浙江省級(jí)行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)管理辦法

省級(jí)行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)管理辦法

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)行政事業(yè)單位往來(lái)款項(xiàng)管理，推動(dòng)往來(lái)款清理工作常態(tài)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合省本級(jí)實(shí)際，制定本辦法。第二條

本辦法所稱(chēng)往來(lái)款項(xiàng)是指省級(jí)行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”）在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)。具體包括：（一）應(yīng)收款項(xiàng)：指各單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收款、暫付款、預(yù)付款等。（二）應(yīng)付款項(xiàng)：指各單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)支付而尚未支付、已經(jīng)收到但尚未結(jié)算而形成的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付款、暫存款、應(yīng)繳款、借入款等。第三條

各單位是往來(lái)款項(xiàng)管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確往來(lái)款項(xiàng)管理職責(zé)和審批流程，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格控制規(guī)模和占用時(shí)間，及時(shí)結(jié)算、清理，不得長(zhǎng)期掛賬。第四條

各單位財(cái)務(wù)部門(mén)是往來(lái)款項(xiàng)管理的具體職能部門(mén)，負(fù)責(zé)制定本單位往來(lái)款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程并組織實(shí)施，做好往來(lái)款項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和資金結(jié)算，組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)、清理和處置工作，督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)和人員及時(shí)結(jié)報(bào)往來(lái)款項(xiàng)。第五條

各單位對(duì)預(yù)付、墊付的各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)行“一事一報(bào)”“誰(shuí)經(jīng)手業(yè)務(wù)誰(shuí)負(fù)責(zé)催收”的管理制度，責(zé)任到人，及時(shí)清理結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。第六條

各單位不得違規(guī)出借或墊付資金。對(duì)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄規(guī)定的公務(wù)支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再辦理借款預(yù)支；對(duì)因特殊情形確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算以及其他公務(wù)支出項(xiàng)目確實(shí)需要臨時(shí)借款或預(yù)支預(yù)付的，應(yīng)說(shuō)明原因，提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的支撐材料，并嚴(yán)格履行相應(yīng)審批手續(xù)。涉及政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的，需完成招標(biāo)采購(gòu)等前置程序。第七條

各單位要采取積極有效措施，及時(shí)對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)組織催收和結(jié)算，防止可能發(fā)生的壞賬和損失。（一）因特殊情形確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算而發(fā)生的公務(wù)出差借款，按差旅費(fèi)管理規(guī)定，應(yīng)在公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（二）各類(lèi)預(yù)付賬款，按照購(gòu)貨、服務(wù)合同或協(xié)議約定的時(shí)間，及時(shí)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。（三）其他應(yīng)收款項(xiàng)，原則上應(yīng)在業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。（四）應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)于到期日辦理結(jié)報(bào)。（五）各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)，原則上均應(yīng)在年終結(jié)賬前完成結(jié)報(bào)，如因客觀(guān)原因需跨年度結(jié)報(bào)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提交備案說(shuō)明。第八條

單位干部職工調(diào)出、退休前應(yīng)當(dāng)及時(shí)結(jié)清個(gè)人的各項(xiàng)借支預(yù)支款項(xiàng)；對(duì)其經(jīng)辦的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)辦理交接手續(xù)，落實(shí)催收、結(jié)報(bào)責(zé)任。第九條

各單位對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同性質(zhì)，實(shí)施分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。第十條

各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)提供的相關(guān)資料，及時(shí)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和賬務(wù)處理，并按相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。（一）對(duì)按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的各項(xiàng)罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置收入和出租出借收入以及各項(xiàng)應(yīng)納稅款等，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家和省相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額上繳，不得無(wú)故拖欠、截留和坐收坐支。（二）對(duì)各類(lèi)暫存款項(xiàng)，應(yīng)劃清與應(yīng)繳款項(xiàng)、其他收入和代管經(jīng)費(fèi)的界限，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)、應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)以及由單位代管的款項(xiàng)，不得作為暫存款項(xiàng)核算管理。對(duì)確認(rèn)為暫存款項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)清理和結(jié)算，有明確約定時(shí)間的，按照約定的時(shí)間辦理結(jié)算；沒(méi)有約定時(shí)間的，原則上應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)年年底前全部結(jié)清。（三）對(duì)各類(lèi)應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理，有明確歸還期限或支付時(shí)間的，應(yīng)按時(shí)辦理結(jié)算；沒(méi)有明確時(shí)間的，原則上在事項(xiàng)發(fā)生當(dāng)年年底前全部結(jié)清。（四）對(duì)事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)向其他單位借入的各種款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的時(shí)間歸還本息。（五）對(duì)無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為單位其他收入或上交財(cái)政。第十一條

各單位要加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，在及時(shí)做好日常結(jié)算工作的同時(shí)，要定期開(kāi)展全面清理，原則上每半年一次。對(duì)掛賬時(shí)間超過(guò)一年的往來(lái)款項(xiàng)，要列入重點(diǎn)清理范圍。第十二條

各單位對(duì)往來(lái)款清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出分類(lèi)處理意見(jiàn)，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，及時(shí)作好清收、清欠、核銷(xiāo)、賬務(wù)處理等工作。（一）對(duì)于收支掛在往來(lái)款項(xiàng)的，應(yīng)核實(shí)后確認(rèn)收入、支出，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）對(duì)歷史遺留的屬于應(yīng)上繳財(cái)政的非稅收入款項(xiàng)，應(yīng)作出書(shū)面說(shuō)明，列明項(xiàng)目名稱(chēng)、形成原因、來(lái)源、依據(jù)、擬繳資金金額等，經(jīng)省財(cái)政廳核準(zhǔn)后，再填制《繳款書(shū)》作“非稅收入”繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)。（三）對(duì)屬于單位國(guó)庫(kù)集中支付以前年度支出退回的資金，應(yīng)作出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)省財(cái)政廳核準(zhǔn)后，按照國(guó)庫(kù)集中支付以前年度支出退回流程操作。（四）對(duì)屬于單位自有資金賬戶(hù)上的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，應(yīng)作出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)省財(cái)政廳核準(zhǔn)后，再將資金直接繳入省級(jí)國(guó)庫(kù)。（五）對(duì)掛在往來(lái)款項(xiàng)的利息收入，應(yīng)按照《浙江省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范利息收入核算問(wèn)題的通知》（浙財(cái)函〔2019〕504號(hào)）規(guī)定，規(guī)范核算并統(tǒng)一納入單位部門(mén)預(yù)算管理。（六）對(duì)拖欠企業(yè)的質(zhì)量保證金等賬款，應(yīng)按省減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)有關(guān)規(guī)定及時(shí)清欠。（七）基本建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)付賬款，應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時(shí)辦理結(jié)算。在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)完成各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)報(bào)和賬務(wù)處理。（八）屬于會(huì)計(jì)核算技術(shù)性錯(cuò)誤的，要查明原因，及時(shí)更正。（九）已形成呆賬、壞賬的往來(lái)款項(xiàng)核銷(xiāo)，應(yīng)按照《浙江省省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)損失賠償處理暫行辦法》（浙財(cái)資產(chǎn)〔2014〕60號(hào)）、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）、《浙江省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整省級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置權(quán)限等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（浙財(cái)資產(chǎn)〔2018〕83號(hào)）等有關(guān)規(guī)定辦理。經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)，實(shí)行“賬銷(xiāo)案存”管理，相關(guān)資料、憑證應(yīng)當(dāng)在備查簿中保留登記，并繼續(xù)進(jìn)行清理和追償。第十三條

加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理是單位財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，是真實(shí)反映各單位財(cái)務(wù)收支情況的必然要求，各單位要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全完善管理制度，建立常態(tài)化動(dòng)態(tài)清理機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確和資金安全，并于每年2月底前向省財(cái)政廳（歸口業(yè)務(wù)處）報(bào)送上一年度往來(lái)款項(xiàng)清理處置情況。第十四條

各單位要自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查。對(duì)往來(lái)款監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)