支付廠辦公室業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元；以現(xiàn)金購(gòu)買印花稅250元。.月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本，計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，結(jié)轉(zhuǎn)本月末未交增殖稅額。.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。.月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入及費(fèi)用，計(jì)算應(yīng)交所得稅。.計(jì)提法定盈余公積(10%)、法定公益金(10%)o.結(jié)轉(zhuǎn)確定未分配利潤(rùn)。（二）以操作員馮平的身份對(duì)所有憑證進(jìn)行審核，并對(duì)收付款憑證進(jìn)行出納簽字m記帳及帳薄查詢一目的與要求1掌握如何將已審核的憑證登記入帳。2如何進(jìn)行已記帳憑證的修改3掌握總帳，名細(xì)帳，日記帳以及各種輔助帳的查詢和管理。二實(shí)驗(yàn)內(nèi)容（一）將實(shí)驗(yàn)二中的所有憑證登記入帳（二）做一張與第一張已記帳憑證完全相同的紅字憑證，然后再將其標(biāo)錯(cuò)刪除（三）將已記帳憑證恢復(fù)到記帳前狀態(tài)，取消第一張憑證的審核和出納簽字，將其改為下列憑證后再重新審核，出納簽字并記帳借:預(yù)付賬款300000貸：銀行存款200000（四）查帳1.查詢銀行存款日記帳。日期:2009年12月（只需前四條記錄），結(jié)果存入表A-12.

表A-122009月日憑證號(hào)數(shù)貸方余額本月合計(jì)當(dāng)前累計(jì)