《 稅務會計》課程教學大綱 - 廣東財經(jīng)大學教務處

《稅務會計》課程教學大綱一'課程基本信息課程代碼：030162課程名稱：稅務會計英文名稱：Taxaccounting課程類別：專業(yè)課學時：32學分：2適用對象：稅收學、注冊稅務師考核方式：考試先修課程：稅法、基礎會計、財務會計二'課程簡介《稅務會計》是一門融稅收法規(guī)制度和會計核算于一體的邊緣學科。本課程完整、系統(tǒng)地闡述稅務會計的必要性，稅務會計與財務會計、管理會計的區(qū)別，納稅的基本程序，稅制的構(gòu)成要素，納稅人的權利和義務，稅收體系；分稅種介紹我國現(xiàn)行各稅的法律、法規(guī)和規(guī)定，稅務代理制度；分稅種全面闡述各稅的會計處理方法；簡述稅務會計的錯帳調(diào)整以及各稅種的納稅檢查的意義和基本方法。Taxaccountingisamarginsubjectthatcombinestheknowledgeoffinancialtaxregulatorysystemandaccounting.Thiscoursecompletelyandsystematicallyexplainsthenecessityoftaxaccounting,thedifferencebetweenmanagementaccounting,taxaccountingandfinancialaccounting,thebasictaxprocedures,theelementsoftaxsystem,therightsandobligationsoftaxpayers,andtheconceptionoftaxsystem.Itintroducesthetaxlawsandregulationsofourcountry,thetaxagencysystem,thetaxaccountingmethods,andgivesabriefexplanationoftheadjustmentoftaxaccountingerrorandthetaxsignificanceandbasicmethodsoftaxation.三、課程性質(zhì)與教學目的本課程的教學目的是，通過本課程的學習掌握我國現(xiàn)行稅收法規(guī)制度的各項規(guī)定并能進行有關的會計賬務處理，同時在教學中培養(yǎng)學生遵守稅收法紀的觀念，使學生在今后的工作中能堅持國家、集體、個人利益相結(jié)合的原則，嚴格執(zhí)行國家的各項稅收法規(guī)。本課程的教學基本要求是，在學生具備扎實的稅收制度政策知識和基礎會計處理能力的基礎上，重點闡述納稅會計的帳務處理、納稅錯誤的調(diào)帳以及企業(yè)的納稅檢查能夠說出個人所得稅核算時涉及的帳戶。第二節(jié)個人所得稅的帳務處理.主要內(nèi)容一、工資薪金所得稅的帳務處理二、代扣代繳個人所得稅手續(xù)費的帳務處理三、個體工商戶和承包承租企業(yè)個人所得稅的帳務處理四、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的帳務處理.基本概念和知識點重點掌握工資薪金所得稅的帳務處理.問題與應用（能力要求）能夠通過案例分析個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的帳務處理。（三）思考與實踐結(jié)合案例對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅的帳務處理進行小組討論并選取代表發(fā)言。（四）教學方法與手段以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。第七章土地增值稅會計（一）目的與要求要求通過本章的學習，理解和掌握土地增值稅的基本內(nèi)容；土地增值稅計稅依據(jù)的確認及應納土地增值稅的計算方法；土地增值稅的會計處理方法。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)稅土地增值的帳戶設置及其會計處理.主要內(nèi)容土地增值的帳戶設置.基本概念和知識點重點掌握土地增值稅的帳戶設置.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明土地增值稅核算涉及的賬戶。第二節(jié)土地增值稅的核算.主要內(nèi)容土地增值稅的核算.基本概念和知識點土地增值稅的核算.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明土地增值稅的核算（三）思考與實踐簡述土地增值稅的申報流程和核算。（四）教學方法與手段以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。第八章其他各稅種會計（一）目的與要求要求通過本章的學習，理解和掌握資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地使用稅、印花稅等稅種的基本內(nèi)容，稅款的計算和會計處理方法。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)計入管理費用的幾個稅種.主要內(nèi)容一、城鎮(zhèn)土地使用稅的定義：征收范圍；納稅義務人；計稅依據(jù)；稅率；納稅計算與帳務處理二、房產(chǎn)稅定義：征稅對象；征稅范圍；計稅依據(jù)；房產(chǎn)稅稅率；房產(chǎn)稅的計算與帳務處理；房產(chǎn)稅的征收管理。三、車船使用稅定義：征稅范圍；納稅義務人；計稅依據(jù)；納稅計算與帳務處理。四、印花稅定義：特點；征稅范圍；計稅依據(jù)；稅目、稅率；應納稅額的計算和帳務處理.基本概念和知識點重點掌握印花稅和房產(chǎn)稅的稅務處理.問題與應用（能力要求）如何理解印花稅的小稅重罰現(xiàn)象，如何規(guī)避稅務風險？第二節(jié)其他稅種的帳務處理.主要內(nèi)容一、資源稅的核算及其帳務處理二、契稅的核算及其帳務處理三、城市維護建設稅與教育費附加的核算及其帳務處理.基本概念和知識點重點掌握資源稅、土地增值稅的稅務處理.問題與應用（能力要求）能夠?qū)Y源稅的核算及城市維護建設稅與教育費附加的核算及其帳務處理正確填報納稅申報表。（三）思考與實踐如何進行印花稅的核算？（四）教學方法與手段本章以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，課堂討論，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。五、各教學環(huán)節(jié)學時分配教學環(huán)節(jié)教學時廣、課程內(nèi)講課習題課討論課實驗其他教學環(huán)節(jié)小計第一章稅務會計概述2第二章增值稅會計10第三章消費稅會計2第四章出口退稅會計4第五章企業(yè)所得稅會計82第八早個人所得稅會計1第七章土地增值稅會計0.5第八章其他稅種會計0.5課程總結(jié)合計30232六'推薦教材和教學參考資源L蓋地.稅務會計（第11版）.立信會計出版社，2017.01.艾華.稅務會計（第四版）.東北財經(jīng)大學出版社2016.10.張孝光.稅務會計學（第八版）學習指導書.中國人民大學出版社，2016.06.蓋地.稅務會計與納稅籌劃（第11版）.東北財經(jīng)大學出版社，2015.07.蓋地.稅務會計習題與解答（第四版）.立信會計出版社，2017.03.敖衛(wèi)平盧劍靈著.稅務稽查.廣東經(jīng)濟出版社，1998年版.于海峰.中國稅制.中山大學出版社,2002年版修訂日期：修訂日期：2017.9審定日期：七、其他說明大綱修訂人：孫偉大綱審定人：的重點和方法。使學生能夠掌握對涉及納稅的會計確認、計量和報告的相關方法和涉稅會計實務操作能力。四、教學內(nèi)容及要求第一章企業(yè)稅務會計概述（一）目的與要求通過本章的學習，掌握稅務會計與財務會計的區(qū)別和聯(lián)系、稅務會計的職能、原則和內(nèi)容，了解稅收的構(gòu)成要素。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)企業(yè)稅務會計的概述.主要內(nèi)容企業(yè)稅務會計的定義；企業(yè)稅務會計與企業(yè)財務會計、稅收會計的關系.基本概念和知識點重點掌握企業(yè)稅務會計與企業(yè)財務會計的關系及區(qū)別.問題與應用（能力要求）能夠闡述稅務會計的含義，并區(qū)別財務會計。第二節(jié)稅法的構(gòu)成要素.主要內(nèi)容納稅主體、納稅客體、稅率、計稅依據(jù)、減免稅、納稅義務發(fā)生時間和期限、罰則.基本概念和知識點重點掌握納稅主體、納稅客體、稅率、計稅依據(jù)的概念界定.問題與應用（能力要求）能夠?qū)Χ惙ㄒ氐膬?nèi)容進行解釋。（三）思考與實踐讓學生對稅務會計在我國發(fā)展前景的看法提出自己的見解。（四）教學方法與手段以課堂講授為主，采用多媒體教學，結(jié)合大量案例，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。第二章增值稅會計（一）目的與要求要求通過本章的學習，理解和掌握增值稅銷售額、進項稅額、銷項稅額的確認與計算，熟悉和掌握增值稅的會計處理方法，包括增值稅的帳戶設置方法，增值稅的進項稅額；進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理方法；增值稅銷項稅額的會計處理方法；增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、上繳的會計處理方法等。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)增值稅會計處理的一般規(guī)定.主要內(nèi)容一、帳戶的設置二、增值稅會計處理的規(guī)定三、會計報表.基本概念和知識點重點掌握增值稅會計處理.問題與應用（能力要求）能夠運用增值稅會計處理。第二節(jié)一般納稅人增值稅的納稅處理.主要內(nèi)容一、一般納稅人增值稅納稅處理（一）一般納稅人外購貨物及應稅勞務所支付的增值稅金的帳務處理（二）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資和運輸勞務進項稅額的帳務處理（三）進項稅額轉(zhuǎn)出的帳務處理.已計提進項稅額的外購貨物改變用途的帳務處理.已計提進項稅額的外購貨物用于免稅項目的帳務處理3.已計提進項稅額的外購貨物用于非正常損失的帳務處理（四）外購貨物作帳后發(fā)生退貨或獲得折讓的帳務處理（五）商品削價損失進項稅額轉(zhuǎn)出的帳務處理二、一般納稅人外售應稅貨物及其銷項稅額的帳務處理（一）外售應稅貨物及其銷項稅額的帳務處理（二）外售應稅貨物發(fā)生退貨或折讓的帳務處理1、外售應稅貨物發(fā)生退貨的帳務處理2、外售應稅貨物發(fā)生折讓的帳務處理（三）外售貨物發(fā)生折扣銷售和銷售折扣的帳務處理1、外售貨物發(fā)生折扣銷售的帳務處理2、外售貨物發(fā)生銷售折扣的帳務處理三、應稅勞務銷售額及其銷項稅金的帳務處理四、視同銷售的帳務處理（一）將貨物交付他人代銷的帳務處理；（二）銷售代銷貨物的帳務處理；（三）設在不同縣市但統(tǒng)一核算的各機構(gòu)之間移送用于銷售的的帳務處理（四）自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目的帳務處理；

（五）將自產(chǎn)、

（六）將自產(chǎn)、

（七）將自產(chǎn)、

（八）將自產(chǎn)、（五）將自產(chǎn)、

（六）將自產(chǎn)、

（七）將自產(chǎn)、

（八）將自產(chǎn)、（五）將自產(chǎn)、

（六）將自產(chǎn)、

（七）將自產(chǎn)、

（八）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外投資的帳務處理；委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者的帳務處理;委托加工的貨物用于集體福利或個人消費的帳務處理；委托加工或購買的貨物無償贈送他人的帳務處理；（五）將自產(chǎn)、

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（七）將自產(chǎn)、

（八）將自產(chǎn)、五、交納增值稅的帳務處理（一）交納當月增值稅的帳務處理（二）交納欠繳增值稅的帳務處理.基本概念和知識點掌握一般納稅人的增值稅賬務處理方法。重點掌握視同銷售以及進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理。.問題與應用（能力要求）能夠?qū)ζ髽I(yè)實際業(yè)務事項進行相應稅務處理。第三節(jié)小規(guī)模納稅人的帳務處理.主要內(nèi)容小規(guī)模納稅人的相關稅務規(guī)定以及賬務處理方法.基本概念和知識點重點掌握小規(guī)模納稅人的賬務處理。.問題與應用（能力要求）能夠針對小規(guī)模納稅人的相關稅務進行賬務處理。第四節(jié)增值稅出口退稅的帳務處理.主要內(nèi)容出口退稅的相關稅務規(guī)定以及賬務處理方法.基本概念和知識點重點掌握出口退稅的賬務處理。.問題與應用（能力要求）能夠正確運用國家出口退稅政策并進行相應稅務處理。（三）思考與實踐舉例說明在實際中的具體視同銷售行為的稅務處理。（四）教學方法與手段以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。第三章消費稅會計（一）目的與要求要求通過本章的學習，理解和掌握消費稅的基本內(nèi)容；消費稅計稅依據(jù)的確認及應納消費稅的計算方法；消費稅的會計處理方法。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)消費稅的帳戶設置及其會計處理.主要內(nèi)容消費稅的帳戶設置.基本概念和知識點重點掌握消費稅的帳戶設置.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明消費稅核算涉及的賬戶。第二節(jié)一般應納消費稅的核算.主要內(nèi)容生產(chǎn)銷售行為應納消費稅的核算.基本概念和知識點重點掌握生產(chǎn)銷售行為應納消費稅的核算.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明生產(chǎn)銷售時消費稅的核算第三節(jié)委托加工應稅消費品的核算.主要內(nèi)容委托加工應稅消費品的核算.基本概念和知識點重點掌握委托加工應稅消費品的核算.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明委托加工應稅消費品時消費稅的核算？第四節(jié)消費稅出口退稅的帳務處理.主要內(nèi)容出口退稅消費品的核算.基本概念和知識點重點掌握出口退稅消費品的核算.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明出口退稅消費品的核算？（三）思考與實踐簡述委托加工業(yè)務消費稅的申報流程和核算。（四）教學方法與手段以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。第四章出口退稅會計（一）目的與要求要求通過本章的學習，理解和掌握出口退稅的基本內(nèi)容；出口退稅計稅依據(jù)的確認及應退稅的計算方法；出口退稅的會計處理方法。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)出口貨物免、退稅的稅制要素.主要內(nèi)容出口退稅的帳戶設置.基本概念和知識點重點掌握出口退稅的帳戶設置.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明出口退稅核算涉及的賬戶。第二節(jié)出口貨物免、退稅的確認、計量與申報.主要內(nèi)容外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算.基本概念和知識點重點掌握生產(chǎn)企業(yè)免抵退的計算.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明生產(chǎn)企業(yè)免抵退的計算第三節(jié)出口貨物免、退稅的會計處理.主要內(nèi)容生產(chǎn)企業(yè)免抵退的會計核算.基本概念和知識點重點掌握生產(chǎn)企業(yè)免抵退的會計核算.問題與應用（能力要求）結(jié)合具體業(yè)務說明生產(chǎn)企業(yè)免抵退的會計核算？（三）思考與實踐簡述生產(chǎn)企業(yè)免抵退增值稅的計算和會計核算。（四）教學方法與手段以課堂講授為主，并結(jié)合大量案例分析，培養(yǎng)學生的實際操作練習，重點訓練學生動手解決實際問題能力，重視在課堂培養(yǎng)實際操作能力，通過講評答疑解惑。第五章企業(yè)所得稅會計（一）目的與要求要求通過本章的學習，理解和掌握內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容，應稅所得額及應交所得稅的計算方法、納稅調(diào)整方法；所得稅會計的基本理論和方法。（二）教學內(nèi)容第一節(jié)所得稅的會計概述.主要內(nèi)容一、所得稅會計概述所得稅會計就是研究如何處理按照會計制度計算的稅前會計利潤（或虧損）與按照稅法計算的應稅所得（或虧損）之間的差異的會計核算理論與方法。二、永久性差異與時間性差異（-）永久性差異永久性差異是指某一會計期間，由于會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會計利潤與應稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不回在以后各期轉(zhuǎn)回：永久性差異主要有下列幾種類型：1、按會計制度規(guī)定核算時作為收益計入會計報表，在計算應稅所得時不確認為收益。2、按會計制度規(guī)定核算時不作為收益計入會計報表，在計算應稅所得時則作為收益。3、按會計制度規(guī)定核算時確認為費用或損失計入會計報表，在計算應稅所得時不允許扣減。4、按會計制度規(guī)定核算時不確認為費用或損失計入會計報表，在計算應稅所得時則允許扣減。（二）時間性差異時間性差異是指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異。時間性差異發(fā)生于某一會計期間，但在以后以其或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。時間性差異有下列四種類型：1、企業(yè)獲得的某項收益，按照會計制度應當確認為當期收益，但按照稅法規(guī)定需待以后期間確認為應稅所得。2、企業(yè)獲得的某項收益，按照會計制度應當于以后期間確認為收益，但按照稅法規(guī)定需計入當期應稅所得，從而產(chǎn)生可抵減的時間性差異。3、企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按照會計制度應當確認為當期費用或損失，但按照稅法規(guī)定需待以后期間從應納稅所得中扣減。4、企業(yè)發(fā)生的某項費用或損失，按照會計制度應當于以后期間確認為費用或損失，但按照稅法規(guī)定可以從當期應納稅所得中扣減，從而產(chǎn)生時間性差異。三、所得稅會計核算的帳戶設置“所得稅”帳戶“遞延稅款”帳戶（3）在“應交稅金”帳戶下設置“應交所得稅”明細帳。.基本概念和知識點重點掌握時間性差異和永久性差異.問題與應用（能力要求）能夠?qū)惒町愡M行分析和解釋。第二節(jié)應付稅款法與納稅影響會計法.主要內(nèi)容一、納稅影響會計法的基本概念納稅影響會計法是將本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅金額，遞延和分配到以后各期，即將本期產(chǎn)生的時間性差異對所得稅的影響，采取跨期分攤的辦法。納稅影響會計法與應付稅款法差異的比較。二、在稅制不變情況下，納稅影響會計法的運用舉例說明。三、在稅制變動情況下，納稅影響會計法的運用（一）遞延法（二）債務法四、采用納稅影響會計法應注意的問題1、采用債務法時，時間性差異對所得稅的影響金額按照現(xiàn)行所得稅稅率確認，但如果企業(yè)已知本期發(fā)生的時間性差