財務(wù)會計-銀行存款課件

財務(wù)會計第二章貨幣資金第三節(jié)銀行存款二、銀行支付結(jié)算方式四、銀行存款的清查一、銀行存款的管理返回下一頁上一頁三、銀行收支業(yè)務(wù)的核算是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。包括人民幣存款和外幣存款。（二）、銀行結(jié)算紀律

1）不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；2）不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；3）不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；4）不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。一、銀行存款的管理

上一頁下一頁返回（一）銀行匯票

1、概念：

銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。

2、特點：

銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。返回下一頁上一頁（二）銀行本票返回下一頁上一頁返回下一頁上一頁

上一頁下一頁返回（三）商業(yè)匯票

1、概念：

是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2、特點：

①商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過6個月②商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。③商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承況匯票和銀行承兌匯票兩種。

④商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款承兌；

銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。返回下一頁上一頁三）商業(yè)匯票返回下一頁上一頁（四）支票

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1、概念：

是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

2、特點：

①支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票；

②支票的提示付款期為自出票日起10日內(nèi)；③轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背書轉(zhuǎn)讓；

④不準簽發(fā)空頭支票；⑤支票適用于同城異地結(jié)算。返回下一頁上一頁四）支票

1、概念：

匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。

2、特點：

①匯兌分為信匯、電匯兩種

②匯兌只適用于異地結(jié)算。返回下一頁上一頁五）匯兌1、概念：是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。

2、特點：

①委托收款結(jié)算款項劃回的方式分為郵寄和電報劃回兩種方式。

②委托收款適用于同城異地結(jié)算。

③付款單位收到銀行交給的委托收款憑證及債務(wù)證明，應(yīng)在3天內(nèi)確定是否付款。返回下一頁上一頁六）委托收款2、特點：⑤采用托收承付結(jié)算方式時，購銷雙方必須簽訂購銷合同，并在合同上寫明采用托收承付結(jié)算方式⑥采用托收承付結(jié)算方式時，付款人承付貨款分為驗單付款（期限3天）與驗貨付款（期限10天）兩種，這在雙方簽訂合同時約定。⑦購貨企業(yè)提出拒絕付款時，必須填寫“拒絕付款理由書”，注明拒絕付款理由，涉及合同的應(yīng)引證合同上的有關(guān)條款。

返回下一頁上一頁七）托收承付返回下一頁上一頁七）托收承付返回下一頁上一頁八）信用卡概念

是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金，且有消費信用的特制載體卡體特點：

①按使用對象分為單位卡和個人卡；②按信譽等級分為金卡和普通卡。返回下一頁上一頁八）信用卡返回下一頁上一頁小結(jié):這節(jié)課我們主要學習了哪些知識呢?①

銀行存款賬戶的四種類別。②銀行結(jié)算的四條紀律。③銀行支付結(jié)算分同城異地共八種方式。返回下一頁上一頁思考:1、銀行匯票與銀行本票有何區(qū)別？①銀行匯票的提示付款期限為1個月，而銀行本票付款期限為2個月。②銀行匯票同城異地均可使用，而銀行本票僅限同城使用。2、委托收款與托收承付有什么關(guān)系？

托收承付與委托收款差別不大，只在適用范圍、收款內(nèi)容上比委托收款方式小，在銀行監(jiān)督上比委托收款強。返回下一頁上一頁課堂練習:一.單選

1、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶是（）

A、專用存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、基本存款賬戶

2、銀行匯票的付款期限為（）

A、九個月B、六個月C、三個月D、一個月

3、按（）的不同，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

A、承兌人B、持票人C、付款人D、收款人

BDA返回下一頁上一頁課堂練習:二、多選1、下列各種結(jié)算方式中,屬于商業(yè)匯票結(jié)算方式的是（）

A、匯兌B、銀行承兌匯票C、商業(yè)承兌匯票D、銀行匯票

2、下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，屬于同城結(jié)算的有（）

A.銀行本票B、支票C、委托銀行收款D、.匯兌

3、其他貨幣資金包括（）

A.支票存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用證存款

BCABCBCD知識拓展：

號稱“無現(xiàn)金消費”的美國，其人均持卡率為4.8張，而中國僅0.29張；接受信用卡的特約商戶普及率美國近100％，中國4％；持卡人三個月內(nèi)平均用卡次數(shù)這一指數(shù)中，美國28.5次，中國是2次。與電子支付發(fā)達國家相比，中國電子支付的差距還相當明顯。大多數(shù)業(yè)內(nèi)人士都認為，隨著2008年北京奧運會和2010年上海世博會的舉辦，以及外資銀行與中國銀行業(yè)的競爭越來越深入，中國電子支付還需要邁上一個新臺階。近年來，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，“網(wǎng)上銀行”的快速發(fā)展成為必然趨勢。網(wǎng)上銀行是指銀行通過Internet向客戶提供開戶、查詢、轉(zhuǎn)賬、信貸等傳統(tǒng)服務(wù)項目，使客戶可以足不出戶就能安全便捷地管理活期和定期存款、信用卡及個人投資等?？梢哉f，網(wǎng)上銀行是在Internet上的虛擬銀行柜臺。同學們可以試