建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)課件

一、項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)

項(xiàng)目管理的目標(biāo)包括終極目標(biāo)和具體目標(biāo)兩大部分。其中，終極目標(biāo)即為總目標(biāo)或稱為核心目標(biāo)。

一、項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)

項(xiàng)目管理的目標(biāo)包括終極目標(biāo)和具體目標(biāo)1二、項(xiàng)目管理的內(nèi)容

1、招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制。

2、建設(shè)監(jiān)理責(zé)任制。

3、建設(shè)項(xiàng)目包干經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4、建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制。

5、資本金責(zé)任制二、項(xiàng)目管理的內(nèi)容

1、招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制。

2、建設(shè)監(jiān)理責(zé)任制2三、建設(shè)項(xiàng)目管理的職能

（一）計(jì)劃職能

1、計(jì)劃與預(yù)測(cè)2、計(jì)劃與策略3、計(jì)劃與預(yù)算三、建設(shè)項(xiàng)目管理的職能

（一）計(jì)劃職能

1、計(jì)劃與預(yù)測(cè)23第二節(jié)第二節(jié)4二、項(xiàng)目監(jiān)理責(zé)任制審計(jì)（一）項(xiàng)目監(jiān)理概述建設(shè)監(jiān)理是以某項(xiàng)條例或準(zhǔn)則為依據(jù)，對(duì)一項(xiàng)具體行為進(jìn)行監(jiān)理、督察、控制和評(píng)價(jià)。建設(shè)監(jiān)理制是近年來隨著我國建設(shè)管理體制改革的深化和參照國際慣例組織工程建設(shè)需要，而在我國建設(shè)領(lǐng)域推廣的一項(xiàng)科學(xué)管理制度。其基本內(nèi)容是：所有的項(xiàng)目建設(shè)都應(yīng)該實(shí)施建設(shè)監(jiān)理責(zé)任制，建設(shè)監(jiān)理分為政府監(jiān)理和社會(huì)監(jiān)理。所有的工程建設(shè)都必須接受政府的監(jiān)理；大中型工業(yè)、交通建設(shè)項(xiàng)目和重要的民用建筑工程、國內(nèi)涉外工程項(xiàng)目均應(yīng)委托社會(huì)監(jiān)理單位實(shí)施監(jiān)理。（二）審計(jì)內(nèi)容1、審計(jì)工程監(jiān)理單位的資質(zhì)。2、審計(jì)工程監(jiān)理工作情況。3、審計(jì)工程監(jiān)理單位的收費(fèi)情況。二、項(xiàng)目監(jiān)理責(zé)任制審計(jì)5三、項(xiàng)目法人責(zé)任制審計(jì)（一）項(xiàng)目法人責(zé)任制介紹國家計(jì)委于1996發(fā)布了《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》，按照該文件規(guī)定，國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段必須組建項(xiàng)目法人。項(xiàng)目法人可按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司(包括國有獨(dú)資公司)和股份有限公司形式。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)。有關(guān)單位在申報(bào)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)，須同時(shí)提出項(xiàng)目法人的組建方案。否則，其項(xiàng)目可行性研究報(bào)告不予審批。三、項(xiàng)目法人責(zé)任制審計(jì)6項(xiàng)目法人可按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資公司）和股份有限公司等形式。國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會(huì)。國有控股或參股的有限責(zé)任公司、股份有限公司設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)由投資各方按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定組建。項(xiàng)目董事會(huì)具體行使以下職權(quán)：一是負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金；二是審核、上報(bào)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和概算文件；三是審核、上報(bào)年度投資計(jì)劃并落實(shí)年度資金；四是提出項(xiàng)目開工報(bào)告；五是研究解決建設(shè)過程中出現(xiàn)的重大問題；六是負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告；七是審定償還債務(wù)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營方針，并負(fù)責(zé)按時(shí)償還債務(wù)；八是聘任或解聘項(xiàng)目總經(jīng)理，并根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘其他高級(jí)管理人員。國有控股或參股的有限責(zé)任公司，股份有限公司監(jiān)事會(huì)按照《公司法》的規(guī)定行使職權(quán)。項(xiàng)目法人可按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資公司）7（二）審計(jì)要點(diǎn)1、國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段是否組建了項(xiàng)目法人。項(xiàng)目法人是否嚴(yán)格按照《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司（包括國有獨(dú)資公司）和股份有限公司形式。2、對(duì)項(xiàng)目法人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，項(xiàng)目法人是否對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)。3、審查國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的公司章程是否報(bào)經(jīng)國家計(jì)委備案。其他項(xiàng)目的公司章程按項(xiàng)目隸屬關(guān)系分別報(bào)有關(guān)部門、地方計(jì)委備案。（二）審計(jì)要點(diǎn)85、審查項(xiàng)目總經(jīng)理是否認(rèn)真履行職責(zé)6、審查是否有國家公務(wù)人員兼任項(xiàng)目法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，按照《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》之規(guī)定國家公務(wù)人員不得兼任項(xiàng)目法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。7、審查建設(shè)項(xiàng)目是否建立和實(shí)施對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的考核和監(jiān)督制度。按規(guī)定項(xiàng)目董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理進(jìn)行定期考核；各投資方負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行定期考核。國務(wù)院各有關(guān)部門、各地計(jì)委負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行考核。必要時(shí)國家計(jì)委組織有關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)檢查和考核。8、實(shí)行對(duì)項(xiàng)目董事長、總經(jīng)理的在任和離任審計(jì)制度。9、審查建設(shè)項(xiàng)目是否按國家規(guī)定提取投資包干節(jié)余。5、審查項(xiàng)目總經(jīng)理是否認(rèn)真履行職責(zé)9四、對(duì)資本金責(zé)任制的審計(jì)（一）概述資本金是指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對(duì)投資項(xiàng)目來說是非債務(wù)性資金。資本金的出資方式?？梢杂秘泿懦鲑Y，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律法規(guī)評(píng)估作價(jià)，不得高估或低估。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%，國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。四、對(duì)資本金責(zé)任制的審計(jì)10（二）審計(jì)要點(diǎn)1、審查對(duì)各種經(jīng)營性投資項(xiàng)目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和集體投資項(xiàng)目，是否真正落實(shí)了資本金制度，投資項(xiàng)目必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè)。通過向銀行或工商行政管理部門收集外部證據(jù)，證實(shí)是否存在虛假注冊(cè)資本的問題。2、審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定認(rèn)繳一定比例的資本金，可以依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓，但不得以任何方式抽回。（二）審計(jì)要點(diǎn)113、審查投資項(xiàng)目資本金貨幣出資額的真實(shí)性；用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資的，要進(jìn)一步審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估，并且其比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%；審查投資者以貨幣方式認(rèn)繳的資本金，其資金來源的合法性。4、審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定的比例認(rèn)購資本金。投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下：交通運(yùn)輸、煤炭項(xiàng)目，資本金比例為35%及以上；鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為25%及以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為20%及以上。投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告3、審查投資項(xiàng)目資本金貨幣出資額的真實(shí)性；用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、125、審查投資項(xiàng)目的資本金一次認(rèn)繳，是否根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。主要使用商業(yè)銀行貸款的投資項(xiàng)目，投資者應(yīng)將資本金按分年應(yīng)到位數(shù)量存入其主要貸款銀行；主要使用國家開發(fā)銀行貸款的投資項(xiàng)目，應(yīng)將資本存入國家開發(fā)銀行指定的銀行。投資項(xiàng)目資本金只能用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作它用，更不得抽回。5、審查投資項(xiàng)目的資本金一次認(rèn)繳，是否根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比13第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理審計(jì)第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理審計(jì)14

一、建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理概述

建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理的基本目標(biāo)是在限定的時(shí)間內(nèi)，在既定的資源條件下，以盡可能快的進(jìn)度、盡可能低的費(fèi)用完成項(xiàng)目任務(wù)。一般認(rèn)為項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)有三個(gè)主要的方面：功能目標(biāo)、工期目標(biāo)和費(fèi)用目標(biāo)，共同構(gòu)成了項(xiàng)目技術(shù)管理的目標(biāo)體系。

一、建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理概述

建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理的基本目標(biāo)是在限15項(xiàng)目技術(shù)管理的三大目標(biāo)體系通常由項(xiàng)目建議書和計(jì)劃文件、合同文件具體定義。這三個(gè)方面在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)有如下特征：

（1）三者共同構(gòu)成項(xiàng)目管理的目標(biāo)系統(tǒng)，互相聯(lián)系，互相影響，某一方面的變化必然引起另兩個(gè)方面的變化。

（2）這三個(gè)目標(biāo)在項(xiàng)目的籌劃、設(shè)計(jì)、計(jì)劃過程中經(jīng)歷了由總體到具體，由概念到實(shí)施，由簡單到詳細(xì)的過程。

（3）建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理必須保證這三者結(jié)構(gòu)關(guān)系的均衡性和合理性，任何強(qiáng)調(diào)哪一方都是片面的。

項(xiàng)目技術(shù)管理的三大目標(biāo)體系通常由項(xiàng)目建議書和計(jì)劃文件、合同文16二、建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)

在完善建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理體制的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)的同時(shí)，要進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理體制，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制。

二、建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)

17建立和落實(shí)工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制：包括建立工程質(zhì)量行政領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任制，建立項(xiàng)目法人責(zé)任制，建立參建單位工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任制，建立工程質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制；嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，確保建設(shè)前期工作質(zhì)量：包括嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，按照國家規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格把好建設(shè)前期工作質(zhì)量關(guān)；健全工程管理制度：必須實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)制，實(shí)行工程監(jiān)理制，實(shí)行合同管理制，實(shí)行竣工驗(yàn)收制度，必須把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，實(shí)行政企分開；建立和落實(shí)工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制：包括建立工程質(zhì)量行政領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任18精心勘察設(shè)計(jì)，強(qiáng)化施工管理：工程建設(shè)要堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則，工程勘察單位要全面加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)踏勘、勘察綱要編制、原始資料收集和成果資料審核等環(huán)節(jié)的管理，必須對(duì)所提供的地質(zhì)、地震、水文、氣象等勘察資料的質(zhì)量負(fù)責(zé)；施工單位要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙和施工標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行施工，在施工組織設(shè)計(jì)中要有保證工程質(zhì)量的措施，努力推廣使用有利于提高工程質(zhì)量的先進(jìn)技術(shù)和施工手段，建立健全現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量自檢體系，材料設(shè)備要嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，建設(shè)資金要嚴(yán)加管理；加大執(zhí)法和監(jiān)督力度，把好工程質(zhì)量關(guān)：加強(qiáng)執(zhí)法力度，加強(qiáng)政府監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，加強(qiáng)報(bào)告制度，加強(qiáng)項(xiàng)目檔案工作。

精心勘察設(shè)計(jì)，強(qiáng)化施工管理：工程建設(shè)要堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再19三、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理概述

工程項(xiàng)目進(jìn)度是指工程項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的進(jìn)展情況，在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中要消耗時(shí)間、勞動(dòng)力、材料、成本等才能完成項(xiàng)目的任務(wù)。工程項(xiàng)目進(jìn)度指標(biāo)是工程項(xiàng)目進(jìn)度的確定和描述。通常人們通過以下幾個(gè)方面的量來表示：

三、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理概述

工程項(xiàng)201、持續(xù)時(shí)間。

2、按工程項(xiàng)目活動(dòng)的結(jié)果狀態(tài)數(shù)量來描述。例如：鋼筋混凝土的體積；設(shè)備安裝的噸位；管道或道路的長度；運(yùn)輸?shù)膰?公里等。特別當(dāng)工程項(xiàng)目的任務(wù)僅為完成這些分部工程時(shí)，用它們作為指標(biāo)反映工程的進(jìn)度更為確切。

3、常用勞動(dòng)工時(shí)的消耗、成本等。工期和進(jìn)度是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。

1、持續(xù)時(shí)間。

2、按工程項(xiàng)目活動(dòng)的結(jié)果狀態(tài)數(shù)量來描述。例如21工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是工程進(jìn)度控制的核心，根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度的規(guī)模不同，工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃包括項(xiàng)目總進(jìn)度和單位工程進(jìn)度計(jì)劃。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是工程進(jìn)度控制的核心，根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度的規(guī)模22

工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的表達(dá)方式：橫道圖和網(wǎng)絡(luò)圖。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的編制依據(jù)主要有：招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙、資料；各類定額，包括概預(yù)算定額、施工定額、工期定額等；項(xiàng)目所在地的自然條件與技術(shù)經(jīng)濟(jì)勘察資料；施工項(xiàng)目管理目標(biāo)及項(xiàng)目經(jīng)理部的自身?xiàng)l件；資源供應(yīng)條件。

工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的表達(dá)方式：橫道圖和網(wǎng)絡(luò)圖。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)23工程項(xiàng)目進(jìn)度審計(jì)要點(diǎn)如下：

1、審查工程項(xiàng)目是否經(jīng)過總監(jiān)理工程師的審批，承包單位是否完整，正確編制了年、季、月度施工進(jìn)度計(jì)劃。

2、對(duì)照工程項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃，在審查工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行記錄的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與原計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行比較，比較的內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目的開工時(shí)間、竣工時(shí)間、持續(xù)時(shí)間、邏輯關(guān)系、實(shí)物關(guān)系、實(shí)物量或工作量、總工期、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的關(guān)鍵線路及時(shí)差利用等。

工程項(xiàng)目進(jìn)度審計(jì)要點(diǎn)如下：

1、審查工程項(xiàng)目是否經(jīng)過總監(jiān)理工243、審查施工進(jìn)度報(bào)告的內(nèi)容，是否把工程項(xiàng)目進(jìn)度有關(guān)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，以簡練的方式說明清楚，記錄是否完備；是否有計(jì)劃的調(diào)整，進(jìn)一步查清計(jì)劃調(diào)整的原因。

4、審查承包人是否按監(jiān)理工程師確認(rèn)的進(jìn)度計(jì)劃組織施工，并要接受監(jiān)理工程師對(duì)進(jìn)度的檢查、監(jiān)督。工程實(shí)際進(jìn)度與經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)度計(jì)劃不符時(shí)，承包人應(yīng)按工程師的要求提出改進(jìn)措施，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。因承包人的原因?qū)е聦?shí)際進(jìn)度與進(jìn)度計(jì)劃不符，承包人無權(quán)就改進(jìn)措施提出追加合同價(jià)款。

3、審查施工進(jìn)度報(bào)告的內(nèi)容，是否把工程項(xiàng)目進(jìn)度有關(guān)的現(xiàn)狀和發(fā)25

5、審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)施工合同有關(guān)條款、施工圖及經(jīng)過批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)制定進(jìn)度控制方案，對(duì)進(jìn)度目標(biāo)進(jìn)行再風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)其防范性對(duì)策進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6、審查工程項(xiàng)目進(jìn)度控制措施的執(zhí)行情況，是否有工程延期及其相關(guān)費(fèi)用索賠，理由是否充分。

5、審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)施工合同有關(guān)條款、施工圖及經(jīng)過批準(zhǔn)的施26四、建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理的內(nèi)涵

建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理措施包括：優(yōu)化設(shè)計(jì)、搞好招標(biāo)投標(biāo)、科學(xué)管理、加強(qiáng)審價(jià)這四個(gè)關(guān)鍵方面。

1、優(yōu)化設(shè)計(jì)：

2、搞好招標(biāo)投標(biāo)在具體招標(biāo)投標(biāo)中應(yīng)注意做好以下幾個(gè)方面的工作：

（1）標(biāo)底的合理性。

（2）投標(biāo)報(bào)價(jià)的規(guī)范性。

（3）評(píng)標(biāo)規(guī)則的公正性。3、科學(xué)管理

4、加強(qiáng)審價(jià)四、建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理的內(nèi)27

（二）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1、審計(jì)合同文件包括合同協(xié)議書，中標(biāo)通知書，投標(biāo)書問題澄清，投標(biāo)文件，合同專用條款，合同通用條款，招標(biāo)文件、補(bǔ)遺書、標(biāo)前會(huì)會(huì)議紀(jì)要及問題答復(fù)，技術(shù)規(guī)范，圖紙，已報(bào)價(jià)的工程量清單，組成合同的其他文件。

2、審計(jì)施工組織設(shè)計(jì)及施工計(jì)劃，兼顧承發(fā)包雙方經(jīng)濟(jì)利益，提出合理的審計(jì)建議以降低工程成本。

（二）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1、審計(jì)合同文件包括28

3、審計(jì)和優(yōu)化施工方案以降低工程成本。

4、審計(jì)人員審查設(shè)計(jì)圖紙的完整性。

5、掌握好進(jìn)度、質(zhì)量、投資的最佳切合點(diǎn)在保證總工期的條件下，盡力為關(guān)鍵線路上的每一道工序提供合理工期，并提醒業(yè)主對(duì)拆遷付款等事項(xiàng)及時(shí)履行義務(wù)。

6、要求承包商做好資金用量計(jì)劃；為使進(jìn)度款符合形象進(jìn)度，我們認(rèn)真復(fù)核工程量；進(jìn)行投資控制分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)等。

3、審計(jì)和優(yōu)化施工方案以降低工程成本。

4、審計(jì)人員審查設(shè)29第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理30風(fēng)險(xiǎn)管理則是指一種特殊的管理功能，它源于企業(yè)管理，是指企業(yè)或組織為了控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全所得能力和資產(chǎn)所做的一切努力一、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)表現(xiàn)為如下兩個(gè)主要方面：風(fēng)險(xiǎn)管理則是指一種特殊的管理功能，它源于企業(yè)管理，是指企業(yè)或31（一）預(yù)防損失預(yù)防損失的目標(biāo)大致為：1、節(jié)約經(jīng)營成本。2、減少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂。3、顧全大局，勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。4、注意遵守法律和法規(guī)。切實(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）預(yù)防損失32（二）彌補(bǔ)損失其具體內(nèi)容主要有：1、克服困難，使受損的項(xiàng)目能夠建成；2、精心策劃，使受損的項(xiàng)目能夠滿足基本的使用要求；3、降低工程費(fèi)用，使項(xiàng)目投資不突破合理的限度，或讓受損的項(xiàng)目能夠獲得穩(wěn)定的收入和合理的資金回流；4、通過受損項(xiàng)目的逐步復(fù)原，保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，并使整個(gè)社會(huì)受益。（二）彌補(bǔ)損失33二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過程（一）風(fēng)險(xiǎn)分析其具體工作內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（1）資料分析法（2）專家調(diào)查表（3）敏感性分析（4）幕景分析法（5）故障樹分析法（FTA法）2、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)。二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過程34風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)估人員常用的方法有如下幾種；（1）調(diào)查和專家打分法；（2）層次分析法；（3）模糊數(shù)學(xué)法；（4）統(tǒng)計(jì)與概率法；（5）敏感性分析；（6）蒙特卡羅模擬法；（7）CIM模型；（8）矩陣法；（9）決策樹法。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)估人員常用的方法有如下幾種；35例題8-1例題8-136按下列公式計(jì)算變量的期望值：式中:E(X)--表示變量x的期望值

Pi＝P(Xi)--表示變量xi所對(duì)應(yīng)的概率值

Xi--表示隨機(jī)變量的各取值

E(X)--表示以概率為權(quán)重計(jì)算的加權(quán)平均值按下列公式計(jì)算變量的期望值：37例3：某企業(yè)為了生產(chǎn)一種新產(chǎn)品，有3個(gè)方案可供決策者選擇：一是改造原有生產(chǎn)線；二是從國外引進(jìn)生產(chǎn)線；三是與國內(nèi)其他企業(yè)協(xié)作生產(chǎn)。該種產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況大致有高、中、低3種可能，據(jù)估計(jì)，其發(fā)生的概率分別是0.3、0.5、0.2。表9.2.2給出了各種市場(chǎng)需求狀況下每一個(gè)方案的效益值。試問該企業(yè)究竟應(yīng)該選擇哪一種方案？表1某企業(yè)在采用不同方案生產(chǎn)某種新產(chǎn)品的效益值例3：某企業(yè)為了生產(chǎn)一種新產(chǎn)品，有3個(gè)方案可供決策者選擇：一38解：該問題是一個(gè)典型的單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，現(xiàn)在用樹型決策法求解這一問題。(1)畫出該問題的決策樹(圖9.2.2所示)。圖單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)型決策問題的決策樹解：該問題是一個(gè)典型的單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，現(xiàn)在用樹型決策法求39(2)計(jì)算各方案的期望效益值。①狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V1的期望效益值為

EV1＝200×0.3+100×0.5+20×0.2=114（萬元）②狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V2的期望效益值為

EV2＝220×0.3+120×0.5+60×0.2＝138（萬元）③狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V3的期望效益值為

EV3＝180×0.3+100×0.5+80×0.2＝120（萬元）(2)計(jì)算各方案的期望效益值。40(3)剪枝。因?yàn)镋V2>EV1,EV2>EV3，所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V1和V3所對(duì)應(yīng)的方案分枝，保留狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V2所對(duì)應(yīng)的方案分枝。即該問題的最優(yōu)決策方案應(yīng)該是從國外引進(jìn)生產(chǎn)線。(3)剪枝。因?yàn)镋V2>EV1,EV241例4:某企業(yè)，由于生產(chǎn)工藝較落后，產(chǎn)品成本高，在價(jià)格保持中等水平的情況下無利可圖，在價(jià)格低落時(shí)就要虧損，只有在價(jià)格較高時(shí)才能盈利。鑒于這種情況，企業(yè)管理者有意改進(jìn)其生產(chǎn)工藝，即用新的工藝代替原來舊的生產(chǎn)工藝。現(xiàn)在，取得新的生產(chǎn)工藝有兩種途徑：一是自行研制，但其成功的概率是0.6；二是購買專利，估計(jì)談判成功的概率是0.8。例4:某企業(yè)，由于生產(chǎn)工藝較落后，產(chǎn)品成本高，在價(jià)格保持中等42如果自行研制成功或者談判成功，生產(chǎn)規(guī)模都將考慮兩種方案：一是產(chǎn)量不變；二是增加產(chǎn)量。如果自行研制或談判都失敗，則仍采用原工藝進(jìn)行生產(chǎn)，并保持原生產(chǎn)規(guī)模不變。據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，該企業(yè)的產(chǎn)品今后跌價(jià)的概率是0.1，價(jià)格保持中等水平的概率是0.5，漲價(jià)的概率是0.4。表9.2.3給出了各方案在不同價(jià)格狀態(tài)下的效益值。試問，對(duì)于這一問題，該企業(yè)應(yīng)該如何決策？如果自行研制成功或者談判成功，生產(chǎn)規(guī)模都將考43解：這個(gè)問題是一個(gè)典型的多級(jí)（二級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，下面仍然用樹型決策法解決該問題。(1)畫出決策樹（圖9.2.3）。表9.2.3某企業(yè)各種生產(chǎn)方案下的效益值(單位：萬元)方案效益價(jià)格狀態(tài)（概率）解：這個(gè)問題是一個(gè)典型的多級(jí)（二級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，下面仍然44第八章建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)課件45(2)

計(jì)算期望效益值，并進(jìn)行剪枝：

①狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V7的期望效益值為

EV7＝(-200)×0.1+50×0.5+150×0.4＝65（萬元）；

狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V8的期望效益值為

EV8＝(-300)×0.1+50×0.5+250×0.4＝95（萬元）。由于EV8>EV7，所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V7對(duì)應(yīng)的方案分枝，并將EV8的數(shù)據(jù)填入決策點(diǎn)V4，即令EV4＝EV8＝95（萬元）。(2)計(jì)算期望效益值，并進(jìn)行剪枝：46

②狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V3的期望效益值為

EV3＝(-100)×0.1+0×0.5+100×0.4＝30（萬元）。所以，狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V1的期望效益值為

EV1=30×0.2+95×0.8=82(萬元)。②狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V3的期望效益值為

EV3＝(-100)×047

③

狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V9的期望效益值為

EV9＝(-200)×0.1+0×0.5+200×0.4＝60（萬元）；狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V10的期望效益值為

EV10＝(-300)×0.1+(-250)×0.5+600×0.4＝85（萬元）。

由于EV10>EV9，所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V9對(duì)應(yīng)的方案分枝，將EV10的數(shù)據(jù)填入決策點(diǎn)V5。

即令EV5＝EV10＝85（萬元）。③狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V9的期望效益值為

48④狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V6的期望效益值為

EV6＝(-100)×0.1+0×0.5+100×0.4＝30（萬元），所以，狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V2期望效益值為

EV2=30×0.4+85×0.6=63(萬元)。④狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V6的期望效益值為

EV6＝(-100)×49⑤由于EV1>EV2,所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V2對(duì)應(yīng)的方案分枝將EV1的數(shù)據(jù)填入決策點(diǎn)EV，即令

EV＝EV1＝82（萬元）。

綜合以上期望效益值計(jì)算與剪枝過程可知，該問題的決策方案應(yīng)該是：首先采用購買專利方案進(jìn)行工藝改造，當(dāng)購買專利改造工藝成功后，再采用擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模（即增加產(chǎn)量）方案進(jìn)行生產(chǎn)。⑤由于EV1>EV2,所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)50例5：某企業(yè)擬擴(kuò)大產(chǎn)品產(chǎn)量，現(xiàn)有兩種方案可供選擇：一是新建生產(chǎn)線；二是改造生產(chǎn)線。該企業(yè)管理者經(jīng)過研究，運(yùn)用期望值決策法編制出決策分析表。由于市場(chǎng)情況極其復(fù)雜，它受許多不可控因素的影響，因而銷售狀態(tài)的概率可能會(huì)發(fā)生變化。試針對(duì)這種情況，進(jìn)行靈敏度分析。

某企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)品產(chǎn)量決策分析表

例5：某企業(yè)擬擴(kuò)大產(chǎn)品產(chǎn)量，現(xiàn)有兩種方案可供選擇：一是新建生51解:(1)以最大期望效益值為準(zhǔn)則確定最佳方案。

E(A1)＝max{E(A1),E(A2)}=290萬元，

所以，新建生產(chǎn)線（B1）為最佳方案。

(2)靈敏度分析。當(dāng)考慮市場(chǎng)銷售狀態(tài)中適銷的概率由0.7變?yōu)?.3時(shí)，則兩個(gè)方案的期望效益值的變化為

E(B1)＝10萬元，

E(B2)＝20萬元。解:(1)以最大期望效益值為準(zhǔn)則確定最佳方案。

52所以，在0.7與0.3之間一定存在一點(diǎn)P，當(dāng)適銷狀態(tài)的概率等于P時(shí)，新建生產(chǎn)線方案與改造原生產(chǎn)線方案的期望效益值相等。P稱為轉(zhuǎn)移概率500P+(1-P)(-200)=300P+(1-P)(-100)

P＝0.33

所以，當(dāng)P>0.33時(shí)，新建生產(chǎn)線（B1）為最佳方案；當(dāng)P<0.33時(shí)，改造原生產(chǎn)線方案（B2）為最佳方案。所以，在0.7與0.3之間一定存在一點(diǎn)P，當(dāng)適53（二）風(fēng)險(xiǎn)管理1、風(fēng)險(xiǎn)管理手段的選擇針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的手段。選擇風(fēng)險(xiǎn)管理手段，應(yīng)首先遵循成本——效益原則，即以最小的成本，獲取最大的收益。當(dāng)前，各國在進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，常用風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)這樣兩種方法。其中，風(fēng)險(xiǎn)控制包含兩重含義，即采取一定的措施防止發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和減少由于風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而帶來的損失；風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)，是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生并導(dǎo)致?lián)p害時(shí)，預(yù)先計(jì)劃需籌措的資金以作后備，至于損害發(fā)生后可能支付資金的后備是指財(cái)務(wù)上的貨幣提存所支出的費(fèi)用，如保險(xiǎn)和轉(zhuǎn)嫁等。2、編制風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算，即是按照風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的人力、物力和財(cái)力情況預(yù)先測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)管理可能發(fā)生的費(fèi)用額度。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理543、制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃（1）由誰進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理？（2）何時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？（3）如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理？4、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃其主要工作包括：（1）把風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)分配給適當(dāng)?shù)牟块T；（2）按照風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)構(gòu)成，安排并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)任務(wù)，明確分工，取長補(bǔ)短，積極配合，計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理；（3）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)，理順風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，以降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。3、制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃555、風(fēng)險(xiǎn)管理績效評(píng)估包括如下主要內(nèi)容：（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作的完整性程度。（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作的經(jīng)濟(jì)性程度。（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理工作的技術(shù)可行性程度。（4）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。（5）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理者職責(zé)的履行情況。5、風(fēng)險(xiǎn)管理績效評(píng)估56風(fēng)險(xiǎn)管理者的基本職責(zé)是：1）能夠認(rèn)識(shí)和評(píng)估所有的風(fēng)險(xiǎn)；2）能夠測(cè)度風(fēng)險(xiǎn)的大??；3）具有應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力；4）決定可保風(fēng)險(xiǎn)的保單種類、選擇合適的保險(xiǎn)代理人、經(jīng)紀(jì)人和保險(xiǎn)人；5）與保險(xiǎn)人進(jìn)行洽談和談判；6）處理損失賠償業(yè)務(wù)；7）保持良好的損失記錄以及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)記錄。風(fēng)險(xiǎn)管理者的基本職責(zé)是：57第八章建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)課件58一、項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)

項(xiàng)目管理的目標(biāo)包括終極目標(biāo)和具體目標(biāo)兩大部分。其中，終極目標(biāo)即為總目標(biāo)或稱為核心目標(biāo)。

一、項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)

項(xiàng)目管理的目標(biāo)包括終極目標(biāo)和具體目標(biāo)59二、項(xiàng)目管理的內(nèi)容

1、招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制。

2、建設(shè)監(jiān)理責(zé)任制。

3、建設(shè)項(xiàng)目包干經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

4、建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制。

5、資本金責(zé)任制二、項(xiàng)目管理的內(nèi)容

1、招標(biāo)投標(biāo)責(zé)任制。

2、建設(shè)監(jiān)理責(zé)任制60三、建設(shè)項(xiàng)目管理的職能

（一）計(jì)劃職能

1、計(jì)劃與預(yù)測(cè)2、計(jì)劃與策略3、計(jì)劃與預(yù)算三、建設(shè)項(xiàng)目管理的職能

（一）計(jì)劃職能

1、計(jì)劃與預(yù)測(cè)261第二節(jié)第二節(jié)62二、項(xiàng)目監(jiān)理責(zé)任制審計(jì)（一）項(xiàng)目監(jiān)理概述建設(shè)監(jiān)理是以某項(xiàng)條例或準(zhǔn)則為依據(jù)，對(duì)一項(xiàng)具體行為進(jìn)行監(jiān)理、督察、控制和評(píng)價(jià)。建設(shè)監(jiān)理制是近年來隨著我國建設(shè)管理體制改革的深化和參照國際慣例組織工程建設(shè)需要，而在我國建設(shè)領(lǐng)域推廣的一項(xiàng)科學(xué)管理制度。其基本內(nèi)容是：所有的項(xiàng)目建設(shè)都應(yīng)該實(shí)施建設(shè)監(jiān)理責(zé)任制，建設(shè)監(jiān)理分為政府監(jiān)理和社會(huì)監(jiān)理。所有的工程建設(shè)都必須接受政府的監(jiān)理；大中型工業(yè)、交通建設(shè)項(xiàng)目和重要的民用建筑工程、國內(nèi)涉外工程項(xiàng)目均應(yīng)委托社會(huì)監(jiān)理單位實(shí)施監(jiān)理。（二）審計(jì)內(nèi)容1、審計(jì)工程監(jiān)理單位的資質(zhì)。2、審計(jì)工程監(jiān)理工作情況。3、審計(jì)工程監(jiān)理單位的收費(fèi)情況。二、項(xiàng)目監(jiān)理責(zé)任制審計(jì)63三、項(xiàng)目法人責(zé)任制審計(jì)（一）項(xiàng)目法人責(zé)任制介紹國家計(jì)委于1996發(fā)布了《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》，按照該文件規(guī)定，國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段必須組建項(xiàng)目法人。項(xiàng)目法人可按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司(包括國有獨(dú)資公司)和股份有限公司形式。實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，由項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)。有關(guān)單位在申報(bào)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)，須同時(shí)提出項(xiàng)目法人的組建方案。否則，其項(xiàng)目可行性研究報(bào)告不予審批。三、項(xiàng)目法人責(zé)任制審計(jì)64項(xiàng)目法人可按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資公司）和股份有限公司等形式。國有獨(dú)資公司設(shè)立董事會(huì)。國有控股或參股的有限責(zé)任公司、股份有限公司設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)由投資各方按照《公司法》的有關(guān)規(guī)定組建。項(xiàng)目董事會(huì)具體行使以下職權(quán)：一是負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金；二是審核、上報(bào)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)和概算文件；三是審核、上報(bào)年度投資計(jì)劃并落實(shí)年度資金；四是提出項(xiàng)目開工報(bào)告；五是研究解決建設(shè)過程中出現(xiàn)的重大問題；六是負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告；七是審定償還債務(wù)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營方針，并負(fù)責(zé)按時(shí)償還債務(wù)；八是聘任或解聘項(xiàng)目總經(jīng)理，并根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或解聘其他高級(jí)管理人員。國有控股或參股的有限責(zé)任公司，股份有限公司監(jiān)事會(huì)按照《公司法》的規(guī)定行使職權(quán)。項(xiàng)目法人可按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司（國有獨(dú)資公司）65（二）審計(jì)要點(diǎn)1、國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項(xiàng)目在建設(shè)階段是否組建了項(xiàng)目法人。項(xiàng)目法人是否嚴(yán)格按照《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司（包括國有獨(dú)資公司）和股份有限公司形式。2、對(duì)項(xiàng)目法人實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，項(xiàng)目法人是否對(duì)項(xiàng)目的策劃、資金籌措、建設(shè)實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營、債務(wù)償還和資產(chǎn)的保值增值，實(shí)行全過程負(fù)責(zé)。3、審查國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的公司章程是否報(bào)經(jīng)國家計(jì)委備案。其他項(xiàng)目的公司章程按項(xiàng)目隸屬關(guān)系分別報(bào)有關(guān)部門、地方計(jì)委備案。（二）審計(jì)要點(diǎn)665、審查項(xiàng)目總經(jīng)理是否認(rèn)真履行職責(zé)6、審查是否有國家公務(wù)人員兼任項(xiàng)目法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，按照《關(guān)于實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》之規(guī)定國家公務(wù)人員不得兼任項(xiàng)目法人的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。7、審查建設(shè)項(xiàng)目是否建立和實(shí)施對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的考核和監(jiān)督制度。按規(guī)定項(xiàng)目董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)總經(jīng)理進(jìn)行定期考核；各投資方負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)成員進(jìn)行定期考核。國務(wù)院各有關(guān)部門、各地計(jì)委負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行考核。必要時(shí)國家計(jì)委組織有關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)檢查和考核。8、實(shí)行對(duì)項(xiàng)目董事長、總經(jīng)理的在任和離任審計(jì)制度。9、審查建設(shè)項(xiàng)目是否按國家規(guī)定提取投資包干節(jié)余。5、審查項(xiàng)目總經(jīng)理是否認(rèn)真履行職責(zé)67四、對(duì)資本金責(zé)任制的審計(jì)（一）概述資本金是指在投資項(xiàng)目總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對(duì)投資項(xiàng)目來說是非債務(wù)性資金。資本金的出資方式?？梢杂秘泿懦鲑Y，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。作為資本金的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律法規(guī)評(píng)估作價(jià)，不得高估或低估。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%，國家對(duì)采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。四、對(duì)資本金責(zé)任制的審計(jì)68（二）審計(jì)要點(diǎn)1、審查對(duì)各種經(jīng)營性投資項(xiàng)目，包括國有單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目和集體投資項(xiàng)目，是否真正落實(shí)了資本金制度，投資項(xiàng)目必須首先落實(shí)資本金才能進(jìn)行建設(shè)。通過向銀行或工商行政管理部門收集外部證據(jù)，證實(shí)是否存在虛假注冊(cè)資本的問題。2、審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定認(rèn)繳一定比例的資本金，可以依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓，但不得以任何方式抽回。（二）審計(jì)要點(diǎn)693、審查投資項(xiàng)目資本金貨幣出資額的真實(shí)性；用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資的，要進(jìn)一步審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估，并且其比例不得超過投資項(xiàng)目資本金總額的20%；審查投資者以貨幣方式認(rèn)繳的資本金，其資金來源的合法性。4、審查項(xiàng)目法人是否按規(guī)定的比例認(rèn)購資本金。投資項(xiàng)目資本金占總投資的比例，根據(jù)不同行業(yè)和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定，具體規(guī)定如下：交通運(yùn)輸、煤炭項(xiàng)目，資本金比例為35%及以上；鋼鐵、郵電、化肥項(xiàng)目，資本金比例為25%及以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項(xiàng)目，資本金比例為20%及以上。投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告3、審查投資項(xiàng)目資本金貨幣出資額的真實(shí)性；用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、705、審查投資項(xiàng)目的資本金一次認(rèn)繳，是否根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。主要使用商業(yè)銀行貸款的投資項(xiàng)目，投資者應(yīng)將資本金按分年應(yīng)到位數(shù)量存入其主要貸款銀行；主要使用國家開發(fā)銀行貸款的投資項(xiàng)目，應(yīng)將資本存入國家開發(fā)銀行指定的銀行。投資項(xiàng)目資本金只能用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作它用，更不得抽回。5、審查投資項(xiàng)目的資本金一次認(rèn)繳，是否根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進(jìn)度按比71第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理審計(jì)第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理審計(jì)72

一、建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理概述

建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理的基本目標(biāo)是在限定的時(shí)間內(nèi)，在既定的資源條件下，以盡可能快的進(jìn)度、盡可能低的費(fèi)用完成項(xiàng)目任務(wù)。一般認(rèn)為項(xiàng)目管理的基本目標(biāo)有三個(gè)主要的方面：功能目標(biāo)、工期目標(biāo)和費(fèi)用目標(biāo)，共同構(gòu)成了項(xiàng)目技術(shù)管理的目標(biāo)體系。

一、建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理概述

建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理的基本目標(biāo)是在限73項(xiàng)目技術(shù)管理的三大目標(biāo)體系通常由項(xiàng)目建議書和計(jì)劃文件、合同文件具體定義。這三個(gè)方面在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)有如下特征：

（1）三者共同構(gòu)成項(xiàng)目管理的目標(biāo)系統(tǒng)，互相聯(lián)系，互相影響，某一方面的變化必然引起另兩個(gè)方面的變化。

（2）這三個(gè)目標(biāo)在項(xiàng)目的籌劃、設(shè)計(jì)、計(jì)劃過程中經(jīng)歷了由總體到具體，由概念到實(shí)施，由簡單到詳細(xì)的過程。

（3）建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理必須保證這三者結(jié)構(gòu)關(guān)系的均衡性和合理性，任何強(qiáng)調(diào)哪一方都是片面的。

項(xiàng)目技術(shù)管理的三大目標(biāo)體系通常由項(xiàng)目建議書和計(jì)劃文件、合同文74二、建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)

在完善建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理體制的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)的同時(shí)，要進(jìn)一步完善建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理體制，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制。

二、建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量管理審計(jì)

75建立和落實(shí)工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制：包括建立工程質(zhì)量行政領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任制，建立項(xiàng)目法人責(zé)任制，建立參建單位工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任制，建立工程質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制；嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，確保建設(shè)前期工作質(zhì)量：包括嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，按照國家規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)格把好建設(shè)前期工作質(zhì)量關(guān)；健全工程管理制度：必須實(shí)行招標(biāo)投標(biāo)制，實(shí)行工程監(jiān)理制，實(shí)行合同管理制，實(shí)行竣工驗(yàn)收制度，必須把好市場(chǎng)準(zhǔn)入關(guān)，實(shí)行政企分開；建立和落實(shí)工程質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制：包括建立工程質(zhì)量行政領(lǐng)導(dǎo)人責(zé)任76精心勘察設(shè)計(jì)，強(qiáng)化施工管理：工程建設(shè)要堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則，工程勘察單位要全面加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)踏勘、勘察綱要編制、原始資料收集和成果資料審核等環(huán)節(jié)的管理，必須對(duì)所提供的地質(zhì)、地震、水文、氣象等勘察資料的質(zhì)量負(fù)責(zé)；施工單位要嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙和施工標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范進(jìn)行施工，在施工組織設(shè)計(jì)中要有保證工程質(zhì)量的措施，努力推廣使用有利于提高工程質(zhì)量的先進(jìn)技術(shù)和施工手段，建立健全現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量自檢體系，材料設(shè)備要嚴(yán)格進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，建設(shè)資金要嚴(yán)加管理；加大執(zhí)法和監(jiān)督力度，把好工程質(zhì)量關(guān)：加強(qiáng)執(zhí)法力度，加強(qiáng)政府監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，加強(qiáng)報(bào)告制度，加強(qiáng)項(xiàng)目檔案工作。

精心勘察設(shè)計(jì)，強(qiáng)化施工管理：工程建設(shè)要堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再77三、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理概述

工程項(xiàng)目進(jìn)度是指工程項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的進(jìn)展情況，在工程項(xiàng)目實(shí)施過程中要消耗時(shí)間、勞動(dòng)力、材料、成本等才能完成項(xiàng)目的任務(wù)。工程項(xiàng)目進(jìn)度指標(biāo)是工程項(xiàng)目進(jìn)度的確定和描述。通常人們通過以下幾個(gè)方面的量來表示：

三、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理概述

工程項(xiàng)781、持續(xù)時(shí)間。

2、按工程項(xiàng)目活動(dòng)的結(jié)果狀態(tài)數(shù)量來描述。例如：鋼筋混凝土的體積；設(shè)備安裝的噸位；管道或道路的長度；運(yùn)輸?shù)膰?公里等。特別當(dāng)工程項(xiàng)目的任務(wù)僅為完成這些分部工程時(shí)，用它們作為指標(biāo)反映工程的進(jìn)度更為確切。

3、常用勞動(dòng)工時(shí)的消耗、成本等。工期和進(jìn)度是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。

1、持續(xù)時(shí)間。

2、按工程項(xiàng)目活動(dòng)的結(jié)果狀態(tài)數(shù)量來描述。例如79工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是工程進(jìn)度控制的核心，根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度的規(guī)模不同，工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃包括項(xiàng)目總進(jìn)度和單位工程進(jìn)度計(jì)劃。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃是工程進(jìn)度控制的核心，根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)度的規(guī)模80

工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的表達(dá)方式：橫道圖和網(wǎng)絡(luò)圖。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的編制依據(jù)主要有：招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙、資料；各類定額，包括概預(yù)算定額、施工定額、工期定額等；項(xiàng)目所在地的自然條件與技術(shù)經(jīng)濟(jì)勘察資料；施工項(xiàng)目管理目標(biāo)及項(xiàng)目經(jīng)理部的自身?xiàng)l件；資源供應(yīng)條件。

工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃的表達(dá)方式：橫道圖和網(wǎng)絡(luò)圖。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)81工程項(xiàng)目進(jìn)度審計(jì)要點(diǎn)如下：

1、審查工程項(xiàng)目是否經(jīng)過總監(jiān)理工程師的審批，承包單位是否完整，正確編制了年、季、月度施工進(jìn)度計(jì)劃。

2、對(duì)照工程項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃，在審查工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行記錄的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與原計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行比較，比較的內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目的開工時(shí)間、竣工時(shí)間、持續(xù)時(shí)間、邏輯關(guān)系、實(shí)物關(guān)系、實(shí)物量或工作量、總工期、網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的關(guān)鍵線路及時(shí)差利用等。

工程項(xiàng)目進(jìn)度審計(jì)要點(diǎn)如下：

1、審查工程項(xiàng)目是否經(jīng)過總監(jiān)理工823、審查施工進(jìn)度報(bào)告的內(nèi)容，是否把工程項(xiàng)目進(jìn)度有關(guān)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，以簡練的方式說明清楚，記錄是否完備；是否有計(jì)劃的調(diào)整，進(jìn)一步查清計(jì)劃調(diào)整的原因。

4、審查承包人是否按監(jiān)理工程師確認(rèn)的進(jìn)度計(jì)劃組織施工，并要接受監(jiān)理工程師對(duì)進(jìn)度的檢查、監(jiān)督。工程實(shí)際進(jìn)度與經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)度計(jì)劃不符時(shí)，承包人應(yīng)按工程師的要求提出改進(jìn)措施，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。因承包人的原因?qū)е聦?shí)際進(jìn)度與進(jìn)度計(jì)劃不符，承包人無權(quán)就改進(jìn)措施提出追加合同價(jià)款。

3、審查施工進(jìn)度報(bào)告的內(nèi)容，是否把工程項(xiàng)目進(jìn)度有關(guān)的現(xiàn)狀和發(fā)83

5、審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)施工合同有關(guān)條款、施工圖及經(jīng)過批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)制定進(jìn)度控制方案，對(duì)進(jìn)度目標(biāo)進(jìn)行再風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)其防范性對(duì)策進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6、審查工程項(xiàng)目進(jìn)度控制措施的執(zhí)行情況，是否有工程延期及其相關(guān)費(fèi)用索賠，理由是否充分。

5、審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)施工合同有關(guān)條款、施工圖及經(jīng)過批準(zhǔn)的施84四、建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理的內(nèi)涵

建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理措施包括：優(yōu)化設(shè)計(jì)、搞好招標(biāo)投標(biāo)、科學(xué)管理、加強(qiáng)審價(jià)這四個(gè)關(guān)鍵方面。

1、優(yōu)化設(shè)計(jì)：

2、搞好招標(biāo)投標(biāo)在具體招標(biāo)投標(biāo)中應(yīng)注意做好以下幾個(gè)方面的工作：

（1）標(biāo)底的合理性。

（2）投標(biāo)報(bào)價(jià)的規(guī)范性。

（3）評(píng)標(biāo)規(guī)則的公正性。3、科學(xué)管理

4、加強(qiáng)審價(jià)四、建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)

（一）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理的內(nèi)85

（二）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1、審計(jì)合同文件包括合同協(xié)議書，中標(biāo)通知書，投標(biāo)書問題澄清，投標(biāo)文件，合同專用條款，合同通用條款，招標(biāo)文件、補(bǔ)遺書、標(biāo)前會(huì)會(huì)議紀(jì)要及問題答復(fù)，技術(shù)規(guī)范，圖紙，已報(bào)價(jià)的工程量清單，組成合同的其他文件。

2、審計(jì)施工組織設(shè)計(jì)及施工計(jì)劃，兼顧承發(fā)包雙方經(jīng)濟(jì)利益，提出合理的審計(jì)建議以降低工程成本。

（二）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1、審計(jì)合同文件包括86

3、審計(jì)和優(yōu)化施工方案以降低工程成本。

4、審計(jì)人員審查設(shè)計(jì)圖紙的完整性。

5、掌握好進(jìn)度、質(zhì)量、投資的最佳切合點(diǎn)在保證總工期的條件下，盡力為關(guān)鍵線路上的每一道工序提供合理工期，并提醒業(yè)主對(duì)拆遷付款等事項(xiàng)及時(shí)履行義務(wù)。

6、要求承包商做好資金用量計(jì)劃；為使進(jìn)度款符合形象進(jìn)度，我們認(rèn)真復(fù)核工程量；進(jìn)行投資控制分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)等。

3、審計(jì)和優(yōu)化施工方案以降低工程成本。

4、審計(jì)人員審查設(shè)87第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理88風(fēng)險(xiǎn)管理則是指一種特殊的管理功能，它源于企業(yè)管理，是指企業(yè)或組織為了控制偶然損失的風(fēng)險(xiǎn)，以保全所得能力和資產(chǎn)所做的一切努力一、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)應(yīng)表現(xiàn)為如下兩個(gè)主要方面：風(fēng)險(xiǎn)管理則是指一種特殊的管理功能，它源于企業(yè)管理，是指企業(yè)或89（一）預(yù)防損失預(yù)防損失的目標(biāo)大致為：1、節(jié)約經(jīng)營成本。2、減少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂。3、顧全大局，勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。4、注意遵守法律和法規(guī)。切實(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）預(yù)防損失90（二）彌補(bǔ)損失其具體內(nèi)容主要有：1、克服困難，使受損的項(xiàng)目能夠建成；2、精心策劃，使受損的項(xiàng)目能夠滿足基本的使用要求；3、降低工程費(fèi)用，使項(xiàng)目投資不突破合理的限度，或讓受損的項(xiàng)目能夠獲得穩(wěn)定的收入和合理的資金回流；4、通過受損項(xiàng)目的逐步復(fù)原，保證項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，并使整個(gè)社會(huì)受益。（二）彌補(bǔ)損失91二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過程（一）風(fēng)險(xiǎn)分析其具體工作內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（1）資料分析法（2）專家調(diào)查表（3）敏感性分析（4）幕景分析法（5）故障樹分析法（FTA法）2、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)。二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過程92風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)估人員常用的方法有如下幾種；（1）調(diào)查和專家打分法；（2）層次分析法；（3）模糊數(shù)學(xué)法；（4）統(tǒng)計(jì)與概率法；（5）敏感性分析；（6）蒙特卡羅模擬法；（7）CIM模型；（8）矩陣法；（9）決策樹法。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)估人員常用的方法有如下幾種；93例題8-1例題8-194按下列公式計(jì)算變量的期望值：式中:E(X)--表示變量x的期望值

Pi＝P(Xi)--表示變量xi所對(duì)應(yīng)的概率值

Xi--表示隨機(jī)變量的各取值

E(X)--表示以概率為權(quán)重計(jì)算的加權(quán)平均值按下列公式計(jì)算變量的期望值：95例3：某企業(yè)為了生產(chǎn)一種新產(chǎn)品，有3個(gè)方案可供決策者選擇：一是改造原有生產(chǎn)線；二是從國外引進(jìn)生產(chǎn)線；三是與國內(nèi)其他企業(yè)協(xié)作生產(chǎn)。該種產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況大致有高、中、低3種可能，據(jù)估計(jì)，其發(fā)生的概率分別是0.3、0.5、0.2。表9.2.2給出了各種市場(chǎng)需求狀況下每一個(gè)方案的效益值。試問該企業(yè)究竟應(yīng)該選擇哪一種方案？表1某企業(yè)在采用不同方案生產(chǎn)某種新產(chǎn)品的效益值例3：某企業(yè)為了生產(chǎn)一種新產(chǎn)品，有3個(gè)方案可供決策者選擇：一96解：該問題是一個(gè)典型的單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，現(xiàn)在用樹型決策法求解這一問題。(1)畫出該問題的決策樹(圖9.2.2所示)。圖單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)型決策問題的決策樹解：該問題是一個(gè)典型的單級(jí)風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，現(xiàn)在用樹型決策法求97(2)計(jì)算各方案的期望效益值。①狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V1的期望效益值為

EV1＝200×0.3+100×0.5+20×0.2=114（萬元）②狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V2的期望效益值為

EV2＝220×0.3+120×0.5+60×0.2＝138（萬元）③狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V3的期望效益值為

EV3＝180×0.3+100×0.5+80×0.2＝120（萬元）(2)計(jì)算各方案的期望效益值。98(3)剪枝。因?yàn)镋V2>EV1,EV2>EV3，所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V1和V3所對(duì)應(yīng)的方案分枝，保留狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V2所對(duì)應(yīng)的方案分枝。即該問題的最優(yōu)決策方案應(yīng)該是從國外引進(jìn)生產(chǎn)線。(3)剪枝。因?yàn)镋V2>EV1,EV299例4:某企業(yè)，由于生產(chǎn)工藝較落后，產(chǎn)品成本高，在價(jià)格保持中等水平的情況下無利可圖，在價(jià)格低落時(shí)就要虧損，只有在價(jià)格較高時(shí)才能盈利。鑒于這種情況，企業(yè)管理者有意改進(jìn)其生產(chǎn)工藝，即用新的工藝代替原來舊的生產(chǎn)工藝。現(xiàn)在，取得新的生產(chǎn)工藝有兩種途徑：一是自行研制，但其成功的概率是0.6；二是購買專利，估計(jì)談判成功的概率是0.8。例4:某企業(yè)，由于生產(chǎn)工藝較落后，產(chǎn)品成本高，在價(jià)格保持中等100如果自行研制成功或者談判成功，生產(chǎn)規(guī)模都將考慮兩種方案：一是產(chǎn)量不變；二是增加產(chǎn)量。如果自行研制或談判都失敗，則仍采用原工藝進(jìn)行生產(chǎn)，并保持原生產(chǎn)規(guī)模不變。據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，該企業(yè)的產(chǎn)品今后跌價(jià)的概率是0.1，價(jià)格保持中等水平的概率是0.5，漲價(jià)的概率是0.4。表9.2.3給出了各方案在不同價(jià)格狀態(tài)下的效益值。試問，對(duì)于這一問題，該企業(yè)應(yīng)該如何決策？如果自行研制成功或者談判成功，生產(chǎn)規(guī)模都將考101解：這個(gè)問題是一個(gè)典型的多級(jí)（二級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，下面仍然用樹型決策法解決該問題。(1)畫出決策樹（圖9.2.3）。表9.2.3某企業(yè)各種生產(chǎn)方案下的效益值(單位：萬元)方案效益價(jià)格狀態(tài)（概率）解：這個(gè)問題是一個(gè)典型的多級(jí)（二級(jí)）風(fēng)險(xiǎn)型決策問題，下面仍然102第八章建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)課件103(2)

計(jì)算期望效益值，并進(jìn)行剪枝：

①狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V7的期望效益值為

EV7＝(-200)×0.1+50×0.5+150×0.4＝65（萬元）；

狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V8的期望效益值為

EV8＝(-300)×0.1+50×0.5+250×0.4＝95（萬元）。由于EV8>EV7，所以，剪掉狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V7對(duì)應(yīng)的方案分枝，并將EV8的數(shù)據(jù)填入決策點(diǎn)V4，即令EV4＝EV8＝95（萬元）。(2)計(jì)算期望效益值，并進(jìn)行剪枝：104

②狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V3的期望效益值為

EV3＝(-100)×0.1+0×0.5+100×0.4＝30（萬元）。所以，狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V1的期望效益值為

EV1=30×0.2+95×0.8=82(萬元)。②狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V3的期望效益值為

EV3＝(-100)×0105

③

狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V9的期望效益值為

EV9＝(-200)×0.1+0×0.5+200×0.4＝60（萬元）；狀態(tài)結(jié)點(diǎn)V10的期望效益值為

EV10＝(-300)×0.1+(-250)×0.5+600×0.4＝