工程審計流程及經(jīng)驗技巧T講義

審計流程及經(jīng)驗技巧

如何使竣工工程項目的審計順利進行首先是了解審計的流程：根據(jù)項目的性質(zhì)一般審計可分為：國家審計、中介機構審計、建設單位自行審計。不論是何種審計，審計的流程基本相似：建設單位將已竣工驗收交付使用的項目進行委托送審---審計部門依據(jù)送審資料逐一分析、計算、審核---與施工方對審---初擬審計結果---征求審核意見、修改審核結果---初擬審計報告---雙方確定審核成果---報請領導批準、出具正式審計報告。送審工程結算資料中，特別強調(diào)的是1、工程簽證單（包括設計變更簽證、圖紙會審、隱蔽工程簽證、工程拆改圖像資料）---原件；簽證單手續(xù)要齊全（日期、分管領導、項目負責人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全）、簽證內(nèi)容一事一簽，簽證單要編號。2、材料價格確認表（包括序號、材料名稱、規(guī)格、型號、所用位置、報批價格、審批價格、備注等）---原件；手續(xù)要齊全（日期、分管局長、項目負責人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全），多頁確認表要編號。3、設計變更、工作聯(lián)系單主題詞：因果關系施工5080與核算5080的有機結合監(jiān)督與關口前移審計過程審計過程是一個錯綜復雜的過程，如何應對及掌控這個過程，講的就是技巧，是對我們項目團隊前期策劃、判斷現(xiàn)實的考驗和印證，下面就從技術層面、非技術層面兩個方面展開。要想通過技術層面和非技術層面這兩個方面的溝通，來達到有一個理想的審計結果，都需要有良好的基礎支撐。和竣工工程審計直接相關的：技術層面基礎支撐大概歸納為：A、掌握現(xiàn)行的國家裝飾規(guī)范、地方規(guī)范及一系列關于造價的政策性文件。B、深入研究合同文本，針對特殊條文提前制定應對措施，知己知彼---合同壓縮版：合同是施工階段造價控制的源頭，簽訂合理可靠的合同，能從根本上控制造價、避免合同欺詐，有效地防范合同方面的風險。要高度重視施工合同的簽訂及內(nèi)容，要根據(jù)工程實際情況，結合合同文本，仔細分析合同條款，明晰責權利關系，并合理利用合同文本條款，在施工全過程有效控制造價。[目前簽定的合同霸王條款比較多，都存在潛在的風險]C、二算對比、項目經(jīng)營分析、策劃---發(fā)揮項目部專業(yè)知識、能力，在資料完善的基礎上，復核工程量和工程費用的，起到再次核算的作用，通過各個環(huán)節(jié)的責任到位，起到在過程中嚴格造價控制的作用【二算對比應隨著工程的進度及時修正---過程控制】。D、簽證、變更---嚴格辦理設計變更、簽證工程是編制預算增減費用的依據(jù)，工程變更應實行”先辦后干及時審”的原則，避免發(fā)生施工完成后無法核實工程量和對單價費用方面的爭議。[下面重點講簽證資料的完整性]

E、自行采購材料、簽價材料及甲供材料損耗量的簽認---材料費在工程造價中約占70％，是工程項目成本控制的關鍵。材料設備進入施工現(xiàn)場要有嚴格的驗收制度，對其數(shù)量和質(zhì)量進行簽收；材料在使用過程中，要嚴格按照施工材料消耗定額和工程進度安排用料。在材料預算一計劃一采購一簽收一領用一使用一監(jiān)督一回收等各個環(huán)節(jié)落實到人。F、預決算人員員---工程預、結算算編制人員水水平[性格、經(jīng)驗、、小聰明等]及各工種的配配合：裝飾工工程的預、結結算工作是一一門專業(yè)性、、技術性、知知識性很強的的工作，也是是一項艱苦細細致的腦力勞勞動，首當其其沖就是工程程量計算，工工程量的準確確與否，直接接影響預、結結算的質(zhì)量。。預、結算人人員應該常深深入施工現(xiàn)場場，了解第一一手資料，掌掌握實際情況況，而不能只只憑設計圖紙紙、設計變更更、工程現(xiàn)場場簽證去做預預、結算。[我以前上定額額課經(jīng)常講的的：預算員面面臨的兩個字字繁、難；現(xiàn)現(xiàn)在要再加兩兩個字煩難：：麻煩不斷、、困難重重]G、合同工期與與實際竣工工工期---及時收集施工工過程中關于于工期簽證、、工期延誤證證據(jù)，[特別提醒目前前很多的在建建工程或多或或少都存在工工期，如何應應對]工期的違約金金是純利潤。。H、送審決算前前的復核制度度---復核工作：[復核人員—消除隱患]1.工程結算方式式與招標文件件、施工合同同是否一致。。2.工程量計算、、定額套用及及相關取費標標準是否準確確。3.設計變更手續(xù)續(xù)是否齊全，，隱蔽工程簽簽證是否完整整。4.材料價格的確確定是否合理理、程序是否否到位。定性性依據(jù)是否準準確；相關證證明材料是否否具有客觀、、充分。I、決算漏項---為防止做決算算時出現(xiàn)漏項項，決算員在在項目經(jīng)理、、施工員、深深化設計員配配合下根據(jù)項項目實施動態(tài)態(tài)情況進行工工程量的核算算，即現(xiàn)場完完成一塊，就就核算一塊，，決算員根據(jù)據(jù)班組的進度度走，班組完完成一塊，幫幫班組核算一一塊，防止日日積月累，出出現(xiàn)外部漏項項和內(nèi)部漏項項。簽證資料的完完整性---應該在施工過過程控制中和和竣工審計前前兩個階段作作好以下準備備：⑴各種簽證資資料，主材簽簽價等涉及到到?jīng)Q算審計的的資料一定要要做扎實，資資料一定要完完整，簽字手手續(xù)要齊全（（一定要有有有效的業(yè)主代代表簽字和業(yè)業(yè)主蓋章，為為保險起見，，可以讓業(yè)主主方盡量多的的人簽字）⑵各種簽證必必須要有8個要素，能形形成有效的完完整證據(jù)鏈，，資料要有追追溯性。其中8個要素分別是是⒈簽證的理理由或原因⒉⒉定性（變更更的性質(zhì)）⒊⒊定量⒋定價價⒌定費⒍定定限（時）⒎⒎授權人簽字字⒏業(yè)主單單位蓋章。簽簽證資料一定定考慮到有利利于決算，方方便計價。⑶當出現(xiàn)大的的變更子項或或大的簽證時時，業(yè)主如不不肯簽字確認認，要引導業(yè)業(yè)主下指令單單，并對業(yè)主主的指令單及及時關閉，即即施工完畢附附上工程量、、業(yè)主簽字得得施工圖紙和和照片讓業(yè)主主及時確認掉掉。提高事前策劃劃、事中監(jiān)控控和事后審計計我們目前的施施工產(chǎn)值每年年都在增長，，隨著產(chǎn)值的的增長審計進進度必然面臨臨審計瓶頸問問題，各區(qū)域域?qū)ψ陨淼膶弻徲嬃Χ炔粔驂蛉妫瑢徲嬘嫑Q算團隊管管理和執(zhí)行力力度的捆綁經(jīng)經(jīng)營意識不全全，在很多問問題上沒有利利用區(qū)域和公公司的整體團團隊的發(fā)揮作作用，在后期期的審計大部部分還是在利利用項目經(jīng)理理的關系，而而項目經(jīng)理往往往是在后期期審計已經(jīng)到到了新的項目崗位位上去，也沒沒有太多的精精力來經(jīng)營審計，，那么我們的的區(qū)域經(jīng)理和和結算經(jīng)理有有沒有發(fā)揮他他們的長處呢呢？有沒有在在過程中進行行監(jiān)督指導？？有沒有與在在建項目的相相關領導進行行交流和溝通通？區(qū)域經(jīng)理理和結算經(jīng)理理對事前的審審計策劃，應應該注意那些些問題與項目目團隊有沒有有建立起溝通通的橋梁等等等。事前策劃、事事中監(jiān)控是不不是要有機的的結合事后審審計工作，事事后審計碰到到問題只能查查錯糾錯，不不能防患于未未然，且事后后改正費時費費力，同時對對不可避免的的損失也無能能為力。只有有將審計關口口前移，把項項目部的捆綁綁投標經(jīng)營同同樣運用到事事中捆綁跟蹤蹤審計中去，，只有靠團隊隊捆綁經(jīng)營審審計才能排除除過程中的潛潛在審計風險險，發(fā)揮事前前策劃和事中中監(jiān)控的時效效性、詳細、、準確性、同同步性優(yōu)點，，防微杜漸，，及時發(fā)現(xiàn)和和解決問題，，對區(qū)域?qū)徲嬘嫻芾碇贫鹊牡耐晟坪蛨?zhí)行行會起到事半半功倍的作用用。例：目前我在在跟進的幾個個項目的審計計都是在前期期和過程中沒沒有把資料完完善，編制結結算沒有針對對現(xiàn)場實際發(fā)發(fā)生的工作內(nèi)內(nèi)容進行編制制，碰到問題題了都是業(yè)主主的問題，說說什么業(yè)主和和監(jiān)理不配合合，文件不肯肯簽收，那么么為什么不換換個思路[引導]來解決問題？？我們將如何何來面對不同同性質(zhì)的工程程、不同性質(zhì)質(zhì)的甲方、不不同個性的人人？建立自己的工工程造價、材材料設備價格格信息庫，為為工程建設預預、結算審計計及時準確提提供有價值的的參考資料，，提高工程預預、結算審計計工作效率和和準確性。所謂非技術層層面：智商的博弈、、情商的互動動1、當然首先要要本著實事求求是，因人因因事而宜，廣廣開人脈路。。2、面對對工程程審計計除了了做好好送審審資料料、做做好審審計前前的策策劃以以外，，主要要應對對的是是審計計人員員。作作為項項目經(jīng)經(jīng)理、、預決決算人人員要要用明明銳的的眼光光從各各個角角度進進行觀觀察，，要認認人、、識人人，要要善于于溝通通善于交交流[項目經(jīng)經(jīng)理、、預決決算人人員不不能只只專技技術，，要有有多方方面的的知識識。智智商與與情商商的交交替]，交人人交友友。人人都是是血肉肉組成成之軀軀，都都有感感情，，也都都有薄薄弱的的一面面，如如何溝溝通交交流，，在短短暫的的審計計過程程中用用時間間贏得得朋友友的理理解信信任，，交友但但不害害友，掌握握審計計過程程的周周期、、時間間節(jié)點點，適適