電力企業(yè)內(nèi)部控制 第3章 電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和評價課件

電力企業(yè)是生產(chǎn)、輸送和分配電能的行業(yè)。它包括發(fā)電、輸電、配電和用電等環(huán)節(jié)。國家電力公司曾是中國最大的企業(yè)集團(tuán)，由原電力工業(yè)部改組而成，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)于1997年1月16日正式成立。公司采取國有獨(dú)資形式，是國務(wù)院授權(quán)的投資主體與經(jīng)營主體。國家電力公司控制了全國幾乎所有的電網(wǎng)和約60%的發(fā)電資產(chǎn)，并且電力調(diào)度集中管理，統(tǒng)籌發(fā)電、輸電、配電和供電四個環(huán)節(jié)。

2002年,中國推行”電力改革”,國家電力公司被重組分拆為五大發(fā)電集團(tuán)和兩大電網(wǎng)公司,此后,發(fā)電和輸電業(yè)務(wù)便各屬經(jīng)營。

發(fā)電系統(tǒng)根據(jù)電廠的發(fā)電能級以及所處的位置分為跨網(wǎng)電廠、網(wǎng)級電廠、省級電廠、自備電廠及小水電等四個發(fā)電級別，統(tǒng)一向電網(wǎng)供電。供電系統(tǒng)實(shí)行分層次管理，即分為國家電力公司、網(wǎng)局/獨(dú)立省局、地區(qū)和縣電力公司四級；全國共有地區(qū)以上供電局約280個?？傮w架構(gòu)為金字塔形，上層對下層進(jìn)行嚴(yán)密的控制。電力生產(chǎn)的產(chǎn)品是電能，其有著發(fā)、輸、配、用電同時完成，不能儲存的特點(diǎn)。由發(fā)電系統(tǒng)向供電系統(tǒng)售電，供電系統(tǒng)將電經(jīng)由高壓電網(wǎng)送往全國各個城市并售給每個用電戶，其中的資金結(jié)算由電網(wǎng)的計(jì)量關(guān)口電能表確定，是一個復(fù)雜嚴(yán)密的過程。電力銷售供應(yīng)是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，網(wǎng)絡(luò)遍布全國，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的基礎(chǔ)，存在很多高安全要求的設(shè)備，需要實(shí)時監(jiān)控和定期進(jìn)行檢修維護(hù)。(3).電力行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈分為勘探，建造，發(fā)電，輸電，配電，售電/供電等環(huán)節(jié).石化也包括科研,勘探,油田,煉油,化工,管道,銷售等環(huán)節(jié).

(4).主要發(fā)電的方式：火電(最主要的方式,燒煤發(fā)電)，水電，核電，風(fēng)力發(fā)電，太陽能，垃圾發(fā)電等從電源結(jié)構(gòu)看,由于中國能源資源以煤為主，因此，至少在2020年以前，燃煤發(fā)電仍處于穩(wěn)定發(fā)展階段。

目前，發(fā)電用煤約占煤產(chǎn)量的60%以上，預(yù)計(jì)2020年將有70%以上的煤要用于發(fā)電，發(fā)電用煤達(dá)到14億噸；

屆時，煤電裝機(jī)仍將占全部裝機(jī)的70%左右，約為6億千瓦。煤電的裝機(jī)規(guī)模，將遵循大容量、高參數(shù)、高效率的技術(shù)裝備政策發(fā)展，

第二章電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與評價方法第一節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系的關(guān)系第二節(jié)電力企業(yè)管理體系設(shè)計(jì)方法第三節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制評價方法

第一節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制與管理體系的關(guān)系

1、從目標(biāo)上來講

1.1電力企業(yè)管理體系的目標(biāo)1.2電力企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)如江蘇省電網(wǎng)公司在實(shí)踐中逐漸摸索出一條“預(yù)算管理、內(nèi)部控制、會計(jì)核算三位一體信息化管理模式”。在資金管理方面,省級電網(wǎng)公司采用“收支兩條線”和“現(xiàn)金預(yù)算管理”相結(jié)合的管理方式.一般省級電網(wǎng)公司、市、縣三級機(jī)構(gòu)都設(shè)置了財(cái)務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部、計(jì)劃與規(guī)劃部、工程建設(shè)部、生產(chǎn)運(yùn)營部、電力營銷部、審計(jì)部等職能部門(其中縣公司只設(shè)一個審計(jì)專職).在爭創(chuàng)一流企業(yè)、抓管理出效益的過程中,電力公司非常重視自身的內(nèi)部控制建設(shè),依據(jù)財(cái)政部一系列《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》和國家電網(wǎng)公司《內(nèi)部控制制度指引》,省級電網(wǎng)公司都制定了自己的《內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》,并在全系統(tǒng)推廣實(shí)施。2、從方法上來講2.1電力企業(yè)內(nèi)部管理體系的構(gòu)成公司治理：股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子公司組織：機(jī)構(gòu)設(shè)置。各機(jī)構(gòu)的責(zé)任和權(quán)力崗位：確定崗位設(shè)置和各崗位作業(yè)業(yè)務(wù)流程：各功能作業(yè)完成的程序和方法業(yè)績評價：激勵機(jī)制：工資、社會保障及其他所得分配辦法法國電力(集團(tuán))公司是董事長兼總經(jīng)理?？偨?jīng)理下面有三個常務(wù)副總經(jīng)理：財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)、運(yùn)營總監(jiān)(COO)和人事總監(jiān)(CPO)，他們都在法國電力公司有多年的工作經(jīng)驗(yàn)而提拔上去的。

電力企業(yè)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)主要包括監(jiān)事會(部分企業(yè)設(shè)立)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢等職能部門。2.2專門的方法2.2.1人事控制

崗位人員的選擇特別崗位人員特殊措施CFO會計(jì)委派制：【案例】會計(jì)委派制在小浪底電廠的實(shí)踐

福建華電漳平電廠實(shí)施了《特殊崗位人員輪崗使用方案》，加強(qiáng)特殊崗位人員的監(jiān)督管理，將防腐敗工作做在前。漳平電廠不斷提高防腐倡廉的工作力度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，對直接管理或參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及管理有直接利害關(guān)系的企業(yè)員工進(jìn)行輪崗工作。此舉是在兩類特殊崗位人員進(jìn)行：在所在崗位上工作年限達(dá)到3至5年后必須進(jìn)行輪崗；不固定輪崗年限，根據(jù)年終考評情況決定是否輪崗。并采取3項(xiàng)措施：1、每兩年由人資部牽頭，監(jiān)察部(紀(jì)檢室)、政工部配合，對特殊崗位人員統(tǒng)一進(jìn)行考評。根據(jù)年終考評結(jié)果，進(jìn)行輪崗與調(diào)整，并記入輪崗檔案中。2、確因工作需要，暫時無法輪崗的人員，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)集體研究，廠長批準(zhǔn)后，可適當(dāng)延長在崗工作時間。3、中層干部和主管師級人員的考評可結(jié)合年終績效考核進(jìn)行考評。同時還加強(qiáng)考核工作：特殊崗位人員每年進(jìn)行一次個人總結(jié)，向所在黨支部匯報履行黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的情況和與業(yè)務(wù)單位往來的情況，并自覺接受廠部和所在黨支部、部門的檢查考核。廠紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)建立全廠中層干部和多經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人廉政檔案，各黨支部負(fù)責(zé)建立所轄部門全體特殊崗位人員廉政檔案。并對特殊崗位人員的選聘出臺新辦法：特殊崗位出現(xiàn)空缺或需補(bǔ)充人員時，采取公布崗位，面向全廠公開報名。根據(jù)報名情況，由用人部門提出使用意見，廠部根據(jù)需要組織進(jìn)行考試（或考察）、考核及相關(guān)性評議，確定入圍人選。2.2.2物理控制

物理防護(hù)措施的建立

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是電力信息化工程的基礎(chǔ)設(shè)施。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全性已成為電力系統(tǒng)(業(yè)務(wù))正常運(yùn)行的關(guān)鍵。在物理容災(zāi)方面，電力系統(tǒng)目前的防護(hù)措施已較為完善，而在對黑客攻擊與網(wǎng)絡(luò)化病毒的防護(hù)方面，特別是黑客攻擊，雖然已建立了初步的防護(hù)體系，但由于電力系統(tǒng)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)在建設(shè)和管理中缺乏有效的指導(dǎo)，同時也因黑客技術(shù)的不斷發(fā)展，在這方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到應(yīng)有的效果。因此，如何優(yōu)化已有的系統(tǒng)軟件和安全產(chǎn)品，如何建立多層次的安全防護(hù)體系，仍是電力數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展中必須面對的重要問題。電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，將有助于建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)，使會計(jì)核算從事后達(dá)到實(shí)時，財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，實(shí)現(xiàn)“過程的控制”，推進(jìn)集中式財(cái)務(wù)管理，經(jīng)過兒年的努力，最終實(shí)現(xiàn)建立以預(yù)算控制為核心的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，僅有財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須全面推行數(shù)字化管理。要充分利用電力系統(tǒng)的優(yōu)勢，加快推進(jìn)數(shù)字化管理的建設(shè)步伐。通過信息處理，增強(qiáng)價值鏈管理，提高管理效率，同時，有利于企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)控，堵塞經(jīng)營上的漏洞，節(jié)約開支，增加效益。數(shù)字化建設(shè)，將為內(nèi)控系統(tǒng)的完善提供科學(xué)、高效的控制手段。（一）戰(zhàn)略規(guī)劃（二）功能作業(yè)分解（三）治理設(shè)計(jì)和組織設(shè)計(jì)（四）崗位設(shè)計(jì)（五）流程設(shè)計(jì)（六）業(yè)績評價設(shè)計(jì)（七）激勵機(jī)制設(shè)計(jì)（八）信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有一個計(jì)劃、審批、執(zhí)行的過程。因此,從控制的角度出發(fā),應(yīng)實(shí)行每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由兩個及以上人員共同經(jīng)手完成,禁止每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一人包干到底完成,業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的做法,以形成相互制約的工作關(guān)系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在內(nèi)部制約中,還必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時間。崗位設(shè)計(jì)黑龍江省火電三公司在十一屆三次職代會提出轉(zhuǎn)變分配方式。將積極推進(jìn)公司薪酬分配體制改革，建立起與員工自身發(fā)展、員工對企業(yè)貢獻(xiàn)相適應(yīng)的薪酬分配機(jī)制，以機(jī)制建設(shè)拓展員工發(fā)展通道，引導(dǎo)員工強(qiáng)技能、重業(yè)績、比貢獻(xiàn)。在公司發(fā)展的前提下將對全員崗位薪酬進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，增加浮動獎勵；同時也確定了轉(zhuǎn)變項(xiàng)目經(jīng)營層薪酬分配方式的管理模式，與項(xiàng)目經(jīng)營責(zé)任對標(biāo)考核接軌，研究制定《項(xiàng)目經(jīng)營層績效考核獎懲辦法》，有效推進(jìn)項(xiàng)目管理層的績效考核，建立起公司本部職能管理與項(xiàng)目管理的聯(lián)動機(jī)制。這一系列政策的出臺調(diào)動了員工積極性。激勵機(jī)制設(shè)計(jì)

第三節(jié)電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法一、企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法組織系統(tǒng)圖設(shè)計(jì)職責(zé)劃分設(shè)計(jì)工作說明書設(shè)計(jì)方針和程序手冊設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程圖設(shè)計(jì)二、電力企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)程序