離任審計(jì)報(bào)告參考格式

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事務(wù)所XXXXXX委托單位：號514）第2014浙中孜專審字（

事務(wù)所法定代表人張某XXXXXX關(guān)于

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

事務(wù)所：XXXXXX

2009事務(wù)所法定代表人張某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)期間自XXXXXX我們接受委托，對

31月10年2014日至25月8年8年2009事務(wù)所提供的XXXXXX日。我們的審計(jì)工作是在閱讀了

事務(wù)所對提供的會(huì)XXXXXX日的會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。31月10年2014日至25月

計(jì)資料和相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料所反映

的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，并出具張某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊

實(shí)施了包括抽查事務(wù)所的實(shí)際情況，XXXXXX我們結(jié)合在審計(jì)過程中，會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。

審計(jì)過程中我們得到了會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。事務(wù)所和張某同志的支持和XXXXXX

配合，工作進(jìn)展順利?，F(xiàn)對張某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、公司基本情況

日在浙江X月X年XX共同出資組建的普通合伙所，于XXX事務(wù)所系由自然人張某、XXXXXX

XX；法定代表人：張某；注冊（實(shí)收）資本為人民幣XX號；住所地：XX省司法廳登記注冊，取得第

。XX萬元；經(jīng)營范圍：

二、財(cái)務(wù)狀況

（一）任期前后財(cái)務(wù)狀況

任期均取自經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表）（以下數(shù)據(jù)若無特殊說明，事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表反映XXXXXX根據(jù)

0.00元、負(fù)債總額300,000.00事務(wù)所的資產(chǎn)總額XXXXXX日）25月8年2009前（元、所有者權(quán)益總

元、負(fù)債145,146,319.86事務(wù)所的資產(chǎn)總額XXXXXX日）31月10年2014元；任期后（300,000.00額

元。具體情況如下：3,634,682.52元、所有者權(quán)益總額141,511,637.34總額

月8年2009長期投資、1（增月減少**年**比,元***日金額為31月10年,2014元****日金額為25

1

。***%加）了

,元***日金額為31月10年,2014元****日金額為25月8年2009應(yīng)收帳款、2（增月減少**年**比

。***%加）了

月10年,2014元****日金額為25月8年2009預(yù)付帳款、3（增月減少**年**比,元***日金額為31

。***%加）了

日金額為25月8年2009存貨、4月減少（增**年**比,元***日金額為31月10年2014,元****

。***%加）了

其他應(yīng)收款、5月減**年**比,元***日金額為31月10年2014,元****日金額為25月8年2009

***%少（增加）了。

年**比,元***日金額為31月10年,2014元****日金額為25月8年2009固定資產(chǎn)、6（增月減少**

。***%加）了

***日金額為31月10年,2014元****日金額為25月8年2009短期借款、7（增月減少**年**比,元

。***%加）了

年,2014元****日金額為25月8年2009應(yīng)付帳款、8（增月減少**年**比,元***日金額為31月10

。***%加）了

25月8年2009預(yù)收帳款、9（增月減少**年**比,元***日金額為31月10年,2014元****日金額為

。***%加）了

2009、其他應(yīng)付款10月減**年**比,元***日金額為31月10年2014,元****日金額為25月8年

。***%少（增加）了

**年**比,元***日金額為31月10年2014,元****日金額為25月8年2009、應(yīng)付工資11月減少

。***%（增加）了

,元***日金額為31月10年2014,元****日金額為25月8年2009、應(yīng)付福利費(fèi)12月減**年**比

。***%少（增加）了

31月10年2014,元****日金額為25月8年2009、長期應(yīng)付款13月減**年**比,元***日金額為

。***%少（增加）了

2014,元****日金額為25月8年2009、實(shí)收資本14月減少**年**比,元***日金額為31月10年

。***%（增加）了

2

（二）任期內(nèi)經(jīng)營成果

萬元，盈利1,226.51萬元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)37,816.42事務(wù)所實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入XXXXXX任期內(nèi)，

萬元。172.39

各年度經(jīng)營成果情況表

金額（元）

年度

項(xiàng)目

合計(jì)：2014.1020132012201120102009

主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營業(yè)外收入

營業(yè)外支出

個(gè)人所得稅

凈利潤

（三）資產(chǎn)保值增值情況

元，所*****日所有者權(quán)益為31月10年2014元，300,000.00日所有者權(quán)益總額為25月8年2009

**%有者權(quán)益增加：

元；300,000.00日金額為31月10年2014元，300,000.00日金額為31月8年2009、實(shí)收資本：1

無變化。

0.00日金額為31月10年2014元，0.00日金額為31月8年2009、資本公積：2元；無變化。

元；無變化。0.00日金額為31月10年2014元，0.00日金額為31月8年2009、盈余公積：3

2009元，比****日金額為31月10年2014元，0.00日金額為31月8年2009、未分配利潤：4年

；具體明細(xì)如下：***%日增加了31月8

描述未分配利潤變化情況。

3

（四）職工及主要領(lǐng)導(dǎo)人的收入情況：

職工收入

期間

比上年增加人均月收入職工總收入平均人數(shù)

年2009

年2010

年2011

年2012

年2013

年2014

（五）其他事項(xiàng)

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價(jià)

張某任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評議主要包括以下幾方面：

（一）經(jīng)營責(zé)任

張某任期期間主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

2009日與31月10年2014、資本保值增值率：1。***%日凈資產(chǎn)相比資本保值增值率為25月8年

、0.85%、15.59%、20.64%月末時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債率分別為10年2014年年末至2009從資產(chǎn)負(fù)債率：、2

、1.63%。、0.68%

、10652.13%、508.77%、273.24%月末時(shí)點(diǎn)流動(dòng)比率分別為10年2014年年末至2009從流動(dòng)比率：、3

14528.43%、60936.55%。、

月應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)10年2014年、2013年、2012年、2011年、2010年、2009、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：4

0.00%、0.00%率分別為。、299.32%、726.87%、1272.94%、

217,186.20各年度的凈資產(chǎn)分別為月，10年2014月至9年2009從凈資產(chǎn)：、5元、307,087.95元、

元。元、409,278.19元、391,898.27元、331,362.14

（二）管理責(zé)任

張某任職期間，公司內(nèi)部制定了日常開支的管理規(guī)定，就人事管理、勞動(dòng)用工、倉庫、設(shè)備、完

全生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、供銷等方面均制定了管理制度，內(nèi)控制度較完善。這主要表現(xiàn)在：

《銀行結(jié)算辦法》和公司制定的相、、公司在貨幣資金管理方面，嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》1

4

關(guān)內(nèi)控制度等執(zhí)行貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。

、公司在存貨管理方面，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置專職倉庫保管員；庫存商品明細(xì)帳由負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)一2

人管理；存貨的進(jìn)、出均有入出庫單據(jù)，并附相關(guān)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的審批簽字，每月期末定期進(jìn)行盤

點(diǎn)，切實(shí)做到帳實(shí)相符，帳帳相符。

、公司在固定資產(chǎn)購置及處置管理方面，建立和完善了設(shè)備管理制度。固定購置時(shí)，審批及驗(yàn)收3

手續(xù)完備；有步驟，有計(jì)劃的進(jìn)行設(shè)備購置后的維護(hù)工作；設(shè)備殘舊，技術(shù)落后并嚴(yán)重影響產(chǎn)品質(zhì)量

時(shí)，及時(shí)更新設(shè)備，對固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置，嚴(yán)格遵守相關(guān)審批制度。

（三）會(huì)計(jì)責(zé)任

、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范1

）部分費(fèi)用報(bào)銷無管理人員簽字。1（

）存在預(yù)提管理費(fèi)用，調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象。2（

元，只有旅店業(yè)住宿發(fā)票。9,517.00）個(gè)別發(fā)票不合規(guī)。如一筆差旅交通費(fèi)3（

4（的日用品支出，發(fā)票上注明后附清15,115.00）個(gè)別日用品發(fā)票應(yīng)附清單的未附清單。如一筆

單卻未見清單。

）代發(fā)工資均將款項(xiàng)直接打入對方公司出納個(gè)人賬戶，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。5（

（四）財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任

無

四、其他事項(xiàng)

我們未對各固定資產(chǎn)等項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)盤、本次審計(jì)中，未對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)查證。盤點(diǎn)等審計(jì)程序，

由于未執(zhí)行上述審計(jì)程序，可能會(huì)對審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生重大影響。

五、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，定期對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全

面檢查并加強(qiáng)管理。對數(shù)額巨大的的預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開票，以真實(shí)反映資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益情

況。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。