預算業(yè)務管理制度匯編

..預算業(yè)務管理制度成立預算管理委員會,作為專門履行預算管理職能的決策機構。組長：陳廣帥,副組長：燕峰陳慶明。預算管理委員會職能：審定預算業(yè)務內部管理制度。確定單位預算管理的政策、辦法和要求。審定年度預算編制總體目標和總體要求。研究審定單位預算草案,特別是重大項目立項和經費分配使用計劃。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。聽取預決算執(zhí)行情況分析報告,組織召開預算執(zhí)行分析會議,督促各執(zhí)行機構按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。審批預算追加調整方案。審定單位決算和績效評價報告其他相關決策事項3.預算業(yè)務管理工作機構設在財務科,由財務科負責人組織領導,成員包括：唐濤張亞男趙峰。4.預算業(yè)務管理工作機構職能：草擬預算業(yè)務內部管理制度,報預算管理委員會審定后,督促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內部管理制度。擬定年度預算編制程序、方法和要求,報預算管理委員會審定。組織和指導各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構開展預算編制工作。匯總審核各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構提交的預算建議數,進行綜合平衡,形成預算草案報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政局審批。組織各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構根據職能分工和工作計劃對同級財政局下達的預算控制數進行指標分解、細化調整。將單位按照法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報經預算管理委員會審批后,下達至各預算管理執(zhí)行機構。跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況,向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。匯總審核各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構提交的預算追加調整申請,形成預算調整方案,報預算管理委員會審議。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題。編制單位決算報告和相關績效評價報告,開展決算分析工作,報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政局審批。做好其他相關工作。5.預算業(yè)務管理執(zhí)行機構職能：提供編制預算的各項基礎資料,根據本部門或本崗位的工作計劃提出預算建議數。按照預算業(yè)務管理工作機構的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數進行分解、細化,落實到本部門的具體工作及相關崗位。嚴格按照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務內部管理制度,提出預算追加調整申請。配合預算業(yè)務管理工作機構做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控,及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。執(zhí)行其他相關任務。6.歸口管理部門的主要職責：負責匯總審核其歸口管理業(yè)務事項的預算基礎資料、相關業(yè)務部門提交的預算建議數和細化調整數。負責歸口審核相關業(yè)務部門提交的預算執(zhí)行申請和預算追加調整申請。對歸口管理業(yè)務事項的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。開展其他相關工作。7.預算管理工作不相容崗位包括：預算編制與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與分析評價。8.各業(yè)務部門必須參與單位的預算編制,并相互溝通協(xié)調〔明確各業(yè)務部門在預算編制中的職能,落實各業(yè)務部門的預算編制責任9.預算編制要遵循"二上二下"的程序和時間要求。10.預算編制要符合人員定額、實物定額等標準。11.預算編制要符合嚴格控制"三公經費"等行政經費支出的政策要求。12.預算編制要符合完善績效評價管理體系的政策要求。部門申請預算時,要按要求申報績效目標。13.預算各部門之間要每季度對與預算編制相關的基礎數據和重要信息進行一次溝通協(xié)調,實現信息共享。14.各業(yè)務部門根據下一年度的工作計劃,按照一定的方法對支出需求進行合理測算,確認完成各項工作所需的相關基本支出和項目支出,提出本部門或本崗位的支出需求；在同級財政局下達預算控制數后,各業(yè)務部門對本部門的預算控制數作進一步分解、細化,根據工作計劃對具體工作安排進行相應的資源配置。15.各部門提交的預算建議數在提交預算管理委員會審定之前,要經過歸口管理部門和財務科的審核。14.歸口管理部門主要對歸口管理范圍內的業(yè)務事項進行合理性審核,包括根據業(yè)務部門的工作計劃對其具體工作安排和資金額度的合理性進行審核。15. 財務科主要對預算建議數進行合規(guī)性審核,包括審核業(yè)務部門對預算建議數的測算是否符合規(guī)定的標準,預算安排是否符合國家的政策要求。16. 建設工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購等專業(yè)性較強的重大事項,根據國家規(guī)定進行對業(yè)務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性以及金額的合理性進行綜合立項評審。對必須指定專業(yè)機構評審的,要按規(guī)定由專業(yè)機構評審；對可以自行評審的,可以成立評審小組自行組織評審,或委托外部專家或機構等第三方進行評審。17.財務科根據同級財政局按照法定程序批復的預算和單位內部各業(yè)務部門提出的支出需求,明確各項業(yè)務工作的預算額度、支出方向和支出標準,在單位內部進行指標分解,經預算管理委員會審批后下達至各業(yè)務部門,完成單位內部的資源配置,將預算指標直接落實到業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)及相關崗位,并為各業(yè)務部門的預算執(zhí)行制定相關的預算執(zhí)行規(guī)則。18.預算編制流程圖和流程節(jié)點：預算編報子流程節(jié)點說明B1：根據財政局下發(fā)的編制預算的通知,召開預算編制工作會,將財政局下發(fā)的通知及相關數據下發(fā)給各業(yè)務部門；A1：各業(yè)務部門按照預算編制要求,根據上年度預算執(zhí)行情況和下一年度的工作計劃、資產配置情況,提出預算建議數,并提交申報基礎數據和績效目標等材料,報送財務科；B2：財務科對各業(yè)務部門提交的預算建議數及申報材料進行預審,匯總形成預算單位預算建議數；財務科負責人對預算建議數進行審核,確保無誤后上報單位領導審議；C2：預算管理委員會審定單位預算建議數；D2：財政局審核提交的預算建議數,依據財政資金安排,及時下達資金控制數。預算分解子流程節(jié)點說明：E1：財政局下達控制數作為預算分解工作起點；B2：財務科預算管理人員在控制數基礎上,分解、細化預算控制數,經財務科負責人審核通過后,形成對各業(yè)務部門控制數；C2：單位領導班子對下達各業(yè)務部門的控制數方案進行審核、審批；A3：各業(yè)務部門在預算控制數范圍內,進行細化調整,形成本部門預算草案；B3：預算管理人員收到各業(yè)務部門預算草案后,進行綜合平衡,形成本單位預算草案,報財務科負責人審核；財務科負責人審核預算管理人員匯總形成的本單位預算草案,報領導班子審批；C3：單位領導班子審核本單位預算草案,提交單位預算管理委員會表決；D3：單位預算管理委員會表決通過單位預算草案,然后報財政局審批；E3：財政局依據規(guī)定程序審批各單位上報的預算草案；E4：財政局將批復后的正式預算下達各單位執(zhí)行。預算審批下達流程節(jié)點說明：B1：財務科預算管理人員將財政下達預算指標分解、細化,經財務科負責人審核通過,形成各業(yè)務部門的預算指標；C1：將預算指標報領導班子審批；D1：領導審批同意后,報單位預算管理委員會決議通過,以明確各部門權利義務；B2：財務科根據單位預算管理委員會決議,下達各部門年度預算指標；A2：各業(yè)務部門收到正式預算批復,進行資金使用計劃的編制,進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。19.規(guī)范內部預算追加調整：〔1當外部環(huán)境發(fā)生變化、國家政策調整、不可抗力的重大自然災害的出現、發(fā)生公共緊急事件時,預算編制的依據發(fā)生變化并影響到預算執(zhí)行時,需要進行預算調整。〔2預算調整由各業(yè)務部門提出書面申請,詳細說明調整理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及預算調整所帶來的影響?！?財務科和歸口管理部門對各業(yè)務部門提交的預算調整申請報告進行審核?！?預算管理委員會根據審核后的預算調整進行審批?！?預算管理委員會根據預算調整事項性質或調整金額的不同按照國家有關規(guī)定報送主管部門、財政局審核審批備案或審批。〔6下達相關業(yè)務部門執(zhí)行。20.預算追加調整流程圖：CCA1：業(yè)務部門在預算執(zhí)行中遇到特殊緊急情況,在預算不足的情況下,應按規(guī)定的預算追加調整程序,提出預算追加調整申請；B1：財務科負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后,對預算追加調整申請進行金額審核,出具審核意見,交單位預算管理委員會審批；C1：預算管理委員會依據財務科出具的審核意見,在財政批復范圍內,審批預算追加調整申請；C1：預算追加調整申請經單位預算管理委員會批示或批準后,如需上報財政局追加,按規(guī)定上報財政局審批；B2：財務科在收到對業(yè)務部門預算追加調整申請的批復后,依據批復辦理業(yè)務部門相應預算的追加工作,同時將批復下達業(yè)務部門；A3：業(yè)務部門收到財務科下達的預算追加調整批復后,依據批復組織實施相應的預算執(zhí)行工作。21.對各業(yè)務部門明確預算執(zhí)行方式。包括預算直接執(zhí)行、依申請執(zhí)行、政府采購執(zhí)行。22.對于業(yè)務內容和支出金額都比較明確或有規(guī)律可循的支出事項,可一次性下達預算指標,并在下達預算指標的同時限定業(yè)務工作的支出標準和方向。23.對于支出總額明確但具體內容需隨著工作開展才能進一步明確的業(yè)務事項,可以先下達預算總額度,在預算執(zhí)行過程中履行執(zhí)行申請與審批程序,也可以分批下達預算指標。24. 對依申請執(zhí)行的業(yè)務事項,相關業(yè)務部門必須在明確的預算指標下提出執(zhí)行申請,未經預算指標申請并通過審批的,不得提出執(zhí)行申請。25. 對依申請執(zhí)行的業(yè)務事項,預算執(zhí)行申請額度超過本業(yè)務部門或本崗位可執(zhí)行預算指標,業(yè)務部門應當首先按照程序辦理預算追加調整,增加可執(zhí)行預算指標后,再提出預算執(zhí)行申請。26.預算執(zhí)行申請?zhí)岢龊?由歸口管理部門和財務科進行審核：〔1業(yè)務部門的執(zhí)行申請是否與其預算指標、工作計劃一一對應?！?是否按照規(guī)定提交相應的文件和單據?！?是否按照規(guī)定的支出標準和支出方向提出申請,是否符合單位內部管理制度的相關要求。27.嚴格預算執(zhí)行審批控制。在業(yè)務事項的行為發(fā)生之前,應當經過適當的審批。28.財務科和歸口管理部門每月月末與各業(yè)務部門進行溝通,運用財務信息和其他相關資料對各業(yè)務部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控,及時發(fā)現和糾正預算執(zhí)行中的偏差。29.財務科和歸口管理部門對建設項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目應當密切跟蹤其實施進度和完成情況。30.財務科每月月初通報各部門預算執(zhí)行情況。31.預算管理委員會每月月初召開預算執(zhí)行分析會議,審議預算執(zhí)行階段性報告,研究解決預算執(zhí)行中存在的問題,提出改進措施,提高預算執(zhí)行的有效性。32.預算執(zhí)行流程圖：〔1預算執(zhí)行申請子流程預算執(zhí)行子流程節(jié)點說明：A1：部分業(yè)務由有關制度規(guī)定可以由業(yè)務部門直接執(zhí)行并直接進入借款報銷環(huán)節(jié),可以不申請預算指標,其余業(yè)務需進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；B1：業(yè)務部門的分管領導對業(yè)務可行性進行審批；C1：財務科對預算合規(guī)性進行審核,超過權限需要由單位分管財務領導進行審批；預算執(zhí)行子流程節(jié)點說明：A1：部分業(yè)務由有關制度規(guī)定可以由業(yè)務部門直接執(zhí)行并直接進入借款報銷環(huán)節(jié),可以不申請預算指標,其余業(yè)務需進入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；B1：業(yè)務部門的分管領導對業(yè)務可行性進行審批；C1：財務科對預算合規(guī)性進行審核,超過權限需要由單位分管財務領導進行審批；資金支付子流程節(jié)點說明：A1：業(yè)務部門申請按照預算執(zhí)行申請結果執(zhí)行,對于按規(guī)定需要辦理借款的,部門經辦人依據經費支出事項的批復,填寫《借款審批單》或《領用支票審批單》,并按《經費支出管理辦法》的規(guī)定,附上借款事項相關的審批單據,提出借款申請。B1：借款審批崗對《借款審批單》或《領用支票審批單》進行復核無誤后,經財務負責人或者分管領導按不同的審批權限審批后交出納辦理借款；D1：出納根據已審核和審批的《借款審批單》或《領用支票審批單》辦理借款；A2：業(yè)務部門經辦人嚴格按照批復結果執(zhí)行,完畢后整理票據,填寫《費用報銷審批單》,提出報銷申請；C2：報銷審批崗依據支出細則對《費用報銷審批單》及相關附件進行審核,并指定資金賬戶,審核無誤后,經財務負責人或者分管領導按不同的審批權限審批后交出納；D2：單位出納對報銷單據進行審核；D3：單位出納按照審核結果進行付款,將單據交會計人員進行會計核算處理。33. 財務科應當合理設置決算報表的編制崗位、審核崗位和分析崗位。34.每年11月份對相關工作人員進行決算工作培訓。35. 財務科每季度與業(yè)務部門進行溝通,確保相關工作人員及時了解決算報表的編制要求和全面掌握決算報表編制所需相關資料。36. 財務科對原始憑證進行嚴格審核,要對憑證錄入進行仔細復核,做好與業(yè)務部門的數據核對工作和單位與財政局的對賬工作。37. 每年對決算報表的編制、審核和分析進行分析,總結經驗,完善工作程序。38. 相關工作人員嚴格按照財政局規(guī)定的格式、內容和時限編制決算報表。39.決算報表編制完成后由專人進行審核。40.審核人員應重點審核:〔1決算報表的內容是否完整,有無缺表、少表,少填、漏填指標等問題；〔2決算報表數據是否真實、準確,與會計賬簿的相關數據是否一致,與財政局和單位內部各部門提供的的對賬數據是否相符；〔3計算是否正確,決算報表數據是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關系,決算報表數據的計算是否正確。41. 審核人員在審核工作完成后,要簽字確認。42.加強決算數據分析和運用決算數據分析流程包括：〔1收集數據資料〔2確定差異〔3分析原因〔4提出措施〔5反饋報告43.決算分析方法包括：〔1定性分析法〔2定量分析法：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法44.加強預算績效管理〔1確定單位總體發(fā)展目標和具體目標；〔2每季度采集績效運行信息并匯總分析,對預算執(zhí)行情況進行跟蹤管理和督促檢查；〔3建立績效評價制度；〔4財務科編制績效評價報告,將評價結果報告預算管理委員會,并反饋給個部門；〔5績效評價報告的內容包括：本年度計劃績效指標與實際執(zhí)行情況的對比；與以往年度績效指標實現情況的比較；對未實現的績效目標的說明及補救措施；對年度績效計劃的評價；對不可行的績效目標的調整建議；說明報告中提供的績效信息的質量及其他需要說明的