破產(chǎn)管理人財(cái)務(wù)管理制度

破產(chǎn)管理人財(cái)務(wù)管理制度破產(chǎn)管理人財(cái)務(wù)管理制度破產(chǎn)管理人財(cái)務(wù)管理制度xxx公司破產(chǎn)管理人財(cái)務(wù)管理制度文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度管理人財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)甘肅建新實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司管理人在破產(chǎn)重整過(guò)程中的財(cái)務(wù)工作及保障破產(chǎn)重整工作的順利實(shí)施，特制定本制度。第二條財(cái)務(wù)組的職能（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算和成本費(fèi)用管理。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表及其相關(guān)資料。第三條財(cái)務(wù)組由1名會(huì)計(jì)、1名出納組成。第四條管理人下設(shè)的各職能部門和工作人員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本制度。第五條收、付款管理（一）財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)、管理人負(fù)責(zé)人簽字。管理人負(fù)責(zé)人外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)管理人負(fù)責(zé)人授權(quán)可委托管理人其他人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。（二）管理人付款程序，須依照下列步驟辦理原始憑證的審核：1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)：應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、統(tǒng)一發(fā)票，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單,經(jīng)有關(guān)職能部門簽章證明及核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)組會(huì)計(jì)、管理人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)組付款。2、債務(wù)清償?shù)闹Ц叮簯?yīng)由債務(wù)清償小組編制每次清償計(jì)劃，制作清償明細(xì)表，收取債權(quán)人的收款證明，報(bào)由管理人核準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)組審核后予以支付。3、預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具付款審批單，注明合同文件字號(hào)，審核批準(zhǔn)付款。4、一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、合規(guī)收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)審核批準(zhǔn)后付款。（三）各項(xiàng)支出的付款日期1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日集中付款一次(法定休息日及節(jié)假日順延)，以原始憑證經(jīng)審批后，于付款期前5日送達(dá)財(cái)務(wù)組為限。2、一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，按前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部工作人員費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)審批后為限。（四）所有銷售收入原則上通過(guò)銀行收取，如有現(xiàn)金收入須當(dāng)日存入銀行。出納及銷售人員必須每日編制銷售明細(xì)表及收款明細(xì)表。第六條銀行賬戶、支票、印章的管理（一）在銀行設(shè)立專戶，破產(chǎn)重整期間所有資金的收付必須通過(guò)該專戶。因特殊情況需開立其他銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)管理人同意方可開戶。（二）支票由出納保管。特殊情況下需預(yù)先使用支票時(shí)，須填寫“支票領(lǐng)用單”，注明付款用途，經(jīng)審核批準(zhǔn)后由領(lǐng)用人簽收，并負(fù)責(zé)在規(guī)定期限內(nèi)完善報(bào)銷審批手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)組會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管。第七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，序時(shí)逐筆記錄現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金、銀行存款賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。會(huì)計(jì)或出納每周編制銀行、現(xiàn)金周報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)組會(huì)計(jì)。第八條借款及報(bào)銷審批程序（一）凡因工作需要的借款人員，必須先到財(cái)務(wù)組領(lǐng)取“借款憑證”，寫明借款金額、用途、用款時(shí)間、歸還日期，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，再由財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)批準(zhǔn)，最后經(jīng)管理人負(fù)責(zé)人審批后，方予借支，前次借款未歸還或未銷賬不得在借款。（二）借款人員工作完畢后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)組報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額當(dāng)場(chǎng)歸還。（三）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“付款審批單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要有經(jīng)辦人簽字。第九條出差開支標(biāo)準(zhǔn)工作人員出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期及各項(xiàng)費(fèi)用限額。超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人承擔(dān)。工作人員應(yīng)按取得實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的合法發(fā)票報(bào)銷，不得虛報(bào)費(fèi)用。第十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門負(fù)責(zé)人填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)管理人負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門負(fù)責(zé)人加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)審核，然后由管理人負(fù)責(zé)人審批，方能報(bào)銷付款。第十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)編制工作人員工資表，交財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)、管理人負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)發(fā)放。。第十一條會(huì)計(jì)賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容真實(shí)性、合理性，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)組組長(zhǎng)審核。（二）會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及相關(guān)（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)上述