稅收管理-增值稅一般納稅人納稅申報練習

稅收管理-增值稅一般納稅人納稅申報練習稅收管理-增值稅一般納稅人納稅申報練習稅收管理-增值稅一般納稅人納稅申報練習xxx公司稅收管理-增值稅一般納稅人納稅申報練習文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度增值稅納稅申報練習某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設(shè)備銷售，設(shè)備融資租賃（經(jīng)過相關(guān)管理部門批準）和其他業(yè)務(wù)，2016年6月發(fā)生如下增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)：1、6月3日，出售設(shè)備一臺給甲公司，并且增值稅專用發(fā)票注明金額為500000元，稅額為85000元，代墊運費6660元，運輸企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明：實際受票人為甲公司，金額為6000元，稅額為660元，設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，所有的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)都交給甲公司，款項尚未收到。（貨運的專用發(fā)票2016年7月1日取消，改用增值稅專用發(fā)票）2、6月10日，融資租賃建筑安裝設(shè)備取得收入351000元，向承租方開具增值稅普通發(fā)票，款項已經(jīng)全部收取。3、6月11日，購進化工專用設(shè)備一批運抵企業(yè)，擬融資租賃給某化工生產(chǎn)企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票注明，金額200000元，稅額為34000元，款項已支付，因與化工生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)融資協(xié)議還在洽談，設(shè)備尚未發(fā)出。4、6月18日，將公司總經(jīng)理專用的小汽車以200000元出售，取得款項，該小汽車于2010年8月購進，購進價格為400000元，累計已計提折舊240000元。5、6月22日，支付銀行貸款利息300000元，經(jīng)計算，其中200000元為融資租賃設(shè)備應(yīng)支付的利息，另100000元為經(jīng)營性租賃應(yīng)支付的利息。6、6月22日，支付境外某公司管理軟件服務(wù)費74200元，代扣代繳增值稅后取得境外公司收款憑據(jù)和稅務(wù)機關(guān)出具的管理軟件服務(wù)費增值稅完稅憑證注明，增值稅4200元。7、6月28日，當年累計向某特種設(shè)備加工廠購進設(shè)備（適用稅率17個點）滿足返利條件，從銷售方取得返利100000元，這些設(shè)備均已出售。8、6月30日，某種設(shè)備專用添加劑因雪災(zāi)全部損失，經(jīng)管理處批準結(jié)轉(zhuǎn)損失，該添加劑實際賬面成本為20000元，購進時進項稅額已抵扣8500元。9、6月30日，技術(shù)人員為某食品生產(chǎn)企業(yè)提供技術(shù)咨詢，收取技術(shù)咨詢費106000元，稅額為6000元。假定該企業(yè)5月增值稅無未抵扣進項稅額和未抵扣應(yīng)稅服務(wù)項目金額；取得的扣稅憑證均合法有效，資料齊全，按規(guī)定認證相符。填報《增值稅納稅申報表（一般納稅人）》（摘要中對應(yīng)的字母）項目欄次一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1A其中：應(yīng)稅貨物銷售額2B應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3C……（二）按簡易辦法計稅銷售額5D……稅款計算銷項稅額11E進項稅額12F……進項稅額轉(zhuǎn)出1