2022年中國跨境電商合規(guī)服務(wù)行業(yè)發(fā)展洞察

2022年中國跨境電商合規(guī)服務(wù)行業(yè)發(fā)展洞察跨境電商丨研究報告導(dǎo)語：自2018年以來，跨境電商業(yè)務(wù)在我國發(fā)展地如火如荼。而隨著全球貿(mào)易政策收緊、不確定性增加，亞馬遜掀起“封號潮“的影響，歐洲各國對跨境電商賣家的合規(guī)性要求不斷提升，需要賣家提供的合規(guī)認(rèn)證數(shù)量不斷增加，2021年僅中國跨境電商稅務(wù)合規(guī)一項市場規(guī)模即達(dá)到8.5億元，且未來仍保持中高速增長預(yù)期，提高跨境電商服務(wù)的合規(guī)性成為廣受關(guān)注的重要議題?？缇畴娚毯弦?guī)服務(wù)行業(yè)界定合規(guī)服務(wù)幫助出海企業(yè)規(guī)避合規(guī)風(fēng)險，具備需求剛性我們以B2C跨境出口電商的業(yè)務(wù)模式和所需的服務(wù)來闡釋合規(guī)服務(wù)在產(chǎn)業(yè)中的位置。整體來看，跨境出口電商管理運營與在國內(nèi)電商平臺上出售商品的流程整體基本相似，經(jīng)營者在選定市場、更迭產(chǎn)品之外，還需要多方面的專業(yè)服務(wù)，以提升經(jīng)營效率和成果，避免經(jīng)營過程中的風(fēng)險?，F(xiàn)階段國內(nèi)出口商品主要銷往市場成熟度高的國家和地區(qū)，這些市場相較國內(nèi)普遍具備比較嚴(yán)格的市場規(guī)范，表現(xiàn)為產(chǎn)品安全、稅收合規(guī)、知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、公平市場競爭等各個方面的較強(qiáng)監(jiān)管。遵循海外的市場監(jiān)管政策，既是為了保障國內(nèi)經(jīng)營者能夠持續(xù)開展業(yè)務(wù)，也是我國出口經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步與國際接軌、實現(xiàn)更高水平全球化的必經(jīng)之路。跨境電商合規(guī)服務(wù)行業(yè)分類合規(guī)服務(wù)主要包含稅務(wù)、產(chǎn)品、品牌及運營四大類跨境電商合規(guī)服務(wù)主要包含四大類：一是以VAT服務(wù)為代表的稅務(wù)合規(guī)服務(wù)，協(xié)助賣家與海外稅務(wù)機(jī)關(guān)對接，處理稅號申請及銷售商品后產(chǎn)生的稅務(wù)申報等工作，由于稅務(wù)與財政密切相關(guān)，受到各國政府的密切關(guān)注，在各類合規(guī)服務(wù)中最具剛性，需求頻率也較高；二是以EPR為代表的產(chǎn)品合規(guī)服務(wù)，此類服務(wù)面向海外市場對進(jìn)口商品本身的品質(zhì)、安全性、環(huán)保水平等的監(jiān)管，幫助賣家順利獲取相關(guān)資質(zhì)并與海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)對接進(jìn)行申報更新工作；三是以商標(biāo)為代表的品牌合規(guī)服務(wù)，此類服務(wù)一方面確保國內(nèi)賣家的品牌資質(zhì)得到海外市場認(rèn)可，另一方面防止國內(nèi)賣家在使用品牌的過程中發(fā)生侵權(quán)行為而遭到訴訟；四是各類運營合規(guī)服務(wù)，由于海內(nèi)外市場環(huán)境不同，電商平臺和監(jiān)管機(jī)構(gòu)對市場競爭手段的容忍程度有差異，運營合規(guī)服務(wù)主要幫助企業(yè)規(guī)范營銷、經(jīng)營行為，防止因運營不合規(guī)受到平臺處罰，從而導(dǎo)致經(jīng)營者遭受損失。跨境電商賣家合規(guī)痛難點法律、專業(yè)、語言問題和時空阻隔均可能給賣家?guī)頁p失在歐洲等海外市場加強(qiáng)跨境電商監(jiān)管的環(huán)境下，國內(nèi)賣家需要應(yīng)對的各類合規(guī)事項勢必將日趨繁雜，未能履行合規(guī)義務(wù)帶來的后果和損失也將更加嚴(yán)重?？缇畴娚藤u家若自主應(yīng)對各項合規(guī)工作將面臨多方面困難，主要包括：不了解當(dāng)?shù)胤?、不具備相關(guān)專業(yè)知識、語言能力不足、不在本地導(dǎo)致溝通不暢、時間成本和潛在損失顯著等。如果未能充分滿足海外監(jiān)管需求，賣家可能面臨電商平臺商品下架乃至關(guān)店的限制，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。本質(zhì)上看，上述痛難點的根源在于賣家并非應(yīng)對合規(guī)事項的專家，在這一領(lǐng)域的專業(yè)性和熟練度不足?；诤弦?guī)工作復(fù)雜性的加強(qiáng)以及社會分工的一般規(guī)律，賣家將相關(guān)工作委托給專業(yè)的第三方服務(wù)商是必然趨勢。VAT稅務(wù)合規(guī)：行業(yè)背景和政策以歐洲為核心的跨境電商市場不斷加強(qiáng)VAT監(jiān)管執(zhí)行力度增值稅（VAT）在跨境電商業(yè)務(wù)流程中被廣泛征收，海外發(fā)達(dá)國家市場普遍需要賣家根據(jù)收入自行申報和繳納，與國內(nèi)的征收方式有所不同。2012-2016年前后，隨著亞馬遜“全球開店”服務(wù)的規(guī)模落地以及eBay、速賣通等平臺的滲透，大量國內(nèi)賣家涌入海外市場，但并未嚴(yán)格執(zhí)行當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策。隨著交易量的擴(kuò)大，跨境電商帶來的稅收損失在2016-2017年引起了當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的強(qiáng)烈關(guān)注，歐盟地區(qū)、英國和其他相關(guān)國家政府陸續(xù)出臺政策加強(qiáng)對VAT的監(jiān)管和征收力度。2020年7月，歐洲理事會作出決議進(jìn)行稅改，對VAT稅務(wù)的管理和征收方式進(jìn)行細(xì)化管理，并嚴(yán)格要求亞馬遜等電商平臺配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行VAT稅號注冊、VAT征收等工作，對跨境電商賣家的監(jiān)管執(zhí)行力度進(jìn)一步加強(qiáng)。英國和歐盟的電商VAT法規(guī)為現(xiàn)行主要政策依據(jù)當(dāng)前國內(nèi)跨境電商賣家向歐洲地區(qū)銷售商品主要依據(jù)歐盟2020年頒布的增值稅法規(guī)進(jìn)行VAT稅號注冊和稅務(wù)申報，2021年英國正式脫歐之后另外頒布了電商增值稅相關(guān)法規(guī)，但條款設(shè)置和此前實行的歐盟法規(guī)相似。歐盟和英國增值稅法規(guī)的主要影響為兩方面：1）明確和加強(qiáng)了電商平臺所負(fù)的連帶責(zé)任，加強(qiáng)了通過平臺規(guī)范VAT稅務(wù)合規(guī)的執(zhí)行力度；2）取消了部分免征VAT的優(yōu)惠政策，明確了現(xiàn)行政策下由平臺代收或賣家自行申報的條件。歐盟和歐洲各國持續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理力度，顯著加大了國內(nèi)賣家的合規(guī)成本。VAT稅務(wù)合規(guī)：服務(wù)和優(yōu)勢高效完成注冊申報，精確算稅，規(guī)避稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險在跨境電商稅務(wù)合規(guī)工作日趨復(fù)雜的環(huán)境下，賣家對第三方的專業(yè)稅務(wù)合規(guī)服務(wù)產(chǎn)生了顯著需求。服務(wù)商介于賣家和海外稅局之間，幫助賣家梳理政策要求、整理所需資料，并向海外稅局或者事務(wù)所進(jìn)行轉(zhuǎn)遞申報工作，再向賣家反饋申報結(jié)果并進(jìn)行后續(xù)對接。稅務(wù)服務(wù)由第三方專業(yè)合規(guī)服務(wù)商代理符合社會分工趨勢，具備流程高效、精確算稅、風(fēng)險規(guī)避和成本優(yōu)化等優(yōu)勢。在傳統(tǒng)模式下，服務(wù)商經(jīng)由線下渠道，由會計師/律師/稅務(wù)師執(zhí)行相關(guān)工作，而近年來隨著國內(nèi)外云計算技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，稅務(wù)合規(guī)服務(wù)轉(zhuǎn)向SaaS化，使得此前經(jīng)由人工完成的注冊申報工作能夠借助API接口、通過SaaS服務(wù)渠道自動完成，從而大幅提升申報的效率。本報告第二章將進(jìn)一步論述產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程和要素。品牌合規(guī)：行業(yè)背景和政策品牌建設(shè)需求與地區(qū)/平臺合規(guī)要求催生品牌合規(guī)服務(wù)品牌建設(shè)正在成為跨境電商經(jīng)營越來越重要的部分，這一趨勢的動力一方面來自于內(nèi)部經(jīng)營策略的變化——跨境電商商業(yè)模式從鋪貨模式轉(zhuǎn)變?yōu)榫仿肪€，品牌認(rèn)證的需求上升；另一方面，地區(qū)及平臺合規(guī)要求的加強(qiáng)也促進(jìn)了這一趨勢的形成——跨境電商行業(yè)對品牌合規(guī)的需求與監(jiān)管強(qiáng)度高度相關(guān)，歐美等國家對知識產(chǎn)權(quán)本就較為重視，從而推動了品牌合規(guī)需求的增加。如果跨境電商賣家未能及時完成相關(guān)合規(guī)工作，往往會面臨罰款甚至強(qiáng)制關(guān)店的風(fēng)險。亞馬遜作為全球最大的跨境電商平臺，其對品牌合規(guī)的管理政策具備代表性，下圖以亞馬遜為例展示了平臺對品牌合規(guī)中知產(chǎn)大類合規(guī)的要求。品牌合規(guī)：核心產(chǎn)品和服務(wù)以商標(biāo)注冊、專利注冊以及版權(quán)保護(hù)為主，申報流程已成熟各類品牌合規(guī)服務(wù)中需求最顯著的是商標(biāo)注冊以及專利認(rèn)證兩類，除此之外版權(quán)保護(hù)也受到了市場較多的關(guān)注。各國密集出臺相關(guān)法規(guī)要求，監(jiān)管機(jī)構(gòu)和平臺對商標(biāo)、專利以及版權(quán)的審查更加嚴(yán)格。商標(biāo)及專利注冊不可跨地區(qū)，不同國家和地區(qū)需要分別辦理，且商標(biāo)注冊必須通過本地律師遞交材料才能申請，而當(dāng)前市場上存在第三方機(jī)構(gòu)購買當(dāng)?shù)芈蓭熥C掛靠的情況，屬于不合規(guī)行為，這一不合規(guī)行為存在日后認(rèn)證被取消的風(fēng)險。商標(biāo)、專利注冊以及版權(quán)保護(hù)流程相對固定，易于實現(xiàn)線上化收集材料，但實際申報難以脫離線下，并且認(rèn)證時間較長、專業(yè)性較高，大部分國內(nèi)賣家會采取第三方機(jī)構(gòu)代辦的形式。產(chǎn)品合規(guī)：行業(yè)背景和政策合規(guī)細(xì)則繁雜，市場監(jiān)管趨嚴(yán)，合規(guī)服務(wù)成跨境電商的剛需跨境電商產(chǎn)品合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)類目繁多，大多圍繞“安全”和“環(huán)?！眱纱笾黝}，但不同國家和地區(qū)制定的具體標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則有所差異：歐盟國家常用的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括CE、RoHS和EPR等，英國自脫歐后單獨推行UKCA等標(biāo)準(zhǔn)，美國常用合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)有CPC、FDA等，各國標(biāo)準(zhǔn)下又涵蓋面向多個商品類別的多項指令，申請流程比較復(fù)雜。隨著時間發(fā)展，各產(chǎn)品合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)在不斷改寫、更新，產(chǎn)品合規(guī)管控范圍擴(kuò)大，監(jiān)管力度加強(qiáng)，2021年前后監(jiān)管顯著趨嚴(yán)，亞馬遜、速賣通、eBay等平臺也開始更加直接地參與市場監(jiān)管，商家不合規(guī)經(jīng)營被處罰的可能性加大，跨境電商對于產(chǎn)品認(rèn)證合規(guī)服務(wù)的需求更加旺盛。產(chǎn)品合規(guī)：核心產(chǎn)品和服務(wù)主要分為EPR注冊申報、授權(quán)代表和檢測認(rèn)證三類當(dāng)前跨境電商合規(guī)服務(wù)機(jī)構(gòu)的核心產(chǎn)品合規(guī)服務(wù)為EPR類、授權(quán)代表類和檢測認(rèn)證類。其中業(yè)務(wù)流程主要為：①收集客戶產(chǎn)品信息、店鋪信息和營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)資料或收取被測試樣品；②確定適用指令；③官網(wǎng)注冊；④完成申報。產(chǎn)品合規(guī)服務(wù)中注冊和申報環(huán)節(jié)越來越多地采用了線上形式以提升認(rèn)證效率并縮短服務(wù)履約時效。此外，因產(chǎn)品認(rèn)證領(lǐng)域存在專業(yè)性壁壘，大多跨境電商合規(guī)服務(wù)機(jī)構(gòu)與專業(yè)的第三方檢測機(jī)構(gòu)形成深度合作，高質(zhì)量、高效率地一站式滿足客戶的產(chǎn)品認(rèn)證需求。運營合規(guī)服務(wù)簡述信息準(zhǔn)確和公平競爭是保障合規(guī)運營的關(guān)鍵詞亞馬遜、速賣通等跨境電商平臺都出臺了規(guī)范賣家運營行為的準(zhǔn)則，以亞馬遜和速賣通為例，信息準(zhǔn)確、公平競爭和不得繞過平臺銷售流程等是賣家準(zhǔn)則中的核心內(nèi)容。其中，信息準(zhǔn)確指買家收到的商品須符合賣家對商品類別、參數(shù)、材質(zhì)和規(guī)格的描述或承諾；公平競爭指賣家不得影響買家反饋或惡意損害其他賣家及其商品評分；不得繞過平臺銷售流程指賣家不能提示用戶訪問任何外部網(wǎng)站或從其他渠道完成交易。當(dāng)賣家違反準(zhǔn)則時，會面臨賬號凍結(jié)、罰款等風(fēng)險，因此保障運營合規(guī)對跨境電商賣家也十分必要。行業(yè)發(fā)展歷程：需求視角品牌合規(guī)需求先行，VAT稅務(wù)合規(guī)為當(dāng)前市場主體行業(yè)發(fā)展歷程：供給視角國內(nèi)合規(guī)市場處于快速成長期，SaaS滲透率將進(jìn)一步提升VAT稅務(wù)合規(guī)市場規(guī)模2021年VAT稅務(wù)合規(guī)的市場規(guī)模達(dá)到8.5億元，未來5年CAGR為25.3%在各國合規(guī)政策的激勵下，近年來中國跨境電商VAT稅務(wù)合規(guī)市場規(guī)模顯著增長，在整個跨境電商合規(guī)服務(wù)市場中占據(jù)重要組成部分。2020年歐洲政策監(jiān)管力度加強(qiáng)，帶動稅務(wù)合規(guī)需求激增，由于政策落地的滯后性，2021年成為近年來VAT稅務(wù)合規(guī)市場規(guī)模增速最快的一年：經(jīng)核算，2021年中國跨境電商稅務(wù)合規(guī)市場規(guī)模達(dá)到8.5億元，較2020年增長約51.1%；到2026年這一市場規(guī)模有望增至26.2億元，未來5年復(fù)合增長率約為25.3%。VAT稅務(wù)合規(guī)SaaS服務(wù)市場份額跨境電商合規(guī)服務(wù)CR5約為50%，中長尾供應(yīng)商格局分散經(jīng)核算，2021年國內(nèi)跨境電商VAT稅務(wù)合規(guī)服務(wù)市場CR5約為50%，其中，歐稅通以約24%的份額位居第一，辰海集團(tuán)以約9%的市場份額位居第二，騰邦會計事務(wù)所、J&P會計事務(wù)所和美鷗合計約占17%的市場份額。由于SaaS服務(wù)模式的滲透以及跨境電商合規(guī)行業(yè)需求的增長，該市場腰、尾部呈現(xiàn)出較為分散的市場格局。國內(nèi)頭部的VAT稅務(wù)合規(guī)服務(wù)商同樣提供EPR認(rèn)證服務(wù)。與VAT稅務(wù)合規(guī)服務(wù)市場相同，目前在EPR領(lǐng)域頭部集中度也較高，其中，歐稅通等仍舊是表現(xiàn)亮眼的領(lǐng)先企業(yè)。發(fā)展要素：平臺和站點西歐五國市場較重要，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)核心位于英國本報告在行業(yè)發(fā)展歷程章節(jié)提及，由于當(dāng)前國內(nèi)的跨境電商合規(guī)業(yè)務(wù)以VAT業(yè)務(wù)為核心，而歐洲是全球VAT監(jiān)管力度最強(qiáng)的地區(qū)，預(yù)計未來這一趨勢仍將延續(xù)，且西歐發(fā)達(dá)國家電商經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，因此，當(dāng)前西歐諸國是國內(nèi)跨境合規(guī)服務(wù)商爭搶的重要存量市場。英、法、德、意、西五國是亞馬遜在歐洲最初開設(shè)的五個全球站點國家，其中英國站點開設(shè)最早，且在英國脫歐之前一直是亞馬遜歐洲站的主站點，國內(nèi)在英國站點注冊的存量賣家也是最多的，導(dǎo)致英國成為了近年來國內(nèi)跨境電商合規(guī)服務(wù)行業(yè)的“兵家必爭之地”。亞馬遜全球站點的部署引導(dǎo)跨境電商合規(guī)服務(wù)行業(yè)布局亞馬遜是全球規(guī)模最大的跨境電商平臺，對國內(nèi)跨境賣家也有著極高的吸引力?？缇畴娚毯弦?guī)服務(wù)商基本跟隨亞馬遜全球站點的開始來拓展當(dāng)?shù)氐姆?wù)。亞馬遜的全球站點開設(shè)主要以國家經(jīng)濟(jì)實力和市場規(guī)模為導(dǎo)向，早期站點都開始在北美、西歐、中印等市場較發(fā)達(dá)地區(qū)；亞馬遜在拉丁美洲開設(shè)站點的巴西、墨西哥位列2021年拉丁美洲國家GDP總量的第1、2位，在非洲開設(shè)站點的埃及是2021年非洲GDP規(guī)模第2大的國家。海外媒體報道，預(yù)計到2023年亞馬遜還會在哥倫比亞、智利、尼日利亞、南非開設(shè)站點（均為所在洲GDP規(guī)?？壳暗膰遥?，上述國家可能會成為跨境電商合規(guī)服務(wù)商爭奪市場的新“戰(zhàn)場”。發(fā)展要素：國家和地區(qū)欠發(fā)達(dá)國家電商市場增速較快，跨境電商業(yè)務(wù)存在廣闊機(jī)會縱觀全球各大地區(qū)的電商以及跨境電商發(fā)展情況，可以觀察到：自2014年至2020年，全球各地的B2C交易規(guī)模都實現(xiàn)了增長，而跨境電商的交易額規(guī)模增速較電商業(yè)務(wù)增長顯著更快，尤其是亞太、中東&非洲、以及拉丁美洲三大地區(qū)——相較于北美和西歐兩大發(fā)達(dá)市場，上述地區(qū)的跨境電商業(yè)務(wù)存在廣闊機(jī)會，亞馬遜近年來的站點設(shè)立規(guī)劃也驗證了這一趨勢。相較于亞馬遜，eBay、速賣通等一些其他國內(nèi)賣家常用的跨境平臺本身也在欠發(fā)達(dá)地區(qū)有更多的業(yè)務(wù)部署，我們認(rèn)為隨著上述地區(qū)國家經(jīng)濟(jì)和B2C電商市場規(guī)模的進(jìn)一步增長，國內(nèi)賣家以及合規(guī)服務(wù)商的市場布局也都會向其傾斜。跨境電商合規(guī)服務(wù)商圖譜服務(wù)流程：規(guī)范化合規(guī)服務(wù)勢必向規(guī)范化、透明化的方向發(fā)展隨著跨境電商的進(jìn)一步發(fā)展，各國政府對跨境電商賣家經(jīng)營的合規(guī)管理將逐漸嚴(yán)格。在早期監(jiān)管力度較為溫和、大量服務(wù)商多采取線下服務(wù)方式的時期，由于流程不透明，部分第三方合規(guī)機(jī)構(gòu)可能存在“鉆空子”的取巧行為，通過這些本身不合規(guī)的行為和流程完成的認(rèn)證在監(jiān)管趨嚴(yán)后具備極大的被取消的風(fēng)險。在SaaS推廣、監(jiān)管力度加大以及賣家需求日漸復(fù)雜等因素的推動下，合規(guī)服務(wù)商自身的業(yè)務(wù)流程也必將更加規(guī)范和透明化，未能堅持合規(guī)、透明經(jīng)營的服務(wù)商的競爭力和影響力將逐步減弱。服務(wù)方式：數(shù)字化數(shù)字化服務(wù)流替代傳統(tǒng)人工，服務(wù)效率持續(xù)提升傳統(tǒng)稅務(wù)模式下，注冊稅號不僅需要委任目標(biāo)地的會計師，還需要以紙質(zhì)文件的形式進(jìn)行層層地遞交、確認(rèn)和下發(fā)、回傳，涉及客戶、銷售、文員、會計師助理、會計師和稅局等一系列主體，流程鏈條很長，過程中耗費的時間、人工等成本高昂，出錯率高，SaaS模式反之。2019年開始，SaaS模式出現(xiàn)，從材料提交至獲得稅號的流程大大縮短，在RPA、人工智能及API直聯(lián)等技術(shù)賦能下完成注冊